Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Из этой консультации вы узнаете, что из себя представляет нулевая декларация по УСН ООО за 2017 год и как её заполнить. Ведь в России огромное количество обществ с ограниченной ответственностью ведёт деятельность на упрощённом налоговом спецрежиме. Но иногда случается, что деятельность долго не велась и/или доходов в 2017 году вообще не было. Специально для таких случаев мы подготовили образцы заполнения нулевой декларации по УСН для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Какими правилами руководствоваться

Сразу отметим, что отсутствие у ООО деятельности в 2017 году не освобождает в 2018 году от обязанности сдать в ИФНС отчётность по УСН по итогам указанного налогового периода.

Важный нюанс: если денежные средства по счетам ООО-упрощенца в банках или через кассу всё же проходили, то отделаться нулевой декларацией УСН не получится. Нужно сдавать обычный отчёт.

В 2018 году заполнение ООО нулевой декларации УСН за 2017 год подразумевает включение в неё следующих частей:

Сроки сдачи ООО нулевого отчёта по УСН такие же, как если бы сдавать декларацию за 2017 год с суммовыми показателями. А именно, не позже 2 апреля 2018 года включительно (перенос с 31.03):

Как заполнять нулевой отчёт по УСН

Специальных правил заполнения нулевой декларации по УСН законодательно не закреплено. Но некоторые особенности выделить можно:

• во всех ячейках со стоимостными показателями ставьте прочерки;
• не забудьте указать ставку налога на УСН – 6 процентов (при объекте «Доходы») и 15% (Доходы минус Расходы);
• приведите ОКТМО инспекции ФНС России по месту расположения общества.

При заполнении нулевой декларации по УСН с помощью программного обеспечения при распечатке её на принтере допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек (п. 2.4 Общих требований к порядку заполнения декларации УСН).

Также отметим, что все текстовые данные пишут БОЛЬШИМИ печатными буквами и символами.

Что будет, если опоздать со сдачей

За несдачу либо несвоевременную сдачу нулевой декларации УСН в отношении ООО ответственность наступает по статье 119 Налогового кодекса РФ в размере 1000 рублей. Вдобавок, отдельный штраф по ст. 15.5 КоАП РФ в размере от 300 до 500 рублей могут присудить гендиректору и/или бухгалтеру ООО. Хотя, в последнем случае возможно получится отделаться лишь предупреждением.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов ООО, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней.

В начале января я уже давал инструкцию по заполнению декларации по УСН 6%. Кому интересно — можете . Но там была рассмотрена ситуация на примере деятельности одного ИП с цифрами. А как заполнять декларацию, если деятельности в течение года не было? Или предприниматель или организация совмещали, например: УСН и ЕНВД. И по «вмененке» деятельность осуществлялась, а по «упрощенке» — нет.

Заполнять данный отчет мы будем, как всегда, в программе « «. Проверьте, чтобы в настройках программы были заполнены поля ОКВЭД и ОКТМО, а у организаций, еще — ФИО руководителя. Выбираем отчетный период — «2014 год». Далее в меню «Документы» выбираем пункт «Налоговая отчетность». Нажимаем кнопочку «Добавить» и ищем нашу декларацию. Выбираем ее и приступаем к заполнению.

Образец заполнения Титульного листа

На этом листе нам нужно обязательно заполнить поле «Налоговый период (код)». Выбираем значение — «34». Все остальные поля должны заполниться автоматически, но проверить не помешает.

Предприниматель, если подает декларацию лично, больше ничего не указывает. Если декларация подается через представителя, то в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных …» ставим не «1», а «2», а также указываем ФИО представителя. А в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указываем данные о доверенности, например «Нотариальная доверенность АА 123456 от 15.01.2015 г.».

Бухгалтер, заполняющий декларацию у ООО, должен указать: если директор сдает отчетность лично — «1» и ФИО директора; либо — «2», ФИО представителя и данные о доверенности, например: «Генеральная доверенность № 123 от 30.11.2014 г.».

