Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

На каждый субъект хозяйствования, который занимается перевозками (зарегистрированный в установленном порядке), возлагается обязательство по своевременной уплате налогов.

При определении системы налогообложения организаций, которые занимаются перевозкой товаров, необходимо учитывать направление деятельности транспортной фирмы и ее масштабы. Различен также перечень налогов для ИП, и, например, общества с ограниченной ответственностью.

В такой сфере, как грузоперевозки, налогообложение представлено в виде трех основных систем.

Виды налогообложения в сфере транспортных услуг:

1. Общая система – предполагает ведение бухгалтерской документации в полном объеме и уплату всех общих налогов, которые предусмотрены на законодательном уровне. Предприятие, которое не может пользоваться упрощенной системой, или же единым налогом, применяет в своей деятельности общую систему уплаты налогов. ИП (грузоперевозки) налоги ИП по этой системе платит все, включая также налог и на доходы физических лиц, и на . 2. Упрощенная система предусматривает два варианта уплаты налогов.
В первом случае размер налоговой ставки составляет 6 %, в качестве объекта здесь избирается доход предприятия.
А во втором – объектом являются доходы транспортной компании за вычетом расходов, но ставка в этом случае составляет 15 % (сумма налога не может быть менее 1% от налоговой базы). При этом компания, осуществляющая грузоперевозки, может самостоятельно выбирать объект, а также менять его. В этом случае фирма-грузоперевозчик не платит следующие налоги ИП: на прибыль (для индивидуального предпринимателя исключается необходимость уплаты налога на доход физического лица), на добавленную стоимость, на имущество, а также налог с продаж и единый социальный налог.

3. Система налогообложения, которая представлена в виде единого налога на вмененный доход, является наиболее распространенной в области перевозок грузов. При этом существует ограничение: такой системой могут пользоваться только те хозяйствующие субъекты, которые имеют не более 20 единиц транспортных средств. Решение о переводе на эту систему налогообложения принимается, как правило, муниципальными органами городских округов и районов.

В случае, когда в определенном регионе подобное решение в отношении транспортных услуг не принято, то воспользоваться такой системой не получится.

Если фирма, осуществляющая грузоперевозки, налогообложение сразу не выбирает, то в случае, когда деятельность включается в перечень услуг, которые переведены на единый налог, то данная система налогообложения избирается автоматически. Если же компания ранее была на другой системе, то с момента принятия решения муниципальными органами о переводе на единый налог, и предприятие переходит на такую систему автоматически. ИП (грузоперевозки) налоги ИП может также платить по этой схеме.

Сумму налога на вмененный доход рассчитывают, исходя из установленной на законодательном уровне базовой доходности (6000 рублей в месяц – транспортировка грузов, 1500 рублей ежемесячно – перевозка пассажиров), с учетом налоговой ставки, которая составляет 15 %.

Положительные моменты:

1. В большинстве случаев в сфере грузоперевозок применяется уплата единого налога на вмененный доход, которая при высоком уровне прибыли, весьма выгодна субъекту хозяйствования.
2. Переход на единый налог осуществляется автоматически с момента принятия решения муниципальными органами.
3. В тех регионах, где решение о переводе на единый налог принято не было, как правило, у фирм-грузоперевозчиков есть возможность перейти на упрощенную систему.

Отрицательные моменты:

Наиболее обременительной признают общую систему уплаты налогов, по возможности от нее рекомендуется переводиться на упрощенную.

Большое число предпринимателей в нашей стране занимаются бизнесом, связанным с грузовыми перевозками. Это очень прибыльная деятельность, которая обеспечивает ИП стабильный и высокий доход. Осуществлять транспортировку крупногабаритных грузов можно в пределах одного региона или по территории всей России .

Эта система может существовать как отдельно, так и в совокупности с другими . Например, ЕНВД часто сочетается с общей или упрощённой процедурой взимания пошлин. Предприниматель в праве выбрать тот режим, который будет наиболее выгоден для него и его бизнеса. Для грузоперевозок рассматриваемая система является наиболее предпочтительной, простой и удобной в применении.

