Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

В последние года произошло огромное количество изменений в законодательстве РФ. Коснулись они и налоговой отчетности. Так изменилась справка 2-НДФЛ. Поэтому было бы полезно рассмотреть, какая сейчас эта справка, как ее правильно заполнить и все остальные нюансы, связанные с этой темой.

Что это такое

Из справки 2-НДФЛ физическое лицо может получить информацию о своих доходах и налогах, которые были отданы государству. Выдается она работодателем каждый год или по требованию.

Если более конкретно, в этой справке отражаются следующие сведения :

• реквизиты работодателя;
• реквизиты сотрудника, то есть того человека, информация о котором и указана в справке;
• сам доход (из которого вычитается 13% налога);
• все (социальные, пенсионные, имущественные и т.д.);
• общая сумма дохода и налога.

Последние изменения

В 2016 году вступили в силу изменения, которые были указаны в приказе ФНС еще в прошлом году. Эти изменения состоят в следующем :

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Пошаговая инструкция по заполнению справки

Инструкция выглядит следующим образом:

1. Сначала заполняется поле «Признак» . Здесь ставится «2» в том случае, когда физическое лицо не может удерживать доходы и, соответственно, налоги. Такая ситуация может возникнуть, к примеру, если человек получил деньги в ходе рекламной акции – тогда налог не взымается и доходом эта сумма считаться не может. В остальных случаях ставится «1».
2. Далее заполняется вышеупомянутое поле «Номер корректировки» .
3. После этого следует указать код своего ИФНС . Если этот код неизвестен, то узнать его можно на официальном сайте ФНС .
4. Еще один код – ОКТМО , который тоже можно узнать на сайте ФНС.
   Все эти коды также можно узнать в ближайшем отделении налоговой службы.
5. Если работодателем выступает организация, то в поле «Налоговый агент» необходимо написать ее название, а также заполнить поля «ИНН» и «КПП». А если работодатель – ИП, то следует указать его ФИО и ИНН.
6. Теперь следует написать ФИО работника . Если он является иностранцем, его ФИО необходимо указывать латинскими буквами, по возможности, максимально приближенно к оригиналу.
7. Далее нужно заполнить поле «Статус налогоплательщика» согласно новым кодам, упомянутым выше (1 – резидент, 2 –нерезидент…).
8. В поле «Гражданство» указывается код страны (для России это 643, а для указания кода остальных стран следует смотреть общероссийский классификатор).
9. После этого нужно заполнить поле, касающееся документа, который удостоверяет личность и тоже указать его код. Для паспорта это 21, а для всех остальных документов существует специальный справочник (Приложение 1 Приказа №ММВ-7-11/485).
10. Далее нужно написать адрес места жительства и, для иностранцев и нерезидентов РФ, код страны проживания.
11. Теперь необходимо заполнить таблицу с облагаемыми доходами . В шапке ставится ставка (13% для резидентов и 30% для остальных), для каждого вида дохода заполняется поле с кодом согласно таблице из Приложения 1 Приказа ММВ-7-11/387 и таким же образом для налогового вычета (Приложение 2 того же приказа).
12. Далее нужно заполнить следующую таблицу для стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетов . Принцип тот же самый и коды тоже те же.
13. Для заполнения следующей таблицы нужно суммировать все доходы и вычеты , здесь стоит обратить внимание на такие пункты:
    • налоговая база – это разница между суммой доходов и суммой вычетов;
    • сумма налога исчисления – это налоговая база, умноженная на ставку (13% или 30%);
    • поле для авансовых платежей заполняется только иностранцами;
    • есть два поля для сумм налога – перечисленная (те деньги, что реально перечислены в налоговую службу) и удержанная (деньги, которые еще нужно перечислить).

Все остальные графы сделаны так, чтобы заполняющему было интуитивно понятно, что и где следует писать.

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ в 1С рассказано в следующем видеоуроке:

Немного о правилах заполнения

После заполнения всех вышеуказанных полей налоговый агент (чаще всего это сотрудник бухгалтерии) или его представитель ставит свою подпись. Напротив надписи «Налоговый агент» ставится «1», если подпись будет ставить не уполномоченный представитель, а в противном случае «2». Этот же человек ставит свою подпись. Также если это представитель, внизу нужно указать название документа, который дает этому человеку право проверять и подписывать справку. Для этого тоже есть специальное поле. В нижнем левом углу справки должна стоять печать.

Зачем нужен данный документ

Справку 2-НДФЛ часто требуют банковские учреждения, когда тот или иной гражданин хочет взять в кредит крупную сумму денег. То же самое касается ипотеки. Кроме того, она нужна при приеме на работу. Ее могут потребовать в Пенсионном фонде для расчета будущей пенсии, при усыновлении или для решения других вопросов. Органы по защите детей требуют ее для усыновления.

Также справка 2-НДФЛ предоставляется при оформлении визы. Но самым главным предназначением такой справки является составление на основании нее декларации о доходах за предыдущий год.

Последствия несвоевременной подачи

Итак, справку 2-НДФЛ, а соответственно и декларацию о доходах, подает налоговый агент. Если он не сделает этого до 1 апреля, он будет нести ответственность в виде штрафа от 100 до сотен тысяч рублей в зависимости от последствий несвоевременной подачи. То же самое касается и ИП.

Если хозяйствующий субъект заключает с физлицами контракты, и он для них является источником дохода, то он также выступает в этих отношениях налоговым агентом по НДФЛ. Это влечет за собой обязанность по перечислению в бюджет удержанных у физлиц сумм налога, а также необходимость периодически направлять в ИФНС отчеты форма 2-НДФЛ и документ 6-НДФЛ.

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно понимать 2-ндфл что это такое. Справка 2-НДФЛ выступает как отчетность налоговых агентов, которые осуществляют удержание подоходного налога у физлиц, и направляют его для подтверждения правильности.

