Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.

Налоговый период и сроки подачи декларации

Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:

• организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
• организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».

Заполните и отправьте онлайн декларацию УСН без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

Авансовые платежи и итоговые суммы

Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:

• за I квартал — 25 апреля;
• за полугодие — 25 июля;
• за 9 месяцев — 25 октября.

Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.

С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:

Пени и штрафы

После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.

Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.

Переход на УСН с 2019 года

Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.

Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).

Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.

Многие субъекты предпринимательства, представляющие средний и малый бизнес, используют упрощенный налоговый режим. Данная система позволяет значительно снизить издержки компании за счет наиболее выгодных условий по оплате налогов. Как правило, данную систему выбирают компании, имеющие невысокий доход. Использование этого инструмента позволяет значительно упростить взаимодействие с налоговым органом за счет упрощения процесса формирования отчетов. Согласно установленным правилам, предприниматели, использующие упрощенный режим, обязуются сдавать отчетность всего один раз в течение года. Важно отметить, что в случае нарушения сроков подачи отчетов предприниматель несет ответственность согласно действующим юридическим нормам. В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, когда сдавать декларацию по УСН.

В отношении декларации УСН за 2018 год сроки представления в ИФНС установлены Налоговым кодексом РФ

Налоговый период сдачи декларации по УСН

Существует три основных способа подачи итоговой декларации в фискальную службу. Первый метод подразумевает использование специальных интернет-сервисов для передачи электронных отчетов. Для этого предпринимателю нужно зарегистрироваться на сайте налогового органа и получить электронную печать для визирования документов.

Вторым методом отправки отчетов является использование услуг курьерских компаний или «Почты России». Отправлять документы рекомендуется заказным письмом с уведомлением о вручении адресату. К самому письму следует прикрепить опись вложенных материалов. Последним методом сдачи отчетов является самостоятельное взаимодействие с представителями налогового органа. Также предприниматель может оформить соответствующую доверенность для человека, который будет представлять интересы бизнеса в рамках документооборота с органами контроля.

Во время приема документов, работники налоговой обязаны зафиксировать факт получения бумаг и время их предоставления.

Главным достоинством рассматриваемой системы является возможность снижения исходящего документооборота. Предприниматели, работающие по этому режиму, обязаны подавать лишь одну декларацию, в которой указываются сведения о доходах и расходах за прошедший год. Следует обратить внимание на тот факт, что сроки сдачи отчетности для юридических лиц и частных предпринимателей несколько различаются.

Юридическим структурам необходимо сдавать отчеты до тридцать первого марта нового года. Все документы передаются в отделение, обслуживающее территорию, где расположен офис компании. Для частных предпринимателей данный срок продлен на один месяц. Заполненная декларация передается в отделение налогового органа по месту жительства владельца бизнеса. Отдельного внимания заслуживает порядок сдачи отчетности компаниями, которые был закрыты. В данном случае, сдать документы следует до двадцать пятого числа месяца, следующего за месяцем ликвидации бизнеса. Юридическим лицам необходимо обратиться в отделение фискальной службы, расположенное по месту нахождения фирмы, а частным предпринимателям – по месту своего жительства.

Схожий порядок предусмотрен для тех компаний, что потеряли право использовать рассматриваемую систему. Сдать отчеты нужно не позже двадцать пятого числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором компания потеряла возможность использовать УСН. Как уже было сказано выше, юридические структуры должны взаимодействовать с отделением налоговой, обслуживающем территорию, где расположена компания. Частным предпринимателям нужно обратиться в отделение, расположенное по месту прописки.

Итоговую декларацию по УСН за 2018 год обязаны сдать все юридические лица и предприниматели, работающие на упрощёнке

УСН в 2018: сроки сдачи отчетности

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что порядок сдачи отчетов для юридических структур несколько отличается от порядка, разработанного для индивидуальных предпринимателей. Здесь следует отметить, что различаются не только сроки передачи документов. Перед тем как передать отчеты, предпринимателям следует уточнить у представителей налоговой, какие документы потребуются для подтверждения полученных доходов и понесенных затрат.

