Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Не все предприниматели-упрощенцы знают, что у них есть право уменьшить налог на УСН Доходы за счет страховых взносов, которые они платят за себя. О том, как это сделать, мы и расскажем в этой статье.

Почему индивидуальные предприниматели выбирают именно упрощенку 6%? Потому что здесь очень простой учет, не надо собирать подтверждающие документы и доказывать инспектору правильность расчета налоговой базы. А еще многие ИП на УСН 6% занимаются оказанием услуг, при которых доля расходов в выручке небольшая, поэтому переходить на УСН 15% им невыгодно.

Как считают налоговую базу на УСН Доходы

Но сначала о том, как на упрощенке 6% рассчитывают налог к уплате . Об этом говорится в статье 346.15 НК РФ. Для этого в расчет берут доходы от реализации товаров (работ, услуг), а также многие внереализационные доходы. Доходы, которые не учитываются при расчете ыединого налога на УСН, приводятся в статье 251 НК РФ.

Что касается расходов, то для варианта Доходы они не учитываются вовсе. Налог по ставке 6% начисляется на все доходы предпринимателя, полученные от деятельности на УСН. Откуда тогда взялось право ИП уменьшать налоговые платежи? Об этом тоже сказано в Налоговом кодексе.

На основании чего можно уменьшить единый налог

Право индивидуального предпринимателя уменьшить налог на УСН основано на нормах статьи 346.21 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы», уменьшают сумму налога и авансовых платежей по нему на сумму , уплаченных в отчетном периоде.

Какие суммы можно учесть для уменьшения налога

Итак, в том, почему ИП на УСН 6% имеет право уменьшать платежи по налогу, мы разобрались. А теперь о том, какие суммы для этого можно учитывать.

Напомним, что каждый предприниматель обязан перечислять за себя страховые взносы (так называемые ) – на свою пенсию и ежегодное медицинское страхование. Обязательные суммы взносов на каждый год устанавливает Налоговый кодекс, поэтому они известны заранее. Они в этой таблице:

Но если предприниматель решит платить за себя еще и взносы на социальное страхование (например, для получения ), то поскольку они не являются обязательными, учесть их для уменьшения налога на УСН нельзя.

Таким образом, сумма, на которую можно уменьшить единый налог, в 2018 году составит не менее 32 385 рублей, если ИП перечислил взносы вовремя.

Кроме того, предприниматели, которые получили годовой доход больше 300 000 рублей, платят за себя дополнительный пенсионный взнос в размере 1% с суммы свыше этого лимита. Так, если доход ИП за год составил 870 000 рублей, то дополнительный взнос равен (870 000 – 300 000) * 1%) 5 700 рублей. Дополнительный взнос тоже можно учесть при расчете налогового платежа.

Как уменьшаются налоговые платежи на УСН Доходы

Рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП на конкретном примере. Но сначала о сроках уплаты налогов и взносов.

Срок уплаты единого налога для ИП-упрощенцев – 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2018 год итоговый налог надо заплатить не позднее 30.04.2019. Однако в течение года надо перечислять авансовые платежи по налогу, которые потом учитываются при расчете годового налога.

Сроки уплаты авансовых платежей:

• по итогам первого квартала – 25 апреля;
• по итогам полугодия – 25 июля;
• по итогам девяти месяцев – 25 октября.

Сроки уплаты страховых взносов ИП:

• обязательные пенсионные и медицинские взносы – не позднее 31 декабря текущего года;
• дополнительный пенсионный взнос — не позднее 1 июля следующего года.

Пример уменьшения налога УСН на сумму страховых взносов:

ИП без работников на УСН Доходы заработал следующие суммы:

• первый квартал – 168 260 рублей;
• второй квартал – 157 600 рублей;
• третий квартал – 331 150 рублей;
• четвертый квартал – 197 410 рублей.

Всего за год получен доход в 854 420 рублей, т.е. налог по ставке 6% составит 51 265 рублей. По итогам каждого отчетного периода предприниматель должен заплатить авансовый платеж (6% от дохода), но взносы при этом платились частями каждый квартал:

• в первом квартале – 8 500 рублей;
• во втором квартале – 8 500 рублей;
• в третьем квартале – 10 000 рублей;
• в четвертом квартале – 10 929 рублей.

