3 ндфл скачать бланк имущественный вычет. Информация о налоговой декларации

Декларация 3-НДФЛ 2018 (скачать бланк которой на нашем сайте можно бесплатно) отличается от налоговых отчетов, сдававшихся за предшествующие годы. Последние изменения в бланк декларации 3-НДФЛ были внесены в конце 2018 года. Рассмотрим основные изменения, а также приведем бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год для самостоятельного заполнения.

Форма 3-НДФЛ за 2018 год: где найти бланк (скачать бесплатно)

Форма декларации 3-НДФЛ, сдаваемая в 2019 году за 2018 год, претерпела значительные изменения.

Во-первых, она сократилась. Теперь вместо 20 листов необходимо заполнить всего 13.
Во-вторых, буквенные обозначения листов (А,Б и т.д.) изменились на пронумерованные приложения. Их всего 8 и 2 расчета к приложениям 1 и 5.Так например, доходы предпринимателя теперь нужно показывать не на листе В, а в приложении 3.
В-третьих, налоговики удалили / добавили некоторые строки и перераспределили сведения, которые необходимо отобразить в декларации. Теперь, например, нет строки для указания выплат по трудовым договорам для ИП, не нужно фиксировать величину начисленных авансовых платежей, а вот для расчета профессиональных вычетов появилась отдельная строка.
В четвертых, произошли технические изменения, такие как нумерация строк и изменения штрихкодов.

Бланк формы 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Скачать обновленный бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год, можно по ссылке ниже.

В некоторых ситуациях могут понадобиться бланки деклараций, действовавшие в предыдущие годы. Например, для получения имущественного или иного вычета, за которым гражданин вправе обратиться в течение последних 3-х лет, могут понадобиться бланки деклараций, за 2017 и 2016 годы. Скачать их можно в разделах ниже.

Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2017 год

Форма декларации 3-НДФЛ, сдаваемая в 2018 году за 2017 год, претерпела изменения в связи с внесением поправок в гл.23 НК РФ:

о введении нового соцвычета за прохождение оценки квалификации работника;
предоставлении физлицам инвестиционного вычета в величине положительной разницы от продажи ценных бумаг;
установлении обновленных правил исчисления налога с доходов физлиц, полученных от продажи недвижимости, согласно которым налогооблагаемый доход по недвижимости, купленной после января 2016 года, не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости.

О том, как сказались на сроках владения имуществом, дающих право на необложение доходов от его продажи, нововведения 2016 года, читайте в статье «Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости - налоговые последствия» .

Изменения в форму внесены приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Основные изменения в бланке обновленной формы представлены в таблице ниже.

	Изменения
Титульный лист	Исключены поля для внесения данных об адресе места жительства / пребывания налогоплательщика
	Обновлены строки для отображения местонахождения и кадастрового номера объекта недвижимости
	Добавлена строка для отображения уплаченной суммы за независимую оценку квалификации
	Добавлена строка о предоставлении инвестиционного вычета, применяемая при продаже ценных бумаг
Новое приложение №6	Для расчета дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Скачать обновленный бланк можно на нашем сайте по ссылке.

Возникли сложности в заполнении декларации 3-НДФЛ? На нашем форуме можно задавать сложные вопросы. , к примеру, уточняем, как заполнить 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке.

Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2016 год

Бланк декларации 3-НДФЛ 2016- также был результатом корректировки формы, утвержденной приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Актуальные для отчета за 2016 год изменения внесены в него приказами ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ и от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@.

Бланк 3-НДФЛ 2016 доступен для скачивания в любой справочно-правовой системе и на сайте ФНС. На сайте ФНС бланк можно заполнить, воспользовавшись приведенной там же инструкцией и примером заполнения. Кроме того, на сайте возможно скачивание программного обеспечения, позволяющего заполнять отчет 3-НДФЛ автоматически и автоматически же проверять правильность его заполнения.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ 2016 можно также на нашем сайте.

О том, каковы особенности заполнения декларации за 2016 год, читайте .

Справка 3-НДФЛ - что это?

Если вы слышите, что кто-то произносит «справка 3-НДФЛ», то, скорее всего, имеется в виду справка по форме 2-НДФЛ , которая требуется для заполнения декларации 3-НДФЛ. Получить эту справку можно у работодателя и использовать указанные в ней сведения для заполнения необходимых граф в декларации. Справка, как для 3-НДФЛ, также может потребоваться при оформлении кредита, получении виз или госпомощи.