Прежде всего ими выступают все работодатели, то есть компании и предприниматели, заключившие с сотрудниками трудовые соглашения. В эту группу включаются также нотариусы и адвокаты с частными практиками, имеющие наемный персонал.

Кроме этого обязанности налогового агента возникают в ситуациях, когда с физлицом заключается гражданско-правовой договор, например, подряда или оказания услуг.

Если учредителям-физлицам производятся выплаты, то фирма и на этих людей должна представить в налоговую бланк формата 2-НДФЛ.

Внимание! Сдавать бланк 2-НДФЛ необходимо также, когда компания или ИП осуществляют физлицам арендные платежи за использование их имуществом.

Налоговыми агентами являются обособленные представительства иностранных компаний, выступающие работодателями.

Налоговыми агентами не являются физлица, привлекающие других физлиц. Поэтому им не надо отправлять отчеты по формате 2-НДФЛ в ФНС.

Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

Налоговое законодательство предусматривает обязанность налогового агента сдавать отчетность в формате 2- НДФЛ единожды в год, после того как он закончится. Бланк 2-НДФЛ может подаваться с одним из двух статусов.

В зависимости от этого положения нормативных актов определяют сроки ее представления:

• Отчет имеет статус 1 - она представляется в ИФНС не позже 1 апреля года, идущего за годом отчета. Она заполняется в общем порядке.
• Отчет имеет статус 2 - справка сдается в налоговую не позже 1 марта года, идущего за годом отчета. Ее составляют налоговые агенты, которые не имеют возможности произвести удержания из дохода физлица. Поэтому они в установленной форме заявляют в ИФНС о возникновении дохода физлица, что инспекторы могли принять меры по удержанию налога.

Субъектам нужно помнить также, что если эти сроки выпадают на дни выходных и праздников, то они переносятся на следующий рабочий день.

Поэтому в 2018 году справку 2-НДФЛ со статусом «1» надо передать до 2 апреля 2018 года включительно, а отчет, имеющий статус «2», должен быть отправлен до 01 марта 2018 года.

Внимание! Бланки 2-НДФЛ могут запрашиваться работниками в течение года, например, для оформления кредитов. В этом случае сроки ее оформления определяются ТК РФ и равны трем дням.

Куда предоставлять отчетность

Для этого отчета действуют общие правила при определении органа, в который нужно его сдавать. Компании должны направлять сведения в формате 2-НДФЛ в ФНС по месту нахождения, то есть по юридическому адресу. Если организация имеет действующие филиалы и представительства, то бланки 2-НДФЛ отправляет головная компания по своему месту нахождения, а обособленные подразделения по своим адресам.

Кроме этого, может сложиться ситуация, когда работник получает зарплату и в головной фирме и в ее филиале. Здесь его зарплату нужно разделить между подразделениями, и подать сведения по исчисленному и уплаченному налогу на отдельные ее части в разные ИФНС.

Если же компания относится к категории крупных налогоплательщиков, то ей дано право самостоятельно определять куда платить и подавать отчеты. Она может отчитываться в целом по адресу головной компании, либо по местам нахождения своих подразделений.

Важно! Предприниматели обязаны отчитываются в формате 2-НДФЛ в ФНС по месту своей регистрации. Это обязательно надо учитывать тем ИП, кто работает в одном субъекте, а зарегистрирован в другом.

Способы предоставления

Налоговый агент может сдать отчетность в формате 2-НДФЛ несколькими способами:

• Лично представителю контролирующего органа в бумажной форме- эта возможность предоставляется только фирмам с незначительным числом занятых - до 10 человек.
• Лично инспектору ИФНС в виде электронного файла - сдавать так справки могут организации, у которых до 3000 работников.
• Через отделения почты - бланки 2-НДФЛ вкладываются в конверт с описью вложений, после чего отправляются в ИФНС.
• С использованием системы электронного документооборота - для использования этого способа компании или предпринимателю нужны ЭЦП, договор со спецоператором связи, а также наличие специализированной программы или доступ к соответствующему сервису.

Признак 1 и 2 в справке – что выбрать

Существуют два признака, которые могут проставляться в бланке 2-НДФЛ:

• 1- предназначен для отражения информации об удержанных и перечисленных суммах НДФЛ у физлиц в общем порядке.
• 2- предназначен для отражения информации о доходах работника, с которых его работодатель не может удержать налог, например, на доход, полученный в натуральном виде.

Какой именно ставить признак, определен налоговым законодательством. Налоговый агент не может ставить эти признаки как ему вздумается, если он не хочет быть привлеченным к ответственности за недостоверность представленных сведений.

Если организация или ИП удержали НДФЛ с дохода физлица, то они обязательно должны указать статус «1». В противном случае указывается в справке признак «2».

Важно! Даже если признак был указан неправильно или ошибочно, это все равно будет считаться нарушением представления данных. Тем более что у этих документов разные сроки представления.

Скачать бланк справки 2-НДФЛ в 2018 году

Скачать в формате Excel.

Скачать в формате PDF.

Посмотрим подробнее как следует составлять 2-НДФЛ образец.

Заголовок и раздел №1(Сведения о налоговом агенте)

Здесь содержится название отчета. Ответственное лицо проставляет порядковый номер, день составления отчета, период, за какой выполняется составление.

• «1» проставляется при сдаче в обычной ситуации.
• «2» – когда с работника не был удержан необходимый налог.

После этого идет поле, в котором при необходимости можно проставить номер подаваемой корректировки.

Здесь можно указать один из кодов:

• «00» – справка сдается впервые;
• «01» – «98» – номер отчета с корректирующими сведениями по этому работнику.
• «99» – отмена поданных сведений по этому работнику.

В указанном разделе нужно записать сведения о работодателе. Сначала нужно внести коды ИНН, КПП, ОКТМО. Нужно помнить, что у организации код ИНН включает в себя только 10 цифр, а у предпринимателя нет кода КПП.

После этого указывается контактный телефон. В поле ниже вносится полное название фирмы либо Ф.И.О. предпринимателя.

