Коды вычетов указывают в справке 2-НДФЛ. Для каждого вычета предусмотрен свой код. Для вычетов кодов применяют код вычета 620, читайте в статье.

Код вычета в справке 2-НДФЛ

Из справки 2-НДФЛ налоговик узнают величину доходов, которые человек получил за тот или иной период (как правило, за год), а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов. Поэтому бухгалтеры ежегодно подают справку 2-НДФЛ в налоговую.

С помощью таких справок налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет

В течение года работник может обратиться в бухгалтерию, чтобы получить справку 2-НДФЛ, например, для банка.

Есть суммы, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Это, так называемые, налоговые вычеты. Для отражения вычетов в справке применяют специальные коды. Коды вычетов указывают в таблице раздела 3 формы 2-НДФЛ. Каждому вычету соответствует свой код.

Заполнить коды вычета бесплатно в 2-НДФЛ вы можете бесплатно в программе «Упрощенка 24/7».

Код вычета 620

Все коды вычета приведены в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказов ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/633 и от 24 октября 2017 № ММВ-7-11/820).

Если не компания не нашла код для какой-то выплаты, то применяют универсальный код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ».

Пример отражения в 2-НДФЛ кода 620

Предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны каждый год подавать данные о доходе своих сотрудников в инспекцию Федеральной налоговой службы. Сведения предоставляются за прошедший календарный год и имеют форму 2-НДФЛ.

В том числе может возникнуть необходимость выдать справки данной формы непосредственно сотруднику для предоставления ее в последующем по месту требования. Например, в банк при процедуре оформления кредита. Также предусматривается использование в справке 2-НДФЛ кодов вычета.

Обновление справок

Предприятия или индивидуальные предприниматели по законодательству обязаны отражать только те доходы сотрудника, которые выплачивали непосредственно они сами. Выплаченные работнику доходы в справке 2-НДФЛ отображаются с определённым кодом. Причем учет ведется по всем доходам, которые получил сотрудник на предприятии, и в случае если работник получал их по различным ставкам, то необходимо будет заполнить соответствующий раздел отдельно по каждой ставке.

Налоговая служба Российской Федерации приказом произвела обновление таблиц и расшифровок кодов вычетов и доходов. Данные коды должны быть использованы при заполнении справок уже в текущем 2017 году. Так, например, изменен 114 код вычета в справке 2-НДФЛ. Об этом ниже.

Отдельного внимания требует момент вступления в силу поправок. Приказ начал действовать в конце 2016 года, а именно 26 декабря. Таким образом, при оформлении справок за прошлый год необходимо использовать обновленные коды. То есть уже применяется код вычета 126 вместо 114.

Правильность заполнения справок

К сожалению, Налоговый кодекс не учит правильности заполнения справок, поэтому предприятия и индивидуальные предприниматели должны руководствоваться приложениями к приказу, первое из которых содержит перечень и расшифровки кодов доходов, а второе - коды вычетов и расшифровки к ним.

Необходимо отметить, что ФНС впервые пересмотрела коды для справки о доходах с 2015 года. Коды вычета в справке 2-НДФЛ обязаны проставлять все налоговые агенты. Поэтому в данной статье мы рассмотрим более детально, что именно поменялось.

Что изменилось в кодах доходов?

В основной массе в кодах доходов изменений не произошло, но значение некоторых из них было обновлено. В том числе было добавлено несколько новых кодов 2-НДФЛ. К примеру, введены два абсолютно новых кода, которые необходимо указывать в справках многим предприятиям или индивидуальным предпринимателям. В частности, в справке 2-НДФЛ код вычета 2002 применяется в случае, если сотруднику была выдана премия, которая напрямую связана с результатами производства и по факту является составной частью зарплаты. О коде вычета 126 информация будет представлена позднее.

Код 2003 - для отображения вознаграждений и премий, выплаченных за счет полученной предприятием чистой прибыли.

Для некоторой части новых кодов было изменено название. К примеру, в кодах 1532, 1533 и 1535 вся суть изменения свелась к устранению понятия срочных сделок, а также было произведено уточнение в том, что финансовые инструменты носят производный характер.

