Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Вычетом можно воспользоваться, если страхование оплачено:

• за себя;

• за супруга (в т. ч. вдову, вдовца);

• за родителей (в т. ч. усыновителей);

• за детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Социальный вычет можно получить при одновременном выполнении следующих условий.

1. Договор страхования заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет. Было это до 2015 года или после - неважно (письмо Минфина России от 17 июня 2015 г. № 03-04-05/34970).

2. Страховые взносы уплачены за счет собственных средств и не ранее 1 января 2015 года.

3. Человек является резидентом и получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (за исключением полученных дивидендов). Это может быть, например, зарплата, премии, выплаты по гражданско-правовым договорам. Доходы, облагаемые по другим ставкам (например, материальная выгода), а также доходы в виде полученных дивидендов уменьшить на вычет нельзя. Кроме того, не вправе претендовать на вычет нерезиденты .

Это предусмотрено абзацем 1 подпункта 4 пункта 1 статьи 219, пунктами 3 и 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ и следует из письма Минфина России от 27 февраля 2015 г. № 03-04-06/10145.

Ситуация: может ли человек (резидент) получить социальный вычет на добровольное страхование жизни, если страховые взносы уплатила организация, в которой он работает?

Может, но лишь в двух случаях:

• работодатель перечислил страховой компании деньги, удержанные из зарплаты человека;

• деньги страховой компании заплатил работодатель, а человек впоследствии возместил эти расходы компании из своей зарплаты.

Одним из условий для получения социального вычета является оплата страховки из своих средств. То есть человек должен сам оплатить страховку по договору. Если деньги перечислила организация, получить вычет нельзя.

Однако этот запрет действует только тогда, когда организация оплатила страховку за счет собственных средств. Если же она перечисляет страховой компании не свои деньги, а деньги, удержанные из зарплаты человека, право на социальный вычет сохраняется. Кроме того, социальный вычет может получить человек, который возместит организации ее затраты по добровольному страхованию жизни.

Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: когда возникает право на вычет, если по просьбе человека взносы на добровольное страхование жизни заплатил работодатель? Сумму уплаченных взносов организация удерживает частями из зарплаты человека.

Право на вычет возникает на каждую дату погашения части задолженности.

Ведь человек может получить вычет, только если сам оплатит расходы на страховку. Это одно из условий для получения вычета. В данном случае датой оплаты страховки будет дата погашения задолженности перед работодателем. Если такая оплата происходит частями, значит, право на вычет появляется при каждой частичной оплате.

При этом факт такой оплаты нужно подтвердить документально (абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким документом может быть справка от работодателя. Типовая форма справки не предусмотрена, поэтому она может быть составлена в произвольной форме. Проверьте, чтобы в справке были такие данные:

• реквизиты организации;

• номер и дата заявления, на основании которого организация перечислила деньги;

• номер и дата платежного документа, по которому организация оплатила страховку;

• дата погашения долга перед организацией;

• сумма, которая фактически была возмещена организации в уплату долга.

Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331. Несмотря на то что данное письмо разъясняет вопросы применения социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное страхование, его можно применить и в отношении социального вычета по добровольному страхованию жизни.

В каком размере можно получить вычет

Налоговый кодекс предусматривает предельный размер для суммы всех социальных вычетов по совокупности:

• на добровольное страхование жизни;

• на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);

• на лечение;

• на свое обучение;

• на обучение брата (сестры);

• на уплату добровольных пенсионных взносов.

Все эти вычеты суммарно не могут превышать 120 000 руб. в год. Причем сюда не надо включать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

Эти правила можно выразить в таком неравенстве:

Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Состав максимального вычета и суммы ограничений, действующих в те или иные годы, см. в таблице .

Вариантов распределения расходов для определения предельной суммы вычета может быть несколько. Рассмотрим на условных примерах.

Вариант 1.