Подробнее об этой справке вы сможете прочитать в статье «Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?» .

Где скачать бланк справки 3-НДФЛ

Бланк справки к 3 НДФЛ (мы уже выяснили, что так в народе называют справку 2-НДФЛ для заполнения формы 3-НДФЛ) утвержден приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Посмотреть, что изменилось, и познакомиться с новым бланком вы можете .

Скачать действующую с 2019 года справку для 3-НДФЛ для физлиц можно здесь.

Заполняя справку 2-НДФЛ, используйте обновленные коды доходов и вычетов. О том, где их взять - в материале «Список доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)» .

Итоги

Декларация (бланк 3-НДФЛ) может подаваться на бумажных носителях и в электронном формате. Для того чтобы подать декларацию лично (через представителя) или отправить почтой, потребуется скачать бланк 3-НДФЛ. Рекомендуется скачивать бланк с официального ресурса, например, с сайта ФНС России.

Также можно скачать программное обеспечение для заполнения декларации — оно доступно на сайте ФНС России. В «Личном кабинете» плательщика налогов на этом сайте (https://lk2.service.nalog.ru/lk/) можно также заполнить декларацию онлайн и, подписав своей цифровой подписью, отправить в налоговую.

Подробнее о том, как получить такую подпись, читайте в статье

Форма 3-НДФЛ за 2018 год: где найти бланк (скачать бесплатно)

Форма декларации 3-НДФЛ, сдаваемая в 2019 году за 2018 год, претерпела значительные изменения.

Во-первых, она сократилась. Теперь вместо 20 листов необходимо заполнить всего 13.
Во-вторых, буквенные обозначения листов (А,Б и т.д.) изменились на пронумерованные приложения. Их всего 8 и 2 расчета к приложениям 1 и 5.Так например, доходы предпринимателя теперь нужно показывать не на листе В, а в приложении 3.
В-третьих, налоговики удалили / добавили некоторые строки и перераспределили сведения, которые необходимо отобразить в декларации. Теперь, например, нет строки для указания выплат по трудовым договорам для ИП, не нужно фиксировать величину начисленных авансовых платежей, а вот для расчета профессиональных вычетов появилась отдельная строка.
В четвертых, произошли технические изменения, такие как нумерация строк и изменения штрихкодов.

Бланк формы 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Скачать обновленный бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год, можно по ссылке ниже.

Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2017 год

о введении нового соцвычета за прохождение оценки квалификации работника;
предоставлении физлицам инвестиционного вычета в величине положительной разницы от продажи ценных бумаг;
установлении обновленных правил исчисления налога с доходов физлиц, полученных от продажи недвижимости, согласно которым налогооблагаемый доход по недвижимости, купленной после января 2016 года, не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости.

Изменения в форму внесены приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Основные изменения в бланке обновленной формы представлены в таблице ниже.

	Изменения
Титульный лист	Исключены поля для внесения данных об адресе места жительства / пребывания налогоплательщика
	Обновлены строки для отображения местонахождения и кадастрового номера объекта недвижимости
	Добавлена строка для отображения уплаченной суммы за независимую оценку квалификации
	Добавлена строка о предоставлении инвестиционного вычета, применяемая при продаже ценных бумаг
Новое приложение №6	Для расчета дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Скачать обновленный бланк можно на нашем сайте по ссылке.

Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2016 год

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ 2016 можно также на нашем сайте.

О том, каковы особенности заполнения декларации за 2016 год, читайте .

Справка 3-НДФЛ - что это?

Подробнее об этой справке вы сможете прочитать в статье «Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?» .

Где скачать бланк справки 3-НДФЛ

Посмотреть, что изменилось, и познакомиться с новым бланком вы можете .

Скачать действующую с 2019 года справку для 3-НДФЛ для физлиц можно здесь.

Итоги

Подробнее о том, как получить такую подпись, читайте в статье

В России любой доход, полученный гражданами законным путем, декларируется. Это делается для дальнейшего налогообложения суммы полученного дохода. Размер налога колеблется в пределах 13-35 %. Отчитываются все физлица, которые продали собственное имущество и получили прибыль, вели предпринимательскую деятельность, оказывали разовые услуги.