Заполнение раздела 1.1

Предприниматели без работников в строке «102» указывают — «2», а организации (ООО) — в любом случае «1», т.к. в штате у них есть директор (даже если он не получает зарплату). Если, например, ИП осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД и по ней есть работники, а по УСН деятельности не было, то указываем — «2».

В строках 140-143 отражаются уплаченные страховые взносы, уменьшающие начисленный налог 6%. Нам уменьшать нечего, поэтому здесь мы ничего не указываем.

Как всегда, наживаем кнопки F5 — для перерасчета и F6 — для проверки, и наша декларация готова. Остается расписаться, при необходимости поставить печать и сдать декларацию в налоговую инспекцию.

У каждого бывают периоды, когда требуется остановиться, оглянуться назад, оценить пройденный путь и спроецировать новые возможности. Зачастую этого требует и бизнес. Главное - грамотно подготовить такой бизнес-отпуск. Не упускать из-под контроля все формальности, которые нужно выполнить, и освободить время для правильного оформления дел.

Перерыв в бизнесе ИП - за что платим, как отчитываемся

Бывают жизненные ситуации, когда человек, зарегистрированный в качестве частного предпринимателя, вынужден на время отложить свой бизнес. Причины могут быть разными: другая временная работа, уход за близкими, необходимость собственного лечения или просто хочется отдохнуть.

В любом случае замораживание коммерческой деятельности следует выполнить правильно, чётко понимая свои права и обязанности как налогоплательщика. Это позволит избежать многих проблем, штрафов и разбирательств с налоговиками.

Ключевые вопросы, которые встают на данном этапе:

• должен ли ИП платить налоги и за что;
• от каких платежей государство освобождает неработающих предпринимателей;
• какие взносы будут отменены только после полного закрытия бизнеса;
• как отчитываться перед налоговой службой и внебюджетными фондами в период, когда бизнес-деятельность не осуществляется.

Если говорить об обязательных платежах недействующего ИП, то нужно знать, что, даже не занимаясь бизнесом, предприниматель обязан делать отчисления как самозанятый гражданин в Пенсионный фонд РФ, а также в Фонд обязательного медицинского страхования.

Обязанность по уплате страховых взносов вступает в силу с момента регистрации ИП и прекращается только в момент официального закрытия частного бизнеса.

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП - теперь этот размер не будет привязан к МРОТ:

1. Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5 840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
2. Все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26 545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Таблица: КБК для страховых взносов ИП с 01.01.2017

Есть некоторые послабления по вопросу приостановления оплаты страховых взносов. Они напрямую зависят от причины, по которой бизнесмен сворачивает своё дело. Однако чтобы приостановить выплаты в страховые внебюджетные фонды, нужны веские основания:

• уход за ребёнком до полутора лет, инвалидом первой группы или престарелым человеком старше 80 лет;
• невозможность вести бизнес в регионе, где с семьёй проживает предприниматель (например, войсковые части, заграница);
• служба по призыву.

Если ранее для снятия обязанности платить страховые взносы нужно было предоставить массу документов, подтверждающих это право, то сейчас регуляторы отменили это требование. Тем не менее отмену взносов надо будет обосновать в ПФР.

Все остальные предприниматели не освобождаются от пенсионных сборов, а также взносов на обязательное медицинское страхование.

приостановка страховых выплат ИП возможна, но для неё нужны веские основания

Что касается налоговой отчётности в период отсутствия бизнес-деятельности ИП, ответ однозначный - декларации по итогам отчётного периода предоставлять нужно. Это не зависит от того, на какой период приостановлена деятельность (несколько месяцев или лет). Пока предприниматель не вычеркнут из единого реестра предпринимателей (ЕГРИП), это основная обязанность ИП.

