Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

С 1 января 2017 года вступает в силу множество поправок, которые вносят изменения в налоговый и бухгалтерский учет и, следовательно, в работу организаций и ИП. Нововведения коснутся спецрежимов, страховых взносов, кадрового учета и многого другого.

Что изменится в спецрежимах?

Увеличение предельного размера доходов и лимита по основным средствам для УСН

Порог доходов для перехода на УСН в 2017 году увеличен до 90 млн руб. за 9 месяцев предыдущего года. С 80 до 150 млн руб. вырос предельный размер выручки за отчетный или налоговый период, который допускает применение «упрощенки».

Что касается остаточной стоимости основных средств, которые дают право перейти на УСН и применять «упрощенку», то со следующего года допустимая стоимость основных средств увеличится до 150 млн руб.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ и Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Новая форма декларации для УСН

10 апреля 2016 года вступил в силу Приказ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@, который утвердил новую форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Следовательно, компаниям на УСН надо будет сдавать декларацию за 2016 год по новой форме.

Основание: Приказ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@

Остается один КБК для УСН «доходы минус расходы»

Ранее действовали два КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 - для уплаты авансов и налога; 182 1 05 01050 01 1000 110 - для минимального налога. Второй КБК по минимальному налогу отменяется, и с нового года будет применяться только один общий код - 182 1 05 01021 01 1000 110, его и нужно будет указывать в платежном поручении УСН. Изменения вступили в силу с налогового периода 2016 года, так что минимальный налог за 2016 год надо платить на единый КБК.

Основание: Приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н.

Больше расходов можно будет списать на УСН

С 1 января 2017 года компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» получили возможность списывать затраты на экзамены по профстандартам, которые сдают работники в центрах оценки квалификации.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ

Возможное изменение ставки УСН «доходы минус расходы» в регионах

ИП на ЕНВД получил право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя

С 1 января 2017 года, согласно новой редакции п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Ранее предприниматель, имеющий работников, вычитал из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит – более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.

Также в связи с изменениями меняется формат и печатная форма декларации ЕНВД начиная с 1 квартала 2017 года.

Основание: Федеральный закон от 2.06.2016 № 178-ФЗ

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД не изменится

Он сохранится на прежнем уроне - 1,798.

Основание: Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 №698.

Какие изменения ждут страховые взносы

Отчетность по страховым взносам надо будет сдавать в налоговую и фонды

С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 34 «Страховые взносы».

В ФСС с 2017 года придется сдавать новую форму 4-ФСС (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381). Изменения связаны с тем, что с 2017 года полномочия по администрированию взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет реализовывать ФНС России, при этом страховщики сохранят за собой функции анализа взносов по соцстрахованию от производственного травматизма и профзаболеваний. В связи с этим в форме 4-ФСС исключен раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам».

Новую форму 4-ФСС нужно будет использовать начиная с отчетности за I квартала 2017 года.

В 2017 году ПФР по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий. Отчетности в ПФР в 2017 году включает форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах); отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ на каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы.

Форму СЗВ-М компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке. Изменятся только сроки сдачи сведений - до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам изменятся

С 1 января появится единый расчет по взносам в ФНС (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Его нужно будет сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Кстати, из нового отчета пропала информация о долгах и уплаченных суммах взносов - будут только начисления, поэтому расхождений ожидается меньше.

Изменится порядок уплаты страховых взносов

Срок уплаты страховых взносов останется прежним: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Но взносы надо будет платить только в налоговую и ФСС. В ФСС по-прежнему надо будет платить взносы в связи с травматизмом и профзаболеваниями. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное (на случай временной нетрудоспособности) страхование надо будет платить в налоговую, поэтому изменяются правила заполнения таких платежек.

Долги по взносам на конец 2016 года будет взыскивать уже налоговая, а вот зачесть переплату по взносам не получится - ее можно только вернуть, обратившись в соответствующий фонд.

За 2017 год ИП будут платить пенсионные взносы в налоговую на один КБК. В 2016 году было разделение взносов на фиксированную часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год.

Введены разные КБК для уплаты взносов за периоды до 2017 года и с 2017 года, поэтому уделите особое внимание платежным реквизитам.

Предельная величина базы для расчета страховых взносов изменится

Предельная база по взносам в ПФР вырастет с 796 000 руб. до 876 000 руб. (73 000 руб. в месяц).

Предельная база по взносам в ФСС вырастет до 755 000 руб. Таким образом, лимит увеличится на 5,2%.

Основание: Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255.

