В этом документе, состоящем из одной страницы, отмечается, какие именно справки прилагаются к декларации и подтверждают уровень доходов и затрат. Справка 3-НДФЛ подается в налоговые органы до начала мая года следующего года. В случае просрочки налоговые органы имеют право взыскать с пенсионера-налогоплательщика штраф в размере 5% суммы подлежащей оплате. Таким образом, граждане пенсионного возраста заполняют декларацию 3-НДФЛ в двух случаях:

• при получении дополнительных доходов, сверх основной пенсии;
• при возникновении права на получение налоговых вычетов по факту приобретения жилья, лечения, обучения или наличия статуса льготника.

Документ заполняется на стандартном бланке и передается в налоговые органы не позднее мая следующего года. К декларации прилагается реестр подтверждающих бумаг.

Как заполнить декларацию 3-ндфл пенсионерам

Во всех остальных случаях на пенсионеров, работающих после выхода на пенсию, распространяются социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты. Подводные камни при подаче декларации При оформлении и подаче отчетности по форме 3-НДФЛ пенсионерам следует учитывать определенные нюансы:

• В документе заполнению подлежат только те листы, которые касаются доходов или расходов за определенный временной промежуток;
• Суммы доходов и расходов указываются с точностью вплоть до копеек;
• Расчет вычетов осуществляется пенсионером самостоятельно с последующим занесением итогов в соответствующие графы декларации;
• На 2-3 страницах указываются итоговые суммы, которые должны соответствовать данным, указанным на других страницах.

Реестр подтверждающих документов сдается вместе с декларацией и является сопроводительным документом.

Заполнение 3-ндфл при покупке квартиры пенсионером

Печатными буквами аккуратно вписать свои личные и контактные данные На 4-й странице (лист А) Установите источники доходов пенсионера на территории РФ и их размер На 8-й странице (лист Д1) Указать размер имущественных налоговых вычетов, касающихся приобретения или постройки недвижимых объектов На 9-й странице (лист Д2) Прописать размер возвращаемого налога по факту продажи имущества На 10-й странице (лист Е1) Определить суммы социальных и стандартных вычетов На 12-й странице (лист Ж) Вписать размер профессиональных вычетов На страницах 13-19 Определяются доходы от инвестиционной деятельности, включая вложения в ценные бумаги и ПИФы, которые подлежат обложению подоходным налогом На страницах 2-3 Приводятся сводные данные по всем вычетам и налогооблагаемым доходам Образец заполнения Образец для корректного оформления декларации 3-НДФЛ можно попросить в любом отделении налоговой службы.

Налоговый вычет для пенсионеров

Заполненные документы передаются в налоговую инспекцию налогоплательщиком лично либо заказным письмом по почте. Кроме того, заполнить декларацию 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС или госуслуг. 3-НДФЛ заполняется в отношении последних трех лет работы в том случае, если гражданин после выхода на пенсию нигде не работает и не имеет дополнительного дохода. Несмотря на это, при оформлении необходимо учитывать два обстоятельства:

1. Вернуть средства пенсионер может в случае, если за данный период он выплачивал в казну налог в размере 13%.
2. Период переноса сокращается на один год в случае, если гражданин обратился в налоговую не сразу после выхода на пенсию.

Проще говоря, пенсионеры, которые три года назад вышли на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только при условии получения ими дополнительного дохода.

Ошибка установки соединения с базой данных

При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим. Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан.
В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.

Онлайн журнал для бухгалтера

Не следует забывать и о «правиле трех лет», то есть можно будет заполнить 3-НДФЛ в отношении трех последних лет их работы, если после выхода на пенсию гражданин не работает и не получает дополнительных доходов. Тем не менее, здесь важно учитывать два обстоятельства:

1. Если в течение этого периода пожилые граждане выплачивали подоходный налог по ставке 13% в казну, то они могут смело рассчитывать на возврат средств.
2. Если лицо не сразу обратилось в налоговые органы после выхода на пенсию, то с каждым годом период переноса сокращается на один год.