Данные требования закреплены в статье 289 НК РФ «Налоговая декларация». В ней законодательно установлено, что своевременная сдача расчёта по декларированию налога - прямая обязанность всех ИП, независимо от того, должны ли они выплачивать налоги или авансовые платежи, ведут ли они свою деятельность или просто числятся предпринимателями. Каждый частный бизнесмен по истечении отчётного налогового периода, который устанавливается системой налогообложения, должен сдать декларации по всем закреплённым за этой системой (и видами деятельности ИП) налогам.

Хорошая новость - отчётность будет минимальной и не отнимет много времени, скорее всего, даже меньше, чем при обосновании льготных периодов.

Главная цель предоставления нулевой декларации - подтверждение права ИП не выплачивать налоговые сборы. Нулевая декларация может быть применена только в случаях, когда ИП не получал дохода, не проводил расчётные операции, то есть не было движения денежных средств ни на расчётных счетах в банках, ни по кассе. Этот факт будет главным обоснованием временной остановки бизнеса.

Нулевая отчётность на бизнес-каникулах предусмотрена почти для всех налоговых режимов, за исключением:

• патентной системы - потому что по ней просто нет отчётности;
• налога на вменённый доход - так как это не подразумевается самой системой налогообложения, даже если просто разобраться в понятиях: налог вменён на доход, нет дохода - не работает система.

Для декларантов, которые не осуществляют частную коммерческую деятельность, по каждому налоговому режиму существуют свои нулевые декларации.

Декларирование налогов обязательно даже при нулевых показателях деятельности ИП

Нулевая отчётность по ОСНО

Разберём пример с общим налоговым режимом (ОСНО), так как он наиболее сложный, в том числе и по нулевой отчётности.

Когда ИП работает на ОСНО, он должен выплачивать в бюджет 2 основных налога:

• налог на добавленную стоимость - если проводятся сделки, облагаемые НДС;
• НДФЛ - если в отчётный период предпринимателем был получен доход и (или) выплачивалась зарплата наёмным работникам.

Но в случае отсутствия деятельности бизнесмена эта обязанность отпадает автоматически. Раз у предпринимателя нет ни доходов, ни расходов, то и налоги он не платит. Но - как говорилось выше - отчитываться по налогообложению нужно даже при отсутствии доходов.

Особенности перехода ИП на общем режиме на нулевое декларирование при отчёте по НДС:

1. Пока ИП не заявил в ИФНС и не подтвердил своё право на освобождение от НДС, он является плательщиком этого налога. То есть должен сдавать декларацию по истечении каждого календарного квартала (до 25 числа следующего месяца).
2. Это можно сделать с помощью нулевой декларации по НДС. Форма такой отчётности идентична стандартной декларации НДС, в которой остаются только полные данные по ИП, а по всем расчётам налога ставятся прочерки (пример заполнения в фотогалерее ниже).
3. При нулевой отчётности в документооборот между ИП и ИФНС вводится ещё стандартная единая (упрощённая) декларация по итогам года. Она необходима ИП для отчёта по налогу на добавленную стоимость по итогам отчётного периода.
4. При этом если обычную декларацию по НДС нужно сдавать только по электронному документообороту, то единую декларацию можно сдать как по ЭДО, так и в бумажном виде.
5. Если ИП не хочет сдавать нулевую декларацию по НДС каждый квартал, он может до 20 числа месяца, в котором нужно уйти от НДС, предоставить в инспекцию:
   • уведомление об отмене НДС (специальную форму, утверждённую Минфином РФ можно скачать по ссылке);
   • а также выписку из Книги учёта доходов и расходов ИП.
6. После подтверждения освобождения из ИФНС предприниматель на общем режиме отчитывается по НДС один раз в год по единой (упрощённой) декларации, которая сдаётся в налоговую инспекцию по месту прописки предпринимателя, крайний срок для её сдачи - 20 января.