У человека за год были расходы на оплату страховки на добровольное страхование жизни. Других расходов (на лечение, обучение, на добровольное пенсионное страхование) не было.

Вариант 2.

У человека за год были расходы на оплату:

• страховки на добровольное страхование жизни;

• своего лечения;

• своего обучения;

• взносов на добровольное пенсионное страхование.

Что произойдет, если вычет получен, а договор досрочно расторгнут

Если человек воспользовался вычетом на добровольное страхование жизни, а потом досрочно расторг договор, то налог придется вернуть в бюджет. Удержит и перечислит в бюджет налог страховая компания. Базой для расчета НДФЛ будут суммы взносов, уплаченных в период действия договора.

Если страховая компания не сможет удержать налог, она направит соответствующие сведения в налоговую инспекцию. А человек должен сам прийти в налоговую инспекцию, подать декларацию и заплатить налог (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ).

Исключением из этого, то есть когда налог из-за досрочного расторжения удерживать не будут, являются случаи:

• когда договор расторгнут досрочно из-за форс-мажорных обстоятельств;

• когда человек не получал вычет по расходам на страховку.

В последнем случае факт неполучения вычета нужно доказать. Сделать это можно с помощью справки из налоговой инспекции. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 12 ноября 2007 г. № ММ-3-04/625, но она не соответствует действующему налоговому законодательству. Поэтому до утверждения обновленного документа в ФНС России решили выдавать такие справки по рекомендуемой форме, которая приведена в приложении к письму ФНС России от 10 февраля 2016 г. № БС-4-11/2150.

Такие правила предусмотрены абзацами 4-6 подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса РФ.

Чтобы получить справку, в налоговую инспекцию представьте:

• заявление о выдаче справки;

• копию договора добровольного страхования жизни;

• копии платежных документов, которые подтвердят уплату взносов по договору.

Пример, как определить сумму НДФЛ, которую удержат при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни

Е.И. Иванова в 2015 году заключила договор страхования жизни сроком на пять лет. В 2015 году Иванова заплатила из собственных средств взносы в сумме 30 000 руб.

В январе 2016 года Иванова представила в налоговую инспекцию декларацию и заявила социальный вычет в сумме 30 000 руб. В апреле 2016 года налоговая инспекция вернула Ивановой излишне удержанный НДФЛ в сумме 3900 руб. (30 000 руб. × 13%).

В июне 2016 года Иванова расторгла договор со страховой компанией. Расторжение договора не связано с форс-мажорными обстоятельствами.

Поэтому страховая компания должна удержать с Ивановой НДФЛ в сумме 3900 руб.

Можно ли перенести остаток вычета на следующий год

Если расходы на добровольное страхование жизни (с учетом других социальных вычетов) превысили за год 120 000 руб., то перенести остаток на следующий год нельзя. Такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.

Налоговый вычет по договору страхования жизни — возврат физическому лицу полной суммы или части налога на доходы, который был уплачен с заработной платы. Как оформить его, каков порядок получения?

Законодательными нормативно-правовыми актами определены положения, которые позволяют гражданам получать налоговый вычет по страховке. При этом социальные вычеты предусматриваются по договору страхования жизни, который заключается гражданином добровольно. Его срок должен быть не менее 5 лет. При использовании физическим лицом долгосрочных продуктов удастся вернуть 13% от суммы взноса.

Кто может получить

Любой гражданин имеет право воспользоваться вычетом согласно закону, если были затрачены средства на страховку. При этом оплата может производиться:

• за себя;
• за жену или мужа;
• за каждого из родителей, даже если они являются усыновителями;
• за ребенка (если он усыновлен, находится под опекой или на попечительстве).

Вычетом из страховой суммы удастся воспользоваться, когда будет соблюден ряд условий, кроме срока, на который составляется страховое соглашение. Взносы после даты принятия законодательства (01.01.2015) должны быть внесены из собственных денег. Суммы, которые оплачены ранее, во внимание не принимаются. Физическое лицо должно быть резидентом, его доходы облагаются налогом в размере 13%.