Сущность декларации о доходах

Документ, с помощью которого лица, проживающие в РФ, отчитываются перед налоговыми органами о полученных за год доходах, называется декларацией. Для физических лиц, в частности индивидуальных предпринимателей, декларация о доходах имеет форму 3-НДФЛ. Согласно информации, предоставленной в ФНС, взимается налог на доходы физлиц.

Все доходы, которые будут указаны в декларации, должны быть подтверждены документами. Для работников организаций, в том числе госслужащих, - справкой 2-НДФЛ. Для предпринимателей доход подтверждается приходными и расходными кассовыми документами и другими учетными данными. Учитываются доходы, которые получены физлицами от выполнения разовых работ, услуг, авторские гонорары. Декларация о доходах физических лиц содержит сведения обо всей прибыли, не задекларированной налоговым агентом.

Кто подает декларацию?

Если гражданин работает официально, отчитывается по налогам он не самостоятельно: за него это делает налоговый агент - работодатель. Но в некоторых случаях потребуется отчитаться самому физлицу. Сдают декларацию такие категории граждан:

лица, ведущие индивидуальную хозяйственную деятельность (предпринимательство), которые не зарегистрированы в статусе юридического лица;
арендодатели (физические лица), которые сдают недвижимость, автомобили, строения и так далее;
нотариусы, частные детективы и другие граждане, занимающиеся частной практикой;
граждане РФ, постоянно проживающие на ее территории, но доходы получающие из-за рубежа;
другие категории физлиц, доход которых подлежит налогообложению.

Некоторые граждане освобождены от представления декларации в налоговую структуру:

физлица, если полученная за год налоговая база (доход) не превышает 30 тысяч рублей;
трудоустроенные граждане;
нерезиденты – лица, проживающие большую часть времени за рубежом – более 183 дней в году.

Что признается доходом, подлежащим налогообложению?

В декларации 3-НДФЛ указывается доход за истекший год. В него включается прибыль, полученная на территории России и за ее пределами. Заполнение декларации о доходах предусматривает внесение сведений о прибыли из всех возможных источников. Российским доходом, который включает в себя декларация о доходах физических лиц, могут быть:

Проценты по банковским вкладам, дивиденды. Причем источником дивидендов может выступать как отечественная компания, так и иностранный филиал, осуществляющий деятельность в России.
Продажа акций, недвижимого или иного имущества, зарегистрированного в РФ.
Арендная плата, если физлицо на правах собственника сдает имущество в аренду или наем.
Гонорар, вознаграждение, в том числе полученное по гражданско-трудовым договорам.

Кроме того, облагаются налогом доходы от продажи имущества, процент стоимости имущества, полученного в дар, наследство, лотерейные выигрыши.

Дивиденды и проценты от деятельности иностранных компаний.
Арендная плата за имущество, которое территориально находится в другой стране.
Продажа имущества (движимого или недвижимого), ценных бумаг, акций за рубежом.
Прибыль за оказанные услуги, выполненные работы в иностранном государстве.

Состав декларации

Документ - налоговая декларация о доходах - состоит из двух основных листов и приложений:

На первом листе налогоплательщик заполняет данные о себе.
Второй лист содержит информацию о сумме прибыли и налога. Тут декларант производит расчеты налога.
В приложении А указаны доходы, которые подлежат 13-процентному налогообложению. Это прибыль, полученная из источников за рубежом, налоговых агентов или в России.
Приложение Б служит для того, чтобы учитывать прибыль, полученную в иностранной валюте.
В приложении В доходы указывают только индивидуальные предприниматели, которые также являются физическими лицами.
Приложение Г заполняется, если имеются налоговые вычеты или некоторые суммы прибыли не подлежат налогообложению.
Для заполнения сумм дохода по авторским или гражданско-правовым договорам подойдет приложение Д.
Стандартные, социальные налоговые вычеты указаны в приложении Е.
В приложении Ж расчет производится по месяцам плюсованием каждой суммы – нарастающим итогом.
В приложении З указывается вычет за строительство или покупку жилья.
Приложение И заполняют те лица, доходы которых облагаются 35-процентным налогом.
Приложение К служит для указания полученных дивидендов.

Как правильно заполнить декларацию?

Можно записывать данные в документ от руки или набирать текст на компьютере, а затем распечатывать на принтере. Хорошим подспорьем для декларантов служат специальные компьютерные программы, в которые просто вносится информация о доходах, а расчет производится автоматически. Это значительно минимизирует риск допустить ошибку при заполнении. Когда заполняется декларация о доходах, бланк используется готовый или самостоятельно распечатанный на принтере.