Раздел №2 (Данные о физическом лице - получателе дохода)

В данном разделе показываются сведения о человеке, на которого составляется отчет. Сначала вводится ИНН. Кроме этого новая форма бланка также стала содержать поле для ИНН иностранного государства, если документ оформляется на работника-иностранца.

Если у работника в году, за который оформляется справка, изменялись личные данные (фамилия, сведения о паспорте и т. д.), то в документе должна отражаться уже новая информация, а копии бланком прикладываются к справке в качестве подтверждения.

Если 2-НДФЛ оформляется на иностранного работника, то его данные о его Ф.И.О. можно записывать латинскими буквами.

• 1 - Для сотрудника-резидента;
• 2 - для сотрудника-нерезидента;
• 3 - для квалифицированного специалиста;
• 4 - для лица, переселившегося из-за границы;
• 5 - для иностранца со статусом беженца;
• 6 - для иностранца, работающего с патентом.

Адрес можно проставлять как на территории России, так и в иностранном государстве (для иностранцев). Однако в последнем случае нужно записать также адрес, по которому он поставлен на учет в России.

Раздел №3 (Доходы)

В названии раздела располагается графа, в которой необходимо обозначить применяемую ставку налога. К примеру, для россиян это будет 13%, а для иностранцев - 30%.

После этого в разделе располагается таблица, в которую построчно необходимо будет заносить виды и размеры полученного дохода по каждому месяцу.

Вносить сюда данные нужно по такому принципу:

• в первом разделе проставляется номер месяца,
• далее - код типа полученного дохода
• в следующем столбце его суммовое выражение.

Наиболее часто используются коды:

• 2000 - основная зарплат.
• 2012 - выплата по отпуску.
• 2300 - выплата по больничному. и т. д.

Также были приняты новые коды, которые нужно использовать при составлении отчета начиная с 2018 года. Например, компенсация при увольнении в справке 2 НДФЛ теперь должна будет показываться с кодом 2013.

Внимание! Если за один месяц у работника возникает несколько доходов, то они все отражаются на разных строчках. При этом номер месяца в строках будет указываться тот же самый, а код и сумма - различаться.

Поля для проставления вычетов предназначены для отражения в бланке профессиональных льгот. НК предусматривает для них коды от 403 и далее.

Раздел №4 (Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты)

В указанный раздел нужно включить коды, а также использованные суммы по льготам, которые предоставлялись работнику в указанном периоде отчета. В этом месте нужно показать и стандартные вычеты по детям.

Например, применяются следующие коды:

• код 126 - используется для 1-го ребенка.
• 127 - для 2-го.
• 128 - для 3-го и всех дальнейших.

Если работнику предоставлялись дополнительные вычеты, то право на их применение нужно подтверждать уведомлением. Для реквизитов последнего отводится соответствующая графа. Это нужно делать, в частности, для социального и имущественного типов льготы.

Раздел №5 (Общие суммы дохода и налога)

Этот раздел подводит итог сведениям, которые указывались в предыдущих разделах 3 и 4. Выглядит он как таблица.

В графу «Общая сумма дохода» нужно записать общую сумму полученного работником дохода за весь год работы в компании.

В графе «Налоговая база» записывается сумма подлежащая обложению налогом. Она получается путем вычитания из полученного дохода итоговой суммы предоставленных за год льгот.

В графе «Исчисленная сумма налога» нужно внести рассчитанную сумму налога. Это производится путем умножения базы из предыдущей графы этого раздела и ставки налога из раздела 3.

В графу «Сумма фиксированных платежей» сведения заносят только граждане иностранных стран, которые ведут трудовую деятельность в России по патенту. В том случае, когда им разрешено уменьшить размер налога на суммы ранее уплаченных авансовых платежей, их нужно отразить в данной графе.

Далее нужно проставить сведения в графах «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». Здесь нужно показать ту сумму, которую организация удержала с работника, а также ту, что была выплачена в бюджет.

Ниже необходимо отразить данные об излишне удержанном налоге, либо его недоимке с сотрудника.

Под табличной частью располагаются графы, в которых нужно проставить серию и номер документа, подтверждающего право уменьшит налог на авансовые платежи, а также код инспекции, какая его выдала.

В заключение проставляется код лица, который произвел подачу документа:

• 1 - Непосредственно агент;
• 2 - Его представитель по доверенности.

Основные ошибки заполнения

Типичной ошибкой при внесении данных в бланки 2-НДФЛ выступает указание неверных персональных данных о работнике - кодов ИНН, СНИЛС, сведений о паспорте и т. д. Рекомендуется при подготовке справок сверять указанные в них сведения с данными из копий документов.

В справке не должно быть отрицательных сумм. Такое может происходить, если сотрудника отзывают из отпуска, либо он принес больничный лист. Все перерасчеты должны производиться в документах учета на предприятии, а в справку вносятся уже окончательные значения.

Если в справке допущена ошибка, то не нужно отменять ее, используя код 99. В такой ситуации можно подать документ-корректировку. Отмена производится, если сведения нужно полностью убрать из отчета.

Если с декабрьской зарплаты был удержан налог в декабре, но его перечисление производится в январе, то в сумму оплаченного налога необходимо вносить полностью всю сумму при условии, что она была перечислена до 1 февраля.

Внимание! При указании сведений нужно использовать только определенные законодательством коды по доходам, вычетам и т.д.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении

При увольнении сотрудника, ответственные лица должны передать ему на руки определенный пакет документов. В него входит и справка 2-НДФЛ за последний его год работы в компании.

Это необходимо для того, чтобы сообщить новому работодателю о его доходах на предыдущем месте с целью верного предоставления льгот по этому налогу согласно НК. Последний определяет, что льготами можно пользоваться только до достижения максимальной суммы годового дохода.

Бланк 2-НДФЛ может использоваться гражданином для заполнения декларации формата 3-НДФЛ. В последнем необходимо обобщить все данные из имеющихся справок, а затем прикрепить их как приложения в качестве подтверждающих документов.