Освобождение от НДС даётся частному бизнесу строго на 1 год. Автоматически оно не пролонгируется. Когда предприниматель решает продлить льготный период по НДС ещё на год, уведомление необходимо подать заново.

Если бизнесмен на ОСНО надолго приостанавливает своё дело, стоит задуматься о переходе на упрощённый режим налогообложения. Там проще составлять отчётность и реже нужно её сдавать. Перейти на «упрощёнку» можно с начала календарного года.

Фотогалерея: образцы нулевой декларации по НДС и единой (упрощённой) декларации

Титульный лист нулевой декларации по НДС Вторая страница (финальная) нулевой декларации по НДС Титульный лист единой (упрощённой) декларации по НДС

Порядок оформления единой (упрощённой) декларации

Все налоговые декларации заполняются в машиночитаемых формах, поэтому при их оформлении в рукописном виде нужно быть особенно внимательными. Шаблон формы Единой (упрощённой) декларации в разных форматах (TIF, PDF, MS-Excel) можно скачать .

Общие требования к заполнению формы единой декларации от руки стандартные:

• заполняем текст чёрной или синей ручкой;
• заглавными буквами;
• буквы и цифры вносятся по одной в каждую ячейку, без «выскакивания» за её пределы;
• данные пишутся разборчиво;
• при исправлении ошибок - зачёркиваем неверные значения, новые данные нужно завизировать и поставить дату исправления;
• запрещено применять корректоры или затирать ошибки.

Заполнить такую декларацию точно не составит труда для ИП - минимум данных и всего одна страница.

Налоговый (отчётный) период в единой упрощённой декларации указывается в графе 3

Основные данные, которые необходимо внести в единую (упрощённую) декларацию:

• В первом верхнем поле на каждой странице (№1–2) ставится ИНН предпринимателя, в строке КПП - прочерки (пусто);
• вид документа - ставим 1, цифра 3 ставится только в случае, если это не первая сдаваемая за этот период декларация. При каждой корректировке через дробь указывается номер, например: 3/1 - первая уточнённая декларация, 3/2 -вторая и т. д.;
• отчётный год - 2018 (либо тот, за который сдаётся отчёт);
• наименование налогового органа - полностью пишем название ИФНС, где зарегистрировано ИП, рядом - код этой инспекции;
• Ф. И. О. предпринимателя указывается полностью, как записано в паспорте;
• код объекта - заполняется по ОКТМО (Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований), уточнить его номер можно на портале ФНС РФ или перейдя по ссылке. Если код муниципального образования состоит из 10 (и менее) знаков, в пустых ячейках ставятся нули (00);
• ОКВЭД - ставится основной вид деятельности ИП;
• Перечисляем виды налогов, по которым сдаётся декларация. При этом названия пишутся корректно и полностью, например: Налог на добавленную стоимость (без сокращения - НДС);
• номер главы - ставим номер налога, по которому сдаётся декларация (у НДС, например, № 21);
• отчётные периоды ЕНВД - в столбце №3 ставим цифру «3» (количество месяцев), цифра в столбце №4 «номер квартала» определяется календарным кварталом (январь - март - 01 (первый квартал) и т. д.) ;
• по годовым отчётам УСН или НДФЛ в столбце №3 ставим «0», «номер квартала» - не заполняем;
• указываем телефон ИП;
• количество страниц - 1;
• количество листов подтверждающих документов - 0 (если есть, что предоставить, считаем);
• визируем первую страницу декларации собственноручной подписью.

Вторая страница единой (упрощённой) декларации индивидуальными предпринимателями не заполняется и не визируется, она предназначена только для физлиц.

Отчитываться на ОСНО по нулевой декларации НДС придётся 4 раза за год, если не снять обязанность плательщика налога на добавленную стоимость или не уйти на УСН.