ИП (с работниками и без них)

При использовании упрощенной схемы частному предпринимателю необходимо завести специальный реестр, где будут фиксироваться все полученные доходы и затраты, связанные с бизнесом. Отсутствие такой книги является одним из грубых правонарушений. Действующее законодательство допускает использование электронной формы этого документа. На момент сдачи отчетности, ИП необходимо распечатать документ, пронумеровать листы, после чего прошить получившуюся книгу согласно ГОСТ.

Владелец фирмы, в штате которой имеется хоть один сотрудник, обязан передавать органам контроля дополнительные отчеты. Отдельного внимания заслуживает ситуация, в которой ИП временно заморозил свою деятельность. В этом случае собственник бизнеса обязан заполнить нулевую декларацию. В случае неисполнения этого требования, предприниматель может получить крупный штраф.

В триста двадцать шестой статье Налогового Кодекса приводится порядок сдачи отчетов для частных предпринимателей. Сдать итоговый отчет за две тысячи восемнадцатый год необходимо до тридцатого апреля следующего года. Специалисты отмечают, что частным структурам предоставляется значительно больше времени для подготовки документов. Подготовив все необходимые бумаги, бизнесмену необходимо обратиться в отделение налоговой по месту своего жительства.

Юридические лица

В вышеупомянутой статье Налогового законодательства приводится информация о порядке предоставления отчетов юридическими лицами. Согласно установленным правилам, юридические структуры должны сдать итоговую отчетность до тридцать первого марта. Здесь следует отметить, что тридцать первое марта две тысячи девятнадцатого года приходится на выходной день. Это означает, что срок передачи документов продлевается до следующего рабочего дня.

Срок сдачи декларации по УСН для юридических лиц в две тысячи девятнадцатом году продлен до первого апреля. Компании, зарегистрированные с данной правовой формой, получают дополнительный день для подготовки документов. Важно отметить, что в отличие от частных структур, юридическим лицам необходимо подготавливать промежуточные отчеты, которые сдаются по итогу каждого квартала.

Сдать нулевую декларацию по УСН за 2018 год должны даже те плательщики, которые не вели никакой деятельности в 2018 году

Заполнение декларации: пример

Изучение порядка заполнения налоговой декларации позволяет значительно упростить этот процесс и минимизировать риск допущения ошибок . При подготовке отчетов следует заполнять лишь те страницы, что соответствуют выбранной системе налогообложения. Новая редакция налоговой декларации содержит в себе шесть страниц. Начать заполнение данного документа следует с титульного листа. Здесь нужно указать реквизиты предпринимателя, календарный год и код отчетного периода. В одном из разделов следует указать код, присвоенный конкретному отделению налоговой инспекции. В последнюю очередь заполняется графа, предназначенная для указания количества страниц документа.

При составлении отчетов следует учитывать несколько важных нюансов. В случае первичного формирования отчетов в пункте «Номер корректировки» указывается код «0». В пункте «отчетный год» следует указать время заполнения декларации. Получить информацию о шифре, присвоенному конкретному отделению налоговой инспекции, можно на официальном ресурсе этого органа. Помимо этого, можно лично обратиться в местное отделение налогового органа. В графе «налогоплательщик» следует указать наименование компании либо фамилию, имя и отчество владельца бизнеса. В следующем пункте указывается код основного вида экономической деятельности.

Раздел «форма реорганизации» заполняется только в случае изменений во внутренней структуре фирмы. В том случае, когда предприниматель прикрепляет к отчету копии дополнительных актов, необходимо указать их число в соответствующем пункте. Заполненная страница должна быть заверена подписью бизнесмена.

Далее следует приступить к заполнению первого раздела. Здесь нужно указать общую сумму начисленного налога и размер денежных средств, перечисленных в виде аванса. Первая страница налоговой декларации состоит из двух разделов. В первом разделе указывается сумма чистого дохода, полученного в течение отчетного периода. Во втором разделе фиксируется объем доходов, из которых вычтены все издержки, связанные с бизнесом. Ниже приведен перечень основных строк, которые нужно заполнить предпринимателю:

1. Строка под номером «010» - в этой строке указывается шифр ОКТМО.
2. Строки под номером «090», «060», «030» - заполнять эти пункты необходимо лишь в случае изменения места жительства (места расположения компании). В остальных ситуациях необходимо поставить прочерк.
3. Строки под номером «100», «070», «040», «020» - заполнять эти пункты следует после того, как из дохода будут вычтены расходы, связанные с бизнесом.

При заполнении налоговой декларации следует тщательно пронумеровать все страницы. Порядок заполнения второго листа данного документа зависит от того, какой объект налогообложения используется предпринимателем. Первый раздел этого документа предусмотрен для заполнения теми предпринимателями, что используют упрощенную систему с объектом «доходы». В случае с этим режимом, ставка по налогу составляет шесть процентов от общей суммы денежных средств, полученных в течение отчетного периода. При заполнении этого раздела, рекомендуется уделять повышенное внимание следующим пунктам:

1. Пункты «110-113» — здесь следует указать сведения об объеме доходов, полученных за первый квартал, полугодие и девять месяцев работы.
2. Строка «120» — эта строка предусмотрена для указания ставки налогообложения.
3. Пункты «130-133» — здесь нужно указать суммы начисленных налогов.
4. Строки «140-143» — здесь следует зафиксировать размер уплаченных страховых взносов. Важно отметить, что данная сумма не должна превышать объем начисленного налога.

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2018 год регламентирует подп. 1 и 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ

Второй раздел этой страницы предусмотрен для заполнения теми предпринимателями, что используют упрощенную систему, где объектом налогообложения являются доходы за вычетом затрат на ведение бизнеса. Размер ставки по этой системе составляет пятнадцать процентов от разницы между вышеперечисленными показателями. Заполнение строк в этом разделе осуществляется согласно порядку, описанному выше.

Третья страница налоговой декларации заполняется в тех ситуациях, когда компания получила имущественные ценности в рамках целевой деятельности либо благотворительности. В случае отсутствия подобных поступлений, человек, заполняющий декларацию, может пропустить этот лист.

В этом разделе следует указать шифр кода поступлений, дату получения материальных ценностей и срок их применения. В этом разделе очень важно указать стоимость полученного имущества. Следует отметить, что сотрудники налоговой инспекции, после получения заполненной документации, проводят проверку данных, отраженных в отчетах. В случае нахождения факта расхождения между доходами и расходами, сотрудники налоговой могут обратиться в суд с исковым требованием взыскать недостающие средства.

Распространенные ошибки при заполнении

В случае ненамеренного допущения ошибки, предприниматель может исправить поданные документы при помощи сдачи уточненного отчета. Подавать данный документ необходимо даже в том случае, когда с момента допущения ошибки прошло более трех лет. Порядок подачи данного документа неограничен временными рамками. Особого внимания заслуживают те ошибки, которые приводят к уплате меньшей суммы, чем была начислена.

Второй распространенной правовой ошибкой является неофициальный найм работников. Многие предприниматели сознательно нарушают закон для того, чтобы получить возможность предоставлять отчетность как фирма, где отсутствуют сотрудники. Важно отметить, что организации, не имеющие штат сотрудников, рассматриваются как предприятия, временно остановившие свою деятельность.

Многие бизнесмены ошибочно считают, что на время отсутствия деятельности им не нужно составлять отчетов. Предоставление отчетности является обязательным требованием органов контроля. В том случае, когда компания временно останавливает свою деятельность, необходимо заполнять нулевую декларацию.

Ответственность за несвоевременную сдачу УСН

Получив заполненную декларацию, сотрудники налоговой проводят тщательную проверку. В том случае, когда указанные параметры совпадают с данными, полученными самим органом, предприниматель может продолжить работу. В случае выявления несоответствия приведенных сведений имеющимся данным, бизнесмен может получить штрафные санкции. Величина штрафа зависит от того, был ли перечислен налог в счет государственной казны. В случае уплаты налога и несдачи декларации, величина штрафа составит тысячу рублей.

По общему правилу срок подачи декларации УСН за 2018 год организациями (юрлицами) – не позже 31 марта

В случае отсутствия поступлений в счет государственной казны, налоговая служба может назначить штраф в размере пяти процентов от общей суммы начисленного налога. Важно отметить, что с каждым месяцем просрочки, сумма будет увеличиваться. Максимальный объем штрафа составляет тридцать процентов от начисленного налога. В сто двенадцатой статье Налогового Кодекса содержится перечень смягчающих обстоятельств, позволяющих уменьшить размер штрафных санкций.

Размер штрафа в отношении должностных лиц, допустивших правонарушение, составляет пятьсот рублей. В качестве дополнительных мер наказания, органы контроля могут заблокировать банковский счет, принадлежащий компании. Данная мера используется в тех ситуациях, когда длительность просрочки составляет более десяти дней. Для того чтобы разблокировать счет, упрощенцу необходимо как можно быстрее сдать отчетность. Также важно упомянуть о том, что подобные штрафные санкции не могут быть применены к самому ИП. Как правило, штрафные санкции возлагаются на руководство компании и лиц, несущих ответственность за составление бухгалтерских документов.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели срок подачи декларации по упрощенной схеме налогообложения. Несоблюдение установленного порядка может стать причиной финансовых убытков для компании. Минимальный размер штрафа, предусмотренного за данное правонарушение, составляет одну тысячу рублей. Помимо этого, сотрудники налоговой могут установить штраф в размере от пяти до тридцати процентов от общей суммы начисленного налога.

Объем налоговой отчетности для применяющих УСН, заметно отличается от отчетности на общем режиме, в силу того, что «упрощенцы» освобождены от целого ряда налогов. Мы рассмотрим, как в 2018 г. сдается декларация по УСН, сроки сдачи-2018 для иных отчетов «упрощенцев».

Отчетный период сдачи налоговой декларации по УСН

Главная отчетная форма на «упрощенке» – декларация по уплачиваемому при УСН налогу (форма утв. Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99).

Налоговый период по УСН равен календарному году (ст. 346.19 НК РФ). В ИФНС декларация подается раз в год, причем крайние сроки ее представления различны для юрлиц и предпринимателей: 31 марта и 30 апреля следующего года соответственно (ст. 346.23 НК РФ).

Отчетный период УСН – это квартал, полугодие, 9 месяцев. Сдавать отчеты за эти периоды на УСН не надо.

Таким образом, подавать декларацию по «упрощенному» налогу за 2017 г. нужно в сроки:

• не позднее 02.04.2018 г. организациям (т.к. 31 марта это выходной день – суббота),
• не позже 03.05.2018 г. предпринимателям (срок перенесен из-за «длинных» выходных – майских праздников).

Уплата УСН в 2018 году – сроки уплаты

Для уплаты «упрощенного» налога установлены сроки, совпадающие со сроками подачи годовой декларации. Авансы по налогу уплачиваются после каждого отчетного периода, не позже 25 числа – это правило действует в равной мере для организаций и ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Сроки оплаты УСН в 2018 году:

• налог за 2017 год – 02.04.2018 г. для юрлиц, и 03.05.2018 г. для ИП;
• авансовые платежи 1 квартала уплатить следует не позднее 25.04.2018г., за полугодие – 25.07.2018 г., за 9 месяцев – 25.10.2018 г.

УСН: сроки сдачи отчетности в 2018 г.

Какие еще отчеты, помимо декларации УСН, должны сдавать «упрощенцы» в 2018 году?

Бухотчетность «упрощенцев»

Организации обязаны до 02.04.2018 г. представить бухгалтерскую отчетность за 2017 год в ИФНС и Росстат. ИП от этой обязанности освобождены (п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Режим УСН не освобождает от представления статистических форм отчетности, сроки сдачи которых нужно узнавать в органах Росстата.

Работодатели на УСН: сроки отчетности-2018

Фирмы и ИП-работодатели должны отчитываться по НДФЛ и страхвзносам за работников.

Для этого в ИФНС представляются следующие формы:

• справка 2-НДФЛ за 2017 г. (подробнее о сроках – );
• расчет 6-НДФЛ – ежеквартально (о точных сроках – в этой статье),
• расчет страховых взносов (сроки подачи в 2018 г. мы рассматривали ).

• СЗВ-СТАЖ за 2017 год (подробно о ней в этой статье);
• ежемесячная форма СЗВ-М (не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца).

• расчет 4-ФСС (сроки различны для электронных и «бумажных» отчетов – подробнее об этом - в данной статье);
• подтверждение основного вида деятельности – 2017 для расчета тарифа по «травматизму» – не позже 16.04.2018 г.

Отчетность по прочим налогам

Кроме того, организациями на «упрощенке» в ИФНС подаются декларации по:

• налогу на имущество (при наличии у юрлица недвижимости, облагаемой из кадастровой стоимости) – 30.03.2018;
• земельному и транспортному налогам, если у организации присутствует объект налогообложения – 01.02.2018 г.;
• налогу на прибыль и НДС– если «упрощенец» является по ним налоговым агентом (подробнее об этом и ), выставлял счета-фактуры с НДС, или платил НДС при товарном импорте.

Таблицу сроков подачи всех годовых отчетов-2017 можно посмотреть .

Напомним, что во всех случаях для крайних сроков отчетности, как и для и иных налогов, при их совпадении с нерабочим днем, действует правило – перенос на ближайший следующий рабочий день.

Приближается к концу второй квартал 2018 года - период сдачи квартальной отчетности. В статье рассмотрим, нужно ли сдавать декларацию по УСН за 2 квартал 2018 года. Сроки отчетности. Когда сдавать нулевую декларация УСН. Образец заполнения. Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности.

Когда сдавать декларацию УСН

Упрощенная система налогообложения - спецрежим, как уже видно из названия, предполагающий упрощенное налогообложение и отчетность. Про налогообложение поговорим в другой раз, а сегодня обсудим вопрос отчетности.

Вся налоговая отчетность упрощенца состоит из Декларации на УСН. , утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Эта декларация предоставляется один раз по истечение отчетного года предпринимателями до 30 апреля следующего года, организациями до 31 марта (1 апреля 2019 года за 2018 год).

Таким образом, получается, что налоговым периодом по УСН является календарный год. Однако необходимо помнить, что отчетным периодом будут 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Это значит, что необходимо производить в течение года, а не один раз после сдачи декларации, но отчетностью они не являются, документально их оформлять декларациями не нужно. Необходимо только произвести оплату по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев:

• не позднее 25-го апреля за первый квартал;
• не позднее 25-го июля за полугодие;
• не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога будет наложен, если денежные средства не поступят в полном размере до указанных дат.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, эти данные отражаются в КУДиР. Документы, подтверждающие оплату, необходимо сохранять. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Нулевая отчетность

Обращаем внимание, вновь зарегистрированные организаций и ИП, не ведущих пока деятельность, или предприниматели, временно не занимающиеся предпринимательской деятельностью все равно обязаны сдавать отчетность на УСН, даже при отсутствии налоговой базы. Такая отчетность называется нулевой.

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по УСН, обратите внимание, что для разных объектов налогообложения (Доходы и Доходы минус расходы) предусмотрены свои листы. Заполнять надо только их, а не всю форму.

Доходы: Титульный лис, Разделы 1.1 и 2.1.1

Доходы-Расходы: Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2

Сдается она в те же сроки, что и не нулевая.

Как заполнить декларацию по УСН

Порядок заполнения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утвержден приказом Федеральной налоговой службы от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@. Перед заполнением стоит с ним ознакомиться. В целом отчет не очень сложный, заполняется на основании КУДиР, но лучше, конечно обратиться к специалистам. Налоговая инспекция внимательно проверяет отчеты и сверяет их с банковскими выписками.

Для начала необходимо заполнить титульный лист, скорее всего при его заполнении вопросов не возникнет. Далее заполняем Раздел 1.2, если применяется упрощенка доходы - расходы и раздел 2.1.1., если объект обложения доходы, также необходимо будет заполнить раздел 2.1.2. в случае, если уплачен торговый сбор и раздел 3 при использовании средств целевого финансирования, в разделе 1.1 отражаем сумму налога к уплате/уменьшению.

Чем можно заменить нулевую декларацию по УСН

Вместо такой декларации можно сдать . Форма утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 №62н. Эта форма применима, если деятельность совсем не ведется и нет движения по счетам. В графе 1 этой декларации необходимо указать «налог, уплачиваемый в связи c применением УСН», в графе 2 проставляем «26.2», в графах 3 и 4 указывается год, за который предоставляется Единая упрощенная декларация. Сроки подачи ЕУД отличаются. Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Необходимо помнить, что за 2017 год срок подачи ЕУД истек 20 января 2018 года.

Квартальная отчетность на УСН

Однако есть случаи, когда декларация по УСН сдается и в течение года. Так ее необходимо будет сдать за 2 квартал в случаях:

1. Если в июне 2018 года предпринимателем или организацией на УСН прекращена деятельность. Декларацию нужно сдать до 25 июля 2018 года. Если в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности, то декларация по УСН подается с кодом 50 «Прекращение деятельности».
2. Если во 2-м квартале 2018 года предпринимателем или организацией было утеряно право на «упрощенку» или был осуществлен преднамеренный переход на ОСНО, то до 25 июля также необходимо предоставить в налоговые органы декларацию. В таком случае применяется код налогового периода 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Давайте рассмотрим пример заполнение декларации в течение отчетного года.

Пример заполнение декларации

ИП Васечкин Петр Иванович, применяя УСН - «Доходы» завершил свою деятельность в качестве предпринимателя в июне 2018 года, причем деятельность за 2018 год он никакой не вел. Васечкин должен предоставить в налоговую инспекцию нулевую декларацию до 25 июля 2018 года, указав код налогового периода 50. Образец в форме ниже.

Еще важный момент. Если вы не представите нулевую декларацию по УСН в срок, то по истечении 10 рабочих дней после конечного срока, отведенного для ее подачи, вам могут приостановить операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Вывод

Декларация по УСН сдается 1 раз по итогом года, даже если деятельность не велась, подается нулевая декларация. Авансовые платежи платятся по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев. Если в течение года «слетели» с «упрощенки» или завершили деятельность, то подаем декларацию до 25 числа следующего месяца.

Наиболее популярным специальным налоговым режимом в стране. Его применяют как предприниматели, так и юридические лица. Представление декларации по УСН осуществляется раз в год, срок сдачи определен налоговым законодательством. В предлагаемой статье рассмотрим особенности «упрощенного» налога, форму декларации и порядок её заполнения.

УСН и его место в налоговой системе

Как уже было сказано «упрощенка» применяется в стране повсеместно. Плательщиками налога выступают как мелкие производственные предприятия, так и предприниматели, оказывающие различные виды услуг.

Его популярность обусловлена следующими факторами:

• возможность применения практически ко всем видам деятельности, за редким исключением,
• отсутствие необходимости дополнительного нормативного регулирования на региональном и муниципальном уровне (за редким исключением, касающимся уменьшения налоговой ставки для некоторых категорий плательщиков налога), как например, в случае с ЕНВД,
• упрощенная система ведения учета и документации,
• освобождение от обязанности уплаты НДС,
• простота подсчета налоговой базы.

На упрощенную систему налогообложения предприниматель или организация могут перейти, если их доходы не превышают сорока пяти миллионов рублей в год. При том, что средняя численность сотрудников у таких предпринимателей (организаций) не превышает ста человек, и они не ведут некоторые оговоренные виды деятельности.

Основными из них, при которых невозможно выбрать упрощенную систему налогообложения, являются:

• кредитные и страховые организации
• ломбарды,
• инвестиционные и пенсионные фонды и иные участники рынка ЦБ,
• организации, у которых есть филиалы и представительства, и т.д.

Не могут выбрать «упрощенку» в качестве своего налогового режима и лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты и т.д. Полный список видов деятельности, при которых невозможен переход на УСН и организация и ИП которые не могут перейти на данный налоговый режим, предусмотрен Налоговым кодексом.

Предусмотрено две основные ставки налога и соответствующие им налоговые базы:

• 6% - объект налогообложения - доходы,
• 15% - объект - доходы минус расходы.

В некоторых регионах, решениями региональных властей, могут быть предусмотренные сниженные ставки налога при выборе в качестве налогооблагаемой базы доходов уменьшенных на величину расходов. Например, это может быть предусмотрено для предпринимателей зарегистрировавшихся впервые. Такая льгота может быть использована не более двух налоговых периодов подряд.

С целью ведения налогового учета по налогу, налогоплательщики обязаны применять книгу учета доходов и расходов. В ней плательщики налога, применяемого в связи с переходом на УСН, отражают в хронологическом порядке все экономические операции, произведенные в налоговом периоде.

Форма декларации по УСН

Отчетность по налогу представлена налоговой декларацией, которая сдается один раз в год по окончании налогового периода. Законодательством предусмотрено, что форма налоговой декларации по УСН, как и формы других деклараций, а так же порядок их заполнения, устанавливается Федеральной налоговой службой РФ. Форма декларации по упрощенному налогу предусмотрена Приказом от 4 июля 2014 года, № ММB -7-3 / 352 @. Опубликован приказ в «Российской газете», № 287, от 17 декабря 2014 года, но скачать бланк декларации можно и на нашем сайте.

Общий порядок заполнения декларация по УСН и срок её сдачи

Упрощенная система налогообложения и сам «упрощенный» налог относятся к налогам, регулируемым федеральным законодательством. Это значит что все его элементы: ставка (за некоторым исключением), налоговая база и отчетные и налоговый периоды определены только федеральным нормативным актом - Налоговым кодексом РФ. Как заполнить декларацию по УСН не должно быть секретом для налогоплательщиков. Декларация по УСН и срок её сдачи определены статьями 346.23 НК РФ.

Заполнение декларации осуществляется от руки, ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета, или на компьютере с последующей распечаткой на принтере. Бланк декларации, заполненный от руки или декларация, заполненная на принтере, должны быть распечатаны только на одной стороне листа. Использование для печати листа со всех сторон в дальнейшем может привести к сложностям при сканировании предоставленного в налоговый орган документа. В результате чего данные занесенные в электронный файл будут отличаться от данных на листе декларации, что может привести к проблеме у налогоплательщика. Не секрет что служащие налоговых органов в своей работе при камеральной проверке деклараций, в виду большого объема поступающей информации все чаще используют только данные информационных баз.

Если налогоплательщик подает декларацию по УСН нужно знать, когда сдается декларация. Сроки сдачи зависят от статуса налогоплательщика:

• организации сдают декларацию - 31 марта,
• предприниматели - 30 апреля.

Если предприниматель или организация прекращают деятельность, в отношении которой использовалась упрощенная система налогообложения, либо они утрачивают право на применение УСН то декларация подается не позднее месяца/квартала, в котором деятельность прекращена/утрачено право на применение спецрежима.

Структура декларации по УСН порядок заполнения листов

Декларация, применяемая при переходе на упрощенную систему налогообложения, состоит из следующих листов:

• титульный лист,
• раздел 1.1., в нем указывается сумма налога/авансового платежа при объекте налогообложения - доходы,
• раздел 1.2., от предыдущего отличается тем, что применяется при подаче декларации лицами применяющими объект - доходы за минусом расходов,
• раздел 2.1., в нем приводится расчет налога при объекте - доходы,
• раздел 2.2., расчет налога, при объекте доходы за вычетом расходов, а так же в случае применения минимального налога,
• раздел 3., который применяется организациями или предпринимателями в случае получения благотворительной помощи или целевого финансирования.

При составлении декларации к титульному листу прилагаются только теле листы, которые необходимо заполнять в соответствии с выбранным объектом налогообложения. Все листы должны иметь сквозную нумерацию, проставляемую налогоплательщиком при заполнении декларации.

Заполнение декларации по УСН начинается с титульного листа. В нем предприниматель указывает свои персональные и регистрационные данные. Организация указывает наименование, организационно-правовую форму и местонахождение. Индивидуальный налоговый номер и код причины постановки на учет (для организаций) налогоплательщик заполняет в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет (в обиходе - «Свидетельство ИНН») по месту нахождения и регистрационным свидетельством (так называемое «Свидетельство ОГРН») выданными налоговым органом. В случае повторной подачи декларации (корректировка ранее поданной декларации содержащей неточные сведения)

На титульном листе, так же как и на последующих, проставляется подпись налогоплательщика или его представителя, подтверждающая полноту и достоверность данных указанных в декларации.

Чтобы подпись представителя на налоговой декларации была признана налоговыми органами, представитель налогоплательщика должен действовать на основании доверенности.

В разделах 2.1 и 2.2 налогоплательщик приводит показатели своих доходов за квартал, полугодие, девять месяцев и всего за отчетный год, нарастающим итогом. В разделах 1.1. и 1.2 декларации рассчитываются суммы авансовых платежей по налогу за отчетные периоды и сумма окончательного платежа. Третий раздел представляет собой отчет за предоставленные средства в рамках направленного финансирования для реализации социально значимых проектов и для благотворительных целей.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Основным изменением в 2019 году ожидает предпринимателей работающих по упрощенной системе налогообложения – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям: объект налогообложения – «доходы»; поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу. Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные. Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.