Справка может быть выдана увольняющемуся сотруднику в его заключительный день, либо он может обратиться за документом в любое время после увольнения. При этом бывший работник наделен правом не говорить о целях, для которых ему понадобилась справка, а бывшая компания не может отказать в ее оформлении и выдаче.

Внимание! Бывший работник может запросить 2-НДФЛ как за свой последний год работы, так и за любой другой предыдущий. Год, за который необходима справка, нужно указать в подаваемом заявлении.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Закон определяет следующие виды наказаний, которые могут применяться за нарушения сроков по справке 2-НДФЛ:

• штраф за непредоставление 2-НДФЛ;
• штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ.

Независимо от типа совершенного проступка, организации нужно будет заплатить по 200 рублей за каждого работника, в отношении справки которого было совершено нарушение.

С одной стороны, для организации с небольшим количеством сотрудников он не кажется большим. Но для компаний с большим количеством работников, штрафные санкции могут достигать значительных размеров.

Кроме этого, было введено дополнительное наказание в размере 500 рублей по каждой справке, в которой были указаны неверные сведения.

Нужно помнить, что если компания самостоятельно находит у себя в сданном отчете ошибки и исправляет их путем подачи корректировочного документа, штрафы на нее начисляться не будут.

Налоговые агенты обязаны рассчитать и перечислить НДФЛ со всех выплат физлицам. По итогам прошедшего года в ИФНС представляются справки 2-НДФЛ о выплаченных вознаграждениях и прочих доходах, а также об удержанном налоге. О том, какой стала новая форма справки 2-НДФЛ в 2018 году, и как ее заполнить, расскажем в этой статье.

Новая форма 2-НДФЛ в 2018 году

Справка 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Но уже утвержден новый приказ ФНС о внесении изменений в ее форму (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). Причиной обновлений стало предоставление возможности подавать сведения 2-НДФЛ правопреемникам налогового агента.

Насколько новая форма 2-НДФЛ 2018 отличается от прежней?

• В раздел 1 «Данные о налоговом агенте» добавлены новые поля о форме реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной фирмы. Заполнять их нужно правопреемникам, подающим сведения за фирму-предшественника.
• Из «Данных о физлице – получателе дохода» раздела 2 в новой форме 2-НДФЛ за 2018 год удалены все поля, связанные с местом проживания физлица: адрес, код страны, код субъекта.
• Исключено отражение инвестиционных вычетов по налогу в разделе 4.
• Уточнен порядок отражения документа, подтверждающего полномочия представителя агента (правопреемника): нужно будет указывать его наименование и реквизиты.
• Меняется штрих-код справки 2-НДФЛ.

Образец справки 2-НДФЛ (новая форма-2018) можно найти ниже. Применяться новая форма будет с отчетности за 2017 год, после вступления ее в силу 10.02.2018 г.

Напомним, что справки по доходам 2017 г. с признаком «1» и «3» подаются в ИФНС не позднее 02.04.2018 г., а с признаком «2» и «4» – 01.03.2018 г.

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ

Очевидно, что вместе с формой 2-НДФЛ обновился порядок ее заполнения и электронные форматы.

Бланк Справки – это по-прежнему заголовок и 5 разделов (см. образец заполнения новой формы 2-НДФЛ). Далее рассмотрим, как их заполнить с учетом принятых новшеств.

Заполняйте Справку отдельно по каждой ставке НДФЛ . Если все показатели на одной странице не поместились, заполняется необходимое их количество, а заголовок, данные об агенте и его подпись ставятся на каждой странице.

Заголовок

В заголовок новой формы 2-НДФЛ за 2018 год вносится год, за который составляется Справка, ее номер и дата составления. Составляя аннулирующую или корректирующую форму, номер справки указывайте тот же, а дату составления – новую.

Поле «Признак» – ставим «1» для обычной Справки («3» для правопреемников), и «2», если 2-НДФЛ представляется из-за невозможности удержать налог («4» для правопреемников). Если справка составляется для выдачи физлицу по его запросу, поле не заполняется (подробнее об этом читайте ).

«Номер корректировки»: «00» для первичной Справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».

Код ИФНС указывается по месту учета агента.

Раздел 1

При заполнении новой формы 2-НДФЛ сюда вносятся следующие данные о налоговом агенте:

• «Код по ОКТМО», соответствующий территории места нахождения агента (реорганизованной фирмы), он может состоять из 8 или 11 знаков;
• контактный телефон;
• ИНН и КПП агента (правопреемника), а если справка подается по обособленному подразделению, КПП - по местонахождению «обособки»;
• сокращенное наименование фирмы/полное Ф.И.О. предпринимателя; правопреемники агента указывают наименование реорганизованной фирмы;
• код в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» справки 2-НДФЛ за 2018 год (новая форма) указывается правопреемником согласно Приложения № 2 к приказу;
• преемник также указывает «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Раздел 2

Обновленный раздел 2 Справки теперь отражает следующие данные о получившем доход физлице (скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 можно в конце этой статьи):

• ИНН, присвоенный в РФ и в стране гражданства (для иностранцев). При отсутствии ИНН, поля не заполняются (подробнее об ИНН в 2-НДФЛ читайте );
• фамилию, имя, отчество (при наличии) физлица указывают полностью, как в его удостоверении личности. Для Ф.И.О. иностранцев можно использовать латиницу;
• «Статус налогоплательщика» - обозначается цифрой от «1» до «6». Так, налоговые резиденты РФ – это «1», нерезиденты – «2» и т.д.;
• дата рождения физлица;
• код гражданства указывается по классификатору ОКСМ; код России – 643. Если гражданства у физлица нет, указывается код выдавшей ему удостоверение личности страны;
• код удостоверяющего документа выбирается из списка приложения № 1 к «Порядку заполнения»; далее пишем его серию и номер.

Как видим, раздел 2 Справки 2-НДФЛ новой формы-2018, образец которой здесь представлен, значительно уменьшился в объеме.