Особенности составления декларации по НДФЛ

С налогом по доходу физлиц (НДФЛ) дело обстоит проще:

• уведомление ИФНС не требуется;
• при этом ИП должен сдать в налоговую упрощённую декларацию 3-НЛФЛ за прошедший год с нулевыми показателями дохода (и расхода);
• отчёт необходимо предоставить налоговикам в срок не позднее 30 апреля;
• актуальная форма 3-НДФЛ утверждена в конце 2015 года, при оформлении декларации нужно пользоваться шаблоном в редакции от 25.11.2015.

Скачать бланк 3-НДФЛ, а также ознакомиться с требованием налоговиков по заполнению декларации можно на сайте ФНС РФ по ссылке .

Образец заполнения титульного листа 3-НДФЛ: актуальный шаблон

Основные моменты, которые нужно учесть при заполнении декларации 3-НДФЛ:

• оформлять следует только страницы №1 и 2, сдавать в ИФНС - только страницы, на которых есть данные;
• на стр. 2 вместо цифр в строках доходов и расходов ставим прочерк, даже если есть расходы (нулевая декларация должна быть нулевой);
• в верхней части указываем ИНН декларанта (ИП);
• номер ИФНС - обычно это 4 первые цифры ИНН предпринимателя, также код можно уточнить по адресу прописки ИП на сайте налоговой инспекции;
• коды категории налогоплательщика - 720 (это код для ИП);
• код страны - 643 (Россия);
• код вида документа - 21 (паспорт);
• налоговый период (код) - 34 (при ликвидации ИП - 50);
• коды ОКТМО - код муниципалитета, можно уточнить на сайте ФНС РФ по ссылке.

Видео: как заполнить стандартную декларацию по форме 3-НДФЛ

Возможна ли нулевая декларация по ЕНВД

Когда частный предприниматель при регистрации выбирает вменённый налог, он становится плательщиком регионального налога, размер которого устанавливается исполнительной властью субъекта РФ. Правила налогового режима указывают, что отчётность по ЕНВД должна сдаваться в налоговый орган ежеквартально.

Минфин РФ заявляет по этому вопросу, что ИП, работающий на вменённом доходе, освобождается от уплаты всех общих налогов предпринимателя (НДС, НДФЛ, имущественного и прочее). Но в то же время статьёй 346 НК РФ ему вменяется доход. И если ИП не получает прибыли более одного месяца, он не имеет права оставаться на «вменёнке».

Таким образом, если частный предприниматель, являясь налогоплательщиком ЕНВД, временно останавливает своё дело, он должен:

• в течение 5 рабочих дней с момента остановки деятельности отправить уведомление в ИФНС о снятии обязанности плательщика вменённого дохода;
• снявшись с учёта по «вменёнке», перейти на упрощённый налоговый режим (другие льготные режимы здесь не подойдут);
• дождаться положительного решения из налоговой;
• до 20-го числа месяца по прошествии календарного квартала сдать финальную отчётность по вменённому налогу за весь период работы по ЕНВД;
• далее отчитываться 1 раз в год:
  • по нулевой декларации по УСНО - в срок до 30 апреля;
  • или единой (упрощённой) декларации - до 20 января (налоговики допускают оба варианта отчётности).

По вменённому налогу сдать нулевую декларацию не получится

2 нулевые декларации для УСНО

На «упрощёнке» процедура предоставления нулевой декларации фактически ничем не отличается от стандартного декларирования УСН. И также по итогам года заполняется налоговая декларация, крайний срок сдачи которой - 30 апреля.

Последняя форма декларации по упрощённой системе утверждена в 2016 году. С этого момента все предприниматели, которые работают на УСН, обязаны готовить отчётность по данному шаблону.