Декларация о доходах не печатается с двух сторон листа, нельзя делать зачеркивания или исправления, скреплять листы с помощью степлера. Цвет чернил или ручки надо выбирать черный или синий. На каждом из листов, вверху, необходимо указать фамилию, имя и отчество гражданина, его ИНН. Внизу каждого листа надо поставить подпись. Заполняются только те поля, которые нужны в конкретном случае. Ненужные клетки остаются пустыми.

Налоговые органы не имеют права просить декларанта указать какие-либо дополнительные данные. Желательно, чтобы использовалась та декларация о доходах, образец которой выдан ФНС и соответствует нормам. Доходы подтверждаются документами. Если физлицо официально трудоустроено, надо приложить справку о зарплате – 2-НДФЛ.

Налоговый вычет

Некоторые доходы, например от продажи квартиры, облагаются налогом, но лица имеют право на налоговый вычет. Это возврат определенной суммы физлицу. В определенных ситуациях такое право предоставляется:

если недвижимость, от продажи которой получен доход, являлась собственностью декларанта более трех лет;
если сделка имеет общую стоимость менее 1 миллиона рублей.

При использовании налогового вычета уменьшается не сам размер платежа, а база, на которую и начисляется платеж. Социальным вычетом могут воспользоваться те люди, которые потратили в отчетном году средства на образование. Имущественный вычет используется, если имущество у владельца не более трех лет или договор составлен на сумму менее одного миллиона. Инвестиционные вычеты используются гражданами, реализующими ценные бумаги.

Куда и в какой срок подавать декларацию?

Для подачи декларации необходимо выбрать ту налоговую инспекцию, которая находится по месту прописки (регистрации) физлица. Кроме того, существует несколько доступных способов подачи сведений:

самостоятельно;
по доверенности, чаще всего через специальные конторы;
с помощью почтового письма;
при наличии электронной подписи через интернет.

Сдается декларация в срок, установленный на законодательном уровне – до 30.04 того года, который следует за отчетным периодом. Если декларант имеет право на вычет и хочет им воспользоваться, сдать декларацию надо до конца отчетного года.

Сдача декларации госслужащим или предпринимателем

В рамках программы по борьбе с коррупцией государственные служащие обязаны сдавать отчетность по доходам за истекший год. Чтобы подтвердить доходы, надо взять справку с места работы (2-НДФЛ) за 12 месяцев, справки о доходах с иных мест работы, о непрофильной прибыли – дивидендах, процентах, доходах по акциям. Кроме того, в ФНС предоставляются сведения о личном имуществе, транспорте, банковских счетах и имущественных обязательствах. Декларация о доходах госслужащих сдается в ФНС по месту регистрации.

ИП, являясь физлицом, отчитываются по доходам также с помощью 3-НДФЛ. В то же время предприниматель может иметь основное место работы, это не запрещено законом. В этом случае он предъявляет справку о зарплате с основной работы, документ, подтверждающий доходы от предпринимательской деятельности. Если ИП имеет наемных работников, дополнительно сдается декларация 4-НДФЛ. Порядок и сроки подачи отчетности для госслужащих и ИП такой же, как и для других физлиц. Декларация о доходах госслужащих должна быть сдана до конца апреля.

Ответственность за несвоевременную подачу декларации

Несвоевременная сдача отчетности в ФНС – проступок, за которым может последовать ответственность. В 2013 году были приняты поправки к закону, которые действуют и сегодня. По новым правилам оштрафовать могут не только физлицо, но и налогового/неналогового агента. Хозяйствующими субъектами также сдается декларация о доходах ИП, иначе им грозит штраф. Ответственность наступает на следующий же день, который является последним разрешенным для предоставления деклараций. Даже за неполный месяц просрочки может быть наложен штраф.

Статья 119 НК говорит о том, что если физлицом декларация о доходах сдается с опозданием, на него накладывается штраф. Сумма его равна 5 % от суммы налога, которая подлежит уплате. Максимально возможный штраф – 30 % суммы, минимальный – одна тысяча рублей. Штраф подлежит выплате только после вынесения судебного решения. Интересная деталь: взимаемые 5 % начисляются не только на налоговый долг по конкретной декларации, а по всей налоговой задолженности лица, как физического, так и юридического.