Например, к ним относятся заработная плата, премия, суммы, выплачиваемые согласно гражданско-правовому соглашению. При этом дивиденды во внимание не принимаются. Нерезидент не может согласно законодательству (указано в Налоговом кодексе) воспользоваться вычетами.

Вернуться к оглавлению

Что делать, чтобы получить вычет?

Один из вариантов заключается в самостоятельном оформлении физическим лицом декларации и подачи заявления в Федеральную налоговую инспекцию. Обращаться в службу необходимо по месту проживания. При этом налог на доходы физических лиц будет возвращен по истечении налогового периода.

Субъект вместе с заявлением на социальный вычет сотруднику службы должен предоставить документы:

• налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
• квитанция или другой документ, который подтверждает внесение денежной суммы;
• ксерокопия страхового соглашения;
• ксерокопия лицензии организации, которая выступает в роли страхователя.

После этого поданная документация проверяется налоговой инспекцией в течение 90 дней с момента подачи. В заявлении лицо указывает номер счета, на который перечисляют средства. Деньги поступят субъекту в течение месяца со дня завершения проверочных действий. Человеку могут быть возвращены налоговые вычеты в течение 3 лет с момента, когда он произвел оплату соответствующих средств.

Вернуться к оглавлению

Другой способ

При условии, что страхователем оплата страховых сумм производится посредством бухгалтерии по месту работы, допускается подавать заявление и получать установленную денежную сумму через работодателя.

Работнику удастся возвратить деньги до того, как закончится налоговый период в течение отчетного года. Работодатель в таких случаях для своего работника (страхователя) выступает в роли налогового агента. Ему сотрудник должен подать письменное заявление и ксерокопию соглашения на страхование жизни. При наличии дополнительных соглашений они тоже предоставляются.

Иногда страхователь заключает договоры по страхованию своей жизни и вносит деньги в пользу третьего лица. Тогда он дополнительно должен подготовить документацию, которая меняется в отдельных случаях. Когда третьим лицом является ребенок, нужна копия свидетельства о его рождении. Если ребенок усыновлен, необходимо подтверждение этого факта. При условии, что над ребенком взята опека, следует взять соответствующие подтверждающие копии документов. Если третье лицо — супруг, тогда копия свидетельства о заключении брака, а в случае с родителями — ксерокопия свидетельства о рождении.

Вернуться к оглавлению

Расторжение договоренности

Иногда бывает, что налоговый вычет при страховании жизни человеком получен, а после этого следует досрочное расторжение соглашения. При этом человек обязан возвратить денежные средства в бюджет. Удержанием и перечислением налога в бюджет государства занимается страховая компания. В процессе расчетов налоговой суммы на доход физического лица за базу принимается совокупный размер взносов, которые были выплачены, пока договор был действительным.

Когда у страховой компании самостоятельно не выходит удержать налоги, она сообщает об этом в налоговую службу. Затем гражданин посещает указанный орган, подает заполненную форму декларации и оплачивает налог. Однако есть исключения из правил. При расторжении договора раньше срока налог не удерживается, если возникли форс-мажорные обстоятельства, которые повлекли за собой прекращение действия соглашения раньше установленного срока, а также когда человек не получал вычеты по затратам, связанным со страховкой.

При этом в последней ситуации гражданин должен доказать, что он не получал вычетов. Доказательством будет справка, которую выдают сотрудники налоговой службы. Правила предусматриваются положениями действующего Налогового кодекса России.

Для получения справки в отделение Федеральной налоговой инспекции нужно обратиться с такими документами:

• заявление для выдачи;
• ксерокопия заключенного соглашения на страхование жизни;
• копии квитанций или прочей платежной документации для подтверждения осуществления взносов.

Вернуться к оглавлению

Важные сведения

К добровольному страхованию жизни можно отнести вычет налогового плана, при этом возвращается налог на доходы физических лиц с суммы социальных затрат конкретного субъекта.