Раздел 3

В эту часть Справки 2-НДФЛ новой формы-2018 (бланк, образец опубликованы ниже) вносятся доходы физлица за год.

Если подается Справка с признаком «2» или «4», в раздел включают доходы, удержать налог с которых невозможно (в конце этой статьи можно скачать новую форму справки 2-НДФЛ).

В таблице раздела 3 отражают:

• порядковый месяц, за который начислен и получен доход (в порядке хронологии);
• коды доходов и вычетов, перечисленные в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. С 2018 г. перечень кодов обновился, подробнее можно узнать об этом ;
• суммы доходов и вычетов соответственно коду, (кроме стандартных, социальных, имущественных), причем вычет не может превышать доход. Если одному «доходному» коду соответствует несколько кодов вычетов, первый код вычета и его сумма указывается напротив кода и суммы дохода, а остальные в строках ниже, при этом «доходные» строки напротив них не заполняются.

В поле «Сумма дохода» по соответствующему коду нужно отражать всю сумму фактически полученного дохода, независимо от применявшейся налоговой ставки при каждой выплате (письмо Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06/46690).

Раздел 4

Этот раздел Справки 2-НДФЛ (новая форма-2018), бланк которой мы рассматриваем, содержит вычеты: стандартные, социальные и имущественные.

• Поле «Код вычета» заполняется, согласно перечню кодов (приложение № 2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387);
• сумма вычета указывается соответственно его коду;
• по социальным/имущественным вычетам дополнительно заполняются реквизиты уведомления ИФНС.

Раздел 5

В этом разделе бланка 2-НДФЛ новой формы (бланк скачать можно по ссылке в конце статьи) обобщаются суммы доходов и НДФЛ:

• «Общая сумма дохода» – суммируем все доходы из раздела 3, а для справки с признаком «2» и «4» здесь отражают сумму дохода, с которого не удержан налог;
• «Налоговая база» – из «Общей суммы дохода» минусуем налоговые вычеты разделов 3 и 4;
• «Сумма налога исчисленная» – «Налоговая база» умножается на ставку НДФЛ; для справки с признаком «2» и «4» - указывается неудержанная сумма налога;
• «Сумма фиксированных авансовых платежей», принимаемая в уменьшение налога, отражается теми, у кого есть иностранные работники по патенту; также следует указать в специальном поле реквизиты уведомления, подтверждающего право уменьшения налога, и код выдавшей его ИФНС;
• «Сумма налога удержанная» – НДФЛ, удержанный в налоговом периоде;
• «Сумма налога перечисленная» – НДФЛ, уплаченный в бюджет; в справках 2-НДФЛ новой формы (образец см. далее) с признаком «2» и «4» в этом поле указываются нули;
• «Сумма налога, излишне удержанная» включает суммы НДФЛ, не возвращенные физлицу агентом, и переплату по налогу, возникшую при изменении налогового статуса физлица;
• «Сумма налога удержанная» – общая сумма удержаний с физлица в отчетном году;
• «Сумма налога не удержанная» – налог, который удержать не удалось (отражается в справках с любым признаком);
• в поле «Налоговый агент» выбираем соответствующую цифру: «1», если Справку 2-НДФЛ новой формы-2018 заполнит и представит сам агент, и «2», если Справка подается его представителем (правопреемником). Для представителя (правопреемника) необходимо указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия;
• указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@ , которым утверждена новая форма справки 2-НДФЛ , порядок ее заполнения и электронный формат данной справки. Впервые отчитаться по новой форме налоговым агентам предстоит по итогам 2018 года.

Справки 2-НДФЛ за 2018 год сдавайте в налоговую инспекцию по новой форме. В ней изменили структуру и удалили несколько полей. Сотрудникам предоставляйте информацию об их доходах на новом бланке «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Эта форма в целом соответствует старой 2-НДФЛ. Чтобы разобраться, где какие сведения теперь надо указывать, ознакомьтесь с этой таблицей.

Сведения	Раздел, где указывать сведения, и что в нем изменилось
	Старая 2-НДФЛ из пяти разделов	Новая 2-НДФЛ в ФНС из трех разделов и приложения	Новая Справка о доходах и суммах налога физического лица * из пяти разделов
Номер справки	Заголовок в начале формы		Реквизит отсутствует
Данные о налоговом агенте	Раздел 1	Начало формы (ее общая часть)	Раздел 1
Данные о физическом лице – получателе дохода	Раздел 2	Раздел 1. Раздел не включает поле «ИНН в стране гражданства»	Раздел 2. Из раздела 2 удалили поле «ИНН в стране гражданства»
Сведения о доходах и вычетах по месяцам	Раздел 3	Приложение к справке	Раздел 3
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты	Раздел 4	Раздел 3. Раздел не включает поля «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет», «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет». Появилось новое поле «Код вида уведомления». В нем отражают код 1, 2 или 3	Раздел 4. Поля для реквизитов уведомлений на имущественный и социальный налоговые вычеты отсутствуют
Общие суммы дохода и налога за налоговый период	Раздел 5	Раздел 2. Раздел не включает поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи». Реквизиты этого уведомления отражают в разделе 3	Раздел 5. Поля для реквизитов уведомления, подтверждающего право уменьшить налог на авансовые платежи, отсутствуют

* Эту справку выдают налогоплательщикам по их заявлению в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК ( ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2018 год

С 2019 года действуют две формы справок о доходах и суммах налога:

1. Справка о доходах и суммах налога – для налоговой инспекции;
2. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ и суммах налога – для физлиц по их заявлению.

Для Вашего внимания предлагается информация о том, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ за 2018 год без ошибок. Разбираются различные непонятные пункты в справке 2-НДФЛ. Потому что из-за некоторых важных ошибок инспекторы могут запросить пояснения. Скачать Порядок заполнения 2-НДФЛ

Новую 2-НДФЛ можно сформировать в обновленном «Налогоплательщике ЮЛ»

На сайте ГНИВЦ размещена версия 4.60 программы « ». В новой версии обеспечена возможность формирования 2НДФЛ и 3-НДФЛ по новой форме.

