Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Внимание! Данный тест охватывает только самые распространенные ситуации, когда необходимо предоставить декларацию. Если Вы хотите получить максимально точный ответ, рекомендуем обратиться к консультанту.

Вам необходимо заполнить и сдать декларацию в Налоговую инспекцию.

Нет необходимости заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ.

С помощью специального отчета – налоговой декларации 3-НДФЛ – граждане РФ - физические лица отчитываются перед бюджетом о состоянии расчетов по подоходному налогу (НДФЛ). Со всех заработков человек должен платить подоходный налог. При начислении и выплате заработной платы НДФЛ перечисляет в бюджет налоговый агент, т.е. работодатель. Со всех остальных прибылей – продажа недвижимости, получение призов и др., гражданин обязан самостоятельно рассчитываться по НДФЛ.

Налогоплательщики

Подают декларацию по форме 3-НДФЛ определенные НК РФ группы лиц:

• Категория граждан, у которых отсутствует налоговый агент и им приходится самим производить начисление и уплату подоходного налога в бюджет (частные нотариусы, ИП на ОСНО, практикующие адвокаты и некоторые др.);
• Граждане, являющиеся налоговыми резидентами России, получившими в истекшем году доход за границами РФ;
• Резиденты РФ, которые в прошедшем налоговом периоде получили дополнительный заработок, с которого должен быть уплачен НДФЛ:
• Граждане, продавшие транспортное средство;
• Граждане, продавшие любой объект недвижимости (дом, земельный участок, квартира);
• Граждане, сдававшие в наем жилое помещение;
• Получившие выигрыш или крупный ценный приз и др.

Пример из жизни: в прошлом 2017 г. Иванов Н.И. продал дом, который был в его собственности менее 3 лет. С суммы договора купли-продажи гражданин обязан заплатить в бюджет НДФЛ и добровольно подать налоговую декларацию не позднее определенной законом даты.

Обратите внимание!
Для недвижимости, приобретенной по возмездной сделке после 01.01.2016 г. , установлен другой минимальный срок владения – 5 лет, по истечении которого лицо освобождается от уплаты НДФЛ при продаже этого имущества.

ВАЖНО: при получении дополнительного дохода налогоплательщик подоходного налога имеет право воспользоваться стандартными налоговыми вычетами , которые для каждого вида дохода свои. Зачастую сумма НДФЛ к уплате серьезно снижается. Об этом нужно знать, подавая декларацию!

Налоговая форма декларации 3-НДФЛ подается также в случаях произведения налогоплательщиком оговоренных НК РФ расходов, с которых может быть возвращен удержанный подоходный налог. Такими случаями являются следующие:

• Покупка или строительство недвижимости;
• Образовательные курсы или обучение в вузе (в т.ч. детей);
• Платное дорогостоящее лечение;
• Протезирование зубов и т.д.

Список расходов, по которым предусмотрено возвращение из бюджета НДФЛ, можно посмотреть в Налоговом кодексе, на стенде в любой налоговой инспекции или ознакомиться со статьей Все виды налоговых вычетов .

Налоговый период и сроки сдачи отчета

Налоговым периодом, или сроком, за который граждане отчитываются перед бюджетом, является год, предшествующий календарному. В 2018 г. прошла налоговая кампания за 2017 год.

Срок подачи отчетности по этой форме – до 30 апреля текущего года включительно за прошедший налоговый период. Как правило, добросовестные налогоплательщики не ждут последнего дня и подают декларацию раньше. Это относится к тем, кто должен отчитаться о доходах, декларацию на налоговые вычеты за прошедший налоговый период можно подавать в течение всего года.

Налоговая ответственность

На основании положений статьи 119 Налогового кодекса, к гражданам, не сдавшим вовремя отчетность или пропустившим срок подачи декларации 3-НДФЛ, применяется система штрафов. Начиная с 30-го апреля каждый день просрочки может «стоить» недисциплинированному налогоплательщику 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Штрафные санкции имеют ограничения:

• Минимальный штраф – 1 тыс. руб.;
• Максимальный – 30% от подлежащего к уплате налога.

Пример из жизни: в прошлом 2017 г. гражданка Петрова В.К. продала недвижимость на сумму 1 200 000 руб. Причитающийся к уплате налог (13%) равен 26 000 руб. (с одного миллиона применяется налоговый вычет). Вера Константиновна «проспала» налоговую кампанию и подала отчет только 11 июня 2018 г. Рассчитаем сумму штрафа: 2 месяца * (26 тыс. руб. * 5%) = 2 600 рублей.

ВАЖНО: штрафные санкции применяются лишь к тем гражданам, которые должны в обязательном порядке подавать данную декларацию! Если резидент РФ хочет вернуть подоходный налог из бюджета, он может сдать 3-НДФЛ в любое удобное для него время.

Приобретение жилья дает право на имущественный вычет, что позволяет сэкономить на покупке. Но получить льготу можно не во всех случаях. Нужно ли, покупая квартиру в 2019 году, подавать декларацию?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

При покупке собственного жилья плательщики НДФЛ вправе воспользоваться специальной льготой. Они вправе частично вернуть выплаченный налоги.

За счет этого приобретение квартиры становится более доступным. Но возмещение налога имеет свои особенности.

Нужно ли в 2019 году при покупке квартиры подавать декларацию и зачем сдавать этот документ?

Что нужно знать

Право на налоговую льготу предоставляется налоговым резидентам РФ, если они выплачивают НДФЛ.

Вернуть часть потраченных средств допускается в таких случаях, как:

• покупка или строительство жилья;
• с жилым домом;
• строительство дома на приобретенном участке.

В перечень затрат при получении вычета допускается включать расходы на ремонт и отделку помещения.

Но в ДКП должно быть указано, что квартира продается «без отделки», что более характерно для первичного рынка. Но вычет предоставляется не во всех случаях.

Например, приобретая жилье в рамках , сертификата на маткапитал или с использованием иной госсубсидии, воспользоваться правом на возвращение налога не получится.

Не предусмотрена компенсация НДФЛ и для предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.

Кроме того существуют и иные ситуации, когда налоговый вычет не оформляется:

• стороны сделки представлены близкими родственниками;
• жилище куплено за счет средств, предоставленных работодателем.

Основные понятия

Имущественный налоговый вычет это не какая-то специальная дотация от государства. Вычет это возврат налога, уплаченного налогоплательщиком подоходного налога.

Размер вычета в процентном соотношении соответствует величине подоходного налога. То есть сумма вычета это 13%, исчисляемых от стоимости приобретенного жилья.

Но максимальный размер возмещения все же ограничен. В общей сложности возвращается не более 13% от двух миллионов рублей. То есть, наибольший вычет составляет 260 000 рублей.

Когда стоимость жилья превышает допустимый размер, это никак не отображается на максимальном размере .

Но нужно учитывать и то, что сумма возврата не должна превышать величины НДФЛ, выплаченной за один календарный год.

Если не удается получить всю сумму вычета за один раз, то остаток начисляется в следующем году, исходя из суммы уплаченного подоходного налога.

Получать возмещение можно несколько лет подряд, пока вся положенная сумма не будет выплачена. Но льгота по предоставляется только единожды.

Но жилье может стоить и меньше двух миллионов. В 2019 году действует норма, позволяющая распределить имущественный вычет между несколькими объектами.

Если при покупке квартиры после 1.01.2014 не удается возвратить НДФЛ в предельно допустимом объеме, то оставшейся суммой вычета можно воспользоваться в будущем при покупке другого жилья.

Ранее налоговое возмещение допускалось только в отношении одного объекта.

Порядок оформления сделки

Оформление возврата налога не отличается сложностью. Налогоплательщику надлежит:

Важно знать, что расчет ведется на основании суммы, указанной в договоре купли-продажи. Следовательно, при занижении стоимости квартиры невозможно включить в налоговую базу неучтенные расходы.

Это нужно учитывать, если продавец просит указать меньшую сумму, чтобы сэкономить на уплате налога на полученный доход.

В 2019 году продолжают действовать специальные условия при возвращении налога при приобретении жилья для пенсионеров.

Действующие нормативы

Физлица получают право на имущественный вычет на основании .

По истечении года, в котором право на недвижимость зарегистрировано Росреестром , можно обратиться в ФНС по месту жительства и подать декларацию 3-НДФЛ.