Статьи социальных затрат включают:

• средства на получение образования;
• затраты на здравоохранение;
• затраты на благотворительные мероприятия;
• затраты на пенсионное, медицинское страхование по собственному желанию;
• затраты на страхование жизни на длительный срок.

Предельная сумма затрат на социальные направления, с которой может быть осуществлен возврат по налогу, равна 120 тыс. Исходя из этого объем вычета составляет не более 15,6 тыс. руб. за год.

Когда плательщиком налогов в течение календарного года совершена совокупность расходов рассматриваемого направления, у него есть право самостоятельного выбора. Необходимо решить, на какой вид затрат и в каком объеме сократить налоговую базу. При этом нельзя выходить за рамки 120 тыс.

Когда страховые затраты, учитывая прочие социальные вычеты, за год превышают 120 тыс. руб., остаток суммы на следующий налоговый период не переносится. В Налоговом кодексе такой возможности не отмечается. Каждый гражданин имеет право рассчитывать на максимальную сумму налогового вычета и получить ее, когда его месячная заработная плата равна только 10 тыс. руб. до вычета налогов. При этом удержание НДФЛ каждый месяц составляет 1,3 тыс. руб. За год общая сумма составит 15,6 тыс.

Налоговые вычеты действуют относительно взносов по страховым соглашениям, которые были подписаны со страховщиком после даты вступления в силу закона, если взносы осуществлялись до этого дня (но их действие должно быть долгосрочным).

Граждане могут бесплатно использовать сервис в некоторых компаниях, позволяющих посредством личного кабинета выполнить оформление налогового вычета. Для этого достаточно зайти на официальный сайт компании. Там представлена информация по поводу порядка осуществления процедуры, всего перечня возможностей, которые открывает перед клиентом сервис.

Воспользоваться установленными государством правами и получить вычет может каждый гражданин страны, который является плательщиком налогов. При этом нужно соблюсти все условия и действовать согласно законодательству.

Последнее обновление Март 2019

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды (когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или других событиях).

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни) .

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2018 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2018 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

• супруга (в том числе вдовы, вдовца),
• родителей (в том числе усыновителей),
• детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути, налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем (около 13% от официальной зарплаты). Если Вы официально не работаете (и не платите налог на доходы), то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам , но не более 15 600 рублей . Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 руб. (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей)

Пример : В 2018 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2018 году сумма страховых взносов составила 75 000 руб. За 2018 год Савельев О.А. заработал 400 000 руб. и уплатил подоходного налога 52 000 руб. Таким образом, за 2018 год он сможет вернуть 9 750 руб. (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс.руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам). Иными словами, максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример : В 2018 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2018 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 руб. Также, в 2018 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 руб. За 2018 год Белкина А.А. заработала 600 000 руб и уплатила подоходного налога 78 000 руб. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 руб., то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 руб. Таким образом, за 2018 год она сможет вернуть 15 600 руб. (120 000 * 13%)

Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример : В 2018 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2018 году сумма страховых взносов составила 60 000 руб. В 2018 году Зайцева О.А. работала один месяц (в связи с выходом в декретный отпуск), и ее зарплата составила 40 000 руб., с которых было удержано 5 200 руб. подоходного налога. Таким образом, за 2018 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 руб. (40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 руб. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и «сгорит».

Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже .

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).

Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.

Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).

Если договор заключен до 1 января 2015 года

Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?

Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@, Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).

Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.

Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?

При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.

Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17.08.2016 N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.

Пример: В 2018 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни

Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов

• декларация 3-НДФЛ;
• договор добровольного страхования жизни;
• платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов . Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты . Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2018 году, то вернуть деньги сможете в 2019 году.

40 Калужская область

Дата публикации: 24.06.2015

С 01 января 2015 года физические лица вправе получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме, которая направлена на страхование жизни. Причем вычет можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. На что следует обращать внимание при выборе страховой компании тем, кто рассчитывает на вычет? Можно ли заявить вычет уже в 2015 году? Какие документы должен затребовать бухгалтер, если работник обратился за вычетом? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в нашей статье.

Вводная информация

Доходы физического лица, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), можно уменьшать на социальные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 и ст. 219 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты, напомним, предоставляются по нескольким видам расходов (ст. 219 НК РФ):

• на благотворительные цели и пожертвования;
• на обучение;
• на медицинские услуги и лекарственные препараты;
• на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

С 1 января 2015 года у налогоплательщиков появилось право на получение вычета по новому виду расходов - на добровольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Рассмотрим этот вычет подробно.

Условия предоставления вычета

Социальный вычет на добровольное страхование жизни можно получить по тем расходам, которые направлены:

• на страхование своей жизни;
• на страхование жизни супруга (в том числе вдовы, вдовца);
• на страхование жизни родителей (в том числе усыновителей);
• на страхование жизни детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Выбор страховой компании

Договор страхования жизни можно заключать с любой страховой компанией. Однако следует проследить за тем, чтобы у неё обязательно была лицензия (п. 1 ст. 6 Закона РФ от 27.11.92 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Также нужно проверить, чтобы в договор были включены все существенные условия.

Существенными условиями договора страхования жизни являются (п. 2 ст. 942 ГК РФ):

• сведения о застрахованном лице;
• сведения о характере страхового случая;
• размер страховой суммы;
• срок действия договора.

Когда заключать договор?

Договор можно заключить в любое время (в том числе, в середине года). Главное условие - договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

Заметим, что налоговый вычет можно получить и по тем договорам, которые заключены до 2015 года. По крайней мере, никаких оговорок и запретов на этот счет в НК РФ нет. Однако вычет можно получить только по тем суммам, которые уплачиваются с 2015 года. По расходам, которые были перечислены раньше (например, в 2014 году), получить вычет нельзя.

Стоимость страховки

Сколько платить за страховку - личное дело каждого. Однако следует учесть, что размер допустимого социального вычета ограничен.

Размер вычета - не более 120 тыс. рублей

По суммам социальных налоговых вычетов предусмотрено ограничение - 120 тыс. рублей в год. Причем это ограничение является общим для следующих видов расходов (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ):

• на добровольное страхование жизни;
• на собственное обучение, а также обучение братьев (сестер);
• на лечение;
• на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Предположим, что в течение 2015 года человек направил на собственное обучение 25 тыс. рублей, а также заплатил за страховку жизни 50 тыс. рублей. В таком случае совокупная сумма допустимого вычета составит 75 тыс. рублей (25 тыс. рублей + 50 тыс. рублей). Эта сумма не превышает 120 тыс. рублей, поэтому вычет может получить на всю сумму понесенных расходов.

Где получить вычет?

За налоговым вычетом можно обратиться (п. 2 ст. 219 НК РФ):

• или в налоговую инспекцию по месту жительства;
• или к работодателю.

Вычет через ИФНС

Получить вычет через налоговую инспекцию можно в следующем году после года, в котором была внесена оплата за страховку. То есть, если оплатить страховку сейчас (в 2015 году), то вычет можно будет получить только в 2016 году.

Для этого в инспекцию потребуется представить (абз. 2 подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие расходы на оплату страховки.

Сроки представления декларации 3-НДФЛ и документов следующие:

• не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором имели место расходы на страховку (если кроме вычетов в декларации заявлены доходы, подлежащие декларированию)
• в любой день в году, следующем за годом, в котором оплачена страховка (если в декларации кроме вычетов ничего нет).

Вычет через работодателя

Вычет через работодателя можно получить до конца календарного года, в котором оплачена страховка (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть вычет можно будет получить и в 2015 году. В этом, собственно, и заключается принципиальное отличие от вычета через инспекцию. Однако тут есть важная особенность: работодатель вправе предоставить социальный вычет только в том случае, если он удерживает взносы из зарплаты и перечисляет их страховой компании (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, должно соблюдаться условие о том, что оплата страховки должна производиться «из собственных средств работника». Соответственно, у работодателя должно иметься заявление о том, что он просит удерживать эти деньги из заработка.

Обратиться за вычетом к работодателю можно в любом месяце текущего года. Для этого следует предоставить:

• заявление о предоставлении вычета;
• договор добровольного страхования жизни.

Документы об оплате страховки работодателю, разумеется, представлять не нужно, поскольку работодатель сам располагает этими документами. Если же работник оплатил страховку самостоятельно, то работодатель не обязан предоставлять ему вычет.

На что ещё обратить внимание

• если расходы на страховку превысят за год 120 тыс. руб., то перенести остаток на следующий год нельзя;
• если человек воспользуется вычетом, но позже досрочно расторгнет договор со страховой компаний, то налог потребуется вернуть в бюджет. Однако, по общему правилу, вернуть налог должна будет страховая компания.

Возврат налога за страхование жизни стало возможно с 2015 года после вступления в силу нормы № 382-ФЗ 29.11.2014. Клиенты страховых компаний с заключенными договорами продолжительностью более 5 лет вправе получить социальный налоговый выплат. Долгосрочные страховые продукты позволяют получить 13% от выплат в ФНС.

Под налоговым вычетом имеют ввиду возврат ранее уплаченного НДФЛ в полном или частичном размере. Страхование жизни относят к социальным налоговым вычетам, т.е. с социальных расходов возвращается часть внесенного НДФЛ. Тема возврата налога за страхование стала более актуальной для населения в кризисный период.

Социальные расходы

С 2015 года перечень социальных расходов гражданина расширился. На сегодняшний день он включает:

• расходы на образование;
• траты на здравоохранение;
• средства на благотворительность;
• добровольное пенсионное, медицинское страхование;
• затраты на долгосрочное страхование жизни.

Законодательство предусматривает максимальное значение социальных расходов для вычета НДФЛ - 120 000 рублей в год. Если взять 13% от них, то наибольшая компенсация равна 15 600 рублей.

Налогоплательщик имеет право самостоятельно определить вид расходов (оплата обучения, лечения, страховки на жизнь) и сумму для снижения налоговой базы. Подобным способом она может быть сокращена максимум на 120 000.

Воспользоваться налоговыми вычетами имеют право две категории людей:

• человек, уплачивающий с дохода 13% в ФНС;
• резиденты страны - граждане, прожившие на территории свыше 183 дней.

Не следует путать размер вычетов с теми, которые должны быть выплачены. Возвращают 13% от вычетов.

Пример

За 2015 году налогоплательщик использовал на обучение ребенка 60000 руб., на свое лечение - 30000 руб., полис ДМС - 30000 руб., ежегодный взнос за страхование жизни - 60000 руб. Итого общие социальные расходы составили 180 000 руб. Вычет для налоговой базы возможен только со 120000 руб. и составляет 15600 руб. Если у человека социальные расходы состояли из оплаты лечения (30000 руб.) и взносов по договору страхования (60000 руб.), то общая суммы для сокращения налоговой базы равна 90000 руб. Вычет равен 13% от 90000 руб., который равен 11700 руб.

Предположим, что официальная зарплата гражданина приближена к средней — за 2014 год это 30000 руб. Ежемесячный размер подоходного налога при ставке в 13% равен 3900 руб. За год он уплатил 46800 руб. При участии в программе страхования жизни при ежегодном взносе 50000 руб. положен возврат (13% от 50000) в размере 6500 руб. Он будет взят из уплаченной 46800 руб.

Получить максимальную компенсацию можно при минимальной зарплате в 10000 руб. до вычета НДФЛ. Ежемесячно было удержано 1 300 руб., а за год 15 600 руб. Как видно, рассчитывать на наибольшую сумму возврата НДФЛ 15 600 можно при заработной плате от 10 000 руб. до уплаты подоходного налога.

Налоговый вычет распространен на все взносы с 2015 года по страховым договорам, заключенным как до 2015, так и после него. Главное требование - срок действия свыше 5 лет.

К примеру, договор страхования заключен 18 августа 2009 года. Действует он до 18 августа 2018 года (9 лет). Налогоплательщик вправе получить возврат с взносов за 2015, 2016, 2017, 2018 года.

Порядок получения

Существует 3 способа возврата части уплаченного НДФЛ:

• самостоятельное оформление;
• через работодателя;
• через посредника.

Самостоятельное оформление

Человек должен сам оформить декларацию и подать заявление в отделение ФНС по месту проживания. Возврат уплаченных средств происходит после завершения налогового периода.

В ФНС представляют:

• налоговую декларацию (3-НДФЛ);
• квитанцию оплаты взносов;
• копию договора со страховой компанией;
• копию лицензии страховщика;
• заявление на получение социального вычета.

Проверка предъявленных документов происходит до 3 месяцев. Средства в ближайший месяц после проверки переводят на счет налогоплательщика, указанного в заявление.

Гражданин вправе получить налоговые вычеты за расходы трехлетней давности. Например, получить возврат за страховку 2015 года разрешено в любом году до 2019. В Налоговом кодексе не предусмотрен запрет переноса не выплаченных средств на следующий год.

Через работодателя

Налогоплательщик, который оплачивал взносы через работодателя, может подать заявление в бухгалтерию, чтобы получить средства через нее. Этот способ позволяет вернуть деньги до окончания календарного года.

Работник должен предоставить налоговому агенту два документа:

• заявление на вычеты;
• копию страхового договора с приложениями.

При страховании жизни третьих лиц дополнительно предоставляют:

• копии свидетельств о рождении, документы об усыновлении или опекунстве детей, если страхуют жизнь ребенка;
• копия свидетельства о браке, если третьим лицом является супруг;
• копия своего свидетельства о рождении, опекунстве при страховании родителей.

Если страховой договор расторгнут, то полученные возмещения уплаченных средств подлежат возврату в бюджет за все года. Если налоговые вычеты не использовались налогоплательщиком, то при расторжении предоставляют соответствующую справку с налогового органа.

Через посредника

Сегодня некоторые банки или страховые компании предлагают роль посредника для возврата налоговых вычетов, если страхование жизни было оформлено для определенных целей.

В Сбербанке работает программа «Вернем налоги в семью» за 1499 руб. Клиенту выделяют отдельного консультанта, который заполняет декларацию. Сервис не предполагает личной встречи с менеджером - снимки оригиналов документов пересылают по защищенному каналу.

Полученную декларацию в электронном виде распечатывают и заносят в ФНС или пересылают через личный кабинет. За 2999 рублей сотрудник банка сам подаст документы в ФНС.

В личном кабинете страховой компании можно самостоятельно заполнить декларацию, поэтапно отвечая на вопросы.

При оформлении договора страхования жизни следует поинтересоваться у страхового агента о возможности оформления налоговых вычетов через него. Компании заинтересованы в постоянных клиентах - если сами не оформят декларацию, то помогут обязательно.

Уплаченные налоги государство направляет на различные социальные нужды населения. Когда физ.лицо направляет часть доходов на социально-полезные ресурсы, государство поощряет его действия в форме налоговых вычетов. Они показывают заинтересованность власти в страховании жизни людей.

Специалисты делают прогнозы, что до 2020 года страховые компании станут крупными инвестиционными инвесторами. В настоящее время государство активно стимулирует людей делать долгосрочные вклады. При наличии страховки ежегодные вычеты будут составлять значительную сумму. Однако это не позволяет снять преждевременно средства без финансовых потерь.