Частные предприниматели в праве выбирать налоговый режим, который будет применяться к их деятельности. Каждая система взыскания и уплаты пошлин имеет свои положительные и отрицательные стороны. Они имеют особенности, которые необходимо учитывать при выборе того или иного налогового режима.

Система ЕНВД часто применяется к деятельности ИП , в том числе и к работе, связанной с грузоперевозками. «Вменёнка» имеет некоторые особенные черты, которые отличают её, скажем, от патентного режима. Рассмотрим более подробно вопрос, связанный с применением этой процедуры взимания пошлин к бизнесу, который связан с перевозкой грузов.

Краткая информация о налоговом режиме

На данной системе налогообложения основными плательщиками являются частные предприниматели и организации, которые осуществляют грузоперевозки. Они должны иметь в собственности автомобили, общее число которых не должно превышать 20 штук и осуществлять коммерческие перевозки.

Отличительной особенностью является тот факт, что не все грузоперевозки облагаются пошлиной при данном налоговом режиме. Всё зависит от условий заключённого контракта . Если за предоставленную услугу предприниматель не получает денежного вознаграждения, то и платить с неё налог нет необходимости.

Многие фирмы осуществляют доставку своим клиентам и берут за это деньги. В таком случае уплатить пошлину придётся. Но если доставка включена в договор, который составляется при покупке, то платить отчисления в надзорный орган не нужно. Лучше сразу включать стоимость доставки в контракт, и тогда никаких проблем не возникнет.

Особенность данного налогового режима заключается в том, что прибыль организации не играет никакой роли при формировании налоговой базы. Проще говоря, доходы от бизнеса не влияют на величину налога, который нужно уплатить в налоговую службу. Расчёт идёт с использованием другой величины.

На данный момент этот режим можно применять по желанию. Он имеет много общего с патентной системой взыскания пошлин, и к концу 2019 года она полностью заменит «вменёнку». Применять эту систему нельзя, если :

• количество наёмных работников больше 100 человек. В расчёт берутся сотрудники, которые оформлены на полную ставку, и те, которые работают по совместительству;
• ¼ от суммы уставного капитала принадлежит другой фирме или организации;
• учреждение предоставляет образовательные и медицинские услуги, а также если организация занимается общественным питанием или владеет АЗС;
• фирма занимается деятельностью, к которой может применяться только единый сельскохозяйственный налог;
• отчётное лицо не должно быть признано крупным налогоплательщиком.

Пошлина рассчитывается исходя из размера потенциального дохода, который может получить предприниматель или организация, осуществляя ту или иную деятельность. Фирме «вменяется» доход, который потом облагается пошлиной по фиксированной процентной ставке. Размер потенциального дохода зависит от вида работ, которые осуществляет компания.

ЕНВД – это система взыскания и уплаты пошлин в виде единого налога на вменённый доход, применяемая для отдельных видов осуществляемой деятельности. Это обособленный налоговый режим, который может использоваться вместе с общей и упрощённой процедурой начисления пошлин и сборов.

Процентная ставка по данному налогу установлена на уровне 15%. Особо отметим, что предприниматель, занимающийся перевозками, может уменьшить величину уплачиваемой пошлины. Сделать это он может в таких случаях:

1. Если ИП использует труд наёмных работников, то на величину суммы, которая уплачена за них в государственные фонды, он может сократить размер налоговых отчислений. Стоит запомнить, что сократить величину пошлины можно не более чем в половину.
2. Если предприниматель не имеет работников, то размер уплачиваемой в бюджет суммы он имеет право сократить на полную величину взносов, которую уплачивает за себя в пенсионный фонд и в отделы медицинского и социального страхования.