Код 1532 - отражает доходы от операций, связанных с финансовыми инструментами, а именно с фондовыми индексами, ценными бумагами или прочими инструментами, которые имеют обращение на рынке. Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется часто. Его мы рассмотрим ниже.

Код 1533 - доходы, связанных с финансовыми инструментами, не связанными с фондовыми индексами, ценными бумагами или прочими инструментами, которые имеют обращение на рынке.

Код 1535 - с различными финансовыми документами, которые обращаются на рынке, но это не ценные бумаги.

В справке 2-НДФЛ код вычета 2641 - имеет теперь такую расшифровку: «Материальная выгода, полученная путем приобретения разного рода финансовых документов.

Увеличение «военного» компонента

Помимо всего этого, был увеличен «военный» компонент кода 2000. К облагаемым налогом выплатам, производимым военными, Налоговая служба помимо денежного содержания добавила еще и денежное довольствие. Оно теперь также не освобождается от налога. Это следует учитывать при заполнении формы 2-НДФЛ.

Код 3010 претерпел изменение названия. Ранее он выглядел как статья, указывающая на доходы от выигрышей, которые выплачивают организаторы тотализаторов, лотерей и иных игр на риске (в том числе упоминаются и игровые автоматы). Теперь же он выглядит как «Доходы в виде выигрышей, которые были получены на тотализаторе и в букмекерской конторе».

ФНС также изъяла из перечня несколько кодов дохода. В нынешнем перечне отсутствуют коды 2791 (отражение в виде дохода аграрной продукции, которую выдавали своим работникам сельхозпредприятия, использовавшие ЕСХН) и 1543 (доходы от операций, производимых на личном инвестиционном счете).

Введение кодов в доходах

Параллельно с этим введены и новые коды 2-НДФЛ. В основной массе представляют доходы, которые образуются от операций с финансовыми инструментами, например с ценными бумагами. Стоит отметить, что учли кросс-коэффициент их обращаемости на общем рынке.

В данной статье мы рассмотрим некоторые из них, хотя бухгалтеру следует подробно изучить весь список, так как в 2017 году подавляющему большинству индивидуальных предпринимателей и организаций придется использовать их в справках о доходах.

Код 1544 - отражает доходы физического лица от операций с разного рода ценными бумагами, которые обращаются на рынке и учитываются на индивидуальном счете.

Код 1545 - доходы от операций с разного рода ценными бумагами, которые не обращаются на рынке, а вот на личном инвестиционном счете учитываются. В каких случаях применяется код вычета 403 в справке 2-НДФЛ? Об этом поговорим позднее.

Коды вычетов указывают в справке 2-НДФЛ. Какие коды указывать в 2018 году, смотрите в таблице с расшифровкой.

Коды налоговых вычетов

Каждому налоговому вычету присвоены индивидуальные коды. Например, код стандартного налогового вычета на первого ребенка — 126, на второго — 127, на третьего ребенка — 128. Коды вычетов установлены в приложении 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387 (в последней редакции приказа ФНС России от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@). Если к какому-то вычету в приложении не присвоен код, то указывайте код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

Таблица кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой

Коды вычетов на детей по НДФД — таблица с изменениями

В справках 2-НДФЛ новые коды вычетов на детей вписывайте в разделе 4. Напомним, к 2017 году приказом ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ налоговики отменили коды 114—125. И ввели 24 новых значения — 126—149 (см. таблицу ниже). К 2018 году правка лишь одна (добавлен код 619) и она не касается детских вычетов.

С 2016 года размер стандартного вычета на ребенка-инвалида различается в зависимости от того, кому его предоставляют. Если родителю, его супругу, супруге, усыновителю, то вычет равен 12 000 руб. Приемный родитель, его супруг, супруга, опекун, попечитель получают по 6000 руб. Чтобы различать вычеты, потребовались отдельные коды. Те же значения сохраняются и на 2018 год.

Что означает код вычета 620 в справке 2-НДФЛ

Если вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387, бухгалтер указывает код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Об этом сказано в письме ФНС России от 11.02.14 № БС-4-11/2189.

Что означает код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Код 104 в размере 500 руб. применяется в отношении следующих вычетов:

Два года назад было решено изменить форму по справке 2-НДФЛ. В итоге в разных ее графах стали использоваться разные коды.