Электронный вариант декларации

На официальном сайте налоговой службы можно найти форму заполнения декларации. В разделе «Программные средства» достаточно выбрать именно тот вариант отчетности, который соответствует статусу лица. Внимательно отнеситесь к заполнению страниц. Титульный лист заполняется всеми налогоплательщиками без исключения. Затем, в зависимости от цели сдачи отчетности, выбираются нужные пункты.

На титульном листе стоит указать реквизиты – ИНН, ОКАТО (для ИП) и другие. Укажите номер корректировки. В том случае, если в отчетном периоде эта декларация первая, ставится «0». Вверху указывается код ФНС. Узнать его можно на том же официальном сайте или непосредственно в налоговой службе по месту прописки.

Декларация о доходах – обязательная форма отчетности. Не стоит пренебрегать ее сдачей, чтобы не обнаружить квитанцию с суммой штрафа. Если лицо самостоятельно не может сдать отчетность, разрешено это сделать доверенному.

Получение налоговых вычетов или декларирование доходов производится гражданами на основании декларации 3-НДФЛ. Форма этой отчетности практически каждый год меняется. Очень важно заполнять актуальный бланк, ведь подача декларации устаревшей формы грозит налогоплательщику отказом в принятии документов на налоговый вычет, а для ИП - пропуском срока сдачи отчетности.

Бланк 3 НДФЛ за 2016 год

Приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/552@ утверждена новая форма декларации по подоходному налогу и порядок заполнения 3 НДФЛ за 2016 год. В прежнюю форму декларации были внесены следующие изменения:

1. Изменены штрих-коды всех страниц документа, расположенные в левом верхнем углу.

Обратите внимание, что налоговая декларация 3 НДФЛ за 2016 год должна быть принята налоговым органом даже, в случае, если на ней отсутствует двухмерный штрих-код. Отсутствие этого кода не может быть основанием для отказа в приеме декларации. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

2. В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» добавлено поле «002», где необходимо указать вид полученного за год дохода:

"1" если доход получен в виде дивидендов;
"2" при получении прибыли от контролируемых зарубежных организаций;
"3" по всем иным доходам (заработной плате, доходам от продажи имущества и т.д.).

Обратите внимание, что если в отчетном периоде (году) был получен доход нескольких видов, то форма 3 НДФЛ за 2016 год должна содержать то же количество листов Раздела 2, что и видов дохода.

3. Сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора теперь необходимо отображать по строке 091, а не 123, как было ранее (актуально для ИП);

4. В строку 040 раздела 2 включают суммы соцвычетов, предоставленных в отчетном периоде работодателем (раньше эти суммы в данной строке не отображались);

5. При заполнении листа А добавлен новый вид дохода: 09 - Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;

Код «09» необходимо указать, если сумма сделки по продаже недвижимости существенно (на 30 и более процентов) ниже установленной кадастровой стоимости. Например, кадастровая стоимость квартиры равна 20 млн. руб. Если сумма по договору будет ниже 14 млн. руб. (20 млн. руб. х 0,7), то исчислить и уплатить налог необходимо будет именно с «вмененного», а не фактического дохода, то есть, с 14 млн. руб., а не с суммы, указанной в договоре.

Как правило, такие ситуации возникают при занижении в договоре суммы продажной стоимости недвижимости с целью ухода от уплаты налога. Для пресечения подобной практики декларация 3 НДФЛ за 2016 год была дополнена новым кодом вида дохода и порядком расчета налога при существенной разнице между кадастровой и продажной стоимостью недвижимости.

6. Изменен предельный лимит дохода для целей предоставления стандартных вычетов с 280 000 руб. до 350 000 руб. (стр.030)

Сроки сдачи 3 НДФЛ за 2016 год

Для граждан, желающих заявить любые виды вычетов (кроме вычета при продаже недижимости и имущества и специальных вычетов для ИП на ОСНО), сроки подачи 3 НДФЛ за 2016 год не установлены. Вы можете обратиться в налоговую инспекцию за получением вычета в любое время года. Кроме того, в 2017 году вы вправе подать декларации и вернуть налог не только за 2016, но и за 2015 и 2014 годы.

Для тех же, для кого сдача декларации является обязанностью, а не правом, установлен срок ее направления в ИФНС - не позднее 30 апреля .