Рассмотрим основные особенности данного налогового режима, которые представлены в таблице:

Стоимость и процедура оформления

Перейти на данный режим взыскания налогов можно в начале календарного года. Сделать это можно при личном обращении в налоговую службу. Процесс перехода имеет 2 варианта :

Для расчёта суммы пошлины используют такое значение, как физический показатель. При осуществлении грузоперевозок – это число обозначает количество транспортных средств, которые используются в рабочем процессе. Предполагаемый размер прибыли по данному бизнесу равен 6 000 рублей для каждого автомобиля. При расчёте будет использоваться именно эта величина.

Для того, чтобы зарегистрироваться в качестве отчётного лица на ЕНВД, предпринимателю необходимо обратиться в надзорный орган с таким пакетом документов:

• заявление о постановке на учёт в налоговом органе;
• оригинал свидетельства, выданного при регистрации ИП;
• оригинал и копия свидетельства, которое было выдано при регистрации;
• паспорт.

Процесс постановки на учёт занимает одну рабочую неделю. После этого предпринимателю вынесут решение: либо поставят на учёт в качестве плательщика ЕНВД, либо откажут.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП по грузоперевозкам

Для расчёта ЕНВД необходимо знать предполагаемую доходность фирмы, которая занимается грузоперевозками. При данной деятельности эта величина составляет 6 000 рублей для каждого транспортного средства. Кроме этого применяются два повышающих коэффициента, которые участвуют в расчёте суммы налога. Рассмотрим эти показатели подробно.

Начнём с общей формулы, которая используется для того, чтобы определить величину пошлины:

ЕНВД = предполагаемый доход * величина физического показателя * повышающий коэффициент №1 * повышающий коэффициент №2 * процентную ставку

Размер предполагаемого дохода – это величина постоянная и определяется налоговым законодательством.

Величина физического показателя определяется количеством машин, которые используются в бизнесе.

Повышающий коэффициент №1 устанавливается государством. В 2018 году он составляет 1,868. Его значение не зависит от рода деятельности, которой занимается ИП.

Повышающий коэффициент №2 устанавливается на региональном уровне и в каждом субъекте имеет своё значение. Оно находится в пределах от 0,005 до 1.

ВАЖНО: Процентная ставка составляет 15%.

Пример : ИП Рудов в Москве занимается грузоперевозками, имея в собственности один автомобиль. Деятельность свою он осуществляет самостоятельно, без привлечения наёмных работников. Рассчитаем величину пошлины, которую необходимо уплатить в бюджет с применением следующих данных:

• предполагаемый доход – 6000 рублей;
• величина физического показателя – 1 (количество автомобилей);
• повышающий коэффициент №1 – 1,868;
• повышающий коэффициент №2 – 1 (такое значение установлено для Москвы);
• процентная ставка – 15%.

ЕНВД = 6000 * 1 * 1,868 * 1 * 15% / 100% = 1681,2 руб.

Такой размер пошлины начисляется за один месяц. Но поскольку налог уплачивается за квартал, то это значение необходимо умножить на 3:

1681,2 * 3 = 5043,6 руб.

Из этой суммы будут вычтен размер отчислений в государственные фонды, которые предприниматель осуществил за себя. В расчётном периоде сумма взносов составила 2500 рублей, поэтому:

5043,6 – 2500 = 2543,6 руб.

Такую сумму необходимо будет уплатить предпринимателю в надзорный орган за рассматриваемы квартал.

Необходимые документы

Предприниматель, который находится на ЕНВД, обязан вести бухгалтерскую и налоговую отчётность. Каждый квартал он должен предоставлять в проверяющую организацию декларацию.

Сделать это нужно до 20 числа того месяца, который следует за отчётным периодом . В декларации указываются все данные налогоплательщика и сумма налога, которую необходимо уплатить.

Помимо этого, в отчётном документе указываются коды деятельности, которую осуществляет ИП. Данная информация вписывается в графу под названием ОКВЭД. Для работ, связанных с грузоперевозками, коды выглядят следующим образом :

• 60,24 – деятельность, осуществляемая грузовым автомобильным транспортным средством;
• 60,24,1 – деятельность, осуществляемая специализированным автомобильным транспортом, специализирующемся на грузоперевозках;
• 60,24,2 – вид работ, который осуществляется неспециализированным грузовым автотранспортом;
• 60,24,3 – предоставление в аренду грузового автомобиля с шофёром;
• 63,40 – организация и предоставление услуг по транспортировке грузов.