Со сверхлимитных суточных нужно будет заплатить страховые взносы

Размер суточных в командировках, установленный Налоговым кодексом, составляет 700 руб. для поездок по России и 2500 руб. в день для зарубежных. Если в вашей компании размер суточных больше, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Нововведение 2017 года: с суммы превышения работодателям также придется платить страховые взносы.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ.

Изменения по НДС

Новая форма декларации по НДС

Некоторые изменения затронули номера таможенных деклараций. В разделе 8 (данные книги покупок) компании смогут писать любое количество номеров ГТД, каждый в отдельной строке 150. Сейчас строка 150 одна, в ней пишут номера через точку с запятой. Строка ограничена 1000 знаков, и этого объема не всем хватает.

Штрафы за несдачу пояснений на камеральных проверках по НДС и сдачу пояснений на бумаге

За непредставление пояснений на камеральных проверках по НДС организации рискуют получить штраф в размере 5000 руб. Повторное нарушение будет стоить уже 20 000 руб.

Сдача пояснения по НДС на бумаге после 1 января 2017 года также грозит штрафом. Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными.

Основание: Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ.

Изменения по НДФЛ

Изменится коэффициент-дефлятор на 2017 год для патента

С 2017 года коэффициент-дефлятор вырастет с 1,514 до 1,623 (его умножают на 1200 руб.). С нового года патент подорожает с 1816,8 руб. в месяц до 1947,6 руб. Возможна корректировка суммы на региональный коэффициент.

Основание: Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698

Изменение в кодах по НДФЛ

В 2017 году появятся отдельные коды для премий:

• 2002 - для премий, связанных с производственными результатами и являющимися частью оплаты труда;
• 2003 - для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.
• 329 - код для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации.

Разделены вычеты на детей родителю, усыновителю и опекуну, попечителю, приемному родителю.

Введены новые коды вычетов по детям-инвалидам.

Основание: Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@.

Налог на прибыль

Изменится форма декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме не позднее 28 марта 2017 года.

Основание: Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Изменятся ставки налога на прибыль

Сейчас организации перечисляют 2% налога в федеральный бюджет и 18 % в региональный. Минфин планирует, что в федеральный бюджет пойдет 3 %, а в региональный - 17%. Таким образом, общий тариф 20% сохранится.

Основание: Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Кадровый учет

Упрощение кадрового учета для микропредприятий

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ, упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора, в которой теперь можно будет прописать все эти условия.

Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.

Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.

Основание: Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ.

Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ увеличивает штрафы за задержку зарплаты и иных выплат, причитающихся работнику.

За невыплату или неполную выплату в установленный срок зарплаты, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление зарплаты в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, предусмотрен штраф в размерах:

• от 10 000 до 20 000 руб. - на должностных лиц (повторно - от 20 000 до 30 000 руб.).

Изменений в налоговом законодательстве в 2017 году немало. Поэтому начнем с наиболее важных из них, которые будут актуальны для большинства организаций и предпринимателей.

1. Уже с 30 ноября 2016 года платить налоги, сборы, пени, штрафы за налогоплательщика, а также за налогового агента абсолютно легально может другое лицо (п. 1, 8 ст. 45 НК РФ). Это нововведение распространяется как на юридических, так и на физических лиц. Ранее, как вы помните, в НК РФ было указано жесткое правило о том, что обязанность по уплате налога может выполнить только сам налогоплательщик (п. 1 ст. 45 НК РФ в ред., действ. до 30.11.2016).

Но есть важный нюанс: если вы уплатили налог за другое лицо, то вернуть его уже не получится.

2. Налоговую задолженность компании, которая образовалась по итогам проверки и является не погашенной более 3 месяцев, контролеры из ИФНС теперь могут взыскать не только с ее материнской, дочерней или зависимой фирмы, но и с физлица, связанного с организацией-должником (пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ). Это может быть, например, учредитель организации, владеющий 50%-ной долей в уставном капитале или более, директор либо акционер (если они участвовали в операциях по выводу выручки или активов должника).

Поправки по налогу на прибыль: ставка, резервы по сомнительным долгам и др.

1. Главное, что меняется с 2017 года, - это соотношение между федеральным и региональным бюджетом в части уплаты налога на прибыль (п. 1 ст. 284 НК РФ Хотя общая ставка остается на прежнем уровне - 20%.

Кроме того, теперь пониженная ставка для отдельных категорий налогоплательщиков может быть установлена региональными властями на уровне 12,5% (ранее нижний предел составлял 13,5%). Схожая ситуация сложилась с максимальной ставкой по налогу на прибыль у организаций - резидентов особых экономических зон: крайнее значение составляло 13,5%, а теперь - 12,5% (п. 1 , 1.7 ст. 284 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

2. Новые правила установлены для определения максимальной суммы резерва по сомнительным долгам. С 2017 года в качестве максимальной суммы берется (п. 4 ст. 266 НК РФ

• при создании резерва по итогам отчетного периода - 10% от выручки (без НДС) за предыдущий год или за текущий отчетный период в зависимости от того, какая из величин будет больше;
• при создании резерва по итогам года - 10% от выручки (без НДС) за текущий год.