Обязательно сдайте в этот срок 3-НДФЛ, даже если налога к уплате не будет. Нарушение срока сдачи декларации, в тех случаях, когда подавать 3 НДФЛ за 2016 год гражданин был обязан, грозит привлечением к ответственности по ст. 119 НК РФ и начислением штрафа в размере:

5% суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет по данной декларации - если налог не был уплачен до момента подачи отчетности или была подана нулевая декларация;
1 000 руб. - если гражданин не представил вовремя нулевую декларацию, или уплатил налог до момента подачи отчетности.

Если пенсионер в 2016 году получил право на вычет (приобрел недвижимость) и в данном периоде работал, он может перенести остаток на три года назад и : 2016, 2015, 2014, 2013 года.

Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год по социальным вычетам

Лечение и покупку лекарств (свое, второго супруга, детей и родителей)

Благотворительность;
Пенсионное страхование и обеспечение, а также страхование жизни;
Накопительную часть пенсии.

Размер льготы в 2017 году не изменился и составляет:

120 000 руб. - по всем соцвычетам (кроме обучения детей и дорогостоящего лечения);
50 000 руб. - по расходам на обучение одного ребенка;
Неограниченный - по затратам на дорогостоящее лечение.

Расчет суммы налога, который вам вернут, производится по формуле:

Сумма вычета х 13%

Допустим, Смирнов В.С. оплатил свое обучение в ВУЗе стоимостью 162 300 руб. и обучение дочери в размере 49 000 руб. В 2017 году он вправе заявить вычет по расходам на обучение за 2016 год в общей сумме 169 000 руб.:

120 000 руб. - за свое обучение в ВУЗе. Так как реальная сумма затрат превышает установленный лимит, расходы будут приняты в размере 120 000 руб.;
49 000 руб. - так как расходы по обучению дочери не превысили предельного лимита в 50 000 руб., Сергеев может их все заявить к вычету.

Сумма, которую Смирнов непосредственно получит на руки, составит 21 970 руб.: (120 000 + 49 000) х 13%.

Обратите внимание, что в 2017 году соцвычет можно заявить только по расходам, произведенным в 2016-2014 годах. По затратам более ранних периодов налог не будет возвращен.

Особенности предоставления вычета по расходам на лечение за 2016-2014 годы

Медучреждение должно иметь лицензию на соответствующую деятельность;
Чтобы получить возмещение по дорогостоящему лечению, в справке об оказании медуслуг должен быть указан код «2»;
Документы должны быть оформлены на того, кто заявляет вычет и оплачивает лечение (за исключением супругов);
Вычет можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя;
Расходы возмещаются только по лечению на территории России;
Проведенные медуслуги и приобретенные препараты должны быть указаны в специальном перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ,

Особенности предоставления вычета по расходам на обучение за 2016-2014 год

Учебное заведение должно иметь образовательную лицензию (кроме ИП, осуществляющих данную деятельность без привлечения педработников);
Льготу можно заявить за обучение не только в ВУЗах России, но заграничных образовательных учреждений;
Один супруг не может заявить льготу за другого.
Неиспользованный остаток не переносится на следующий год
Подать документы на получение данного вида вычета можно в любое время в течение всего 2017 года.

Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год при покупке квартиры

Расходы по покупке квартиры гражданин может возместить в рамках имущественного вычета.

Кроме основного вычета по затратам на покупку недвижимости и ее отделку, можно получить вычет по уплаченным банковским процентам, если жилье приобретено в кредит.

Обратите внимание, что в декларации надо указывать сумму реально уплаченных процентов в отчетном периоде.

Размер вычета по покупке недвижимости в 2017 году составляет:

2 000 000 руб. - по затратам на покупку (даже, если квартира была куплена в кредит, к вычету принимается вся сумма затрат);
3 000 000 руб. - по затратам на погашение кредитных процентов. Однако, если ипотека на квартиру была оформлена до 2014 года, лимит в 3 млн. руб. к расходам на проценты не применяется.

Расчет суммы к получению на руки производится по формуле:

Сумма вычета х 13%

Допустим, Литвинова А.С. в 2016 году купила в ипотеку однокомнатную квартиру за 1 984 000 руб. За год она уплатила по кредиту 125 600 руб. в виде процентов.
По расходам за 2016 год Литвинова может получить вычет в общей сумме 2 109 600 руб.:

1 984 000 руб. - вычет по основным расходам на покупку жилья;
125 600 руб. - вычет по уплаченным кредитным процентам.

