У предпринимателя или фирмы возможен период, когда регистрация в налоговой уже окончена, но деятельность еще не началась или по каким-либо причинам деятельность не ведется. В этом случае бухгалтер должен заполнить и сдать в налоговую, так называемую, «нулевую» отчетность. Прочитав эту статью, вы узнаете, что это за отчетность и как ее составить.

Нулевой считается та отчетность, где показатели деятельности отсутствуют и поэтому отражены нулями во всех строчках.

Такую отчетность составляют фирмы и предприниматели, у которых деятельность еще не успела начаться (недавно зарегистрированные) или те, чья деятельность давно не ведется (нет основных средств, финансирования, договорных отношений, контрактов и пр.).

Важно для любой «нулевой» декларации

«Нулевая» декларация подразумевает, что в налоговом периоде отсутствовала деятельность, а значит, налог к оплате будет равен нулю. В этом случае от имени фирмы или предпринимателя в налоговую нужно представить письменное разъяснение, о том, что деятельность не велась и зарплата не начислялась. Форма письма свободная.

Составить письмо нужно в двух экземплярах. Один экземпляр с печатью налоговой службы остается у налогоплательщика и подшивается к отчетности.

Рассмотрим, как составить «нулевую» отчетность по налогам и страховым взносам.

«Нулевая» декларация по налогу на имущество

Если фирма не имеет собственных основных средств (а значит и не является плательщиком налога на имущество, согласно ), то сдавать ей нулевую отчетность по налогу на имущество не нужно.

«Нулевая» декларация по НДС

Эту декларацию сдают предприниматели и фирмы находящиеся на общей системе налогообложения. Бумажная форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 15.10.2009 г. № 104н (в ред. от 21.04.2010 г.)

В декларации нужно заполнить только Титульный лист и Раздел 1.

Обратите внимание

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Применяется в обязательном порядке для предпринимателей и организаций на общей системе налогообложения. Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 г. № 62н.

Предоставление единой декларации заменяет предоставление отчетности по одному или нескольким налогам (до четырех налогов).

Обязательным условием для составления такой декларации является: отсутствие в отчетном периоде операций, в результате которых происходит движение денег, как на банковских счетах, так и непосредственно в кассе, а также отсутствие иных объектов налогообложения (например: земли, станков, автомобилей).

Подробная информация о заполнении единой декларации приведена в статье « ».

Так как статья была написана в 2012 году, то учитывайте следующее изменение:

с 2014 года в форме декларации теперь по строке код ОКАТО нужно указывать . А все остальное остается прежним (то есть таким же, как описано в указанной статье).

В декларации две страницы. Предприниматель или организация заполняют только первую страницу.

В декларацию можно включить все «нулевые» налоги. Они должны располагаться в таком же порядке, как и главы в части второй Налогового кодекса.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается : и .

Обратите внимание

Как только у юрлица появится движение денежных средств по кассе, расчетному счету или появятся объекты налогообложения (например: земля, автомобиль), оно будет обязано отчитаться по всем налогам по отдельности, заполнив для этого необходимые декларации.

«Нулевой» баланс

Нулевой баланс составляется организациями.

Предприниматели одновременно с декларацией по форме № 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую инспекцию декларацию по . Форма этой декларации утверждена приказом ФНС РФ от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@ (в ред. от 14.11.2013 г.)

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год. В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ.

Декларация 4-ЕНВД состоит из одного листа и включает следующие основные данные:

• номер корректировки;
• налоговый период (год);
• код налоговой инспекции;
• фамилия, имя, отчество, ИНН, телефон предпринимателя;
• код ОКТМО;
• код категории налогоплательщика (720 для ИП);
• величина предполагаемого дохода в полных рублях, которая определяется ИП самостоятельно, полагаясь на свои знания и опыт.

По желанию предприниматели к форме 4-НДФЛ могут прилагать документы, подтверждающие планируемые доходы.

«Нулевая» декларация по единому налогу при УСН

Нулевая отчетность по единому налогу при УСН может быть обоснована реальным отсутствием доходов и расходов предприятия. Это может быть, например временное отсутствие деятельности. Так как объектом налогообложения по УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, то понятно, что в жизни могут сложиться ситуации, когда эти показатели отсутствуют.

Форма декларации утверждена приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н (в ред. от 20.08.2012 г.).

В декларации нужно указать объект налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов), а также ставку налога. Остальные поля оставьте равными нулю.