Иногда поставить правильный код не составляет особых проблем, особенно если речь идет, к примеру, об ИФНС. Бухгалтера знают, что это четырехзначный код налоговой, в которой стоит на учете агент и куда, собственно, и нужно сдавать налоговую документацию. Причем первая пара цифр – это номер региона, а еще пара – код налоговой, куда и сдаются все отчеты.

Однако существуют и более сложные коды, о которых нужно знать и уметь применять в деле. К таким относится код документа, который отвечает за удостоверение личности. Можно насчитать 14 разных кодов, соответствующих документам. К слову, код 07 – это военный билет, а 21 – это, непосредственно, паспорт.

В форме должно быть указано гражданство ФЛ, на которое, собственно, и будет оформлена справка. И эта информация также закодирована. А если речь идет о гражданстве, а на практике – коде страны, стоит определить его по ОКСМ. Так, код России имеет номер 643.

Однако самыми интересными, безусловно, считаются коды вычетов и доходов. Чаще всего именно эти коды вызывают у бухгалтеров самые большие затруднения.

Поговорим вначале о кодах доходов. Новые коды, используемые при оформлении документа, были разработаны и утверждены ФНС не так давно - в 2015 году. Об этом свидетельствует Приказ № ММВ-7-11/387. Эти коды размещаются в третьем разделе напротив дохода ФЛ. Особенно часто используются коды, использованные ниже.

Так, код, имеющий номер 2000, используется для того, чтобы обозначить вознаграждение, которые было выплачено работнику за то, что он выполнял свои трудовые обязанности. То есть для того, чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ зарплату, следует проставить код 2000 .

А вот если ЗП идет в натуральном виде, то ее следует обозначить кодом 2530 .

Если речь идет о выплатах, осуществляющихся по договорам гражданско-правового характера, то используется код под номером 2010 . К такого типа выплатам может быть применен вычет в сумме расходов, имеющих документальное подтверждение. В этом случае будет проставлен код 403 .

В случае с отпускными будет использован код 2012 . Речь идет об отпуске, который предоставляется и оплачивается работнику ежедневно, что прописано в статье 114. Если же речь идет о компенсации отпуска, которая выплачивается во время увольнения, то проставляется код не 2012, а 2013 .

Имеется свой код и для дивидендов. Он имеет номер 1010 . В случае, если речь идет об оплате товаров и услуг, то в справке ставится код 2510 . Сюда же могут входить такие пункты, как отдых, питание либо оплата коммунальных услуг.

При оформлении справки заполняются следующие поля :

Многие бухгалтера «ломают голову» над тем, какой именно код поставить в документе. Коды вычета можно разделить на несколько групп:

• с 114 по 125 – это коды, которые относятся к стандартным детским вычетам;
• с 311 по 312 – это имущественные вычеты;
• с 320 по 324 – социальные вычеты;
• с 403 по 405 – профессиональные вычеты.

Однако есть и другие коды по вычетам, необлагаемых в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

• 501 код – вычет из подарков, сделанных ИП или организацией;
• 503 код – удержание из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
• 505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанных по итогам конкурса, проводимом в качестве рекламы;
• 508 код – вычет из материальной помощи, которая оказывается при рождении ребенка.

В стандартные детские вычеты входят следующие коды:

• 114 – вычет, осуществляющийся на первого ребенка;
• 115 – на второго ребенка;
• 116 – на третьего, а также последующих детей;
• 117 – на ребенка, который имеет инвалидность первой или второй группы;
• 118 – двойное удержание на одного ребенка;
• 119 – двойной на двух детей;
• 120 – двойной на трех и последующих детей;
• 121 – двойной на детей-инвалидов первой или второй группы.

Если один из родителей отказался от двойного вычета, то применяются следующие коды:

• 122 – вычет на первого ребенка;
• 123 – на второго ребенка;
• 124 – на третьего и последующих детей;
• 125 – на детей инвалидов (учитывается только первая и вторая группы).

Когда речь идет об имущественных вычетах, используются следующие коды:

• 311 код – имеются ввиду вычеты по отношению к приобретаемому или строящемуся жилью;
• 312 код – учитываются проценты целевых займов, которые были взяты на приобретение или строительство жилья.