Как видно, всего ИП заплатил взносов на сумму 37 929 рублей: 32 385 рублей обязательных взносов и (854 420 – 300 000) * 1%) 5 544 рублей дополнительный взнос. Дополнительный взнос можно было заплатить и в следующем году, но ИП решил учесть его в этом году.

Итак, 25 апреля наступает срок уплаты первого авансового платежа в сумме 10 096 рублей (из расчета 168 260 * 6%). Но учитывая, что ИП уже уплатил в первом квартале 8 500 рублей, авансовый платеж уменьшается на эту сумму и перечислить в бюджет надо только 1 596 рублей.

По правилам учета расчет налоговых платежей на УСН происходит не за каждый квартал, а нарастающим итогом с начала года. Считаем авансовый платеж за полугодие: 325 860 * 6% = 19 552 рубля. Отнимаем взносы, уплаченные за два квартала, и аванс за первый квартал: 19 552 – 17 000 – 1 596 = 956 рублей останется доплатить.

Теперь считаем налог за девять месяцев 657 010 * 6% = 39 421 рублей. Уменьшаем эту сумму на все уплаченные взносы и авансовые платежи: 39 421 – 27 000 – 1 596 – 956 = 9 869 рублей. Это остаток авансового платежа за девять месяцев.

Остается рассчитать налог по итогам года с учетом всех перечисленных взносов и авансовых платежей: 854 420 * 6% = 51 265 — 37 929 — 1 596 – 956 — 9 869 = 915 рублей. Итого, вместо 51 265 рублей рассчитанного налога ИП заплатил только 13 336 (1 596 + 956 + 9 869 + 915) рублей.

А как быть, если предприниматель не знал о такой возможности, поэтому платил авансовые платежи полностью, не уменьшая их на взносы, или взносы были уплачены одной суммой в конце года? В этом случае получается переплата налога , которая будет отражена в годовой декларации по УСН. После сдачи декларации надо обратиться в свою ИФНС с заявлением возврата переплаченной суммы или зачета ее в счет будущих платежей.

Уменьшение налога на взносы 2018 с работниками

Мы рассмотрели пример, когда ИП весь год работал сам, без привлечения персонала, поэтому уменьшал налоговые платежи на всю сумму уплаченных за себя взносов. А как уменьшить налог на страховые взносы, если предприниматель начинал работать сам, а потом принял работников? Или, наоборот, сотрудники были в начале года, но позже были уволены? Здесь ФНС высказывает мнение не в пользу налогоплательщиков.

Налоговым периодом на УСН для ИП является календарный год. А значит, даже если работники в течение года были у предпринимателя временно (несколько месяцев или дней), то работодателем он признается на весь год. То есть, авансовые платежи и налог по итогам года можно уменьшить, но не более, чем на 50%. Но при этом можно учитывать не только страховые взносы за себя, но и те, которые ИП перечисляет за своих работников.

Таким образом, если работники у предпринимателя были в начале года, а потом уволены, то он до конца года сможет уменьшать налог не более, чем на 50%. А если работников не было в начале года, и авансовые платежи ИП уменьшал на всю сумму уплаченных взносов, то по итогам года надо сделать перерасчет налога. Так, чтобы налог был уменьшен не более, чем наполовину.

Мы попытались максимально сжато и понятно рассказать, на что уменьшается налог УСН Доходы 6% и как это происходит, но если у вас остались вопросы, мы с удовольствием на них ответим (с ответом не тянем 😉).

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

• За 1 квартал — до 25 апреля.
• За 1 полугодие — до 25 июля.
• За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

• Для ИП — до 30 апреля.
• Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Расчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход * 6%

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

• ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
• ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.

В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 * 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 * 50% = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 * 6% = 13 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 * 6% - 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.

Индивидуальный предприниматель платит взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования за себя и своих сотрудников. «Упрощенка» не освобождает вас от этой обязанности. Сумма платежей во внебюджетные фонды зависит от системы налогообложения и минимального размера оплаты труда. Разберемся, как начисляются и оплачиваются страховые взносы ИП на УСН в 2017 году.

Взносы ИП на УСН без работников

Если индивидуальный предприниматель не нанимает сотрудников, то страховые взносы он оплачивает в фиксированном размере за себя, независимо от режима налогообложения (ст. 5 ФЗ №212).

Размеры взносов регулируются ст.14 Федерального закона №212:

— Если доход ИП за год составил меньше 300000 рублей, то расчет фиксированного взноса в ПФР происходит так: МРОТ × 26% × 12. С 1 июля 2017 года минимальный размер оплаты труда составляет 7800 рублей, то есть фиксированный взнос при указанном доходе составит 7800 × 0,26 × 12 = 24336 рублей.

— Если , то он должен будет дополнительно доплатить 1% от суммы превышения. Формула расчета страхового взноса в ПФР будет выглядеть так: МРОТ × 26% × 12 + 1% от суммы, на которую доход превысил 300000 рублей.

— В фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) по формуле МРОТ × 5,1% × 12. В 2017 году он составляет 7800 × 0,051 × 12 = 4773 рубля 60 копеек.

— В ФСС предприниматели не обязаны уплачивать страховые взносы, но могут это сделать на добровольной основе, подав соответствующие документы, как сказано в п. 5 ст. 14 Федерального Закона №212-ФЗ.

Оплатить страховые взносы нужно до 31 декабря отчетного года. Если сумма дохода за год превысила 300000 рублей, то 1% от суммы превышения можно оплатить до 1 апреля следующего года.

Находясь на упрощенной системе, вы можете уменьшить базу налогообложения (доходы со ставкой 6%) на величину уплаченных за себя страховых взносов, согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Это же право есть и у тех предпринимателей, которые выплачивают 15% от разницы между своими доходами и расходам и не нанимают сотрудников, как сказано в Письме Министерства Финансов РФ № 03-11-11/15001.

Взносы ИП на УСН с работниками

Отчисления за работников производятся обычно в ПФР, ФОМС и ФСС, но предприниматели на УСН должны платить только 20% от заработка сотрудников в ПФР. В фонды социального страхования и обязательного медицинского страхования ничего перечислять не нужно. Основанием для этого служит п. 3.4 ст. 58 Федерального Закона №212-ФЗ.

Чтобы определить сумму, являющуюся объектом расчета страховых взносов за сотрудников, нужно знать, какие их доходы не включаются в этот расчет:

• Государственные пособия работникам.
• Все виды компенсационных выплат работникам, установленные законом.
• Взносы работодателя на накопительную часть пенсии работников, не превышающие 12000 рублей в год на каждого из них.
• Дополнительные социальные выплаты отдельным категориям сотрудников.
• Льготы на проезд отдельным сотрудникам, материальная помощь на каждого сотрудника не более 4000 рублей в год и т.д. Полный список сумм, которые не подлежат обложению социальными взносами, прописан в ст. 9 Федерального закона №212-ФЗ.

Если вы находитесь на УСН, то можете произвести вычеты из налогооблагаемой суммы не более чем на 50% за счет страховых взносов за себя и своих работников. Нормативным основанием в данном случае является п.1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда №123. Согласно п. 2 этого же письма, если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», то в расходы включаются все страховые платежи предпринимателя за себя и сотрудников полностью, без ограничений величин.

Если вы находитесь на УСН, то можете произвести вычеты из налогооблагаемой суммы не более чем на 50% за счет страховых взносов за себя и своих работников.

Вовремя не оплаченные страховые взносы, на основании ст. 147 Федерального Закона №212-ФЗ, могут привести к взысканию штрафов в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы.

Если вы используете упрощенную систему налогообложения, то вам нужно платить взносы во внебюджетные фонды только за себя. Если у вас есть работники, то нужно платить и за них. Но платить взнос вам нужно будет только в ПФР. УСН освобождает вас от выплат в ФОМС или ФСС, а это сокращает ваши затраты.

Действующее законодательство предоставляет индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют свою деятельность на упрощенной системе налогообложения, преимущество, заключающееся в возможности уменьшения начисленного налогового сбора и авансовых платежей.

В таком случае не имеет принципиального значения факт того, на какие именно страховые взносы планируется уменьшение. Это могут быть выплаченные за себя фиксированные суммы или отчисления на обеспечение пенсионного характера на сотрудников ИП. Стоит отметить, что наличие работников в постоянном штате никак ни влияет на возможность уменьшения налогового сбора за себя.