Если вы применяете объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период.

Обратите внимание

Фирмы и предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов, даже при «нулевом» едином налоге, уплачиваемом при УСН.

Заполняем декларацию:

• страница 1 декларации - заполняется стандартно (сведения о фирме или предпринимателе);
• страница 2 декларации - ставятся прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020;
• страница 3 декларации - ставятся прочерки во всех строках кроме 201.

Декларация по УСН сдается один раз в год:

• для ИП - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом ();
• для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Те, кто оканчивает свою деятельность (фирмы, ИП), должны предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовые платежи при нулевом доходе не уплачиваются.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по «упрощенке» не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 рублей ().

«Нулевая» декларация по ЕНВД

Нулевой декларации по ЕНВД не заполняют и не сдают. Дело в том, что если деятельность на ЕНВД не ведется, то предприниматель или фирма должны сняться с учета в налоговой в качестве плательщиков ЕНВД в течение 5 дней с момента прекращения этой деятельности.

В частности глава 26.3 Налогового кодекса не содержит условий о возможности указания налогоплательщиком ЕНВД нулевых показателей по итогам налогового периода в связи с неосуществлением предпринимательской деятельности.

Позиция Минфина России подтверждает изложенное выше (письмо Минфина России от 23.04.2012 г. № 03-11-11/135), а именно: до снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога на вмененный доход исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. Подобные выводы также содержит письмо Минфина России от 03.07.2012 г. № 03-11-06/3/43.

Кроме того, эту позицию поддерживает суд. Так, Пятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 08.10.2013 г. по делу № А51-17811/2013 указал, что плательщики рассчитывают сумму налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

«Нулевая» отчетность за сотрудников

Нулевую отчетность фирма может сдавать не только когда у нее не ведется деятельность, но когда у нее нет сотрудников. Рассмотрим эти виды отчетности.

Форма № 2-НДФЛ

Если по итогам года у работодателя отсутствовали выплаты физическим лицам, то и отчет по форме № 2-НДФЛ в налоговую инспекцию предоставлять не нужно.

Формы № РСВ-1 и № ФСС-4

Сдача нулевой отчетности в ПФР и ФСС подразумевает, что с начала текущего года выплаты физлицам не производились.

Форма отчета № РСВ-1 утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 г. № 2п.

Форма отчета № ФСС-4 утверждена приказом Минтруда России от 19.03.2013 г. № 107н.

Напомним, что юридическое лицо становится работодателем, как только оно зарегистрировано. А предприниматель станет работодателем, только когда примет первого сотрудника на работу.

Тогда как быть с директором или самим предпринимателем, ведь это и есть первый сотрудник, которого нужно оформить?

Что касается предпринимателей, то они ведут деятельность как физические лица (принимать в штат директора они не обязаны) и должны уплачивать за себя лишь фиксированные , однако отчетность по этим платежам в фонды они не сдают.

Юридические лица должны принять в штат директора и сдавать за него «нулевую» отчетность в ПФР и ФСС, при условии, что заработная плата ему не начисляется. Однако это возможно, если, например, в организации издан приказ от имени руководителя, который устанавливает, что директор отправлен в отпуск без содержания.

Если такого приказа нет, то зарплата руководителя за месяц должна быть не менее . А значит, налоги должны быть отражены и уплачены. «Нулевой» отчетности в таком случае не будет.

Если в налоговом периоде отсутствовали выплаты и иные вознаграждения физлицам, то работодатель должен дать письменное разъяснение об этом в соответствующий внебюджетный фонд. Форма этого письма свободная. В письме нужно указать, что деятельность фирмы не велась и зарплата не начислялась.

Составить письмо нужно в двух экземплярах и один с печатью фонда подшить к отчетности.

Нулевая отчетность по сотрудникам также актуальна и для предпринимателя, если ИП был ранее зарегистрирован как работодатель, но затем уволил всех своих сотрудников, при этом не снялся с учета в ПФР и ФСС.

Коршунова Нина , главный редактор журнала «Практическая бухгалтерия»

Бухгалтерская отчетность от баланса до пояснительной записки

Вся необходимая информация для корректного составления любой формы бухгалтерской отчетности в Бераторе «Бухгалтерская отчетность»: подробный построчный комментарий к каждой форме с примерами заполнения; рекомендации утверждения и представления отчетности в инспекцию.