Вместе с тем изменился и порядок расчета суммы сомнительного долга в том случае, когда у налогоплательщика перед контрагентом есть встречное обязательство. При подсчете долга сумма просроченной дебиторской задолженности должна быть уменьшена на кредиторскую задолженность перед тем же контрагентом (п. 1 ст. 266 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

3. По-новому придется учитывать организациям и убытки прошлых лет. С 2017 по 2020 год налоговую базу можно будет уменьшать на них не более чем на 50% (от суммы базы), но не только в течение 10 лет с года возникновения убытка (п. 2, 2.1 ст. 283 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

4. Список расходов для целей налогообложения прибыли пополнился затратами на обучение и экзамены в рамках программы профстандартов, а также на проведение независимой оценки квалификации (пп. 23 п. 1 , п. 3 ст. 264 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Кстати, эти же расходы с 2017 года смогут учитывать и упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

НДС: основные изменения налогового законодательства в 2017 году

1. Выдача поручительств и гарантий организацией, не являющейся банком, с 2017 года освобождается от обложения НДС (пп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Поэтому выставлять счет-фактуру должнику такая компания больше не должна.
2. Изменилась ставка НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом на поездах дальнего следования по территории РФ. Ранее применялась ставка 10%, а с 2017 года - 0% (пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Эта информация актуальна в первую очередь для тех организаций, в которых работников часто направляют в командировки.
3. Электронные услуги, оказываемые иностранными организациями, местом реализации которых признается территория РФ, с 2017 года облагаются НДС в соответствии с новыми требованиями (п. 1 ст. 174.2 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Российским компаниям - заказчикам таких услуг придется выступать налоговыми агентами.
4. Организации, получающие субсидии из бюджета любого уровня - федерального, регионального, местного, - на возмещение расходов по оплате товаров (работ, услуг), с 1 июля 2017 года должны будут восстанавливать НДС по этим товарам (работам, услугам). Затем восстановленный налог можно будет учесть в числе прочих расходов (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017, ст. 264 НК РФ). До указанной даты данное правило распространяется только на «федеральные» субсидии.

Штрафные нововведения

С 2017 года в НК РФ прямо предусмотрен штраф за непредставление / несовременное представление пояснений, если (п. 1 ст. 129.1 , п. 3 ст. 88 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017):

• были обнаружены несоответствия или противоречия между сведениями, содержащимися в декларации налогоплательщика, и сведениями, имеющимися у налоговиков;
• была уменьшена сумма налога к уплате в уточненной декларации по сравнению с ранее представленной;
• был заявлен убыток в декларации по налогу на прибыль или декларации по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Размер штрафа составляет 5 тыс. руб., а при повторном непредставлении такого рода пояснений в течение календарного года - 20 тыс. руб. (п. 1 , 2 ст. 129.1 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Кстати, пояснения к электронной НДС-декларации с 2017 года надо сдавать только в электронном виде. Бумажные пояснения налоговики не примут и зафиксируют у себя, что налогоплательщик просто их не представил (п. 3 ст. 88 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). А это в свою очередь приведет к штрафу в 5 тыс.руб. или 20 тыс. руб. Данное правило распространяется также на пояснения, затребованные налоговиками по итогам проверок деклараций за периоды 2016 года.

«ОСновные» изменения налогового законодательства в 2017 году

С 2017 года действует новая Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 N 640). Она основана на новом Общероссийском классификаторе основных фондов - ОКОФ (Приказ Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст).

Перемен в Классификации достаточно много: во-первых, в нее добавили объекты, которых в предыдущем варианте Классификации в принципе не было, во-вторых, многие ОС «переехали» из одной амортизационной группы в другую.

Отметим, что по новой Классификации определять СПИ и амортизационную группу нужно по тем основным средствам, которые вводятся в эксплуатацию, начиная с 2017 года (п. 1 ст. 258 НК РФ).

Спецрежимы: изменения налогового законодательства с января 2017 года

С 1 января 2017 года начинают действовать (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р):

• перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам;
• перечень кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам.

Иными словами, теперь организация (ИП) может быть уверена, что оказывает бытовые услуги, если она ведет деятельность «с кодом» из приведенных перечней. Это важно, если налогоплательщик применяет ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 , ст. 346.27 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) либо патентную систему налогообложения. Ведь региональные власти вправе определить дополнительный перечень «патентных» видов деятельности, относящихся к бытовым услугам (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Кроме того, вмененщикам-работодателям наконец-то разрешили уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Ранее такого права у них не было.

Перемены для применяющих УСН

Для упрощенцев актуальны следующие изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2017:

• лимит остаточной стоимости основных средств установлен в размере 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017);
• лимит доходов - также в размере 150 млн. руб. (п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

При превышении любого из указанных лимитов организация (или ИП) на УСН должна будет перейти на общий режим налогообложения с того квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Еще одно новшество: упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» должны платить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) на тот же КБК, на который перечисляют деньги упрощенцы, закончившие год с большей прибылью - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Письмо Минфина от 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770).

Изменения в налоговом законодательстве с октября 2017 года по пеням

Ставка, по которой с 1 октября 2017 года должны рассчитываться пени для организаций, будет зависеть от длительности просрочки. Если она составит не более 30 дней, то применяться будет 1/300 ставки рефинансирования в день, если более 30 дней - то 1/150 ставки рефинансирования начиная с 31-ого календарного дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ в ред., действ. с 01.10.2017).

Для граждан и предпринимателей порядок расчета пеней останется прежним.

Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]

В сфере налогового законодательства произошел ряд серьезных изменений с наступлением этого года.

Расскажем, что ожидать налогоплательщикам, какие налоги отменят, а также узнаем, какие законы наоборот ужесточат порядок оплаты налоговых взносов для физических и юридических лиц.

Новое в уплате и взыскании налогов с 1 января 2019 года

Огласим, какие поправки были введены:

1. Контролирующий и регистрирующий страховые взносы орган теперь – налоговая служба (ФЗ-№243).
2. Декларацию следует подавать только в электронном формате. Обычный, бумажный документ не будут засчитывать (ФЗ-№130).
3. Страховые выплаты может перечислять любой гражданин, несмотря на то, за кем, за какой организацией закреплена обязанность перевода средств.
4. Налоговая служба вправе оштрафовать россиянина, если он не предоставил информацию о наличии у него недвижимости, транспорта, за которые следовало оплатить налоги. Гражданин должен будет оплатить 20% от суммы штрафа, а еще внести в бюджет по 200 рублей за несвоевременное или вообще не предоставление документов (ст.126 НК РФ).
5. Утвердили правила, по которым следует отчитываться за перевод средств за страхование.
6. Оформляя отчетность по командировкам, теперь придется списывать налоги с новых установленных сумм суточных. По России их размер – более 700 руб., за границей – выше 2500 руб.

Новое в НДС

В федеральном законодательстве было два изменения:

1. Начал действовать закон федерального уровня №401, который был рассмотрен 30 ноября 2016 года

Согласно ему, изменился срок гарантии от банка при возмещении налога на добавленную стоимость. Известно, что его увеличили на 2 месяца. Теперь период действия гарантии составляет 10 месяцев.

Конечно же, вернуть налог можно и без гарантии банковской организации. Но - только при условии, если за 3 года его размер составил более 7 миллиардов рублей. К таким налогам можно отнести акцизный налог, на прибыль или НДПИ.

Заметьте , не учитываются налоги, которые были выплачены за транспортировку и перемещение товаров через границу РФ.

2. Стал действовать закон федерального уровня №244

Он касается иностранных лиц и организаций, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность через Интернет. Так называемый налог на «Google» будет регулироваться статьей 174.2 НК РФ.

Он предусматривает:

1. Оплату налога на добавленную стоимость при следующих видах деятельности: продаже электронных книг, игр, картинок, музыки и других аудиовизуальных произведений, программ.
2. Постановку на налоговый учет иностранного лица, компании.
3. Обращение и взаимодействие организации с налоговой службой через личный кабинет сайта налоговой.
4. Возможность проведения камеральных проверок.

Заметьте, что уделяют внимание регистрации и совершению сделок на территории РФ - и за ее пределами.

Например, если покупатель проживает на территории РФ и приобретает товар из России, то иностранная организация выплачивает налог. Если же покупатель проживает за пределами РФ и оформляет сделку купли-продажи за границей, то иностранная организация может не выплачивать налог.

Также смотрят на открытый лицевой счет, прикрепленный к организации.

Например, банковская организация зарегистрирована в РФ, значит, налоги иностранное лицо будет отчислять.