Доработано ПО формирования деклараций по ЕНВД, по налогу на имущество, а также РСВ.

На сайте ГНИВЦ также размещена новая версия 2.136 программы «Tester».

к меню

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ, куда сдавать, способы сдачи, кто подписывает, наличие печати

Сроки сдачи

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ в сроки.

• не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.;);
• до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

Примечание :
Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2019

Ответственности за то, что компания заполнила справку с ошибками, нет. Поэтому налоговики могут оштрафовать организацию, только если справки не сданы. По 200 руб. за каждый отсутствующий документ (п. 1 ). Они могут запросить пояснения, если увидят нестыковки и противоречия.

к меню

Куда сдавать справки 2-НДФЛ

В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход. По месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Какие способы сдать справки 2-НДФЛ за 2018 год

1. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
2. на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.

1 . На бумаге : сдается в налоговую лично или отсылается по почте заказным письмом. Такой способ подходят только тем компаниям. У которых в 2018 году количество человек, получивших доходы, менее 25 человек. К справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один из которых останется в ИФНС.

Если вы подаете справки о выплаченных работникам доходах на бумажном носителе. То налоговики, проверив эти справки, должны составить "Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2018 год на бумажных носителях".

Данный Протокол оформляется в двух экземплярах и должен быть подписан. Как налоговиками, так и вами (если 2-НДФЛ вы представляете в ИФНС лично, а не по почте). Причем, печать организации брать с собой необязательно. Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица. (Письмо ФНС от 22.10.14 № БС-4-11/21887@).

Наличие протокола о сдаче формы 2-НДФЛ имеет очень важное значение. Потому что именно он подтверждает факт сдачи справок по форме 2-НДФЛ. А также то, что они прошли контроль заполнения. Поэтому не забудьте забрать из ИФНС свой экземпляр Протокола!

2 . Электронно : через Интернет (спецоператора, либо сайт ФНС России). Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. В первом из этих вариантов к каждому файлу нужно приложить бумажный реестр сведений о доходах. Один из этих документов остается в ИФНС. А другой возвращается налоговому агенту. Получив справки через Интернет, инспекция на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением. Далее в течение 10 рабочих дней ИФНС направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.

Смотрите шпаргалку для представляющих справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи. В письме ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@ .

к меню

Кто подписывает 2-НДФЛ, печать на справке

С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:

• сам налоговый агент (Код 1)
• его уполномоченный представитель (код 2).

При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа. Подтверждающего полномочия этого лица.

Печать на справке 2-НДФЛ не нужна

Справка образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой Справке 2-НДФЛ 2019 место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.

Примечание : Письмо ФНС от 17.02.2016 № БС-4-11/2577

к меню

Бланки и Образец заполнения Справки о доходах

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2018 год

Примечание : Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения PDF (325 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2018 пример заполнения Excel (112 кб)
3. Исходные данные для примера
4. Справка 2-НДФЛ 2018 для ФНС (пустой бланк, Excel 100 кб)
5. Справка 2-НДФЛ для работника (пустой бланк, Excel 100 кб)
6. Порядок заполнения 2-НДФЛ

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (после 10 февраля 2018)

Примечание : Бланк скачать:
1. Справка 2-НДФЛ 2017 пример заполнения PDF (223 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2017 Excel (52 кб)
3. Справка 2-НДФЛ 2017.xls (пустой бланк, Excel 52 кб)

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (до 10 февраля 2018)

При составлении справки о доходах для физлица по их заявлению по форме из приложения 5 к приказа ФНС можно руководствоваться старым Порядком. Утвержденным приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Дело в том, что отдельных правил по составлению этой формы не утвердили. При этом сама форма и по структуре, и по реквизитам практически полностью соответствует старой форме 2-НДФЛ.

Показатели справок заполняйте на основании сведений, отраженных в регистрах налогового учета по НДФЛ.

В справке 2-НДФЛ приводятся данные о налоговом агенте.

• в разделе 1 укажите сведения о физическом лице, в отношении которого заполняется справка,
• в разделе 2 – информацию об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ,
• в разделе 3 – предоставленные работнику вычеты,
• в приложении – расшифровку доходов и вычетов по месяцам.

Если в налоговом периоде сотруднику начисляли доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3, а также приложение заполните для каждой налоговой ставки. (п. 1.19 Порядка, утв. приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566).

Справку по форме 2-НДФЛ удобней заполнять в следующей последовательности. Общая часть; раздел 1; приложение; раздел 3; раздел 2.

Общая часть

В шапке общей части в полях «ИНН» и «КПП» укажите ИНН и КПП организации. Если справки представляете по месту нахождения обособленного подразделения. То в поле «КПП» укажите КПП обособленного подразделения, ИНН головной организации.

Если организация является крупнейшим налогоплательщиком. Укажите КПП по месту учета территориальных ИФНС.

Организации берут ИНН и КПП из уведомления о постановке на учет организации. Предприниматели указывают только ИНН. Посмотреть его можно в уведомлении о постановке на учет. В поле КПП поставьте прочерк.

После заголовка справки укажите в полях следующую информацию.

Поле	Что указать
«Номер справки»	Уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде. Присвоенный налоговым агентом. При подаче корректирующей либо аннулирующей формы взамен ранее представленной. В данном поле укажите номер ранее представленной формы
«Отчетный год»	Год, за который оформляете справку
«Признак»	1 , если справку предоставляет налоговый агент в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК); 2 , если налоговый агент сообщает в инспекцию о том, что невозможно удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например при выдаче подарка; Важно! В справках 2-НДФЛ, которые надо сдать к 1 апреля. (т.е. когда был удержан НДФЛ с физического лица) , должен стоять признак 1 , а не 2 . Иначе налоговая может посчитать, что справки не сданы. Примечание : Если вы сдавали справки с признаком 2, то безопаснее отчитаться по этим же доходам еще и к 1 апреля. Представив справку с признаком 1. 3, если справку предоставляет правопреемник налогового агента в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК); 4, если правопреемник налогового агента сообщает в инспекцию о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК), например при выдаче подарка
«Номер корректировки»	00 – при составлении первичной справки; значение на единицу большее, чем в предыдущей справке, – при составлении корректирующей справки. Например, при первоначальной корректировке – 01, при повторной – 02 и т. д.; 99 – при составлении аннулирующей справки
«Представляется в налоговый орган (код)»	Четырехзначный код налоговой инспекции, где стоит на учете налоговый агент. Например: 7743, где 77 – код региона, 43 – номер инспекции
«Наименование налогового агента»	Укажите сокращенное наименование организации согласно учредительным документам. Если сокращенного наименования нет – укажите полное наименование. Поступайте так же при представлении справок в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения. (письмо ФНС от 15.08.2018 № ПА-4-11/15802) Если налоговый агент – физлицо. В данном поле укажите фамилию, имя, отчество (при наличии), которые указаны в документе, удостоверяющем личность. Двойные фамилии указывайте через дефис (например, Иванов-Юрьев). Справку сдает правопреемник? В этом случае в поле указывают наименование реорганизованной организации. Либо обособленного подразделения реорганизованной организации
«Код по ОКТМО»	Код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст или с помощью сопоставительной таблицы по кодам ОКАТО и ОКТМО. Предприниматели (кроме плательщиков ЕНВД и работающих по патенту), нотариусы, адвокаты указывают ОКТМО по своему местожительству. Предприниматели на ЕНВД или патенте указывают ОКТМО по месту ведения деятельности на соответствующем спецрежиме. Если же доходы выплатило обособленное подразделение организации. То в справке укажите ОКТМО по местонахождению этого подразделения. Если в течение календарного года гражданин получал доходы в различных обособленных подразделениях с разными кодами ОКТМО. По каждому из них придется составить отдельную справку. Правомерность такого требования подтверждена решением ВАС от 30.03.2011 № ВАС-1782/11. Важно: если организация изменила местонахождение и встала на налоговый учет по новому адресу, учтите следующее. В налоговую инспекцию по новому месту учета подайте отдельные справки: по старому коду ОКТМО – за период до постановки на учет по новому местонахождению; по новому коду ОКТМО – за период после постановки на учет по новому местонахождению. При этом ориентируйтесь на дату удержания налога, а не на дату возникновения дохода у сотрудника. Например, организация сменила адрес в апреле. После смены адреса она выплатила зарплату сотрудникам за март и уплатила НДФЛ. В этом случае налог перечислите по новому ОКТМО. Данные о мартовской зарплате укажите в справке 2-НДФЛ также с новым ОКТМО. КПП в справках со старым и новым ОКТМО всегда ставьте новый. Об этом сказано в письме ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114, которое довели до сведения всех инспекций. Сотрудники ФНС подтверждают это и в своих частных разъяснениях
«Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации»	Заполняет только правопреемник, сдавая в налоговую инспекцию по месту учета справки за последний налоговый период и уточненные справки за реорганизованную организацию. Коды формы реорганизации (ликвидации) смотрите в приложении 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. При этом правопреемник в справке указывает наименование реорганизованной организации и ее код по ОКТМО

Раздел 1

В разделе 1 укажите персональные данные сотрудника.

В поле «ИНН в Российской Федерации» проставьте ИНН сотрудника. Посмотрите его в свидетельстве о постановке на учет физического лица. Такой документ можно попросить при приеме на работу. Хотя сотрудник не обязан его представлять.

Примечание : Налоговая инспекция обязана принять справку по форме 2-НДФЛ. В которой не указан ИНН сотрудника – гражданина России. Это следует из раздела III Порядка, утвержденного приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, письма ФНС от 17.08.2018 № ПА-4-11/15942.

Фамилию, имя, отчество укажите полностью, без сокращений, как в паспорте. Писать латинскими буквами допускается только для иностранцев. Отчество не заполняйте. Только если его нет в паспорте. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество можно указать буквами латинского алфавита.

В поле «Статус налогоплательщика» укажите:

– 1 – для налоговых резидентов;
– 2 – для нерезидентов (в т. ч. для граждан государств ЕАЭС: Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);
– 3 – для нерезидентов – высококвалифицированных специалистов;
– 4 – для сотрудников, которые являются участниками государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом;
– 5 – для сотрудников-иностранцев, которые имеют статус беженца. Или получили временное убежище в России;
– 6 – для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность (ст. 15.6 КоАП) в виде штрафа в размере:

• для граждан – от 100 до 300 руб.;
• для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Если же организация ИНН физлица указала верно, но ошиблась в паспортных данных, штрафа не будет. Такой вывод ФНС сделала в решении от 22.12.2016 по жалобе № СА-4-9/24731@ . Решение опубликовано на официальном сайте налоговой службы 10 апреля 2017 года.

Решения по жалобам, которые ФНС публикует на официальном сайте, обязательны для исполнения налоговыми инспекторами. Если вас оштрафуют за неправильные персональные данные работника в справке, сошлитесь на решение № СА-4-9/24731@. Инспекторы должны снять штраф.

Штрафа не будет еще и в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения.

Причем досрочная подача справок от штрафа не спасет. Допустим, организация сдала формы 2-НДФЛ в феврале. В марте инспекция обнаружила неточности и известила об этом организацию. В такой ситуации, даже если до 1 апреля организация исправит все ошибки и сдаст уточненные справки, ее все равно оштрафуют. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 НК. Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424 .

Для правильного заполнения справки 2-НДФЛ приведен справочник "Коды доходов". От правильного выбора дохода зависит многое.

Посмотрите эту таблицу, может Вам и не нужно сдавать справки 2-НДФЛ. Зачем выполнять лишнюю работу.