Рассмотрим некоторые моменты при оформлении титульного листа декларации УСН, какие данные вносим, что пропускаем:

• ИНН предпринимателя, в полях КПП - прочерки (заполняются только для компаний);
• номер - «0-» для первой за период декларации, если корректировочный расчёт, ставим «1-»;
• налоговый период (код) - если расчёт за год - кодовое число 34, если ИП ликвидируется, то 50;
• представляется в налоговый орган (код) - номер ИФНС (обычно это 4 первые цифры ИНН предпринимателя);
• по месту нахождения (учёта) (код) - 120 (код для всех ИП);
• форма реорганизации, ликвидация (код) - ставим прочерк;
• ИНН/КПП реорганизованной организации - прочерк;
• ОКВЭД - по основной деятельности, достаточно поставить первые 4 цифры, далее - прочерки.

На остальных страницах вместо цифр доходов и расходов необходимо проставить прочерки.

При этом налоговый регулятор не запрещает частному бизнесу, работающему на УСНО, использовать при отчётности форму единой (упрощённой) декларации. Главное, придерживаться сроков именно этой формы: расчёты должны быть в налоговой инспекции до 20 января.

Даже не осуществляя предпринимательской деятельности, ИП обязан вести налоговый учёт. Пусть даже нулевая, но Книга учёта доходов и расходов у ИП должна быть.

Образец заполнения титульного листа нулевой декларации по УСН

Основное по нулевому декларированию

Резюмируя основные требования к предоставлению нулевой отчётности:

1. Декларацию имеют право представлять только ИП:
   • которые не ведут бизнес;
   • по счетам ИП в отчётный период нет платёжных операций, по кассе не проходят денежные средства.
2. Форма сдаётся в ИФНС по месту регистрации ИП.
3. Срок сдачи:
   • 20 число каждого квартала - по единой (упрощённой) декларации;
   • стандартные сроки сдачи - по нулевым расчётам в декларациях по 3-НДФЛ, НДС и УСНО.
4. Форма может быть направлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
5. Сдать декларацию можно:
   • лично или через законного представителя;
   • почтой (с описью);
   • по интернету через операторов электронного документооборота (нужна ЭП и квалифицированный ключ доступа);

   Не забывайте, что Налоговый кодекс РФ предусматривает серьёзные санкции за несвоевременное представление отчётности:

   1. 1000 рублей штрафа или 5% от начисленного налога - при задержке налоговой декларации (или её отсутствии). Стоит отметить, что штраф начисляется за каждый полный (и неполный) месяц просрочки. При этом есть ограничение верхнего порога штрафа - он не может превышать 30% от общей суммы налога. Так гласит статья 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации».
   2. 200 рублей - при неправильном способе или форме предоставления налоговой декларации ИФНС не примет отчёт, также регуляторы могут оштрафовать ИП за просрочку (статья 119.1 НК РФ).
   3. 10 дней опоздания - этого достаточно, чтобы ИФНС заблокировала все расчётные счета ИП (а также его банковские карты как физлица).

   Остановка бизнеса - несложный процесс. Но без знания тонкостей налогового законодательства и правильных подготовительных шагов здесь не обойтись. Прежде чем замораживать свою деятельность, подготовьте почву, решите все формальности с налоговиками и внебюджетными фондами. Это позволит избежать многих вопросов и проблемных моментов в будущем.

Приказом ФНС России в середине 2014 года была утверждена новая форма налоговой декларации по УСН (приказ № ММВ-7-3/352). Именно по этой форме нужно отчитаться по итогам 2015 года. Предельный срок сдачи отчетности для организаций, применяющих упрощенку, составляет последний день первого квартала 2016 года, а для ИП – первый рабочий день мая 2016 года, так как 30 апреля попадает на выходной день.

Декларация представляется любым из трех способов, а именно:

• лично;
• почтовой связью;
• сетями телекоммуникаций.

Для некоторых организаций установлена прямая обязанность сдавать налоговую декларацию через интернет, но на упрощенцев такая обязанность не распространяется , так как количество работников в этих компаниях не может превышать 100 человек.