Вычеты социального типа:

• расходы, которые налогоплательщик понес в связи со своим обучением;
• суммы, которые были потрачены налогоплательщиком на обучение детей;
• расходы, понесенные за медицинские услуги или лекарства, которые были приобретены самому налогоплательщику, его супругу или детям.

Здесь имеет место несколько кодов:

• 403 – расходы, которые возникли при выполнении работ и имеют документальные основания;
• 404 - вычеты, которые возникли из-за получения авторского вознаграждения и имеют документальное основание;
• 405 - сумма, которая была потрачена на авторские вознаграждения.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Существуют и другие коды по вычетам, необлагаемым в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

• 501 код – удержание из подарков, сделанных ИП или организацией;
• 503 код – сбавка из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
• 505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанный по итогам конкурсам, проводимом в качестве рекламы;
• 508 код – удержание, которое осуществляется при выплате родителям при рождении ребенка.

С начала 2017 года в закон было введено несколько новых вычетов, которые были подтверждены Приказом ФНС от 22 ноября 2016 года. А уже 26 декабря этот приказ вступил в силу.

Так, в основном изменения коснулись детских вычетов , которые используются при заполнении справки 2-НДФЛ. При внимательном отношении к вычетам и знании новых правил, можно без проблем заполнить справку 2-НДФЛ.

Однако, есть информация, что в 2017 году появятся и другие налоговые вычеты.

Итак, какие же новые коды вступили в силу в конце 2016 года?

1. Код 126 . Этот код распространяется на ребенка, не достигшего возраста 19 лет, а также на каждого курсанта, студента, интерна, ординатора, аспиранта, обучающихся на очном курсе, в возрасте 24 лет родителю, усыновителю, а также супругу или супруге родителя, на обеспечении которых состоит ребенок.
2. Код 127 . Работает на тех же условиях, что и код 126, но распространяется уже на второго ребенка.
3. Код 128 . Распространяется на ту же группу людей, но в отношении третьего и последующих детей.
4. Код 129 . Вычет распространяется на ту же группу людей, но в отношении ребенка-инвалида.
5. Код 130 . Код распространяется на первого ребенка, описанного в коде 126, но теперь вместо родителей выступают опекуны, попечители или приемные родители.
6. Код 131 . Вычет распространяется на второго ребенка, описанного в коде 126, но вместо родителей учитываются приемные родители, попечители или опекуны.
7. Код 132 . Распространяется на третьего ребенка, который описан в коде 126, но теперь в отношении опекунов, попечителей или приемных родителей.
8. Код 133 . Распространяется на ребенка-инвалида, обучающегося на тех же условиях, что и в коде 126, но в качестве родителей выступают приемные родители, попечители или опекуны.

В видео на практическом примере можно узнать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2017-2018 годы

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2017-2018 - таблица , которую можно скачать на этой странице, представляет их наиболее наглядно. В конце 2016 и в конце 2017 года в нее внесен ряд существенных изменений. Рассмотрим, какой она теперь стала.

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета - это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

• формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
• формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
• документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Об обязанностях налоговых агентов подавать сведения о доходах подробнее читайте в статье «П. 2 ст. 230 НК РФ (2017): вопросы и ответы» .

В таблицу вычетов с 01.01.2018 добавлен новый код 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете. Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли в 2016 году. Рассмотрим их более детально.

Какая таблица вычетов использовалась с начала 2016 года?

На начало 2016 года в России действовали таблицы кодов, утвержденные приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/ Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/ в эту таблицу были внесены изменения, которые подлежат применению с 26 декабря 2016 года. Наиболее заметным для большинства налоговых агентов стало изменение кодов вычетов на детей.

Что изменено в перечне кодов вычетов?