Сразу после регистрации любому предприятию и ИП необходимо организовать и вести учет хозяйственной деятельности и своевременно сдавать отчетность. Даже в том случае, если как таковая предпринимательская деятельность еще не началась нужна "пустая" отчетность. Как заполнить их - читайте в статье.

Вопрос представления отчетности, когда нет предпринимательской деятельности, в когда вроде бы и отчитываться то и не за что, является не таким элементарным как может показаться на первый взгляд. В работе необходимо руководствоваться , положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Кроме того, в заблуждение людей вводит терминология применяемая бухгалтерами и сотрудниками налоговых органов, а именно те самые распространенные выражения – нулевой баланс, отчет, расчет .

Нужно ли сдавать НУЛЕВУЮ отчетность, декларация или нулевой баланс для ИП, ООО в ПФР или налоговую, находящихся на УСН, ЕНВД, ОСНО

Независимо от того , ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет. Проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет. Заключаются договора или нет. Налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы и сделать заполнение "нулевой".

Если хозяйственная деятельность не велась, движений средств по расчетному счету и кассе не было. Налогооблагаемая база по налогам отсутствует, всегда составляется нулевая отчетность.

к меню

Нулевая декларация по УСН

Заполняется страница 1 вашими данными. Кроме того, Вам необходимо только выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы). А также ставку налога, и заполнить код ОКАТО (для каждого региона он свой). А также занести значение КБК.

Остальные поля в декларации оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход. И перенести его на следующий период.

к меню

Вместо «нулевок» можно сдать за I квартал 2019 единую упрощенную декларацию

Сдать по итогам I квартала такую упрощенную декларацию. (Приложение № 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н) вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе. А также объектов налогообложения ни по одному из налогов (п. 2 ).

Имейте в виду, что вы не обязаны заполнять именно единую декларацию. Если хотите, можете вместо нее сдать нулевые декларации по каждому из ваших налогов. Которые требуют отчета по окончании I квартала.

к меню

Нулевая декларация и отчетность по ЕНВД

Минфин считает, что Декларация по ЕНВД не может быть нулевой! Она рассчитывается всегда в соответствии с физическими показателями. Даже если хозяйственная деятельность не ведется. И Налогоплательщик обязан в установленные сроки сдать её. Согласно Письма Минфина России от 15.04.2014 N 03-11-09/17087 . До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

НАЛОГОВАЯ считает, что Нулевую ЕНВД можно сдать!?

Если «вмененная» деятельность не велась в связи с отсутствием физических показателей (например, из-за расторжения договора аренды). То ЕНВД за период простоя равен нулю. Соответственно, налогоплательщик вправе подать «нулевую» декларацию. Такой вывод следует из постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.16 № Ф04-3635/2016 .

Налоговики в информационном сообщении сообщают. Что временное приостановление деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает от обязанности уплатить ЕНВД. И представить декларацию за этот период. В то же время, если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности, прекращено. То физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит ноль рублей.

МИНФИН СЧИТАЕТ

что пока компания или предприниматель не снялись в налоговом органе с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Они останутся таковыми со всеми вытекающими из этого обязанностями. Поскольку положения не предусматривают возможности подачи нулевой декларации. Декларация может быть представлена только с ненулевыми значениями физических показателей и суммой единого налога, исчисленной к уплате в бюджет. Если «вмененная» деятельность прекращена, то нужно сняться с учета в порядке, установленном НК РФ. Подав соответствующее заявление в пятидневный срок. Причем нарушение срока подачи заявления повлечет необходимость уплаты ЕНВД за весь месяц. В котором оно было подано. Поскольку датой снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД в таком случае будет являться последний день этого месяца.

Такого понятия, как «временное приостановление деятельности», в налоговом законодательстве нет. И если компания, прекратив навсегда или на определенное время ведение «вмененной» деятельности. Не снялась с учета в качестве плательщика единого налога. То нужно понимать риск отрицательных последствий в виде сохраняющегося налогового бремени по ЕНВД. Исчислить налог в таком случае следует исходя из значений физических показателей за последний период. Когда таковые наличествовали. Например, за последний месяц квартала, в котором велась торговля через арендованное помещение магазина. В противном случае налог может быть доначислен по результатам проверки.

Внимание! Если «вмененщик» не хочет платить налог за период простоя. То единственным по-настоящему безопасным вариантом остается .

к меню

Нулевая декларация по ЕСХН

Заполняется титульная часть декларации. В остальных страницах ставят прочерки.

к меню

Нулевая Книга Доходов и Расходов - КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП (или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов. Заверять ее, начиная с 2013 г., в налоговой не нужно.

Нулевые декларации в ПФР, НАЛОГОВУЮ и ФСС ("травматизм")

Нулевая отчетность СЗВ-М в ПФР ежемесячная отчетность

к меню

Нулевая отчетность 2-НДФЛ

Представление "нулевой" справки по форме 2-НДФЛ не предусмотрено. В случае запроса из налоговой, напишите письмо, в котором сформулируйте причину неначисления заработной платы. Могут также запросить справку из банка, что движений по счетам не было.

Примечание : Для работающей компании подобная ситуация невозможна.

Нулевая декларация 3-НДФЛ

к меню

Нулевая декларация для ИП и Организаций на ОСНО

Нулевая декларация НДС

Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС. Код КПП только для организаций, для ИП - прочерки.
Налоговый период (код): 21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал (при ликвидации - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.) Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Сроки сдачи нулевой декларации НДС I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по НДС не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Нулевая декларация Налог на прибыль

Примечание : Сдают Организаций и ИП на ОСНО

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02. Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО.

Форма реорганизации, ликвидация (код): для преобразования - «1», для слияния - «2», для разделения - «3», для присоединения - «4», для разделения с одновременным присоединением - «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль I кв. - до 28.04, II кв. - до 28.07, III кв. - до 28.10, IV кв. - до 28.03

Налоговый период (код) (нарастающим итогом): 21 - I квартал, 31 - Полугодие, 33 - 9 месяцев, 34 - Год. При ликвидации - 50.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по Налогу на прибыль не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

к меню

Бухгалтерская отчетность: Нулевой баланс и отчет о финансовых результатах

Примечание : Сдают Организации. ИП не сдают.

У коммерческих организаций пустым баланс быть не может в принципе , из-за уставного капитала. Посмотрите по уставу, какой у Вас размер Уставного капитала. Например - 10000 рублей, это минимально возможный УК по закону.

В пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей).

В активе баланса можете поставить на эту же сумму либо материалы, тогда ставим цифру 10 в строках 1210 (Запасы), 1200 (Итого по разделу II) и 1600 (Баланс). Либо в строке 1250 (Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).

Сроки сдачи "нулевого баланса" I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого баланса (отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс у коммерческих организаций не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.

Для ИП понятия нулевого баланса – не существует, поскольку составление бухгалтерского баланса, в том числе и нулевого баланса, представляет собой предусмотренную законом обязанность лишь для организаций. Соответственно ИП сдают, в условиях отсутствия предпринимательской деятельности, лишь нулевую отчетность по налогам и сборам. Бухгалтерская отчетность и естественно так называемые «нулевые балансы » предпринимателями не сдаются!

к меню

Нулевая справка о среднесписочной численности

Примечание : Сдают Организации

Сведения о среднесписочной численности работников представляются по форме "Сведения о среднесписочной численности за прошедший календарный год" (код формы по КНД 1180011), утвержденной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Если у вас нет работников. То проставьте в соответствующей строке НОЛЬ. И сдайте в налоговую инспекцию.

к меню

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Примечание : Сдают Организации и ИП вместо сдачи деклараций по другим налогам .

Понятия нулевой баланс и нулевая отчетность непосредственно соприкасается с такой формой налоговой отчетности как единая (упрощенная) налоговая декларация. В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н .

Когда можно сдавать упрощенную налоговую декларацию

• на бумаге (например, через уполномоченного представителя организации или по почте);
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать декларации можно только этим способом. Это касается и организаций, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Они должны сдавать налоговую отчетность (в т. ч. годовые декларации) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Скачать бесплатно:

• пример заполнения единой (упрощенной) декларации в формате.xls
• пример заполнения единой (упрощенной) декларации в формате.pdf
• Скачать пустую форму и правила заполнения единой (упрощенной) декларации КНВД 1151085 без рамки

Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо нулевых налоговых деклараций по каждому налогу

Нет, не может. Для применения единой (упрощенной) налоговой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. На момент сдачи отчетности только сама организация знает, выполняются все эти ограничения или нет. Поэтому она и решает, сдавать ли декларацию по единой (упрощенной) форме или нет. Ведь если потом налоговая инспекция придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться по единой (упрощенной) форме, ее декларации по Налогового кодекса РФ.

Таким образом, применение единой (упрощенной) налоговой декларации – это право, а не обязанность организации . То есть организации могут сдавать вместо нее «нулевые» декларации по каждому из налогов.

к меню

Единая упрощенная декларация у ИП не заменит 3-НДФЛ

Индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения и не имеющий доходов от предпринимательской деятельности, не может представлять единую (упрощенную) декларацию.

Согласно определению Конституционного Суда РФ от 11.07.2006 N 265-О, к обязанностям индивидуального предпринимателя, вытекающим из его статуса, относится обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ, которая не ставится в зависимость от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде.

Приведена таблица отчетности деклараций, когда они сдаются только в электронном виде по интернет.

Календарь бухгалтера. Сроки сдачи налогов, декларации, баланса, бухгалтерской отчетности за 2019 год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Приведена таблица с перечнем отчетности ИП и сроками их сдачи в ИФНС, ПФ РФ, ФСС в 2019

Фирма есть, а деятельности - нет. Такое бывает, особенно на первых порах: нет клиентской базы, недостаточно средств для раскрутки, не закуплен товар. При этом организация уже зарегистрирована и числится налогоплательщиком, в зависимости от выбранного режима. Какую отчетность нужно сдавать ИП при нулевой отчетности и как отчитываться юрлицам? Расскажем в данной статье.

В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав, как сдать нулевую отчетность в налоговую, какие предусмотрены санкции за задержку или несдачу. Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, например, нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс? Можно ли отправить форму по электронке или нужно сдать на бумаге? Мы разобрались готовы ответить на эти и другие вопросы.

Что такое нулевой отчет в налоговую?

Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают ее в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и выбранного периода.

Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

1. Декларация по НДС — сдается ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
2. Декларация по налогу на прибыль — сдается ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
3. Декларация по налогу на имущество — сдается ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
4. Единый расчет по страховым взносам — сдается ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
5. Бухгалтерская отчетность — сдается один раз в год до 31 марта.

При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в ИФНС нужно до 20-го числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают. Таким образом, ответ на вопрос "нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?" — положительный.

Для фирм и предпринимателей на УСН, имеющих работников, подается пустая декларация по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта — для фирм, и до 30 апреля — для ИП) и отчеты в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/ Поэтому нулевая отчетность ИП на УСН в 2019 не имеет никаких особенностей.

Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность. Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды будет нулевой.

Еще один важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

Что будет, если не отправить нулевую отчетность?

Если налогоплательщик не отчитался в срок, он будет оштрафован. Нулевая отчетность ООО или ИП — не исключение. Не сданные отчеты повлекут за собой санкции налоговой инспекции в виде денежных взысканий:

• с организации — 1000 рублей;
• с должностных лиц — от 300 до 500 рублей.

Помимо этого ИФНС вправе заблокировать расчетный счет фирмы, если отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока.

Как составить и отправить пустые отчеты?

На общей системе налогообложения для того, чтобы отчитаться по налогу на прибыль и НДС, можно заполнить единую упрощенную декларацию (ЕУД). Поэтому, на вопрос "надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС" — отвечаем, что можно сдать в форме ЕУД. Этой же формой могут воспользоваться организации и ИП на УСН. Бланк отчета и способ его заполнения утвержден письмом Минфина от 10.07.2007 № 62н, учитывая нормы, прописанные в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585. Нулевая отчетность в ФСС представляется на обновленном бланке отчета 4-ФСС. В нем заполняется только титульный лист и коды. Бухгалтерские отчеты можно составить в сокращенном виде: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Экземпляр, заверенный налоговой инспекцией, нужно отправить и в РОССТАТ по месту регистрации.

Начиная с 2014 года всю отчетность по НДС . Так как для отправки отчетов фирма все равно должна приобрести программное обеспечение и ЭЦП, то нет смыла сдавать остальные отчеты в бумажном виде. Проще отправить все по электронке. Для неплательщиков НДС нулевая отчетность может быть представлена в налоговую и Росстат как в бумажном, так и электронном виде, на усмотрение респондента. Также можно воспользоваться услугами уполномоченных представителей по сдаче нулевой отчетности.

Сформировать нулевые отчеты можно в любой программе бухучета или в интернет-бухгалтерии. Для программного обеспечения "нулевки" — это самая простая задача. Удобно она реализована, например, в сервисе "Мое дело" .

Специальные сервисы для подготовки нулевой отчетности

Для подготовки и сдачи нулевой отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предсмотренные специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, . Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить пусть даже небольшие деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую нулевую отчетность надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

После того, как отчеты сформированы, их можно отправить адресатам прямо по интернету (эта услуга является платной у всех операторов, в том числе и у 1С), а можно распечатать и направить всем адресатам по почте или отнести лично. В любом случае, использование специальных сервисов существенно экономит время и может помочь не только ИП, но и опытному бухгалтеру, который ведет несколько фирм и предпринимателей, некоторым из которых необходимо сдавать "нулевку". Ведь, в этом случае им также не придется следить за сроками всех отчетов, а также тратить лишние усилие на самостоятельное заполнение форм. Сервис позволяет сделать это буквально в три клика.

Может ли директор не получать зарплату?

Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату. При возникновении претензий со стороны контролирующих органов можно сослаться на письмо Минфина от 07.09.2009 г. № 03-04-07-02/13, в котором и говорится о том, что если с директором не заключен трудовой договор, то обязанности по начислению заработной платы не возникает. Согласно ст. 273 ТК РФ единственный учредитель не может заключить трудовой договор с самим собой. Последующие выплаты при наличии прибыли будут считаться дивидендами. Кроме того, Пенсионный фонд России считает, что сдавать нулевой отчет СЗВ-М в этом случае также не нужно.

Нужно ли подтверждать право на нулевую отчетность?

Обычно проверяющие органы не требуют дополнительных документов для подтверждения нулевой отчетности. Но в некоторых случаях просят приложить письмо о том, что в течение отчетного периода организация не получала доход и деятельность не вела. Также иногда, проверяющие органы могут обратиться в банк, в котором находится расчетный счет фирмы, и запросить выписку по движению денежных средств. Из нее будет получена вся необходимая информация.

Тем более что многие фирмы предлагают оформить и рассчитать баланс на компьютере за считанные минуты. Вы и сами сможете это сделать, если имеете соответствующую программу: «1С, Налогоплательщик» и др. Даже если предприятие простаивает или приостанавливает свою деятельность, квартальный и годовой баланс сдавать нужно обязательно. При отсутствии движения денежных средств на счетах предприятия сдается нулевой баланс . Также он сдается для вновь зарегистрированных предприятий, не успевших начать свою деятельность в текущем налоговом периоде.

Нулевой баланс состоит из налоговой и статистической отчетности и самого бухгалтерского баланс а. ИП, если он не является работодателем, в отличии от организации, может подавать нулевые декларации раз в год. Для правильной отчетности вы должны заполнить форму 4-ФСС (отчеты о приходах и расходах), отчеты по НДС, налоговые декларации, расчетные ведомости по ОПС и ЕСН. Действующие бланки отчетов можно с соответствующих сайтов в интернете.

Знайте, что заполнение первичного нулевого баланс а (форма 1) при обычной сводится к указанию в его пассиве суммы уставного капитала. Она обычно обозначена в бухгалтерском баланс е предприятия. В активе отражаются затраты предприятия. Цифры последующих нулевых баланс ов, ежеквартальных, следует переписывать с первичного, изменяя даты, налоговые периоды.

Обратите внимание

ИП, применяющие УСН (упрощенное налогообложение), бухгалтерский баланс не подают.

Важно! Предприятия, вовремя подавшие нулевые балансы, освобождаются от уплаты налогов на прибыль и на имущество.

Нулевой баланс сдают те организации, которые не ведут финансово-хозяйственную деятельность. Эта отчетность включает в себя: бухгалтерские, налоговые и статистические документы. Отчетность подписывается руководителем или главным бухгалтером и предоставляется в налоговую службу.

Инструкция

Сначала приобретите бланки в двойном экземпляре: расчетная в ФСС (форма 4– ФСС), расчетная ведомость в ПФР/ФОМС (форма РСВ-1), декларация по НДС, декларация по на , расчет по налогу на имущество, бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и (форма № 2).

Заполните титульные листы, поставьте ИНН и КПП на страницах деклараций, пронумеруйте каждую страницу отчетности.

Составьте опись сдаваемых и не сдаваемых форм отчетности.