В новой декларации есть специальные разделы, которые нужно заполнять в зависимости от объекта налогообложения. Также есть раздел для организаций, получающих средства в виде целевого финансирования или благотворительных взносов. Сдавать в налоговую инспекцию необходимо только заполненные листы, то есть если какой-то раздел вы не заполняли, то и представлять его инспекторам не нужно. В порядке заполнения, кстати, это четко прописано только для третьего раздела декларации.

ИП, применяющие УСН и получившие от региональной власти поблажку в виде налоговых каникул, часто думают, что раз они не платят налог, то и не должны сдавать отчетность. Это неверно! Отчетность должны сдавать все, а налоговые каникулы вовсе не освобождают от уплаты налога, а всего лишь разрешают применять его со ставкой 0 процентов. Ниже мы приводим инструкцию по заполнению налоговой декларации по «упрощенке», а в конце статье будет ссылка на бланк (форму декларации), а также можно будет скачать бесплатно заполненный образец.

Общие правила при заполнении декларации

На каждом листе декларации по УСН за 2015 год необходимо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица также должны прописать свой КПП. И то, и другое можно взять из уведомления о постановке налогоплательщика на учет, полученного в налоговой инспекции.

1. В поле «Номер корректировки» надо указать значение «0—».

2. В поле «Налоговый период» — код налогового периода, за который вы сдаете отчетность. Так, если декларация представляется по итогам года, то значение кода будет «34», если же отчетность вы заполняете при реорганизации предприятия — «50». Точно определить код в той или иной ситуации поможет приказ № ММВ-7-3/352.

3. В поле «Отчетный год» указывается собственно год, за который сдается отчетность.

4. В поле «Налогоплательщик» юридическое лицо должно указать свое полное наименование. Оно должно совпадать с наименованием, указанным в учредительных документах. ИП в этом поле проставляет свои фамилию, имя и отчество. Никаких сокращений быть не должно, сведения должны соответствовать паспортным данным.

5. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» нужно вписать соответствующий код. Он прописан в выписке из ЕГРЮЛ (для ИП – из ЕГРИП). Получить выписку можно в своей налоговой инспекции или на сайте налоговой службы. Также узнать код можно собственно из классификатора. Если организация применяет сразу несколько режимов налогообложения, то код нужно указывать только для тех видов деятельности, по которым уплачивается упрощенный налог.

Правила заполнения разделов 2.1 и 2.2

Разделы 2.1 и 2.2 заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Соответственно, их удобнее всего заполнять в первую очередь.

Раздел 2.1

Его заполняют организации и ИП, уплачивающие налог только с доходов. В этом разделе необходимо указать все платежи или доходы, не учитываемые в целях налогообложения. Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строка 102

При наличии в организации или у ИП выплат работникам в этой строке ставится цифра 1, при отсутствии у ИП таких выплат ставится цифра 2.

2. Строки 110-113

Предназначены для указания общей величины доходов за отчетные периоды. Напомним, такими периодами для упрощенцев являются кварталы и год. Суммы рассчитываются нарастающим итогом.

3. Строки 130-133

Здесь также нарастающим итогом нужно указать суммы авансов за каждый отчетный период, а также итоговую сумму налога, исчисленную за год. Страховые взносы при этом учитываться не должны.

4. Строки 104-143

В этих строках указываются суммы взносов на обязательное страхование, а также размеры выплат по листкам временной нетрудоспособности, на которые вы уменьшили налог.

Раздел 2.2

Этот раздел заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют налог с доходов, уменьшенных на расходы.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строки 210-213

Сюда вписываются суммы доходов за отчетные периоды. Как всегда нарастающим итогом.

2. Строки 220-223

По такому же принципу здесь нужно указать суммы расходов.

3. Строка 230

Здесь фиксируется величина понесенного убытка (или его части) за предшествующие налоговые периоды.

4. Строки 240-243

Предназначены для внесения налоговой базы за каждый период. Посчитать ее можно, вычислив разницу между доходами и расходами. Не забудьте учесть сумму, указанную в строке 230. Ее вычитают из общей суммы за год.