Новая таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

• Стандартные коды - из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
• Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) - в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
• Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 - вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
• Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 13 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

• стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ - коды 104, 105,126–149;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ - коды 201–203, 205–210;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ - коды 211, 213;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ - коды 215–220; 222–241;
• уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ - коды 250–252;
• имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ - коды 311, 312;
• социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ - коды 320, 321;
• социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ - коды 324–326;
• социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ - код 327;
• социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ - коды 328;
• профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ - коды 403–405;
• вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ - коды 501–510;
• уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ - код 601;
• инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ - код 618;
• иные вычеты - код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

• коды 104 и 105 - персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
• коды 126, 127, 128 - вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
• код 129 - для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 130, 131, 132 - вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
• код 133 - для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 134, 136, 138 - двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• коды 135, 137, 139 - двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
• код 140 - для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• код 141 - двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
• коды 142, 144, 146 - двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• коды 143, 145, 147 - двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
• код 148 - двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
• код 149 - двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2017 году (НДФЛ и др.)» .

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

• код 311 - вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
• код 312 - вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)» .

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

• код 320 - вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
• код 321 - вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
• код 324 - вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 325 - вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
• код 326 - вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
• код 327 - вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
• код 328 - вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

• коды 501 и 502 - вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
• коды 503 и 504 - вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
• код 505 - вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
• код 506 - вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
• код 507 - вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
• код 508 - вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
• код 509 - вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
• код 510 - вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

• код 403 - вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
• код 404 - вычет по авторским вознаграждениям;
• код 405 - вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, вводится новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновятся коды доходов налогоплательщиков. Подробности см. здесь .

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Новые коды в справке 2-НДФЛ. Код вычета в справке 2-НДФЛ в 2017 г.

Предприятия и индивидуальные предприниматели обязаны каждый год подавать данные о доходе своих сотрудников в инспекцию Федеральной налоговой службы. Сведения предоставляются за прошедший календарный год и имеют форму 2-НДФЛ.

В том числе может возникнуть необходимость выдать справки данной формы непосредственно сотруднику для предоставления ее в последующем по месту требования. Например, в банк при процедуре оформления кредита. Также предусматривается использование в справке 2-НДФЛ кодов вычета.

Предприятия или индивидуальные предприниматели по законодательству обязаны отражать только те доходы сотрудника, которые выплачивали непосредственно они сами. Выплаченные работнику доходы в справке 2-НДФЛ отображаются с определённым кодом. Причем учет ведется по всем доходам, которые получил сотрудник на предприятии, и в случае если работник получал их по различным ставкам, то необходимо будет заполнить соответствующий раздел отдельно по каждой ставке.

Налоговая служба Российской Федерации приказом произвела обновление таблиц и расшифровок кодов вычетов и доходов. Данные коды должны быть использованы при заполнении справок уже в текущем 2017 году. Так, например, изменен 114 код вычета в справке 2-НДФЛ. Об этом ниже.

Отдельного внимания требует момент вступления в силу поправок. Приказ начал действовать в конце 2016 года, а именно 26 декабря. Таким образом, при оформлении справок за прошлый год необходимо использовать обновленные коды. То есть уже применяется код вычета 126 вместо 114.

Правильность заполнения справок

К сожалению, Налоговый кодекс не учит правильности заполнения справок, поэтому предприятия и индивидуальные предприниматели должны руководствоваться приложениями к приказу, первое из которых содержит перечень и расшифровки кодов доходов, а второе – коды вычетов и расшифровки к ним.

Необходимо отметить, что ФНС впервые пересмотрела коды для справки о доходах с 2015 года. Коды вычета в справке 2-НДФЛ обязаны проставлять все налоговые агенты. Поэтому в данной статье мы рассмотрим более детально, что именно поменялось.

Что изменилось в кодах доходов?

В основной массе в кодах доходов изменений не произошло, но значение некоторых из них было обновлено. В том числе было добавлено несколько новых кодов 2-НДФЛ. К примеру, введены два абсолютно новых кода, которые необходимо указывать в справках многим предприятиям или индивидуальным предпринимателям. В частности, в справке 2-НДФЛ код вычета 2002 применяется в случае, если сотруднику была выдана премия, которая напрямую связана с результатами производства и по факту является составной частью зарплаты. О коде вычета 126 информация будет представлена позднее.

Код 2003 – для отображения вознаграждений и премий, выплаченных за счет полученной предприятием чистой прибыли.

Для некоторой части новых кодов было изменено название. К примеру, в кодах 1532, 1533 и 1535 вся суть изменения свелась к устранению понятия срочных сделок, а также было произведено уточнение в том, что финансовые инструменты носят производный характер.

Код 1532 – отражает доходы от операций, связанных с финансовыми инструментами, а именно с фондовыми индексами, ценными бумагами или прочими инструментами, которые имеют обращение на рынке. Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется часто. Его мы рассмотрим ниже.

Код 1533 – доходы, связанных с финансовыми инструментами, не связанными с фондовыми индексами, ценными бумагами или прочими инструментами, которые имеют обращение на рынке.

Код 1535 – с различными финансовыми документами, которые обращаются на рынке, но это не ценные бумаги.

В справке 2-НДФЛ код вычета 2641 – имеет теперь такую расшифровку: «Материальная выгода, полученная путем приобретения разного рода финансовых документов.

Увеличение «военного» компонента

Помимо всего этого, был увеличен «военный» компонент кода 2000. К облагаемым налогом выплатам, производимым военными, Налоговая служба помимо денежного содержания добавила еще и денежное довольствие. Оно теперь также не освобождается от налога. Это следует учитывать при заполнении формы 2–НДФЛ.

Код 3010 претерпел изменение названия. Ранее он выглядел как статья, указывающая на доходы от выигрышей, которые выплачивают организаторы тотализаторов, лотерей и иных игр на риске (в том числе упоминаются и игровые автоматы). Теперь же он выглядит как «Доходы в виде выигрышей, которые были получены на тотализаторе и в букмекерской конторе».

ФНС также изъяла из перечня несколько кодов дохода. В нынешнем перечне отсутствуют коды 2791 (отражение в виде дохода аграрной продукции, которую выдавали своим работникам сельхозпредприятия, использовавшие ЕСХН) и 1543 (доходы от операций, производимых на личном инвестиционном счете).

Параллельно с этим введены и новые коды 2-НДФЛ. В основной массе представляют доходы, которые образуются от операций с финансовыми инструментами, например с ценными бумагами. Стоит отметить, что учли кросс-коэффициент их обращаемости на общем рынке.

В данной статье мы рассмотрим некоторые из них, хотя бухгалтеру следует подробно изучить весь список, так как в 2017 году подавляющему большинству индивидуальных предпринимателей и организаций придется использовать их в справках о доходах.

Код 1544 – отражает доходы физического лица от операций с разного рода ценными бумагами, которые обращаются на рынке и учитываются на индивидуальном счете.

Код 1545 – доходы от операций с разного рода ценными бумагами, которые не обращаются на рынке, а вот на личном инвестиционном счете учитываются. В каких случаях применяется код вычета 403 в справке 2-НДФЛ? Об этом поговорим позднее.

Код 1547 – с различными ценными бумагами, на рынке не обращающимися, но отражающимися на личном инвестиционном счете.

Код 1551 – доходы, образованные процентами по займу, которые получены по операциям РЕПО, при этом они учитываются на личном инвестиционном счете.

Код 1552 – отражает доходы, образованные процентами, которые были получены в налоговом периоде в совокупности займов и учтены на личном инвестиционном счете.

Код 1554 – доходы, которые были получены при обмене ценных бумаг, которые переданы в РЕПО и учтены на личном инвестиционном счете.

Изменения, касающиеся кодов вычета

В данной части ФНС произвела немного больше поправок.

В первую очередь следует отметить, что служба исключила из перечня 114 код вычета в справке 2-НДФЛ. Исключены были и другие коды. Все вычеты с 114-125 больше не используются. Вместо данных пунктов были утверждены коды диапазона 126-149. Их расшифровку мы рассмотрим в данной статье немного ниже.

Пересмотр данных вычетов произведен в соответствии с ФЗ, который разграничил суммы вычетов на детей в зависимости от их количества:

• Размер вычета на первенца составляет одну тысячу четыреста рублей.

• Размер вычета на второго ребенка - одну тысячу четыреста рублей.
• Размер вычета на третьего (последующего) ребенка составляет три тысячи рублей.
• Размер вычета на ребенка, имеющего группу инвалидности и ребенка, не достигшего 24 лет, составляет двенадцать тысяч рублей. Что означает теперь код вычета 127 в справке 2-НДФЛ? Этот вопрос интересует многих.

Также произошло разделение кодов вычета для родителей и для опекунов, попечителей и приемных родителей. Это оказалось необходимым, поскольку на ребенка-инвалида родитель получает вычет в двенадцать тысяч рублей, а опекун или приемный родитель шесть тысяч.

Следует помнить, что вычеты предоставляются только той категории работников, доходы которых облагаются налогом на доход в размере 13%. Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, сотрудником должно быть составлено письменное заявление, к которому прикладываются все необходимые бумаги (свидетельство рождения). Соответственно, если у заявителя имеется несколько детей, то копии необходимо снять со всех свидетельств (свидетельство о рождении умершего к тому времени ребенка или совершеннолетнего ребенка не являются исключением).

В отдельных ситуациях работником должны быть предоставлены дополнительные документы, как, например, свидетельство того, что умер второй родитель, если оформляется вычет на единственного родителя; или справку, подтверждающую, что ребенок обучается, если оформляется налоговый вычет на совершеннолетнего ребенка, но проходящего обучение.

Рассмотрим наиболее популярные вычеты. Они подразделяются на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные.

Итак, какие бывают стандартные вычеты? Это диапазон 104-105, 126-149. Код вычета 105 в справке 2-НДФЛ применяется довольно часто.

Коды 105 и 104 считаются персональными вычетами на суммы пятьсот руб. и три тысячи руб., которые предоставляются тем, у кого много заслуг перед страной (участникам боевых действий, ликвидаторам аварий на АЭС, обладателям государственных наград). Коды 126-149 подробно рассмотрим в конце статьи.

Поговорим об имущественных вычетах (311-312).

Что означает код вычета 311 в справке 2-НДФЛ? Это сумма, которую израсходовал налогоплательщик при строительстве своего дома.

Чтобы получить вычет, приобретать можно земельные участки, предоставленные для ИЖС, и земельные участки с жилыми домами на них. То есть 311 - это код имущественного вычета в справке 2-НДФЛ.

Коды с 320-го по 328-й относятся к социальным кодам вычета. Это расходы на обучение, лечение, страхование и взносы в ПФР.

• код 320 – вычет на обучение свое или несовершеннолетних брата или сестры;
• код 321 - вычет на учебу своих детей, не достигших совершеннолетия;
• код 324 - вычет на свое лечение или лечение своих детей, не достигших совершеннолетия;
• код 325 - вычет на страховые взносы за себя или своих детей;
• код 326 - вычет на лечение, которое дорого стоит;
• код вычета 327 в справке 2-НДФЛ – когда налогоплательщик уплачивает в налоговом периоде пенсионные взносы в Негосударственный пенсионный фонд;
• код 328 - вычет за накопительные взносы в ПФР.

Профессиональные коды находятся в диапазоне с 403 по 405.

• код вычета 403 в справке 2-НДФЛ является суммой произведенных по факту и подтвержденных документами расходов; они непосредственно связаны с работой и услугами по ГПД (гражданско-правовой договор);
• код 404 - вычет за авторское вознаграждение;
• код 405 - вычет за затраты на создание авторского произведения.

Есть еще коды по необлагаемым доходам в диапазоне с 501-го по 510-й.

• код вычета 501 в справке 2-НДФЛ – здесь учитывается стоимость подарков, которые получены от индивидуальных предпринимателей и организаций; но это тоже необходимо подтвердить документально; код применяется часто;
• код 502 - вычеты за подарки, выданные на работе, и призы, полученные на конкурсах;

Инвестиционные вычеты менее популярны, но также используются. В основном теми людьми, которые являются профессионалами в инвестициях. Код 601 – доходы в виде дивидендов.

Учитываются также иные суммы, которые уменьшают налоговую базу. Это код вычета 620 в справке 2-НДФЛ.

Новые коды диапазона 200, уменьшающие базу

Обратим внимание на то, что коды диапазона 205-207, а также код 209, 210 и 220 отражают убытки от операций с различными ценными бумагами, имеющими финансовую ценность. Соответственно, было произведено обновление их названий.

Также федеральной налоговой службой было утверждено несколько новых кодов. Один из них - 208.

Код 208 – отражает сумму убытков от операций с инструментами, которые имеют обращение на рынке, их базисный актив составляют также ценные бумаги. Учитывается убыток, который повлекли указанные операции, произведенные в налоговом периоде.

Код 221 – затраты, образовавшиеся в результате операций на личном инвестиционном счете – исключен из перечня кодов вычетов, однако, добавлен целый ряд новых в диапазоне с 225 по 241. Данные коды отражают вычеты по действиям с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами, и отличаются от кодов в справках 2-НДФЛ 2016 г.

Также федеральной налоговой службой были введены совершенно новые виды вычетов. Данные коды находятся в диапазоне с 250-го по 252-й и определяют вычеты, связанные с индивидуальным инвестиционным счетом и операциям по нему. Именно в связи с этими изменениями код 617 (отражающий доходы от операций, произведенных на личном счете) был изъят из перечня кодов доходов и вычетов.

Коды 250-252 отражают суммы, которые могут уменьшить размер налоговой базы на основании НК РФ.

Стандартные коды вычетов и их расшифровка

Итак, новый диапазон стандартных вычетов на детей. Рассмотрим подробнее новые коды и их расшифровки.

Код вычета 126 – отражает вычет, произведенный на первого ребенка, который еще не достиг совершеннолетия, также на детей, обучающихся очно, либо аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов, которым не исполнилось 24 года. Предоставляется родителю или его супругу, усыновителю, на попечении которых этот ребенок. Сумма вычета 1400 рублей.

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ – отражает вычет, предоставляемый на второго ребенка (несовершеннолетнего), также на детей, обучающихся очно, либо аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов, которым нет 24 года. Предоставляется родителю или его супругу, усыновителю, на попечении которого этот ребенок. Заменил 115 код вычета в справке 2-НДФЛ в новом году. Сумма вычета 1400 рублей.

Код 128 – отражает вычет, производимый на третьего (и следующего) ребенка, не достигшего совершеннолетия, также на детей до 24 лет, если они являются студентами очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю или его супругу, усыновителю, на попечении которого пребывает ребенок. Вычет будет 3000 рублей.

Код 129 – вычет на ребенка, имеющего группу инвалидности, а также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю или супругу родителя, усыновителю, на попечении которого находится ребенок. Вычет - 12000 рублей.

Код 130, 131, 132, 133 – отражает вычет, предоставляемый на первого, второго, третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка, на ребенка с группой инвалидности, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется приемному родителю, попечителю опекуну, либо супругу приемного родителя, опекуна, попечителя. Код вычета 126 используется гораздо чаще 130.

Код 134 – двойной вычет на первенца, который не достиг совершеннолетия, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю или усыновителю, если он является единственным. Вычет рассчитывается в сумме 2800 рублей.

Код 135 - произведенный двойной вычет на первенца, не достигшего совершеннолетия, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется приемному родителю (попечителю или опекуну), если он является единственным. Сумма вычета 2800 рублей.

Код 136 - отражает вычет (двойной) на второго ребенка (несовершеннолетнего), также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю (усыновителю), если он является единственным. Вычет составит 2800 рублей.

Код 137 - отражает произведенный вычет (двойной) на второго ребенка, который еще несовершеннолетний, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется приемному родителю, попечителю или опекуну, если он является единственным. Вычет - 2800 рублей.

Код 138 - вычет двойной на третьего (следующего) не достигшего совершеннолетия ребенка, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю или усыновителю, если он является единственным. Сумма вычета 6000 рублей.

Код 139 - двойной вычет на третьего (и каждого последующего) ребенка, который является несовершеннолетним, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется приемному родителю, попечителю, если он является единственным. Вычет - 6000 рублей.

Это еще не вся расшифровка кодов вычета в справке 2-НДФЛ.

Коды с 140-го по 149-й - вычеты в двойном размере, предоставляемые на первого, второго, третьего несовершеннолетнего ребенка, или имеющего группу инвалидности, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю или приемному родителю (одному на выбор) при наличии заявления от второго родителя или родителя, который является приемным, об отказе от оформления налогового вычета.