Все документы отдайте на подпись руководителю и проставьте печати. После этого смело идите в налоговую инспекцию.

Видео по теме

Обратите внимание

Налоговая инспекция обязательно должна поставить отметку о принятии документов и вернуть вам второй экземпляр.

Полезный совет

Отчетность можно сдавать через почту. Для этого необходимо составить перечень всех документов в двойном экземпляре, один из которого останется вам для подтверждения факта сдачи, второй – почтовому отделению. Формы отчетности сдаются в конверте и отправляются заказным письмом на адрес налоговой службы.

Совет 3: бухгалтерский баланс: как правильно заполнить форму

Бухгалтерский баланс является очень важной формой отчетности, его составлением занимается бухгалтер. Это занятие очень трудоемкое, требует много времени и внимания, так как именно в балансе отражаются все ресурсы и обязательства организации.

Инструкция

Существует определенная договоренность и баланс составляется в тысячах рублей, при этом десятичные значения приводить не нужно.

Если значения получаются отрицательные, то их нужно писать в скобках, а не со знаком «минус».

При заполнении бухгалтерского баланса, даже если он разрабатывается непосредственно самой организацией, следует соблюдать коды строк, как в типовом . Это нужно для проверяющих органов, чтобы у всех были единые коды, и проверку можно осуществить автоматически с помощью специальных программ.

Когда бухгалтер начинает заполнять баланс, сначала нужно заполнить строки на начало отчетного периода, эти значения берутся в старом балансе, в столбце на конец отчетного периода, если за этот период не произошло реорганизации.

Баланс состоит из актива и пассива, сначала для удобства заполняется актив, а потом пассив.

Заполнить бухгалтерский баланс нужно обязательно, это правило закреплено в законодательстве. Для правильности составления баланса, так же нужно все сверки с имеющимися контрагентами, проверить все расчеты с бюджетом и налоговой.

Обратите внимание

Заполнение бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс имеет типовую форму №1. Заполняется обычно в тысячах (миллионах) рублей, не должен иметь никаких десятичных знаков после запятой. Если имеется иностранная валюта, то она пересчитывается в отечественную валюту по курсу ЦБ на 31 декабря.

Полезный совет

При значительных объемах активов и пассивов строки баланса можно заполнить в миллионах рублей. Об этом сказано в п. 7 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н. Бухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.

Источники:

• как правильно заполнить баланс в 2019

Налоговая декларация - основная форма отчетности предпринимателей и малых и средних предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения. Она обязательно должна подаваться по итогам года, даже если деятельность не велась и доходов субъект малого или среднего бизнеса не имел. Декларация в этом случае называется нулевой, а порядок ее сдачи ничем не отличается от обычной.

Вам понадобится

• - компьютер;
• - доступ в интернет;
• - бумага;
• - принтер;
• - авторучка;
• - конверты (при отправке почтой).

Инструкция

Если вы предпочитаете отослать декларацию по почте, второй экземпляр распечатывать не надо. Но отправлять документ лучше ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
Датой предоставления декларации при этом считается день ее отсылки, а не получения налоговым органом. Так что сохраните на случай спорных моментов квитанцию.Почтовый адрес ИФНС с индексом вы можете узнать с помощью сервиса по поиску налоговой по сайте ФНС России, по адресным справочникам своего региона или по телефону в самой налоговой.

В последние годы популярен также способ , в том числе и нулевой, . В сети можно найти достаточно сервисов, предлагающих по дистанционной сдаче как обычной, так и нулевой декларации. Большинство из них платные, но можно найти и такие, где эта услуга оказывается безвозмездно.
Условие с сервисом - заполненная и заверенная вашими печатью и подписью доверенность. Ее обычно можно с сайта выбранного сервиса, а по заполнении выслать почтой на его адрес или загрузить скан через веб-форму.

Видео по теме

Обратите внимание

Крайний срок сдачи декларации по единому налогу в связи с применением УСН - 31 марта для организаций и 30 апреля для предпринимателей.

Источники:

• как сдать нулевую декларацию через интернет в 2019

Нулевая отчетность – это представление в налоговую службу и внебюджетные фонды деклараций особого вида, которые подаются в случае, если компания не ведет деятельность на протяжении какого-либо налогового периода.