5. Строки 250-253

Заполняются, если при вычислении разницы между доходами и расходами получилось отрицательное число.

6. Строки 260-263

Здесь прописываются налоговые ставки, применяемые в каждом конкретном периоде. Вообще ставка составляет 115 процентов, но региональными нормативными актами она может снижаться.

7. Строки 270-273

Нужны для отражения авансовых платежей. Они будут равны произведению чисел, указанных в строках 240-243, и ставок, прописанных в строках 260-263.

8. Строка 280

Здесь должна быть обозначена минимальная сумма налога. Для УСН она рассчитывается умножением полученных доходов на 1 процент. Если по итогам ваших расчетов налог, подлежащий уплате, окажется меньше этой суммы, то вы должны будете уплатить минимальный налог.

Правила заполнения раздела 3

Если ваша организация за отчетный период не получала целевое финансирование, то можете смело пропустить этот раздел. Если же вам перечислялись какие-либо целевые средства, то его придется заполнить. Кстати, к такому финансированию не относятся субсидии, предоставляемые автономным учреждениям. Для точного определения видов финансирования можно обратиться к Налоговому кодексу (ст. 251).

В этом разделе необходимо указать суммы субсидий, которые не были использованы в предыдущем году и по которым срок использования еще не закончился.

В разделе 3 соответственно графам также указываются следующие сведения:

1. Код вида перечисленных средств. Определить его можно в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения отчетности.

2. Дата получения имущества или средств.

3. Сумму полученных средств, срок использования которых еще не завершился, а также которые не имеют срока использования.

В остальных графах приводятся сведения о суммах, которые были перечислены организации в отчетном году. Так, вторую и пятую графу заполняют те, кто получал финансирование с установленным сроком использования, а в седьмой графе указываются средства, которые были израсходованы не в соответствии с предусмотренными целями. Имущество отражается по рыночной стоимости.

Правила заполнения разделов 1.1 и 1.2

Эти разделы очень просто заполнить по уже указанным в разделе 2.1 или 2.2 показателям. Здесь нужно отразить суммы рассчитанные суммы авансовых платежей и налога. Аналогично разделам 2.1 и 2.2 разделы 1.1 и 1.2 заполняются в зависимости от объекта налогообложения.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела 1.1:

1. Строки 010, 030, 060, 090

Здесь надо прописать код ОКТМО. Если за весь налоговый период местонахождение организации или место проживания ИП не изменялось, то заполняется только 010.

2. Строка 020

Сюда вписывается размер авансового платежа за первый квартал.

3. Строка 040

Указывается размер авансового платежа за полугодие, уменьшенного на число, указанное в строке 020. Если в результате вычитания у вас получилось число со знаком минус, то эту разницу необходимо указать в строке 050.

4. Строка 070

Здесь аналогично предыдущей ситуации указывается авансовый платеж за 9 месяцев.

5. Строка 080

Заполняется, если разница будет отрицательной, и авансовый платеж нужно будет уменьшить.

По такому же принципу заполняются и строки 100 и 110.

Раздел 1.2.

Раздел 1.2 заполняется теми организациями и предпринимателями, которые в качестве объекта налогообложения выбрали доходы, уменьшенные на величину расходов.

Правила заполнения раздела 1.2 соответствуют указанным выше правилам для раздела 1.1. Единственным отличием является строка 120, в которой нужно рассчитать минимальную сумму налога за год.

На нашем сайте с помощью онлайн калькулятора.

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

• в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
• объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация - нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства , а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ , отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

• Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
• Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
• Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
• В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
• Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала - от «01» до «04»); для налогового периода равного году - «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
• Декларация подписывается физлицом, а от организации - ее руководителем, или представителем.

Образец заполнения для ИП:

Образец заполнения для ООО:

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.

Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847. Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек). Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию. Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.

В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики. Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п. Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны.