Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Заканчивается очередной год, индивидуальным предпринимателям пора платить фиксированные взносы. Мы решили напомнить ИП (а также адвокатам, нотариусам и КФХ) о том, как платить взносы. Ну, и для тех, у кого есть долги за прошлые годы, тоже собрали информацию.

Что такое фиксированные взносы

Фиксированными взносами называются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой. До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

В период 2014-2016 года взносы уплачивались в Пенсионный фонд (в том числе и взносы на медстрахование). С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере. Кроме ИП фиксированные взносы уплачивают адвокаты, нотариусы занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с законодательством РФ.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

• служба по призыву в армии;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

Размер фиксированных взносов ИП в 2014-2017 году зависел от .

МРОТ для расчета взносов берется на 1 января расчетного года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

• При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда );

• При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);

• При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются по мнению ФНС и Минфина. Однако есть решения судов, что расходы учитывать можно. Однако они касаются предыдущих лет, когда уплату взносов регулировал не НК, а федеральный закон 212-ФЗ;

• При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

• При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

• При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

• Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются

Тарифы фиксированных взносов

В 2014- 2017 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя» : Взносы при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также взносы КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Период уплаты	ПФР , страховая часть	ФФОМС
Фиксированные взносы за 2014 год. Всего взносов 20727,53 руб.	Год: 17328,48 Квартал: 4332,12 Месяц: 1444,04	Год: 3399,05 Квартал: 849,76 Месяц: 283,25
Фиксированные взносы за 2015 год . Всего взносов 22261,38 руб.	Год: 18610,80 Квартал: 4652,70 Месяц: 1550,90	Год: 3650,58 Квартал: 912,65 Месяц: 304,22
Фиксированные взносы за 2016 год. Всего взносов 23153,33 руб.	Год: 19356,48 Квартал: 4839,12 Месяц: 1613,04	Год: 3796,85 Квартал: 949,21 Месяц: 316,40 (один из месяцев 316,45)
Фиксированные взносы за 2017 год. Всего взносов 27990 руб.	Год: 23400 Квартал: 5850 Месяц: 1950	Год: 4590 Квартал: 1147,50 Месяц: 382,50

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на сайте .

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2017 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит

• за пять полных месяцев 7500 руб. × 5 мес. × 26% = 9750 руб.
• за неполный месяц 7500 / 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) × 26% = 1006.45 рублей.

Всего за 2017 год ИП должен будет заплатить 10756,45 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются.

Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Но поскольку в 2017 году 31 декабря попадает на воскресенье, последний срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день — 9 января 2018 года. Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются ! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2017 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано в п. 3 «Как считаются доходы»). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2017 год составит 23400 (450 000 − 300 000) × 1% = 24 900 руб. Сумма взносов в ФФОМС 4 590 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более 8 МРОТ х 12×26%. Т.е. в 2017 году не может быть более 187 200 руб (7500 × 8 × 12 × 26%). В 2014 году максимум был 138 627,84 руб., в 2015 - 148 886,40 руб., в 2016 - 154 851,84 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2017 году составил: 20 000 000 руб. Сумма взносов за 2017 год составила бы 27990 (20 000 000 − 300 000) × 1% = 224 990 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 187 200 руб., уплачивается 187 200 руб взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 4 590

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (за 2017 год срок уплаты 1 июля 2018 года, в связи с изменением закона).

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности в ПФ не сдают!

КБК

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

КБК по взносам за 2017 год

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

КБК по взносам за 2014-2016 год

182 1 02 02140 06 1100 160 - Фиксированные пенсионные взносы ИП с доходов, не превышающих 300 тыс.рублей

182 1 02 02140 06 1200 160 - Фиксированные пенсионные взносы ИП с доходов, превышающих 300 тыс.рублей

182 1 02 02103 08 1011 160 - Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Делать это нужно не только с выплат своим работникам в соответствии с установленными , но и за себя, в фиксированном размере. В каком размере уплачивает ИП фиксированный платеж в 2017 году, расскажем в нашей консультации.

Размер фиксированных платежей ИП в 2017 году

Фиксированные платежи по ИП в 2017 году поставлены в зависимость от МРОТ, установленного на 01.01.2017, а также от дохода, полученного ИП за текущий год (ст. 430 НК РФ). Учитывая, что на начало года действует МРОТ в размере 7 500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ ), суммы фиксированных платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляют:

Напомним, что страховые взносы за себя на обязательное социальное страхование ИП не уплачивает.

Куда платить фиксированный платеж ИП в 2017 году

Какой код КБК нужно будет указать в платежных поручениях ИП на фиксированный платеж в 2017 году, покажем в таблице:

Вид страховых взносов	КБК
На ОПС (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1100 160
На ОПС 1 % (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1200 160
На ОМС (за периоды ДО 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1011 160
На ОПС, в т.ч. 1%* (за периоды с 01.01.2017)	182 1 02 02140 06 1110 160
На ОМС (за периоды с 01.01.2017)	182 1 02 02103 08 1013 160

*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж.

Все ИП должны уплачивать страховые взносы «за себя». Обязательная к уплате предпринимателями сумма таких ежегодных платежей называется фиксированной. Рассмотрим, какие взносы должны платить ИП, в каком размере, приведем примеры расчета и порядок уплаты таких взносов.

Какие взносы платит ИП

За самих себя предприниматели перечисляют два вида фиксированных взносов на обязательное страхование:

• «пенсионные» взносы в ПФР,
• на медстрахование в ФОМС.

Уплата взносов обязательна при любой системе налогообложения, причем неважно, есть ли у предпринимателя в отчетном году доход. Если ИП не ведет деятельность, взносы в ПФР и ФОМС все равно нужно уплачивать (письмо Минтруда РФ от 14.08.15 № 17-4/ООГ-1177). Предприниматель может быть одновременно работником по найму у другого работодателя, но это не значит, что ему не требуется перечислять страховые взносы «за себя».

Предприниматель может быть освобожден в определенные периоды от уплаты фиксированных взносов, не прекращая статуса ИП, но только если предпринимательская деятельность им при этом не велась (ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это документально подтвержденные периоды:

• армейской службы по призыву,
• ухода за детьми до полутора лет (но не более трех лет в сумме),
• время ухода за инвалидом или престарелым,
• период (до 5 лет), когда супруги военнослужащих-контрактников проживали вместе с ними в местностях, где невозможно трудоустроиться,
• период (до 5 лет) проживания за рубежом вместе с супругами-дипломатическими работниками.

Страховые взносы в ФСС ИП за себя платить не обязаны, но чтобы иметь возможность получать от Фонда соцстраха оплату больничных пособий, если возникнет такая необходимость, они могут перечислять взносы добровольно. Для этого нужно зарегистрироваться в отделении ФСС по месту жительства и уплатить ежегодный взнос, который в 2016 году равен 2158,99 рублей. Взносы на «травматизм» в ФСС ИП за себя не перечисляют.

Размер фиксированных платежей в 2016 году

На размер взносов «за себя» влияют два фактора: МРОТ на 1 января отчетного года, и годовой доход от предпринимательской деятельности.

МРОТ в 2016 году менялся два раза: на начало года он составлял 6204 рубля, а с 1 июля - 7500 рублей . Изменение МРОТ в июле никак не затронуло фиксированные взносы 2016 года, в течение всего года они считаются из суммы 6204 рубля.

Страховые взносы ИП рассчитываются по следующим тарифам:

• 26% - на пенсионное обязательное страхование, если доход предпринимателя за год не больше 300 000 рублей; с суммы дохода сверх лимита нужно доплатить еще 1% пенсионных взносов;
• 5,1% - на обязательное медстрахование, лимита по доходам здесь не предусмотрено.

• ИП на «упрощенке» учитывают доходы, согласно статье 346.15 НК РФ. При этом ИП, применяющие «доходный» УСН, ориентируются на сумму в строке 113 налоговой декларации по УСН, а «упрощенцы» с объектом «доходы за вычетом расходов» - на сумму по строке 213 декларации.
• На ЕНВД учитывается не фактический годовой доход предпринимателя, а вмененный, который считается согласно правилам статьи 346.29 НК РФ (письмо Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-11/35499).
• Определяя доход для уплаты ИП на ОСНО взноса «за себя» сверх лимита, сумма считается аналогично налоговой базе по НДФЛ, но берутся только доходы от предпринимательской деятельности (ст. 227 НК РФ).
• ИП на патенте не берут во внимание фактическую выручку, а учитывают годовой доход, возможный к получению при ведении патентной деятельности (ст. 346.47 НК РФ).
• ИП, уплачивающие ЕСХН, доходы для расчета взноса ИП сверх лимита определяют согласно статье 346.5 НК РФ.

Доходы для расчета «сверхлимитного» взноса в ПФР на расходы не уменьшаются, это правило действует при любом налоговом режиме. Если ИП совмещает сразу несколько режимов, все доходы по ним нужно сложить.

Предприниматели без работников на ЕНВД, или упрощенцы «по доходам» , могут снизить начисленный налог за счет уплаченных в том же периоде страховых взносов «за себя». ИП-работодатели на «доходной» УСН могут зачесть только половину перечисленных за себя взносов. Для работодателей на ЕНВД зачет взносов «за себя» невозможен (п. 3.1 ст. 346.21; п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Как рассчитать взносы за ИП

Расчет взносов «за себя» ИП должны делать самостоятельно. Чтобы рассчитать страховые платежи ИП на 2016 год, нужно знать:

• размер МРОТ на 1 января 2016 года,
• период, за который будут рассчитываться взносы (календарный год или меньший период).

Расчет годовых взносов ИП делаем по следующим формулам:

Взнос в ПФР = МРОТ Х 26% Х 12 месяцев + 1% (сумма годового дохода – 300 000 рублей);

Взнос в ФОМС = МРОТ Х 5,1% Х 12 месяцев.

Рассчитаем фиксированныйразмер страховых взносов на 2016 год при доходе ИП до 300 000 рублей:

Взнос в ПФР = 6204 руб. Х 26% Х 12 месяцев = 19 356,48 руб.

Взнос в ФОМС = 6204 руб. Х 5,1% Х 12 месяцев = 3796,85 руб.

Общая сумма взносов, которую заплатит каждый ИП за 2016 год до превышения доходного лимита: 23 153,33 руб.

Размер взносов в ПФР ограничен, то есть предпринимателю не придется платить больше установленного предела, даже если его доход намного выше 300 000 рублей. Максимальные взносы в пенсионный фонд ИП не должны превышать 8-кратный размер годового фиксированного взноса, то есть 154 851,84 рубля (19 356,48 руб. Х 8). Это значит, что со сверхлимитного дохода в ПФР можно перечислить не более 135 495,36 рублей.

Пример

ИП Синицын в 2016 году заработал 15 000 000 рублей. Он заплатил фиксированные взносы за 2016 год: в ПФР 19 356,48 рублей, и в ФОМС 3796,85 рублей. Сверхлимитный доход составил 14 700 000 рублей (15 000 000 руб. – 300 000 руб.). 1% от этой суммы равен:

14 700 000 руб. Х 1% = 147 000 руб.

Но дополнительно в ПФР ИП Синицын заплатит не всю эту сумму, а только 135 495,36 рублей. Общий взнос ИП Синицына в ПФР будет максимально возможным в 2016 году: 154 851,84 рубля (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Расчет фиксированного платежа за неполный год

Если физлицо получило статус ИП не с начала календарного года, либо предприниматель был исключен из ЕГРИП до того, как закончился год, фиксированные страховые взносы считаются только за время предпринимательской деятельности, причем:

• фиксированные платежи ИП начинают рассчитываться со дня, следующего за днем его госрегистрации (письмо Минтруда от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224);
• при прекращении деятельности, день исключения ИП из ЕГРИП в расчет взносов не включается (п. 4.1 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Если месяц отработан в качестве ИП не полностью, то расчет взносов делаем по количеству дней предпринимательской деятельности:

Фиксированный платеж = МРОТ Х тариф взноса: число календарных дней в месяце Х число дней в месяце, в которых велась деятельность ИП

Пример

День госрегистрации ИП Ласточкина – 1 февраля 2016 года. День прекращения деятельности Ласточкина в качестве ИП и исключения его из реестра – 15 декабря 2016 года. За этот период выручка предпринимателя Ласточкина составила 500 000 рублей. Рассчитаем для ИП фиксированный платеж 2016 года.

Взносы за февраль начисляем, начиная со 2 числа, т.к. день регистрации ИП не входит в расчет:

Взнос в ПФР за февраль = 6204 руб. Х 26% : 29 дней Х 28 дней = 1557,42 руб.

Взнос в ФОМС за февраль = 6204 руб. Х 5,1% : 29 дней Х 28 дней = 305,49 руб.

Следующие 9 месяцев отработаны ИП полностью:

Взнос в ПФР за март-ноябрь = 6204 руб. Х 26% Х 9 месяцев = 14 517,36 руб.

Взнос в ФОМС за март-ноябрь = 6204 руб. Х 5,1% Х 9 месяцев = 2847,64 руб.

Взнос в ПФР за декабрь = 6204 руб. Х 26% : 31день Х 14 дней = 739,74 руб.

Взнос в ФОМС за декабрь = 6204 руб. Х 5,1% : 31 день Х 14 дней = 142,89 руб.

Всего фиксированные взносы ИП за 2016 год составят:

В ПФР = 1557,42 руб. + 14517,36 руб. + 739,74 руб. = 16814,52 руб.

В ФОМС = 305,49 руб. + 2847,64 руб. + 142,89 руб. = 3296,02 руб.

Также Ласточкину придется заплатить допвзнос в ПФР с 200 000 рублей дохода:

Допвзнос в ПФР = (500 000 руб. – 300 000 руб.) Х 1% = 2000 руб.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП

Не позднее 31 декабря отчетного года надо уплатить фиксированные взносы в ПФР и ФОМС в общей сумме 23 153,33 рубля. В 2016 году 31 декабря - выходной день, поэтому взносы платятся не позднее 9 января 2017 года - в ближайший рабочий день. Эту сумму можно перечислять так, как удобно предпринимателю: единым платежом в любой день текущего года, либо по частям - ежеквартально, ежемесячно или как-то иначе.

Дополнительный пенсионный взнос для ИП, чей доход выше 300 000 рублей, можно рассчитать лишь по итогам года, поэтому крайний срок его уплаты более поздний – 1 апреля следующего года. В 2017 году 1 апреля – суббота, значит уплатить взнос надо 3 апреля 2017 года – это ближайший рабочий день.

Прекращая свою деятельность, предприниматель все страховые взносы «за себя» должен перечислить в течение 15 календарных дней после снятия с учета.

Как оплатить страховые взносы ИП

Страховые взносы ИП в 2016 году перечисляются тремя платежными документами, так как для уплаты используются разные КБК:

1. фиксированный взнос на пенсионное страхование,

КБК 392 102 02140 06 1100 160;

1. дополнительный взнос в ПФР, если доход выше 300 000руб.,

КБК 392 102 02140 06 1200 160;

1. фиксированный взнос на медстрахование,

КБК 392 1 02 02103 08 1011 160.

Уплата взносов в фонды для ИП возможна двумя способами:

• оформлением платежного поручения, когда деньги перечисляются с банковского расчетного счета ИП,
• квитанцией по форме «ПД-4сб налог», для оплаты взносов в отделениях Сбербанка. Как заполнить такую квитанцию, можно прочитать в нашей статье .

Обратите внимание: поскольку страховые взносы в 2017 году под свой контроль берет ФНС, реквизиты для перечисления фиксированных страховых взносов с 1 января 2017 года изменятся.

Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» - дата уплаты страховых взносов.

Применявшийся ранее единый социальный налог (ЕСН) в настоящее время заменён платежами страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР) , Фонд социального страхования (ФСС) , Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) .

Плательщиками страховых взносов являются организации и индивидуальные предприниматели с работниками, а также самозанятое население (в частности, индивидуальные предприниматели без наёмных работников (кроме взносов в ФСС России)).

Расчёт страховых взносов за работников

Величина совокупного страхового тарифа в общем случае составляет 30%. Перечисления взносов в Пенсионный фонд составляют 22% от общего страхового тарифа; в Фонд социального страхования - 2,9%; в ФФОМС - 5,1%.

При этом установлены предельные величины базы для начисления страховых взносов в ПФР России и ФСС России.

Значение предельной величины базы для начисления страховых взносов в ПФР России в 2017 году составляет 796 тыс. рублей. В случае превышения этого уровня величина страхового тарифа в ПФР снижается до 10%.

Значение предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС России в 2017 году составляет 718 тыс. рублей. В случае превышения этого уровня величина страхового тарифа в ФСС России составляет 0%.

Расчёт страховых взносов ИП без работников

Индивидуальные предприниматели без работников перечисляют страховые взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС. Общая сумма взносов различается в зависимости от величины доходов; пороговым значением при расчётах является сумма доходов предпринимателя в размере 300 000 рублей.

Расчёт фиксированного платежа ИП в ПФР при доходе до 300 000 руб. включительно производится по формуле:

ПФР = МРОТ × СТ × КМ,

где МРОТ - минимальный размер оплаты труда на начало года, за который уплачиваются страховые взносы (установлен с 1 января 2017 года в размере 6 204 руб.);
СТ - тариф взносов на обязательное пенсионное страхование (установлен в размере 26%);
КМ - количество календарных месяцев в году.

Например, в 2017 году размер фиксированного платежа ИП в ПФР составляет:

ПФР = 6204 руб./мес. × 26% × 12 мес. = 19 356,48 руб.

Расчёт фиксированного платежа в ФФОМС при доходе до 300 тыс. руб. включительно производится по формуле:

ФФОМС = МРОТ × СВ × КМ,

где СВ - тариф взносов на обязательное медицинское страхование (установлен в размере 5,1%).

Например, в 2017 году фиксированный платёж ИП в ФФОМС составляет:

ФФОМС = 6204 руб./мес. × 5,1% × 12 мес. = 3796,85 руб.

Размер общего фиксированного взноса (ОФВ) ИП в 2017 году при доходах 300 тыс. рублей и менее составляет:

ОФВ = ПФР + ФФОМС = 19 356,48 + 3796,85 = 23 153,33 руб.Если доходы превышают 300 тыс. рублей, индивидуальный предприниматель обязан, наравне с фиксированным платежом (в размере 23 153,33 руб. в 2016 году), уплатить в ПФР взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

При этом действует ограничение на величину взноса в ПФР (ПФРmax) в 8-кратном размере МРОТ.

Таким образом, предельный взнос в ПФР для ИП в 2017 году составляет:

ПФРmax = (МРОТ × 8) × СТ × КМ = (6204 руб./мес × 8) × 26% × 12 мес. = 154 851,84 руб.

Срок уплаты страховых взносов

Установленная дата уплаты страховых взносов работодателем - не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором такие взносы были начислены..

Если последний день срока уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в отношении себя не позднее 31 декабря текущего года. При этом в отношении взносов с суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 тыс. руб., установлен отдельный срок уплаты. Их необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Вы всегда в курсе всех сроков представления отчётности, а также уплаты страховых взносов и любых налогов, если используете в работе интернет-бухгалтерию Ваш Личный кабинет в системе «Моё дело» оснащен персональным налоговым календарём, который всегда заранее предупреждает обо всех важных датах и дублирует уведомление на телефон и электронную почту.

В системе Вы производите расчёт страховых взносов точно и за считанные минуты. Более того, Вы можете формировать платёжные поручения и прямо из сервиса уплачивать все взносы!

Вы всегда формируете отчётность по страховым взносам легко и абсолютно правильно.

Дело в том, что интернет-бухгалтерия содержит полную базу актуальных бланков, а также законодательных и нормативных актов по налогообложению, бухучёту, трудовым отношениям. База обновляется круглосуточно в онлайн-режиме. Таким образом, Вы всегда работаете только с действующими отчётными формами, а также законами, приказами, положениями и распоряжениями.

С 2018 года постоянные платежи ИП за себя не зависят от минимального размера оплаты труда. Изменились и сроки уплаты страховых взносов за себя и перечисления 1%, уплачиваемого с суммы дохода более 300 тысяч рублей за год. Более подробно о том, когда индивидуальный предприниматель должен расплатиться с внебюджетными фондами, читайте в статье.

Новые требования к расчетам страховых взносов за себя в 2018 году

С начала 2018 года государство закрепило для индивидуальных предпринимателей фиксированную сумму обязательных страховых взносов, которые не подлежат изменению. ИП должен независимо от того, ведет он деятельность или нет, уплатить фиксированные суммы в пенсионный и медицинский фонды (ст. 430 Налогового кодекса РФ).

Отчисления в соцстрах индивидуальный предприниматель за себя платить не обязан, все перечисления в фонд производятся на добровольных началах.

Срок уплаты фиксированных платежей ИП

Дата уплаты фиксированных платежей ИП за себя прописана в гл.34 НК РФ. В отношении перечислений в ПФР и ФФОМС нет четко прописанных графиков. Главное, чтобы платежи были совершены до 31 декабря настоящего года за текущий год. Переводы можно производить частями (за месяц, квартал, полгода или 9 месяцев) или оплатить все разовым платежом.

Изменение коснулось срока уплаты пенсионного взноса ИП, который начисляется с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год. Коммерсант должен перечислить взнос за 2017 году в 2018. Дата уплаты - до 1 июля включительно, но поскольку дата попадает на воскресение, то платеж следует уплатить до 2 июля включительно.

Штрафы за пропуск сроков и неуплату страховых взносов

Если предприниматель просрочил дату уплаты фиксированных платежей или уплатил необходимую сумму частично, то на остаток недоимки начисляется штраф в размере 20%. Если ИФНС докажет, что коммерсант специально уплатил страховые взносы в срок меньше, чем нужно, то штраф увеличится на 40% (ст. 122 НК РФ).

Для того, чтобы не пропустить сроки оплаты взносов, воспользуйтесь .

При неуплате в размере 100% начисляются пени с первого дня просрочки. С октября 2017 года пени по просрочке выросли. Если срок уплаты страховых взносов ИП просрочен на 30 дней, то пени начисляются из 1/300 ставки рефинансирования ежедневно, начиная с 31 дня - 1/150 ставки.

Не осуществлять платежи во внебюджетные фонды бизнесмен может в следующих случаях:

• Армейская служба;
• Присмотр за ребенком до 1,5 лет. Общая длительность по времени не должна превышать 6 лет;
• Присмотр за инвалидом 1-й группы или человеком в возрасте старше 80 лет;
• Невозможности трудоустроиться во время проживания с супругом-военнослужащим, служащим по контракту. Общая длительность по времени не должна превышать 5 лет;
• Нахождение за границей с супругами, которые являются дипломатическими служащими.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.