Список документов, прилагаемых к декларации, приведен в пп.6 п.3 ст.220 НК. Это:

• договор купли-продажи квартиры;
• правоутверждающий документ на жилье;
• документы, свидетельствующие об оплате квартиры.

Но перечень документов может несколько меняться, в зависимости от конкретной ситуации.

Если покупка жилой недвижимости состоялась до 15.07.2016, то налогоплательщика подтверждается свидетельством о праве собственности.

После указанной даты свидетельства более не выдавались, повторные в том числе.

Относительно документов, подтверждающих оплату, в Налоговом Кодексе упомянуты:

• о перечислении денег между счетами покупателя и продавца;
• кассовые и товарные чеки;
• иные документы.

По поводу того, нужны ли оригиналы документов или достаточно их копий в НК точно не сказано. Потому лучше сдавать заверенные нотариусом копии, но при себе иметь оригиналы для сверки.

Отдельного внимания заслуживает , которую требуют сотрудники налоговой службы при приеме документов.

Теоретически в ней нет необходимости, поскольку в Кодексе о справке ничего не сказано. И значит, на основании отсутствия 2-НДФЛ в возврате налога отказано быть не может.

Но на практике без этой справки составление декларации невозможно. Потому лучше заранее запросить документ у работодателя.

Упомянуть нужно и ситуацию, касающуюся переноса вычета, когда за один год не удается получить всю полагающуюся сумму.

Для возмещения остатка вычета с прошлых лет нужно заново подать в налоговую инспекцию заявление на возврат налога и форму 3-НДФЛ.

При этом прилагать иные документы не требуется. Об этом сказано в .

Надо ли подавать налоговую декларацию при покупке квартиры

Подача декларации при приобретении жилья является делом сугубо добровольным. То есть налогоплательщик сам решает, хочет ли он вернуть налог или нет.

К тому же получение вычета возможно и по истечении нескольких лет после приобретения недвижимого имущества.

Если на момент покупки гражданин не работал или получал неофициальный доход, но спустя какое-то время , то он вправе обратиться за вычетом.

Каждый гражданин, выплачивающий подоходный налог, имеет право на предоставление вычета в рамках максимальной суммы.

Например, человек купил квартиру, но при этом, в течение года, он получал невысокую зарплату и соответственно, сумма выплаченного НДФЛ не значительна.

Видео: как за 5 минут заполнить декларацию 3-НДФЛ

Однако он знает, что в следующем году его доход существенно повысится и размер единовременного возврата будет больше.

В таком случае налогоплательщик может не подавать декларацию по истечении года, когда была совершена покупка, а обратиться за возмещением спустя год и более.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ

Заполняя 3-НДФЛ в 2019 году, надлежит придерживаться определенных условий:

Таким образом, при подаче декларации в 2019 году по доходам 2019 года используется форма, действовавшая в заявленном периоде.

Налоговая инспекции откажет в принятии документов, если использована ненадлежащая форма. Заполнить декларацию можно:

Какие данные понадобятся

Для заполнения декларации потребуется информация о стоимости квартиры. Она указана в ДКП. Нужно учесть ситуацию, когда в договоре указана одна сумма, а по факту выплачивается сумма большая.

При этом выплата осуществляется одним платежом. При обращении за возвратом налога нужно подтвердить факт расхода, для чего и предъявляются документы об осуществлении оплаты.

Если фактическая сумма платежа больше, чем сумма по договору, то это повод для привлечения продавца к за уклонение от налогов.

Покупателю все равно зачтется только сумма по договору, а вот продавцу придется заплатить штраф. Поэтому целесообразно закон не нарушать, а указывать в ДКП истинную стоимость.

Если все же цена занижается, то плату лучше осуществить в два платежа – на сумму договора и на оставшуюся часть реальной стоимости.

Понадобится и справка 2-НДФЛ. В ее наличие не указано как обязательное, но если рассуждать логически, то без нее заполнить декларацию не получится.

За один год возвращается подоходный налог не более суммы НДФЛ, выплаченной в предшествующем году. Узнать размер уплаченного налога и соответственно рассчитать сумму возврата как раз и поможет 2-НДФЛ.

Безусловно, потребуется паспорт для подтверждения личности налогоплательщика и заявление, поясняющее суть обращения с указанием банковского счета для получения выплат.

Пример заполнения

Оформление декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры это вовсе не сложно, если внимательно отнестись к оформлению и правильно внести все данные.

В частности понадобится указать:

Заявление на возврат налога подается после того как декларация будет принята и право на вычет будет подтверждено налоговиками.

Но если заявитель самостоятельно исчислил сумму, подлежащую возврату, то заявление можно подавать одновременно с декларацией.

Специальной формы заявления на неудержание подоходного налога не предусмотрено.

Поэтому заполняется заявка по общей форме, утвержденной (в редакции от 23.08.2016).

В заявлении указываются:

• наименование налогового органа, куда подается заявление;
• данные заявителя (Ф.И.О., адрес проживания);
• год, за который осуществляется возврат;
• сумма возвращаемого налога, рассчитанная на основании декларации;
• паспортные данные физлица;
• реквизиты банковского счета, на который ФНС перечислит возвращаемую сумму;
• дата заполнения, подпись заявителя.

Порядок подачи документа

Подать документы для налогового вычета при приобретении квартиры можно в следующем голу после обретения права собственности или же в последующие годы.

Оформляется такое возмещение через работодателя. Возможный срок подачи начинается сразу после получения права собственности на купленную квартиру.

Для получения вычета по месту работы нужно обратиться в ФНС для получения уведомления, подтверждающего право на вычет. Для этого потребуется и документы об оплате.

После одобрения возврата со стороны налоговых органов следует обращение в бухгалтерию работодателя. Сюда подается уведомление из ФНС и заявление о неудержании НДФЛ с зарплаты.

Для возращения остатка вычета через работодателя в следующем году понадобится предоставить новое уведомление.

Нюансы при покупке недвижимости в ипотеку

Приобретение квартиры в ипотеку также дает право на получение налогового вычета. Трата кредитных средств относится к затратам налогоплательщика, что дает ему право на возврат налога.

Порядок составления формы предварительного договора аренды нежилого помещения, .

Декларация подается в обычном порядке. Сумма компенсации исчисляется на основании стоимости квартиры по договору в пределах двух миллионов рублей.

Но при ипотеке можно получить налоговый вычет и по выплаченным процентам. Возврат осуществляется от общей суммы уде оплаченных процентов согласно .

При этом максимальная сумма, по которой допускается получение возмещения, равна трем миллионам рублей. Следовательно, предельная сумма возврата составляет 390 000 рублей.

Покупка жилья в ипотеку дает право на получение двух вычетов. Но обратиться за возвратом пот процентам можно только после того, как полностью получен вычет по стоимости объекта.

Этот вопрос и ситуация в целом интересуют многих. Ведь при неподаче документов в будущем можно напороться на огромные проблемы с законом. Особенно тогда, когда они большие. И поэтому в качестве отчета приходится регулярно при продаже чего-либо подавать декларацию в соответствующий налоговый орган по месту вашей прописки (или проживания в некоторых случаях). Но не всегда она потребуется. Декларация после продажи машины имеет очень много нюансов, о которых должен знать каждый гражданин. Ведь любой дополнительный документ — это не что иное, как лишняя бумажная волокита. Что же делать в случае продажи автомобиля? В каких случаях декларация подается и налоги уплачиваются, а в каких нет?

Долгое владение

Кто-то продал машину? Нужно ли подавать декларацию в налоговые органы? Тут, как уже было сказано, очень многое зависит от ситуации. Отчитываться о своих сделках перед государством нужно, но не всегда. Собственно, декларация тоже подается не во всех случаях.

Первая ситуация — это долгое владение транспортным средством. Под этим понимается нахождение автомобиля в собственности более 3 лет. Как ни странно, в этом случае никаких дополнительных бумаг подавать не требуется. Такая сделка не облагается налогами, что, в свою очередь, избавляет собственников от лишней бумажной волокиты. Ничего трудного, верно?

Стоимость

Кто-то продал машину? Нужно ли подавать декларацию или нет, это помогут решить многие нюансы. Например, стоимость автомобиля. Она играет немаловажную роль. Но в сочетании со всеми остальными аспектами.

Так, если вы слишком дешево продаете транспортное средство, скорее всего, никаких налогов вы платить не будете. Но о продаже машины подать декларацию все равно придется. При высокой стоимости, разумеется, пишется соответствующее оповещение и платятся определенные проценты. Исключение составляют случаи, при которых транспортное средство находилось в собственности больше чем 3 года. Тут, как уже было сказано, независимо от стоимости, никаких бумаг в налоговую относить не нужно.

Таким образом, декларация после продажи машины может как подаваться, так и нет. Здесь очень много моментов, которые играют огромную роль. Упускать из внимания нельзя. Какие еще могут быть ситуации? Если продал машину, нужно ли подавать декларацию?

Меньше 3 лет

Нередко случается так, что приходится продавать собственность, находящуюся во владении менее 3 лет. Особенно если дело касается машины. Честно признаться, в этом плане здесь все предельно просто: декларация подается в налоговую службу. Но вот будете ли вы платить налоги или нет, это еще неизвестно.

Выберите код дохода. В нашем случае это 1520. Он служит для отображения получения любого дохода от имущества. Ниже следует написать сумму продажи автомобиля. Для вычета ниже выберите код 903 (расхода). И зафиксируйте то, сколько вы потратили когда-то. Ваши расходы в налоговой декларации играют важную роль. После в поле (безо всяких приписок) проставляется "0", ставится цифра месяца продажи транспортного средства. Больше ничего не потребуется от пользователя. Можно снова нажать на "+" в источнике выплат. Заполните все появившиеся поля при помощи справки 2-НДФЛ, которая должна быть подготовлена заранее. Это необязательный, но желательный пункт. Тем более если все данные у вас уже и так есть. Ничего трудного в данном шаге нет. Просто перепечатываете в соответствующие поля имеющуюся у вас информацию. И ничего более.

Как только данный шаг будет пройден, можно сохранить изменения. Все, теперь понятно, как можно заполнить декларацию на продажу машины. Ничего особенного в этом нет. Можно распечатывать документ в нескольких экземплярах, а затем подавать соответствующий запрос в налоговые органы. Обратите внимание: при неправильности заполнения компьютер не позволит сформировать и заполнить декларацию. Нужно будет заполнить недостающие поля и исправить все ошибки.

Практика

О продаже машины подать декларацию не так уж и трудно, когда имеется хоть какая-то практика. Очень часто граждане попросту не понимают всего процесса. И начинается паника. Да, не всем дано сразу понимать в полной мере то, как именно правильно заполнять декларацию.

Если хотите избавить себя от лишней бумажной волокиты, можете без проблем обратиться в специальные фирмы, которые подготавливают отчетные документы для налоговой. Только не забудьте представить им полный перечень бумаг, который был перечислен выше. Обычно все декларации и отчетности изготавливаются очень быстро. Но за услуги придется заплатить. И не совсем маленькие деньги. Кто-то продал машину? Подать декларацию после сделки можно без лишней головной боли. Платите обученным людям, и они все делают за вас.

(приводимые сведения в целом актуальны и для 2016 года)

Прошлым летом мне пришло пренеприятное письмо из налоговой инспекции. Налоговая клеймила меня как злостного укрывателя доходов, который не хочет платить государству его проценты. Тут я вспомнил, что действительно продал в прошлом году долю в бывшей своей компании за чисто символическую сумму. А в силу малости этой суммы и не подумал про эту самую налоговую декларацию . Но, как выяснилось, фискальные органы не дремлют. В итоге с опозданием, но я все же заполнил форму 3-НДФЛ, по которой на самом деле вышло, что не я должен государству, а государство мне!

Вы думаете, мне не пришлось платить штраф? Не тут то было. Из налоговой пришло еще пару писем и, в конце концов, уведомление о налоговом наказании с суммой штрафа в 100 рублей.

Да, да, оказывается, даже, если ты ничего не должен, то все равно заплатишь штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации . Забавно, что согласно статьи 119 Налогового кодекса сумма штрафа за несвоевременную подачу декларации составляет 5% от суммы налога, подлежащей уплате. «А если таковой нет?» - возмущался я. На это та же статья отвечает «…но не менее 100 рублей» (теперь, оказывается, еще больше - 1000 руб).

Тема налоговой декларации особенно актуальна в апреле, т.к. подавать эту декларацию нужно до 30 числа этого месяца.

Так нужно ли подавать налоговую декларацию и кому нужно подавать декларацию о доходах?

Ответ на это вопрос в нашем материале.

Поговорим только о физических лицах, не затрагивая нотариусов, индивидуальных предпринимателей и т.п., о которых можно прочитать в ст.227 Налогового кодекса.

Итак, в статье 228 перечислены те физические лица, которые должны платить налог и соответственно подавать налоговую декларацию до окончания апреля.

Гражданам нужно подавать налоговую декларацию, если в отчетном году:
- они продавали свое имущество (недвижимость, автомобиль, гараж и т.п.). Исключение составляет имущество, которое было в собственности 3 и более лет (п.17.1 статьи 217);

Насчет нового срока для недвижимого имущества, приобретенного с 1 января 2016 года - см. ниже

Нужно ли подавать налоговую декларацию, если в прошлом году я работал на двух работах?

Если вы трудоустраивались официально и организации, где вы работали, перечисляли за вас налог на доходы физических лиц, то самостоятельно подавать декларацию в налоговую службу не нужно.

При необходимости, если вы все же захотите подавать налоговую декларацию, бухгалтера этих организаций должны выдать вам справку о доходах по форме 2 НДФЛ

Нужно ли подавать налоговую декларацию, если проданная квартира (гараж, дача и т.п.) была в собственности более трех лет?

Не нужно. С 1 января 2009 года действует Федеральный закон 368-ФЗ, которым предусмотрено, что граждане не обязаны представлять налоговые декларации на доходы, которые получены от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых или земельных участков (а также их долей), если это имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более.

Такой же порядок распространяется на другое имущество (например, автомобили) за исключением акций, ценных бумаг.

Внимание: новинка от 2016 года - для имущества, приобретенного с 01.01.2016г., срок владения, после которого не нужно будет подавать декларацию, составит 5 лет (за исключением некоторых случаев) . Подробнее - см. в нашей публикации

Есть еще категории работников, которым декларацию нужно подавать в любом случае:

Сотрудники МВД,

Нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Как подавать налоговую декларацию?

В налоговую инспекцию отправляется заполненная форма декларации 3-НДФЛ. Бланки этой формы можно бесплатно получить в самой налоговой инспекции или скачать на сайте налоговой инспекции nalog.ru.
Для заполнения декларации можно также воспользоваться специальной программой "3-НДФЛ", которую можно скачать на сайте налоговой инспекции.

Подавать заполненную налоговую декларацию можно так:
- лично прийдя в и выстояв очередь в своей налоговой инспекции. Декларация сдается в окошко, где сразу могут проверить, все ли документы на месте;

По почте заказным письмом с описью (и уведомлением);

Электронно. Подать декларацию по налогу на доходы физических лиц можно через интернет. Такая услуга есть на портале государственных услуг www.gosuslugi.ru. В этом случае декларацию можно заполнить на компьютере и отправить в налоговую инспекцию через интернет. Правда, приезжать лично в налоговую инспекцию все равно придется, для того, чтобы поставить подпись на сданной декларации. Тем не менее, это может быть существенно проще: для налогоплательщиков, отправивших электронные декларации, в инспекциях обычно существует отдельное окно, так что стоять в очереди скорее всего не придется.

Какое наказание грозит если вовремя не подавать налоговую декларацию?

За несвоевременную подачу налоговой декларации придется заплатить штраф.

Пункт.1 статьи 119 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) говорит следующее:
непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Когда нужно подавать налоговую декларацию, если декларация подается для получения налогового вычета?

Если декларация подается для получения имущественного или социального вычета (при покупке (строительстве) жилья, земельного участка, платном образовании, лечении), то декларацию можно подавать и позже 30 апреля. Подать документы на вычет можно в мае, июне или в любой другой месяц. Но лучше не откладывать.

По материалам К. Швецц

Мы обсудили некоторые аспекты, соблюдение которых требует справка 3 НДФЛ. При заполнении этого документа следует придерживаться правил оформления и параметров, при нарушении которых справка будет признана неверно подготовленной, даже при внесении правильных цифр и данных налогоплательщика.

Справку следует заполнять в электронной форме и затем распечатывать на принтере. Возможен и другой, привычный всем вариант, когда распечатывается бланк и заполняется ручкой. Ручку можно брать обычную, шариковую, но обязательно синего или черного цвета.

Распечатывать декларацию надо только с одной стороны листа, двустороннюю печать у вас не примут. Если вы заполняете декларацию в специализированной программе, к примеру, скачанной с сайта Федеральной Налоговой службы, то на страницах сразу будет выведен соответствующий штрих-код документа. Его присутствие допускается в распечатанном варианте.

Если при печати штрих-код деформировался, то надо поправить закладку бумаги в принтере и распечатать декларацию еще раз на качественной бумаге, без заломов.

Все цифры, которые обозначают полученные суммы (доходы), надо указывать в рублях, копейках, кроме тех доходов, которые были получены не на территории Российской Федерации. Иностранные суммы пересчитываются из рублей в валюту, но в декларацию вносятся суммы до конвертации. Налоги, которые подлежат к уплате, указываются только в полных рублях. Без копеек. Если в первоначальной сумме копеек меньше 50-ти, то происходит округление в меньшую сторону, если же больше 50-ти, то в большую сторону. Вписывание в декларацию суммы налога с копейками и десятичными дробями не допускается.

Все данные и показатели в декларацию вносятся слева направо, начинают заполнение от крайней левой ячейки или с крайнего левого поля. В показателе «Код по ОКАТО» надо соблюдать следующие правила: в ячейки вписывается код, а все оставшиеся клетки заполняются нулями.

Если же декларация заполняется вручную на бумажном носителе, то надо писать все данные четко, понятно, заглавными буквами, одна буква или цифра в одной клетке. Если ваш почерк будет признан нечитаемым, справка признается недействительной, она будет возвращена, а отчетность останется вашим долгом.

Если в какой либо графе вы не производите надпись, то есть данные отсутствуют, то ставится прочерк в этой графе, чистая строка без прочерка является ошибкой. Если вы вывели декларацию на печать и в ней отсутствуют границы ячеек, то такой вариант допускается.

При заполнении декларации на компьютере, надо иметь в виду, что в этот момент у вас должен быть установлен шрифт Courier New, его размер – 16 или 18, выравнивание в ячейке – по правому краю. Каждый лист пронумеровывается, в электронном образце есть такое поле, которое обозначает номер страницы. Номер этот трехзначный, пишется в таком виде «001», «002» и т.д.

Ошибки в декларации 3 НДФЛ и их исправление

При заполнении декларации надо быть особо внимательным, так как исправления не допускаются. Никаких замазываний «штрихом» также не должно быть, тем более подтираний резинкой или другими средствами. Ошибка может быть обнаружена отчитывающимся лицом уже после того, как декларация подана. В этом случае законом предусмотрена процедура подачи уточненной исправленной декларации. То же самое вы можете сделать в том случае, если ваша ошибка привела к уменьшению суммы налога, подлежащего к уплате.

Форма налоговой декларации 3НДФЛ должна быть взята та, которая была актуальна на тот момент, когда предоставлялась ошибочная декларация. В уточненную декларацию отчитывающееся лицо обязано внести данные, которые были выявлены проведенными налоговыми проверками за тот период, за который происходит отчет. Не забудьте в случае подачи повторной исправленной декларации ставить номер корректировки в специальной графе. В ней три ячейки, в них номер корректировок ставится следующим образом: «1- -», то есть цифра и два прочерка.

Правила декларирования

Для начала работы над декларацией 3 НДФЛ надо собрать все справки о доходах, надо вникнуть во все отчеты и выписать все показатели доходов и прибыли. Все документы всех видов и форм, в которых содержатся данные о полученных доходах, должны быть в наличии.

В декларацию на основании этих документов должны быть внесены доходы с указанием источников получения, выплаты, вычеты налоговые, суммы удержанных налогов, платежи, перечисленные авансом, а также суммы, которые признаются налогом и подлежат уплате или доплате. В декларацию можно не вносить те доходы, которые не подлежат налогообложению. Если налогоплательщик продал в отчетном периоде квартиру, которая принадлежала ему более 3 лет, то он может вовсе не подавать декларацию, требования такого из налоговой ему не придет, в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Учет в декларации подарков и выигрышей

Налогоплательщику необходимо помнить, что подарки, выигрыши и материальная помощь также облагаются налогами и они вносятся в декларацию 3 НДФЛ, если суммы превышают 4 тысячи рублей. Если меньше – то их можно не вносить в декларацию.

Вот основные виды выплат, получение которых обязывает уплачивать налог. Это подарки, полученные от юридических лиц и предприятий, в декларацию вносятся суммы, которыми соответствуют стоимости подарков. Также в декларацию надо вносить стоимость призов, выигранных в конкурсах, соревнованиях, состязаниях, которые проводились по решениям различных органов исполнительной власти всех уровней. Облагаются налогом с обязательным внесением в 3 НДФЛ и суммы материальной помощи, которую оказывали предприятия работникам по любым причинам, а также при увольнении, в связи с выходом на пенсию, по инвалидности, по возрасту.

Если предприятие компенсирует работникам и их семьям покупку лекарств или медицинские операции и процедуры, то суммы эти также подлежат налогообложению. Любые лотереи, рекламные акции, промо-конкурсы – выигрыши, полученные в этих мероприятиях также должны декларироваться в 3 НДФЛ, как и материальная помощь инвалидам любой группы, полученная от общественных организаций инвалидов.

Индивидуальные предприниматели в этом случае не признаются налоговыми агентами, то есть ИП не должен платить налог с этих сумм, это дело каждого выигравшего, то есть получателя, частного лица.

Вычеты, указываемые в декларации 3 НДФЛ

В декларации указываются не только доходы, но и все налоговые вычеты. Это стандартные вычеты на работника, детей и пр., а также социальные, имущественные вычеты из суммы дохода, для уменьшения налогооблагаемой базы. Также в соответствующие графы вносятся вычеты по налогу, которые были перенесены на будущие периоды из-за убытков прошлых лет по операциям с ценными бумагами, по срочным сделкам. В 3 НДФЛ вносятся и профессиональные налоговые вычеты предприятий.

Стандартные вычеты в декларации

Стандартными вычетами, которые вносятся в декларацию, являются личные и детские вычеты. Об этом подробно можно узнать в 218 статье Налогового Кодекса. В ней подробно описано, какой вычет положен обычному сотруднику, а какой — льготной категории граждан. На простого гражданина положен вычет 400 рублей, на льготников – до 3 тысяч рублей. Этот вычет должен производиться, пока доход плательщика с начала года не превысит 40 тысяч рублей.

На ребенка порог вычета составляет 280 тысяч рублей. Вычет на ребенка полагается родителю, если ребенок младше 18 лет, и старше только в том случае, если ребенок является студентом или учащимся очной формы обучения, или интерном, аспирантом, ординатором, курсантом, до достижения 24 лет. Вычет имеет только один родитель, а также опекун, усыновитель и пр. Если предприятие не предоставляло вычеты на ребенка сотруднику, то он вправе подать заявление и получить все вычеты в текущем периоде. Стандартные вычеты должны быть указаны в листе Ж1 декларации.

Социальные вычеты в декларации

Социальные вычеты – это суммы, не облагаемые налогом, который предусмотрен законом на следующие расходы. Это пожертвования, суммы, потраченные на обучение (свое и детей), на лечение (свое и членов семьи), на уплату страховых взносов накопительной части пенсии, по взносам, уплаченным в негосударственные пенсионные фонды.
Для внесения в 3 НДФЛ необходимо иметь на руках подтверждающие документы, говорящие о конкретной сумме расходов, но не более 120 тысяч рублей за один отчетный период. Для социальных выплат предусмотрен лист Ж2, а для расходов по пенсионному страхованию – Ж3.

Профессиональные вычеты в декларации

Профессиональные вычеты могут вносить в декларацию те предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности, имеющими налоговые индивидуальные условия. Это предприниматели нотариусы частной практики, это адвокаты, содержащие собственные кабинеты, другие предприниматели, ведущие частную практику. Налоговый вычет исчисляется от общей суммы доходов предприятия при подтверждении расходов предприятия.

Е.Щугорева

Как заполнить декларацию 3НДФЛ и кому нужно это делать?

Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение, приобретение недвижимости, лечение и имплантацию зубов:

Facebook Twitter Google+ LinkedIn