Один из этих кодов указывается в соответствующей графе при заполнении отчётной ведомости.

Кроме декларации, находящиеся на данном режиме взыскания пошлин, предприниматели должны предоставлять в 2018 году в налоговую инспекцию следующие документы :

• отчёты, в которых отражена статистика по работе фирмы;
• информацию о количестве наёмных сотрудников, если таковые имеются;
• размер страховых и пенсионных отчислений за работников, при их наличии;
• информацию о размере доходов служащих по форме 2-НДФЛ;
• данные, которые касаются личного учёта.

Кроме того, процесс осуществления деятельности, связанной с грузоперевозками, подразумевает наличие документации, которая подтверждает возможность заниматься такой работой. У ИП должны быть следующие документы :

1. Накладные на перевозимый груз. По ним рассчитываются расходы, которые связаны с транспортировкой.
2. Договор, который заключается между двумя сторонами : перевозчиком и отправителем (получателем) груза . В нём прописаны все права и обязанности сторон. Договор можно заменить официальной доверенностью, которая оформляется на определённого водителя.
3. Документы, которые оформляют на транспортное средство и шофёра. Во-первых, должен иметься путевой лист, в котором отражён маршрут перемещения. Кроме этого должны иметься документы на машину и страховой полис.

Для деятельности, которая связана с перевозкой грузов, наиболее предпочтительно использовать «вменённую» систему учёта и уплаты налогов. Применение данного режима упрощает деятельность предпринимателя в вопросе ведения налоговой отчётности. Сдача отчётной документации не является обременительным действием для ИП, достаточно просто заполнять декларацию и вовремя сдавать её на проверку.

Заключение

Большое количество предпринимателей, осуществляющих грузоперевозки, выбирают для себя ЕНВД. Эта процедура взимания пошлин достаточно проста, и предприниматель может сам справиться с ведением налоговой отчётности, без привлечения бухгалтера.

Вопрос, который связан с документооборотом, значительно упрощается , если ИП не имеет наёмных работников и работает сам.

Использование данного режима позволяет уменьшить сумму налогового бремени на величину отчислений в фонды медицинского и социального страхования, а также на размер отчислений в Пенсионный фонд России. Но не стоит забывать, что если в подчинении у предпринимателя есть сотрудники, то сумму налога можно сократить не больше, чем в половину.

Но если ИП работает без привлечения персонала со стороны, то размер вычета не ограничивается никакими рамками. Кроме того, при использовании этой системы налогообложения, предприниматель освобождается от уплаты целого ряда основных налогов. Этот факт играет не последнюю роль в вопросе выбора этого налогового режима.

2019 год будет последним для ЕНВД. С начала следующего за ним года эта процедура начисления пошлин уйдёт в прошлое. Её место займёт патентная система, которая имеет много общего с «вменёнкой». В текущем 2018 году предприниматели могут без опасений применять данный налоговый режим. Самое главное – это своевременно сдавать отчётные документы в налоговую службу и вовремя уплачивать пошлины.

В противном случае ИП, которые несвоевременно уплатили налоги, будут сурово наказаны проверяющей организацией. К ним будут применены штрафные санкции и пени, которые могут быть весьма внушительными и значительно ударить по карману налогоплательщика.

Грузоперевозки - востребованный и популярный вид бизнеса. Осуществлять такую деятельность могут и ИП, и организации в статусе юридических лиц. Для начала достаточно заполучить один из этих статусов и иметь одну или несколько грузовых машин, которые можно не приобретать, а взять в аренду. Также понадобится персонал - водители с соответствующей категорией, имеющие право на работу в таких автомобилях. Также важно продумать, кто будет осуществлять техническое обслуживание автопарка, работать диспетчером. Надо понимать, что имея в составе автопарка один или два грузовика, рассчитывать на крупные заказы или международные перевозки не надо. В таком случае придётся выполнять одноразовые некрупные заказы в пределах региона или города от частных лиц или мелких фирм.

Осуществлять грузоперевозки индивидуальный предприниматель может после регистрации в ФНС. При этом необходимо будет выбрать соответствующий код ОКВЭД, позволяющий заниматься именно грузоперевозками. Все такие коды имеются в главе «Транспорт и связь». Код на грузоперевозки - 60.24. Код имеет три подпункта:

60.24.1 - работа на грузовом неспециализированном транспорте;

60.24.2 - обычный неспециализированный транспорт;

60.24.3 - аренда транспорта вместе с водителем.

Предлагая услуги по грузоперевозке, индивидуальный предприниматель обязательно уплачивает налоги. В сфере предоставления транспортных услуг допустимы такие виды налогообложения:

1. ОСН. Она автоматически предлагается предпринимателю при регистрации. Если он не подаёт заявление о переходе на другой вид отчисления налогов, то деятельность он осуществляет по этой системе. ОСН требует полного ведения всей бухгалтерии и уплату всех налогов (НДФД, НДС, налог на прибыль).
2. УСН предусматривает отчисление или 6% от чистой полученной прибыли, или 15% от дохода. Во втором случае, если доход предпринимателя невысокий, ставка всё равно не может быть менее 1% от определённой налоговой базы. В этой, самой распространённой системе, работает большинство ИП. Деятельность в сфере грузоперевозок также возможна с применением «упрощёнки».
3. При ЕНВД налоговой базой будет выступать именно вмененный предпринимателю доход на будущий период. Большинство предпринимателей и организаций, оказывающих услуги по перевозке грузов, работают на ЕНВД. Однако если ИП имеет более 20 грузовых машин в составе автопарка, воспользоваться такой системой он не имеет права. Если ИП ранее работал на ОСН или УСН, решением государственных муниципальных органов он может быть переведён на ЕНВД.

Выбирая сферой деятельности грузоперевозки, индивидуальный предприниматель должен осознавать все плюсы и минусы подобного бизнеса. Положительными моментами можно считать тот факт, применение ЕНВД, в случае, если предприниматель этим воспользовался, экономически выгодно. Такой вид отчисления налогов позволяет снизить нагрузку с предпринимателя. К тому же, если государственные власти приняли соответствующее решение о переходе ИП на ЕНВД, процедура осуществляется автоматически, без предварительной подачи заявления предпринимателем, уплаты госпошлины и так далее. Грузоперевозчики того региона, где решение перехода на ЕНВД уже принято, имеют шанс воспользоваться таким предложением.

Однако есть и отрицательные моменты. Если предприниматель остался работать на ОСН, отчисление налогов будет для него достаточно обременительным и может сделать весь бизнес нерентабельным в некоторой степени. Упрощённая система более предпочтительна, если не имеется возможности перехода на ЕНВД.

Работать предприниматель может и сам, имея грузовой автомобиль. Может просто руководить процессом, взяв в аренду грузовики с водителями. Вообще, ещё до начала регистрации предпринимателю можно посоветовать составить чёткий и продуманный бизнес-план для осуществления такого направления предпринимательства. Учитывая местоположения фирмы и направление перевозок (междугородние или международные), надо провести анализ рынка таких услуг. Также надо определиться, кто является конкурентами в этой сфере, не пресыщен ли рынок грузоперевозок в регионе. Немаловажную роль играет и цена за подобные услуги. Завышенная стоимость, скорее всего, отпугнёт потенциальных клиентов, особенно если предприниматель совсем недавно стал предоставлять услуги по грузоперевозке. Программы лояльности, бонусы и скидки позволять привлечь дополнительных клиентов и сделать их постоянными.