Итого, максимальная сумма затрат, которую Литвинова сможет возместить, составит 274 248 руб.: 257 920 руб. (1 984 000 х 13%) - основной вычет и 16 328 руб. (125 600 х 13%) - по процентам.

Особенности предоставления имущественного вычета при покупке недвижимости

, в отличие от социального, по истечении 3-х лет не сгорает, но заявить его в отчетном периоде можно только за 3 предшествующих года. Таким образом, в 2017 году можно получить возврат средств за 2016-2014 года;
Пенсионеры, как работающие, так и нет, могут перенести остаток вычета на 3 года назад;
Вычет за землю, которая была приобретена под ИЖС, можно получить только лишь после постройки на ней жилого дома и регистрации права собственности на него;
В основной вычет можно также включить затраты на отделку, но необходимость их проведения должна быть документально обоснована;
Супруги в настоящий момент вправе получить льготу в размере по 2 млн. руб. на каждого, при этом не имеет значения, на кого из них оформлена недвижимость и кто непосредственно оплатил ее покупку.
Данный вид вычета можно получить лишь раз в жизни, повторное его предоставление невозможно (единственное исключение, это если гражданин получил вычет до 2001 года, когда право на вычет регламентировалось не НК РФ, а Законом о подоходном налоге физлиц);
Вычет по процентам можно получить отдельно от основного, но остаток его не может быть перенес на следующее жилье, приобретенное в кредит (например, если по одной квартире лимит в 3 млн. руб. по ипотечным процентам выбран не был, на следующее ипотечное жилье остаток перенести будет нельзя);
Декларация может быть сдана в любое время, без ограничения срока;

Как заполнить 3 НДФЛ за 2016 год при продаже имущества

При продаже имущества (квартиры, дачи, дома, земли, машины) гражданин обязан уплатить с полученного дохода налог, если данное имущество находилось в его собственности менее 3-х, а с 2016 года - 5-ти лет.

Обратите внимание: с 2016 года срок владения имуществом, освобождающий от уплаты подоходного налога, был увеличен до пяти лет, но указанное нововведение актуально только для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года.

После того, как доход был получен гражданин должен рассчитать сумму налога, для уплаты в бюджет и соответственно перечислить ее государству. При расчете налога он может воспользоваться вычетом при продаже имущества (не путать с вычетом при покупке):

В сумме затрат на покупку проданного имущества;
В размере 1 млн. руб. для недвижимого имущества;
В размере 250 000 руб. для иного имущества.

Применение вычета в размере установленного лимита (в 1 млн. руб. и 250 000 руб.) актуально в тех случаях, когда у гражданина нет документального подтверждения затрат на покупку (например, жилье было получено в дар или по наследству)

Допустим, Хрусталев П.И. в 2016 году продал, доставшуюся ему годом ранее от матери, квартиру. Стоимость продажи составила 3 540 000 руб. Так как у него нет документов, официально подтверждающий покупку данной недвижимости, он может воспользоваться только вычетом в сумме не более миллиона рублей.

Сумма налога, которую Хрусталев должен будет уплатить государству составит 330 200 руб.: (3 540 000 - 1 000 000 руб.) х 13%

Предположим, Хрусталев не получил квартиру от матери, а купил, также, годом ранее за 4 000 000 руб. Но, из-за того, что ему были срочно необходимы средства, он продал недвижимость дешевле, чем купил. В таком случае, он может уменьшить сумму полученного дохода на затраты по покупке данного имущества.

С учетом того, что стоимость затрат по покупке превысила доход от продажи, налог к уплате будет равен 0 руб.: 3 540 000 (доход от продажи) - 3 540 000 (вычет по расходам на покупку. Так как сумма вычета не может быть более суммы полученного дохода в расчет берется 3 540 000, а не 4 000 000 руб.)

Хрусталев П.И. в 2016 году продал свой автомобиль за 1 540 000 руб. Ранее (в 2015 году) он приобрел его за 3 200 000 руб. Документы, подтверждающие покупку, имеются. Так как сумма покупки превышает доход от продажи, НДФЛ уплате не подлежит.