2-НДФЛ – это форма справки о доходах физического лица, которая заполняется работодателями по итогам года на каждого сотрудника, которому выплачивался доход. В 2016 году действует новая форма 2-НДФЛ, которая была утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/485@.

Приложения к данному приказу содержат актуальный бланк справки о доходах и инструкцию по ее заполнению. Рассмотрим порядок заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2015 год. Справки нужно сдать в налоговую не позднее 1 апреля 2016 года.

Скачать бланк

Бланк справки о доходах физического лица содержит 5 разделов для заполнения, а также титульную часть для указания общей информации об отчете. Заполнять 2-НДФЛ должны все работодатели (организации и индивидуальные предприниматели).

Подать справки в налоговую может руководитель организации или сам ИП либо данная функция может быть передана доверенному лицу (представителю), при этом доверенность на представление интересов налогового агента в ФНС должна быть приложена к справкам. Подпись на справке ставит лицо, подающее отчеты в налоговую.

Каждая страница 2-НДФЛ должна быть пронумерована и подписана.

Помимо годовой отчетности по НДФЛ по каждому сотруднику, необходимо сдавать также квартальную отчетность с 2016 года. Для этих целей налоговой разработана форма квартального расчета 6-НДФЛ. Бланк 6-НДФЛ и образец его заполнения можно скачать в статье – .

Основные правила заполнения

Новая форма 2-НДФЛ представлена на одном листе, но если информация не влезает на один лист, то допускается заполнить дополнительные страницы справки. При этом нужно поставить номер каждого заполненного листа.

Строки для указания сумм должны быть заполнены либо соответствующей денежной суммой, либо нулем.

Если 2-НДФЛ подает представитель налогового агента, то реквизиты документа, дающего право представлять интересы, следует прописать внизу бланка.

Форму 2-НДФЛ можно заполнить, отчитываясь о выплаченных доходах физическому лицу, начисленному и удержанному налогу. Также данная форма может быть заполнена в случае, когда налоговый агент желает сообщить о тех доходах, с которых он не удержал подоходный налог по какой-либо причине, в связи с чем физическому лицу нужно самостоятельно отчитаться о своих доходах и уплатить налог в надлежащем размере. В первом случае следует в поле “признак” вверху бланка поставить “1”, во втором случае – “2”.

Инструкция по заполнению новой формы 2-НДФЛ находится внизу статьи.

Образец заполнения за 2015 год

В 2016 году 2-НДФЛ нужно заполнить за календарный 2015 год. Количество заполненных справок будет зависеть от количество физических лиц, в отношении которых организация или ИП выступил в отчетном году в качестве налогового агента.

Вверху бланка нужно прописать год, за который отчитывается налоговый агент, поставить порядковый номер документа и указать дату заполнения справки.

В поле “признак” нужно поставить 1 или 2, об этом было сказано выше.

“Номер корректировки”:

• 00 – если 2-НДФЛ подается в налоговую в первый раз;
• 01, 02, 03 и т.д. – если справка изменилась и подается повторно;
• 99 – если подает справка, аннулирующая поданную ранее.

Код ИФНС должен соответствовать тому отделению налоговой, в которую подаются справки и в которой налоговый агент стоит на учете.

Раздел 1

Указывается информация о налоговом агент, в роли которого выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, выплачивающий в отчетном году доходы физическому лицу. В поле “налоговый агент” нужно прописать либо сокращенное наименование организации, согласно учредительным документам, либо ФИО ИП.

Раздел 2

Заполняется информацией о физическом лице, которому выплачивались доходы налоговым агентом.

Для указания ИНН имеется два поля, в первое вносится номер налогоплательщика, полученный в ФНС России, второе поле следует заполнить, если имеется ИНН или аналогичный номер в других государствах, отличных от РФ.

ФИО пишется согласно паспорта.

Статус налогоплательщика – ставится цифра от 1 до 6, в зависимости от особенностей налогоплательщика. Если физическое лиц – это гражданин РФ и платит налоги в РФ, то следует поставить “1”.

В поле “гражданство” нужно поставить код страны, гражданином которой является физическое лицо. Граждане РФ ставят код 643.

Документ, удостоверяющий личность, для граждан РФ – это паспорт, соответствующий код – 21. Коды для других документов можно посмотреть в инструкции по заполнению 2-НДФЛ, скачать которую можно в конце статьи.

Адрес физическое лица указывается на основании подтверждающего документа – это может быть прописка в паспорте или иной документ.

Раздел 3

Следует указать доходы физического лица в каждом месяце 2015 года. Для каждой ставки НДФЛ доходы указываются отдельно. Над таблицей ставится соответствующая ставка. Месяцы прописываются цифрами от 01 до 12. Для каждого вида дохода прописывается свой код. В отношении дохода в виде заработной платы ставится код 2000.

Раздел 4

Если физическому лицу положены льготы в виде налоговых вычетов по НДФЛ, то их годовой размер и соответствующий код следует указать в этом разделе.

Здесь отражаются стандартные вычеты (1400 руб. на первого ребенка, 3000 руб. на второго и последующих детей, 500 руб. или 3000 руб. для категорий граждан, указанный в пунктах 1 и 2 ст.218 НК РФ), имущественные, социальные и инвестиционные вычеты.

Если физическое лицо претендует на получение имущественного или социального вычета, то необходимо получить уведомление в налоговой, подтверждающее право физического лица на данный вычет. Уведомление следует получить самому физическому лицу и предоставить налоговому агенту.

Подводятся итоги – выводится общая сумма дохода, сведения об исчисленном, удержанном, неудержанном налоге.

В поле “общая сумма дохода” должен быть прописан суммарный доход физического лица за 2015 год.

Налоговая база – это сумма, подлежащая налогообложению. Если физическому лицу не положены никакие налоговые вычеты, то налог считается от общей суммы дохода. В противном случае следует из общей суммы дохода вычесть общую сумму вычетом, положенных в 2015 году, это и будет налоговой базой для НДФЛ.