Грузоперевозки по праву считаются очень прибыльным и востребованным видом деятельности. Однако этот вид коммерческой деятельности, впрочем, как и любой другой, требует организации физического лица или юридического. Чаще всего предприниматели выбирают ИП грузоперевозки, поскольку эта форма не требует получения лицензии и является более простой.

Первостепенно необходимо узнать, что потребуется для оформления ИП по грузоперевозкам. Данная информация может изменяться, поэтому важно ознакомиться с последними редакциями документов, законов, инструкций и т.д. Для того, чтобы открыть ИП на грузоперевозки следует:

• подготовить требующийся для ИФНС набор документов;
• оплатить пошлину;
• пройти универсальную процедуру регистрации.

Дополнительные разрешения и лицензии от предпринимателя требовать не будут в том случае, если не планируется перевозка опасных веществ.

Для осуществления грузоперевозок на законных основаниях в форме ИП необходимо получить ИНН. От вас потребуется написать соответствующее заявление в налоговой службе и уже через две недели можно будет забрать документ с ИНН. Также на начальном этапе рекомендуется определиться с тем, кто будет подавать документы ИФНС.

Вы можете подать все документы:

• лично в ИФНС;
• через Всемирную паутину;
• по почте;
• через доверенное лицо.

Какие документы необходимы?

В налоговый орган придется представить:

• заявление для регистрации;
• документ, подтверждающий вашу оплату установленной законом пошлины;
• ксерокопия паспорта заявителя;

В заявлении обязательно перечисляются коды видов экономической деятельности по ОКВЭД. В случае осуществления грузоперевозок, необходимый код деятельности 60.24, он описывает деятельность грузового автотранспорта. Данный код подойдет в случае, если мы открываем курьерскую службу, грузовое такси и пр. Однако, если в будущем вы предполагаете расширение своей деятельности, то сразу можно вписать их возможные коды. Нотариальное заверение заявления может понадобиться при оформлении регистрации ИП по доверенности.

В процессе регистрации следует определиться с системой налогообложения. Традиционно выбирают УСН, но также возможно применение ЕНВД. Выбрав своей системой ЕНВД, бизнесмен будет обязан каждые три месяца уплачивать одинаковую сумму. Она не зависит от полученного им дохода, даже в случае его полного отсутствия. О своем решении предприниматель сообщает ИФНС дополнительным заявлением, для этого нужно его подать с основным набором документов на стадии регистрации.

В обмен на поданные документы, вы должны получить расписку и завизированный второй экземпляр заявления.

Трудности

В реальной жизни очень часто предприниматели предпочитают официально не регистрировать свою деятельность. Так как это неизбежно ведет к увеличению своих затрат и снижению конкурентоспособности.

На стоимости предоставляемых услуг отражаются следующие затраты:

• Финансовые вложения при открытии ИП.
• Налоговые отчисления.
• Взносы в различные фонды и пр.
• Ведение бухгалтерии и пр.

Однако не следует думать, что регистрация ИП по грузоперевозкам не нужна.

В таком случае предприниматель столкнётся с рядом трудностей:

1. Очень низкое доверие клиентов. При перевозке ценных грузов нельзя будет заключить официальный договор.
2. Бесправность исполнителя без оформления индивидуальным предпринимателем. Предприниматель беззащитен при возникновении спорной или конфликтной ситуации. В процессе транспортировки часть груза может пропасть, получатель может не захотеть заплатить за груз и пр. Такой спорный момент нельзя будет решить с привлечением исполнительных или судебных органов.
3. Ограничения в способах расчета с клиентами. Так как многие клиенты являются юридическими лицами, многие из них предпочитают производить расчеты через банк. Также клиенты часто рассчитываются за транспортные услуги банковскими картами.
4. Столкновение с налоговой полицией.

Рассуждая над вопросом оформлять ИП или нет, нужно знать, что если предприниматель хочет всерьёз заниматься перевозкой грузов, то однозначно, да. Доставка грузов без открытия ИП возможна тогда, когда она не попадает под понятие коммерческой деятельности.