Допустим, Хрусталев, получил машину в дар от брата, и решил ее продать. Так как расходов по покупке он не нес, он может воспользоваться вычетом только в сумме 250 000 руб. Сумма к уплате в бюджет, в данном случае, составит 427 700 руб.
(3 540 000 - 250 000) х 13%

Особенности подачи декларации 3-НДФЛ при продаже имущества

Декларация при продаже должна быть подана, даже если отсутствует налог к уплате;
Срок сдачи отчетности за 2016 год - до 30 апреля 2017 года, а уплаты налога - до 15 июля;
Если в одном году продается несколько объектов, то вычет предоставляется один по всем объектам, не более установленного лимита (данное условие применимо только при заявлении вычета в сумме 1 млн. руб. или 250 тыс. руб.);
Если при продаже недвижимости ее стоимость по договору купли-продажи на 30 и более процентов ниже кадастровой стоимости, налог рассчитывается по формуле: Кадастровая стоимость х 0,7. Указанная сумма, также вносится в раздел 2 под кодом «09»
Данный вид вычета может заявляться неограниченное количество раз в течение жизни.

Форма 3-НДФЛ - это Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Представлять ее по итогам 2017 года должны физические лица-налогоплательщики, которые указаны в ст.ст. 227 , 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ (ст. 216 , п. 1 ст. 229 НК РФ).

К лицам, обязанным представлять декларацию 3-НДФЛ относятся, в частности, ИП, которые применяют общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1 , п. 5 ст. 227 НК РФ), а также граждане, которые продали до истечения 3 лет унаследованную или подаренную членом семьи квартиру (п. 17.1 ст. 217 , ст. 217.1 , пп. 2 п. 1 , п. 2 ст. 228 НК РФ).

Те физлица, которые не обязаны подавать декларацию по НДФЛ, могут сделать это по собственной инициативе. Например, для получения налогового вычета при покупке квартиры или земельного участка для строительства жилья (пп. 3 п. 1 , п. 7 ст. 220 , п. 2 ст. 229 НК РФ).

Приведем в нашей консультации для декларации 3-НДФЛ в 2018 бланк и образец заполнения.

Форма 3-НДФЛ в 2018: скачать бланк

Бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. При этом необходимо учитывать, что при представлении формы 3-НДФЛ за 2017 год начиная с 19.02.2018 необходимо учитывать изменения, внесенные в форму Приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ .

А до этой даты налогоплательщики могут сдавать декларацию как на "старом", так и на "новом" бланке (Письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26061).
Для формы 3-НДФЛ скачать бланк, представляемый в налоговую инспекцию по "старой" форме, можно по ссылке ниже:

Обновленный бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (с учетом Приказа ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@) можно скачать .

Бланк 3-НДФЛ можно представлять как на бумаге, так и в электронном виде.

Для сдачи декларации на бумаге, ее необходимо заполнить от руки или подготовить на компьютере и распечатать на принтере. При этом необходимо использовать чернила синего или черного цвета.

Декларация 3-НДФЛ содержит множество листов и разделов. И чтобы не запутаться, какие именно листы вам нужно заполнять, для подготовки декларации проще:

или воспользоваться специальными программами для заполнения. Так, к примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства - Декларация» содержится разработанная налоговыми органами программа, которую, предварительно установив на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2017 год;
или заполнить и отправить декларацию онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В личном кабинете можно не только подготовить, подписать электронной подписью и отправить саму декларацию, но и прилагаемые к ней документы, в т.ч. заявление на возврат налога. Поэтому такой вариант подготовки декларации можно считать наиболее удобным.

Состав налоговой декларации по НДФЛ и порядок ее заполнения

Форма 3-НДФЛ состоит из обязательных листа и разделов, а также листов, которые заполняются лишь отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка , утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).

Так, все физлица, сдающие декларацию 3-НДФЛ, должны заполнять декларацию в следующем составе:

Титульный лист;
Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».

Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации 3-НДФЛ используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

К примеру, получающий доходы от источников в РФ гражданин, подающий налоговую декларацию в связи с продажей квартиры, заполняет помимо обязательной части следующие листы:

Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав».

А если такое физлицо еще и купило квартиру в 2016 году и заявляет налоговые вычеты в связи с этим, представляет помимо Титульного листа, Разделов 1 и 2, а также Листа А и листа Д2 дополнительно:

Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Подробный порядок заполнения листов и разделов декларации 3-НДФЛ приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Сроки представления декларации 3-НДФЛ

В общем случае декларация 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (

В особняке бывшего главы марий эл маркелова нашли произведения искусства, находящиеся в международном розыске Что нашли у маркелова

Разное 2021-05-31 05:42:52