В 2017 году для подачи нулевых деклараций ООО необходимы следующие условия:

• Нет передвижения средств организации по банковским счетам и кассе.
• Со дня регистрации компании не фиксировались никакие финансовые операции, кроме внесения уставного капитала.
• Компания только зарегистрировалась и еще не начала коммерческую (хозяйственную) деятельность.
• ООО приостановило или полностью прекратило осуществлять свою деятельность.
• В компании наблюдается полное отсутствие начислений и выплат по зарплате наемным работникам.

Данные в представляемой нулевой декларации не всегда могут иметь нулевые значения. Компания в обязательном порядке должна зафиксировать в документации размер уставного капитала и источники его образования.

Форма налогообложения

В зависимости от системы налогообложения компании сроки и порядок представления нулевой отчетности имеют свои нюансы.

Если компания использует УСН (упрощенную систему налогообложения), нулевая отчетность состоит из таких документов:

• Форма РСВ-1 – подается ежеквартально в Пенсионный фонд, сдача производится с начала текущего квартала в течение 1,5 месяца. Образец заполнения можно посмотреть .
• Декларация УСН за минувший год, при условии подачи годовой отчетности в срок до 20 января.
• Среднесписочная численность наемных работников.
• Форма 4-ФСС – подается в ФСС каждый квартал, документ направляется в течение 2 недель по завершении отчетного периода.

В случае если организация использует общую налоговую систему, нулевая отчетность представляется в таком порядке:

• В Пенсионный фонд подается форма РСВ-1.
• В налоговую службу представляется декларация по налогу на прибыль компании (годовая декларация подается до 28 марта будущего года, квартальный отчет формируется до 28 числа следующего месяца после окончания квартала).
• В ФСС до 15 числа отчетного периода представляется форма 4-ФСС. Сдается бухгалтерский баланс (форма КНД 0710099).
• При сдаче годовой отчетности подаются сведения о численности штата предприятия.
• Представляется декларация НДС.

Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.

Пример: в компании нет работников. В соответствующей графе нужно поставить «0». Однако, если в компании числится только директор, среднесписочная численность за год будет равна 1.

Также нулевая отчетность должна охватывать:

• Отчеты по имущественному налогу, при имеющихся средствах на балансе.
• Транспортный налог, если компания владеет какими-либо транспортными средствами.
• Налог на собственность, если организация является собственником недвижимости, земельного участка.

Если компания не является плательщиком налога на имущество и не имеет основного капитала, сдавать нулевую отчетность на имущество ей не нужно (ст. 373 п.1 НК РФ).

Составление нулевой декларации

Как правильно составить нулевые декларации ООО? Бланк декларации должен соответствовать установленному образцу в соответствии с Приказом № 62н от 10.07.07.

В документ нужно внести следующие данные:

• Инстанция, куда подается пакет документов (налоговая служба, ПФР, ФСС).
• Название компании.
• Список систем налогообложения, по которым представляется отчетность.
• Данные субъекта для связи.
• Количество оригинальных документов и копий, которые прикладываются к декларации.
• Подпись руководителя (директора) компании.

Составить декларацию необходимо правильно, без помарок и исправлений, черными, синими чернилами или на компьютере. Ручка может быть обычная (шариковая) или перьевая.

Осторожно – санкции!

Несвоевременная подача нулевой отчетности или неполный пакет представляемой документации могут повлечь за собой штрафные санкции (ст. 119 НК РФ).

Размеры штрафов:

• При нарушении сроков сдачи нулевой отчетности – 1000 рублей.
• Если пакет документов неполный, штраф составляет 200 рублей за каждый пропущенный бланк.
• С должностного лица могут удержать от 300 до 500 рублей за каждый документ, не представленный в налоговую.

Если указанные нарушения не скорректированы в течение 10 дней, по расчетному счету организации приостанавливаются все операции.

Штраф при нарушении подачи нулевой отчетности во внебюджетные фонды составляет 5% от взносов компании за последние 3 месяца.

Нулевая декларация для компаний, работающих по УСН, подается 1 раз в год. ООО должны представить ее до окончания марта. Если организация платит НДС – ежеквартально. Нулевая отчетность подается каждый квартал до 20 числа месяца. Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается до 28 числа ежеквартально.

Подготовка и оформление нулевой отчетности полностью возлагаются на бухгалтера компании, который должен быть в курсе сроков подачи и полного пакета документов. Отчетность должна представляться независимо от того, работала компания или нет. В противном случае ее ждут неприятности в виде штрафов или блокирования расчетных счетов.