В итоге пенсионерам, которые уже 3 года на пенсии 3-НДФЛ потребуется заполнять только по факту получения дополнительных доходов.

Правила и основы оформления налогового вычета для пенсионеров

Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС 040 Не заполняется при заявлении НВ 050 Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д Раздел 2 Строки Что указывается Комментарий 010 Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!) В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб. 020 Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о В нашем случае таких доходов не было 030 В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ 040 Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1 050-051 Не заполняется 051-052 При заявлении НВ физическим лицом не заполняются 060-070 Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк 080 Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.
Он состоит только из одной страницы, на которой перечисляется, какие именно справки идут в комплекте и подтверждают расходы и доходы налогоплательщика. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию осуществляется до начала мая следующего года. Налоговые органы могут взыскать с налогоплательщика в случае просрочки штраф в размере 5% от суммы, подлежащей к уплате.
В конечном итоге пенсионеры подают декларацию по форме 3-НДФЛ только в двух случаях:

• При получении дополнительного дохода помимо пенсии;
• При появлении права на получение налогового вычета.

Заполнение документа осуществляется на стандартном бланке с его последующей сдачей в налоговые органы до мая следующего года. Вместе с декларацией сдается реестр подтверждающих бумаг.

Внимание

Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2016 год». Особое право Дело в том, что на основании пункта 10 статьи 220 Налогового кодекса вычет в 3-НДФЛ за покупку квартиры пенсионерам разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Разумеется, это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад. То есть перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.

Инфо

ПРИМЕР 1 В 2017 году пенсионер сдал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2016 год. Значит, неиспользованный остаток имущественного налогового вычета он может перенести на 2015, 2014 и 2013 годы. ПРИМЕР 2 Широкова вышла на пенсию в 2010 году. Имущественный вычет в отношении квартиры, которую она купила в 2016 году, она не может получить по доходам за 2009 и предшествующие годы.

Особенность оформления 3 ндфл пенсионеру

Несмотря на это, имеются определенные специфические особенности, присущие пожилым людям как категории граждан:

• Основным доходом большинства пенсионеров являются государственные пенсионные выплаты;
• Налоги в казну с данного источника дохода не выплачиваются, из-за чего право граждан на получение налогового вычета ставится под сомнение;
• Несут определенные траты на лечение, обучение, покупку недвижимости и ее продажу.

Отдельно стоит отметить, что все пенсионеры делятся на две большие категории – неработающих лиц и лиц, ведущих полноценную трудовую деятельность. Нехватка пенсионных средств на покрытие текущих расходов вынуждает пенсионеров искать работу и находить сторонние источники дохода. Многие из них скупают ценные бумаги, сдают в аренду недвижимость, размещают в коммерческих банках средства в срочные вклады.

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас. Декларация 3-НДФЛ для пенсионеров Пожилые люди, вышедшие на пенсию, могут заполнять декларацию 3-НДФЛ только в двух ситуациях:

• При получении права на налоговый имущественный вычет;
• При декларировании дополнительных доходов.

Каждый из описанных случаев имеет свои нюансы оформления бумаг, которые необходимо брать во внимание при заполнении декларации. Декларация при покупке квартиры Граждане могут получить НДФЛ в размере 13% при покупке недвижимости.

Вернуть денежные средства можно только в том году, в котором было куплено жилье.

Как правильно оформить 3-НДФЛ работающему пенсионеру при покупке квартиры?

Оформление 3-НДФЛ пенсионеру. Специальные правила переноса вычета за предшествующие годы - читайте в статье.

Вопрос: Оформляем 3-НДФЛ за 4 года работающему пенсионеру при покупке квартиры. Работник вышел на пенсию в 2006, но работает, купил квартиру в 2016 году вычет ему положен за 2016, 2015, 2014, 2013 годы? В декларациях за прошлые годы 2015, 2014, 2013 год начала налогового вычета в листе И п.1.10 ставить 2016?

Ответ: Да, пенсионер в данном случае может представить декларации за 2016 год и, воспользовавшись специальным правилом переноса вычета на предшествующие периоды, за 2015, 2014, 2013 года.