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов имеет некоторые характерные нюансы. Для их досконального понимания необходимо ознакомиться с положениями регламентирующих правовых актов, с границами корректировки, с ключевыми моментами определения, с установленными обязательствами, с порядком уменьшения налога, а также с наиболее популярными вопросами.

Упоминание в законах

В соответствии с нормами статьи 346 действующего Налогового Кодекса РФ все налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогового обложения и выбравшие в качестве объекта непосредственные доходы, могут уменьшать сумму налогового сбора только в соответствии с законодательством РФ.

Уменьшению могут подлежать следующие взносы:

• обязательное страхование на пенсионные нужды;
• социальное страхование по факту временной недееспособности;
• страхование по факту чрезвычайных ситуаций на производстве и заболеваний профессионального характера.

Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога на выплаченные в Пенсионный Фонд взносы исключительно в установленном размере. При выборе доходов в качестве предмета налогообложения выплаты должны осуществляться по завершению каждого конкретного отчетного периода в зависимости от актуальной налоговой ставки и фактически полученной суммы доходов, которая была рассчитана в формате нарастающего итога.

Важные моменты

Границы корректировки

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов может быть осуществлено компаниями и индивидуальными предпринимателями не более чем до 50%. Что касается случаев, при которых наблюдается отсутствие сотрудников, то страховой взнос уменьшается в установленном размере без ограничений.

В 2019 году все изменения должны быть в обязательном порядке отражены в специальной декларации по УСН. Данное требование в полной мере регламентируется приказом ФНС РФ № ММВ -7-3-99.

Главные детали определения

Помимо того, что упрощенная система налогообложения предполагает возможность использования пониженной ставки для выплаты соответствующих взносов, предприниматели в данном случае могут уменьшить и сумму единого налогового сбора за счет таких платежей. Возможность предусматривается положениями статьи 26.2 Налогового Кодекса. Использование возможности уменьшения напрямую зависит от выбранного объекта налогообложения.

С учетом объекта соответствующая процедура осуществляется следующим способом:

• для доходов должен быть уменьшен размер самого налогового сбора;
• для доходов минус расходы страховые взносы будут учитываться в качестве расходов предпринимателя на УСН – в результате уменьшение станет возможным только при определении фактической налоговой базы;
• для прочих объектов контролирующие органы устанавливают порядок уменьшения в индивидуальном порядке.

При определении актуальной суммы вычета должны учитываться проценты тарифной сетки, установленные положениями действующего законодательства.

Особенности и обязательства

Для плательщиков налогов, осуществляющих свою профессиональную деятельность на УСН, все страховые взносы в 2019 году рассчитываются в общем порядке. Это говорит о том, что базой для начисления могут считаться непосредственные выплаты, осуществляемые в пользу сотрудников организации или индивидуальные предприниматели на основании статьи 7 Федерального Закона о страховых взносах №212.

Стоит отметить, что для них предусматриваются определенные нюансы исчисления, к которым относится возможность использования ставок по льготной тарификации, которые были введены специально для лиц, работающих по УСН. Например, общий тариф для выплаты взносов страхового характера в территориальное отделение Пенсионного Фонда равен 22%, тогда как для УСН ставка определяется в размере 20%.

Что касается ФСС или ФОМС, то могут применяться и вовсе ставки нулевого типа. Другими словами, совокупная годовая тарификация для УСН устанавливается в размере 20%. По сравнению с классической ставкой в 30% это может привести к существенной экономии. Важно помнить о том, что актуальная тарифная сетка представлена в статье 58 ФЗ №212.

Для применения тарифной ставки плательщик должен предоставить в уполномоченные контролирующие инстанции специальную документацию, уведомляющую об использовании организацией или индивидуальные предприниматели УСН. Также важно подготовить справку, подтверждающую право на применение соответствующего тарифа. Все льготные ставки могут быть применены только к упрощенцам, которые соответствуют нормам, указанным в ФЗ №212.

В случаях, если индивидуальный предприниматель использует смешанную систему налогообложения, то для уменьшения суммы выплат важно, чтобы основная часть прибыли приходилась именно на деятельность, осуществляемую по упрощенной программе. В цифровом выражении такое соотношение должно достигать размера 70% от общей суммы выручки.

Рассматриваемый закон определяет виды деятельности, в условиях которых может применяться пониженная ставка.

В соответствующий перечень может быть включено следующее:

• производство продуктов питания;
• создание мебели;
• оказание услуг по пошиву и ремонту одежды;
• некоторые типы образовательных и медицинских услуг;
• работа с древесиной.

Стоит помнить о том, что ИП и организации, осуществляющие свою постоянную деятельность на УСН, могут утратить свое право на использование пониженных тарифов. Это может произойти в случае, если компания больше не может применять упрощенный формат налогообложения в силу несоблюдения ограничений. Это, например, может быть связано с превышением численности штата сотрудников сверх установленного значения.

С или без работников

В октябре 2019 года Министерство Финансов издало письмо №02-11-09-57011, в котором содержатся конкретные разъяснения по факту того, что взносы в Пенсионный Фонда в размере 1% не могут уменьшить размер упрощенного налогового сбора. Однако стоит отметить, что данное письмо не соответствует положениям законодательства и было отозвано уполномоченными ведомствами.

Взносы индивидуальных предпринимателей по добровольному страхованию не могут уменьшить сумму налога по УСН. Вычет в случаях, если у ООО или ИП нет сотрудников осуществляется в размере фактически выплаченных взносов в рамках конкретного отчетного периода. Общая сумма налогового сбора может в данном случае быть приближенной к нулю.

Законодательство в таких случаях не устанавливает ограничения, но если установленная сумма налогового сбора была превышена, то бюджет возмещать соответствующую сумму не будет, а на следующий отчетный период экономия не будет перенесена.

В состав вычета могут входить следующие параметры:

• страховые взносы обязательного характера, которые были выплачены в контролирующие инстанции предпринимателем за себя;
• страховые взносы за сотрудников;
• больничные за первые три дня, которые выплачиваются за счет непосредственного работодателя;
• взносы по соглашениям о добровольном страховании.

Если у компании или предпринимателя за прошлые периоды было установлено наличие работников на постоянной основе, то из общей суммы может быть вычтено до 50% налогового сбора или платежа авансового характера. Следовательно, если общая сумма вычетов будет составлять больше половины выплаченного сбора, то налог к уплате может быть уменьшен исключительно на 50%.

Что попадает под обзор

Каждый работодатель должен на ежемесячной основе осуществлять выплаты по факту пенсионного и социального страхования своих работников в уполномоченные территориальные органы. Именно на такие суммы может быть уменьшен налоговый сбор на УСН. Данные взносы важно не путать с подоходным налогом в размере 13%, который после завершения отчетного месяца перечисляется на фактический счет конкретного сотрудника.

К уменьшению суммы налога могут быть приняты следующие взносы:

Для получения организациями или ИП возможности для уменьшения налога все взносы страхового характера должны быть в обязательном порядке выплачены в рамках конкретного расчетного периода. В его качестве может выступать квартал при выплате авансовых сумм или год, при выплате ЕНВД.

В случаях, если рассматриваемые взносы были выплачены уже после окончания определенного периода, то уменьшение не может быть осуществлено ни при каких обстоятельствах.

При всем при этом авансовый платеж не может быть уменьшен более чем наполовину. Другими словами, если сумма, подлежащая выплате, получилась меньше, чем совокупный размер взносов, то половина от начисленного налога все равно должна выплачена в обязательном порядке.

Как происходит уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют в штате наемную силу, имеют законные основания для уменьшения единого налогового сбора на сумму перечисленных за себя взносов фиксированного характера в соответствии с нормами статьи 346 Налогового Кодекса РФ. В данном случае в фиксированный платеж будут включены и те взносы, которые выплачиваются в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей.

В соответствии с данными факторами при расчете налогового сбора учитываются также и взносы страхового характера, выплаченные в связи с переходом максимального порога годового дохода индивидуального предпринимателя.

Уменьшение налогового сбора может быть осуществлено без каких-либо ограничений. Что касается добровольных выплат в ФСС, то они не могут участвовать в процедуре уменьшения. Что касается ИП с наемной рабочей силой, то на УСН может быть уменьшен налог до размера в 50%.

Часто задаваемые вопросы

Для более досконального понимания рассматриваемого вопроса необходимо ознакомиться с наиболее популярными вопросами, связанными с данной сферой:

Есть ли какие-то отличия или привилегии по страховым взносам в 2018 году для тех, кто применяет УСН? Есть, но не для всех упрощенцев. Давайте разбираться.

УСН: взносы индивидуальных предпринимателей за себя

Здесь у упрощенцев привилегий нет. ИП платят фиксированные и дополнительные взносы так же, как и предприниматели на других режимах.

Калькулятор фиксированных взносов ИП

Расчетный период

За весь годЗа неполный год

Доход за расчетный период

Результат расчета+1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0.00Итоговая сумма к уплате32 385.00

Фиксированная часть взносов в 2018 году - 32 385 рублей, из них 26 545 на пенсионное страхование, 5 840 на медицинское. Их нужно перечислить частями или одним платежом до 31 декабря текущего года.

Удобнее это делать поквартально, тогда можно будет в зависимости от объекта налогообложения (доходы или разница между выручкой и расходами) на уплаченные суммы уменьшать сам налог или налогооблагаемую базу для расчета налога.

До 2018 года расчет фиксированных взносов делали исходя из действующего МРОТ, но теперь они от минимального размера оплаты труда не зависят. Установлена фиксированная сумма взносов, которая каждый год будет индексироваться.

Дополнительные пенсионные взносы при УСН - это 1% от доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Их перечисляют до 1 июля следующего года. Эти суммы тоже можно вычесть из годового налога, если применяется объект «Доходы» или включить в состав расходов при УСН «Доходы минус расходы».

Если у предпринимателя нет наемных работников, он может уменьшить шестипроцентный налог на фиксированные и дополнительные платежи вплоть до нуля. ИП с работниками и ООО могут снизить авансы и налог за счет взносов максимум на 50%.

При УСН 15% все взносы включают в расходы без ограничений.

Тарифы меняются каждый год, но в настройках сервиса всегда актуальная информация. Система делает начисления налогов и взносов по правилам, которые действуют в данный момент.

Какие взносы платят за работников при УСН

Если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, он должен делать начисление страховых взносов:

22% от начисленной зарплаты - на пенсионное страхование. Как только доход сотрудника перевалит за 1 021 000 рублей с начала года, ставка снижается до 10%
. 2,9% - на случай нетрудоспособности и материнства. Когда доход достигает 815 000 тысяч рублей с начала года, этот вид взносов не начисляется.
. 5,1% - на медицинское страхование. Ограничений по доходам нет, процент удерживается с любых сумм.

По этим отчислениям работодатели ежеквартально сдают в ИФНС единый расчет по страховым взносам.

Помимо этого, нужно делать взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев. Размер начислений зависит от класса опасности работ, присвоенных работодателю в Фонде по основному коду ОКВЭД, который предприниматель указал при регистрации. Минимальная ставка 0,2%, максимальная - 8,5%. По этим взносам тоже сдают ежеквартальный отчет в ФСС.

Если НДФЛ работодатель платит не за свой счет, а удерживает из начисленной зарплаты сотрудника, то начисление страховых взносов - это бремя работодателя, а не работника. Их ИП платит из своего кармана.
На сумму отчислений за работников работодатели могут уменьшать авансовые платежи и налог, но не больше чем на 50%.

Если упрощенец нанял сотрудника не в штат, а по гражданско-правовому договору, отчисления на социальное страхование и на страхование от несчастных случаев не делают. А вот пенсионные и медицинские сохраняются.

УСН: льготные ставки страховых взносов в 2018 году

В подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса перечислены виды деятельности на упрощенке, при осуществлении которых в 2018 году действуют льготные ставки страхования работников. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.

Если ООО или ИП на УСН занимаются деятельностью из этого списка и доход от нее не меньше 70% в общей сумме доходов, такие предприниматели делают только взносы на пенсионное страхование работников по ставке 20%. Для медицинского и страхования на случай временной нетрудоспособности ставка 0%.

Эта льгота теряется, если доходы бизнесмена с начала года перевалят за 79 миллионов рублей.

Сервис автоматически рассчитает взносы и учтет их при расчете налогов, а также отразит в соответствующих строках деклараций. Это убережет вас от ошибок и штрафов при проверке.

Помимо этого, в сервисе ИП смогут заполнить все виды отчетов по взносам и отправить их в электронной форме в ИФНС и ФСС.