При этом при заполнении декларации год начала использования налогового вычета в листе И п. 1.10 в декларации за 2013 год, (Лист Д1-2014, 2015, 2016 год) нужно ставить 2016 год.(год возникновения права на имущественный налоговый вычет).

Обоснование

Как пенсионеру перенести остатки имущественных вычетов при покупке или строительстве недвижимости

Важно: под остатком следует понимать не только недоиспользованный вычет, но и вычет, право на который возникло тогда, когда гражданин уже являлся пенсионером (письмо ФНС России от 19 июля 2013 г. № ЕД-4-3/13096). Например, человек вышел на пенсию в 2013 году и больше не работал и доходов не имел, а в 2015 году купил квартиру. Значит, он вправе получить вычет за 2012 и 2013 годы. Для этого ему необходимо в 2016 году подать в налоговую инспекцию две декларации по НДФЛ: за 2012 год и 2013 год. Нулевую декларацию за 2015 год, чтобы подтвердить остаток вычета, подавать не надо.

Специальные правила переноса вычета

С 1 января 2014 года любой пенсионер может перенести остаток вычета на предшествующие годы. Ограничен этот срок только двумя условиями (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Первое условие. Перенести вычет можно максимум на три года до возникновения переносимого остатка. Заметьте, речь идет не только о вычетах за 2014 год. Пенсионер может сейчас представить декларацию с вычетами и за предшествующие годы.

При этом не важно, когда человек купил жилье: до выхода на пенсию или после, до 2014 года или позднее. Это следует из пункта 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Об этом сказано в письме Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-07/17776 (доведено до сведения нижестоящих налоговых инспекций письмом ФНС России от 28 апреля 2014 г. № БС-4-11/8296).

Второе условие. По общему правилу за переносом вычета можно обратиться в налоговую инспекцию по истечении года, в котором образовался неиспользованный остаток вычета. Если пенсионер заявит о переносе вычета в более поздние годы (но не более трех лет), то количество лет, на которые может быть перенесен такой остаток, будет уменьшено (п. 7 ст. 78 НК РФ). Об этом сказано и в письмах Минфина России от 3 июля 2012 г. № 03-04-05/7-830 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16501 .

Оба условия нужно соблюдать. Например, купив жилье в 2014 году, пенсионер может заявить с этих расходов имущественный вычет в 2015-м. И если за 2014 год вычет использован не весь, он сможет уменьшить на остаток доходы и за 2013, 2012 и 2011 годы. Если же за переносом он обратится, допустим, только в 2016 году, то сможет вернуть НДФЛ лишь за 2013 и 2012 годы.

Отметим, если пенсионер воспользовался переносом остатка вычета на прошлые годы, это не лишает его права перенести остаток и на будущие периоды (письмо Минфина России от 28 августа 2014 г. № 03-04-05/43076). Но уменьшить он сможет только те доходы, кроме дивидендов, что облагают по ставке 13 процентов.

Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ при переносе остатков имущественных вычетов пенсионером на прошлые годы.

До выхода на пенсию человек один год получал вычет в налоговой инспекции, второй год – у работодателя.

В порядках заполнения деклараций по форме 3-НДФЛ не указано, как отражать перенос налоговых вычетов на предшествующие налоговые периоды. Поэтому, заполняя декларации, можно использовать строки, предназначенные для показателей, связанных с переносом вычета на последующие годы.

Декларации заполняйте по формам, действующим в соответствующем налоговом периоде . При этом используйте те же листы декларации, которые бы заполнялись в случае переноса вычета на последующие налоговые периоды, включая лист, предназначенный для расчета суммы имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья.

Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.

Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.

Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году неработающим пенсионерам

Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

Но это не относится к доходам от:

• от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
• сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
• других доходов, с которых заплачен НДФЛ.

Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

В случае если неработающий пенсионер не имеет таких доходов и живёт только на пенсионные выплаты, то согласно в некоторых случаях можно перенести налоговый вычет на прошлые налоговые периоды в которых пенсионер имел доход, облагаемый НДФЛ.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.

Пример

Иванов О.Л. с 2014 года стал пенсионером, но продолжил работать.

• в 2016 приобрёл квартиру;
• В 2019 году обратился в налоговую и на общих основаниях вернул налог за 2018, 2017, 2016 года. Т.к. он пенсионер, то воспользовался ещё переносом и вернул за 2015 год тоже.

Перенос налогового вычета пенсионерам

В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

Независимо от даты покупки квартиры, в большинстве случаев пенсионер может вернуть уплаченный НДФЛ за 4 последних календарных года. Но чтобы перенести на предшествующие сроки налоговый вычет на недвижимость, пенсионеру нужно в тех периодах иметь соответствующий доход, в противном случае льгота предоставлена не будет.

Пример

Степанов К.Н. в 2017 выкупил жилое помещение, но вычет в 2018 был получен не в полном размере. В 2018 ушёл на пенсию, но продолжил трудиться. Возврат средств будет перенесён на 2019 год и кроме этого, если останется остаток, подлежащий переносу, то Степанова К.Н. может подать документы на выплату за прошедшие годы, то есть за 2015-2017.

Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2019 году за 2015-2018 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2016 года.

Пример

Ибрагимов П.Р. будучи пенсионером с 2014 года в этом же году купил жилище, но по незнанию закона льготу не оформил и не воспользовался правом переноса, а мог бы обратиться в 2015 году и получить вычет за 2014, 2013, 2012, 2011 года
Но обратился Ибрагимов П.Р. за вычетом только в 2017 году, в этом случае он смог получить вычет только за 2013 и 2014 года.

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к необходимо также добавить:

• документ о заключении брака;
• соглашение мужа и жены о распределении долей;
• удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.

При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.

Пример

Рязанов П.Д. и Рязанова Б.О. заключили в 2016 году договор на оформление в общую собственность квартиры. Оба пенсионеры с 2016 года и вправе воспользоваться возвратом средств. Подписав соглашение о распределении имущественного вычета по 1⁄2 доле они получат деньги, каждый на свой счёт за прошедшие года.

Пример

Серов Л.Ж. и Серова А.Р. купили жилище в 2017 и в этом году супруга ушла на пенсию, а муж продолжил работать. В этой ситуации, они могут разделить доли по своему усмотрению. Жене, с учётом ранее выплаченного налога можно установить и меньшую долю, достаточную для возврата ей средств как пенсионерке, а мужу большую, так как он не прекращает трудиться и платить установленный налог. На долевое соотношение при разделе имущества супругов, указанное соглашение не влияет, потому что целевое назначение для него, только определение доли в вычете.

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Работники силовых структур и Министерства Обороны РФ, также платят установленный государством налог с дохода по ставке 13%. И, следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории.

Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.

Пример

Рязанцев П.К. получил сертификат на 1 567 789 рублей. Жилище приобрёл в 2016 году за 1 987 000 рублей и в этом же году ушёл в отставку. Своих средств было вложено на общую сумму – 419 211 рублей. С указанной суммы он вправе воспользоваться правом на возврат налога и вернуть 54 497 рублей.

Изменения 2019 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам

Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.

Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.

С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры , как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры ().

На сегодняшний день любому пенсионеру будет предоставлено право на вычет и его перенос за покупку квартиры, независимо работает он находясь на пенсии или нет .

Какие документы требуются пенсионеру для вычета

• заявления, по заданному образцу;
• декларацию, если возвращению подлежит налог на предшествующий год, либо несколько деклараций, если возвращаются деньги за предыдущие;
• правоустанавливающие (договор, акт, выписка из ЕГРН, которая имеется в наличии, если свидетельство уже не выдавалось);
• пенсионное удостоверение;
• свидетельство о браке и заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости);
• справки по форме 2-НДФЛ о зарплате за истекшие годы;
• платёжки о понесённых расходах.

Для оформления вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо подать в ИФНС указанные выше документы и в течение четырёх месяцев будет осуществлён возврат денег.

Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.

​При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим . Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан. В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.

Необходимо отметить, что право на перенос остатка НВ появилось у пенсионеров только с 2014 года и в случае, если квартира была куплена ранее указанного срока, воспользоваться данной преференцией не получиться.

Степанов в 2015 году купил однушку. В июне 2016 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2016 году он может заявить НВ за 2015 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2014, 2013 и 2012гг.

Степанов в 2015 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014,2013,2012 год.

Степанов купил недвижимость в 2015 году, но на пенсию он вышел в 2010 году и на момент покупки жилья уже как 5 лет не работал. Так как за 3 года до покупки жилья Степанов не работал и НДФЛ в бюджет не отчислял, вычет он не сможет получить.

Разобравшись с особенностями получения вычета пенсионерами, рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ (далее Д, отчетность) на возврат налога.

Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка

Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб.

Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2015 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года.

В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ - 87 360 руб.

В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ - 79 560 руб.

В 2014 году доход был равен 576 000 руб. подоходный налог составил 74 880 руб.

В 2015 году доход - 504 000 руб., НДФЛ - 65 520 руб.

Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.

Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф. 3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.

Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода - 2015 года. Затем заполняются Д за 2014-2013 год. Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.

Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.

За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать ).

За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать )

За 2013 год по форме на 2013 год (скачать )

В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы, выберите период, за который подается отчетность.

Общие требования к заполнению отчетности

1. Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
2. Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
3. Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;
4. Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. – округляется до рубля);
5. В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
6. Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые – по правому;
7. Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;

В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1

ИНН, в соответствии с выданными в налоговой свидетельством

1 - если подается первичная,

2 - если сдается уточненная Д

В нашем случае, указываем «1»

Налоговый период (код)

В нашем случае вписываем только код «34»

Год, за который сдается Д

Представляется в налоговый орган

Код ИФНС, в которой гражданин состоит на учете

В нашем случае Степанов приписан к МРИ ФНС № 13, обслуживающей, в том числе, жителей г. Лобня

760 - Резидент РФ

При заявлении НВ указывается только код «760», так как нерезиденты права на льготу не имеют

Указываются ФИО гражданина

Данные вносятся исключительно в соответствии с паспортом

Сведения о документе, удостоверяющем личность

В поле «код документа» необходимо указать 643 - паспорт гражданина РФ

Указываются сведения о месте прописки

В соответствии с паспортом

Д составлена на … с приложением подтверждающих документов на …

Указывается количество листов из которых состоит Д и общее количество листов всего пакета документов, представляемых в налоговый орган

Заполняется в самую последнюю очередь.

В самом конце необходимо указать код налогоплательщика: 1 если Д сдает сам гражданин и 2 если его представитель. Если представитель, то в строках ниже указываются его ФИО. Затем ставиться подпись и дата заполнения Д.

Код причины подачи Д

При заявлении НВ указывается код «1»

При возмещении НДФЛ всегда указывается КБК, 18210102010011000110

ОКТМО того муниципального образования в котором прописан н/п

Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС

Не заполняется при заявлении НВ

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д

Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!)

В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб.

Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о

В нашем случае таких доходов не было

В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы

В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ

Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин

Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1

Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк

Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет

В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.

В нашем случае не заполняются

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату

В нашем случае она равна строке 080

Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов. Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А.

Сведения в данном разделе заполняются по справке 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.

Примечание: ставка НДФЛ по строке 010 при заявлении НВ принимается только в размере 13% (за исключением дивидендов). По доходам, облагаемым иными ставками, НВ не предоставляется.

Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ. Узнать код можно здесь

В нашем случае, указывается код «2»-квартира

Указывает вид собственности

В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично

Указывается код н/п. Узнать код можно здесь

В нашем примере код «01» – собственник объекта

Заявлен ли НВ пенсионером

В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1». В остальных случаях, указывается «0»

Адрес приобретенной недвижимости

При заявлении НВ физическим лицом не заполняются

Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество

В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ

В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире

Указывается год возникновения права на НВ

Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется. То есть, в Д за 2014-2012гг. Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира

Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ

В нашем случае не заполняются

Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.)

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д

Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период

Значение данной строки = стр. 200 - стр. 210

После того, как будет заполнена Д за 2015 год заполняется отчетность за 2014 год. В Д за указанный период необходимо будет изменить следующие строки:

Стр. 050 - «74 880» – сумма НВ, полагающаяся за 2014 год.

Стр. 070-080 - «576 000» – доход за 2014 год.

Стр. 090-100 - «74 880» – сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2014 год.

Стр. 140 - «504 000» – указываем сумму НВ, полученную в 2015 году.

Стр. 160 - «1 088 000» – указываем остаток НВ, перешедший с 2015 года (1 592 000 - 504 000).

Стр. 200-210 «576 000» – указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению.

Примечание: в данной Д указанные строки равны, так как сумма НВ превышает сумму дохода, но в Д за 2013 год сумма дохода наоборот будет превышать сумму НВ, так как Степанов будет «добирать» остаток вычета.

Стр. 230 - «512 000» – указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2013 год.

Д за 2013 год заполняется в самый последний момент, так как в ней Степанов будет получать остаток вычета. Форма отчетности за 2013 год отличается от Д за 2014-2015гг., но не существенно. Заполнить необходимо не 5, а 6 листов: Титульный, Продолжение Титульного, Раздел 1 и 6, Листы А и И.

Указываем отчетный период - 2013 год и меняем количество листов - «6», так как в данной форме для получения НВ необходимо заполнить не 5 (как в декларациях за 2014-2015гг), а 6 листов.

Здесь необходимо внести сведения о паспорте и месте прописки.

Стр. 010,030 - «612 000» – указываем сумму дохода за 2013 год.

Стр. 040 - «512 000» – указываем сумму НВ, перешедшую с прошлого года.

Стр. 050 - «100 000» – указываем разницу между суммой дохода и полагающимся НВ.

Стр. «060» – «13 000» – указываем сумму налога, исчисленную с разницы в строке 050 (100 000 х 13%).

Стр. 070 - «79 560» – вписываем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода в 2013 году (612 000 х 13%).

Стр. 100 - «66 560» – указываем сумму НВ, полагающуюся за 2013 год (остаток). Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр. 040:13%.

Скачать образцы заполнения Д по вышеуказанному примеру:

Если вам требуется помощь в подготовке документов на налоговый вычет и заполнении деклараций 3-НДФЛ, то сообщите об этом нашему дежурному юристу онлайн, он оперативно поможет вам в этом вопросе.

Большое спасибо за статью. Очень все подробно и понятно.

Вы настоящие педагоги. Все очень доступно и наглядно. Спасибо.

Все очень доступно, понятно. Спасибо.

Пенсионеры имеют право на имущественный вычет. Для получения вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.

Имущественный вычет для пенсионера

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:

1. имущественный вычет для работающего пенсионера;
2. имущественный вычет для неработающего пенсионера.

Имущественный вычет для работающего пенсионера

Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.

Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:

1. получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
2. подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)

Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников. Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.

Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:

1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2016 году за 2015 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2015 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2016. Вычет оформляется в 2016 году за 2015, в 2017 за 2016 и перенос остатка налогового вычета на 2015, 2014, 2013. Но так как за 2015 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы.
   Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

Совет:

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2016 года подается декларация за 2015 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2017, то вычет сможете оформить уже за два года - 2014, 2013.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.

Имущественный вычет для неработающего пенсионера

Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.

Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.

Разберем конкретные примеры:

1. Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в 2013. В 2015 году оформляется перенос вычета на 2013, 2012, 2011.
2. Собственник вышел на пенсию задолго до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2013 году. Собственник вышел на пенсию в 2008. В 2014 году оформляется перенос вычета на 2012, 2011, 2010. Как мы видим, собственник не работал в эти годы, а, значит, воспользоваться своим правом на вычет не может. Если недвижимость была приобретена в браке, то вычет может получить работающая или недавно вышедшая на пенсию супруга.
3. Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2014 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2014. Вычет оформляется в 2015 году за 2014 и перенос остатка налогового вычета на 2013, 2012, 2011.

К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на вычет пенсионерам. Это незаконно.

На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13096@.

Как получить имущественный вычет пенсионерам?

Порядок получения вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Список документов для оформления вычета

Список документов для получения имущественного вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.