Изменения в НДФЛ в 2019 году

Стали действовать такие поправки:

1. Отчитываться в налоговую необходимо, используя новую форму декларации.
2. Начал действовать закон «О независимой оценке квалификации» под номером 238, утвержденный 3 июля 2016 года.
3. Ввели соцвычет для тех, кто провел независимую оценку. Согласно статье 219 НК РФ, размер выплат не может быть больше 120 тысяч рублей в год. То есть, если вы оплатили 150 тысяч за прохождение данной процедуры, то вам смогут вернуть в первый год только лишь 120 тысяч, а во второй – остальные 30 тысяч.
4. Плата за проведение такой независимой оценки не облагается налогом на доходы физлиц (ст.217 НК РФ, ФЗ-№251).
5. Доходные средства, поступающие гражданину от участия в бонусных программах, не облагаются налогом (ФЗ-№242).
6. С доходов, поступающих россиянину от оказания каких-либо домашних, личных услуг, работ без оформления ИП, не будут списывать налог (ФЗ-№401).

Новости о налоге на прибыль организаций в 2019 году

Нововведения касаются 25 главы действующего Налогового кодекса:

1. Сомнительные долги организации выросли. Теперь они не могут превышать 10% от вырученных средств. Считается прошлый и текущий период отчетности, то есть размер долгов стал в два раза больше (ст.266 НК РФ).
2. Утвердили сомнительный долг, который может возникнуть сверх суммы встречного обязательства (ФЗ-№401, ст.266 НК РФ).
3. Размер переносимого убытка не может быть уменьшен более чем на 50% (ст.283 НК РФ, ФЗ-№401).
4. Отменили 10-летнее ограничение на перенос убытков. Стало возможно сумму убытков переносить на все следующие годы (п.2 ст.283 НК РФ). Раньше был ограниченный период – 10 лет.

Ставки для начисления налогов изменились: для перевода средств в федеральный бюджет – 3% (вместо 2%), для региональных бюджетов – 17% (вместо 18%). Общая ставка не изменилась – 20%. Власти регионов вправе уменьшать ставки. В 2017-2020 годах ставки не могут быть ниже 12,5%.

Об этих изменениях можно узнать в статье 284 НК РФ.

1. К расходам могут причислить средства, потраченные на проведение независимой оценки (ст.264 НК РФ).
2. Утвердили новые обстоятельства, когда задолженность считается контролируемой. О них можно узнать в статьях 105.1 и 269 НК РФ.
3. Сумма контролируемой задолженности будет определяться с учетом всех обязательств неплательщика (ст.269 НК РФ).
4. Запретили переначислять проценты по долгам, контролируемым (п.4 ст.269 НК РФ).
5. Ввели новый ОКОФ, изменили классификацию средств, связанных с амортизационными группами.

Изменения в УСН в 2019 году

Главные поправки касаются главы 26.2 Налогового кодекса:

1. Увеличили размер дохода для тех, кто использует спецрежим. Теперь этот лимит достигает 150 млн.руб. (ст.346.13 НК РФ)
2. Лимит остаточных средств для любых компаний на «упрощенке» – 150 миллионов (ст.346.12 НК РФ).
3. С наступлением нового года перейти на «упрощенку» сможет большее количество организаций. Главное условие, чтобы сумма доходов за 9 месяцев составляла не больше 112,5 млн.руб. С 2018 года этот лимит будет 90 млн.руб. (ст.346.12 НК РФ).

Единый налог на вмененку с 1 января 2019 года

Коэффициент-дефлятор, учитывающийся при расчете налога на «вмененке» останется прежним. Он будет составлять 1,798.

Об этом прописано в Приказ е Минэкономразвития РФ под номером 698, принятом 3 ноября 2016 года.

Налог на имущество организаций

Новости касаются каждого региона РФ. Теперь власти самостоятельно будут определять, будут ли иметь юридические лица льготы, связанные с объектами движимого имущества.

Известно, если региональные власти не успеют воспользоваться или откажутся от льготы в текущем 2017 году, то на 2018 году им не будут предоставлять такая возможность (ст.381.1 НК РФ).

Страховые взносы на пенсии, больничные, пособия

Поправки внесли в главу 34 Налогового кодекса:

1. Увеличили предельную базу по выплатам соцстрахования из-за болезни или материнства до 755 тыс.руб., по выплатам пенсионеров – 876 тыс.руб. Изменение было прописано в Постановлении Правительства РФ №1255, утвержденном 29 ноября 2016 года.
2. Юрлицам необходимо будет предоставлять отчетность по средствам, не облагающимся налогами или выплачивающимся с учетом льгот (ФЗ-№401). Ранее этого не было. Теперь же требование могут выдвинуть при проведении проверки, камеральной!

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В этой сфере два новшества:

1. ФСС сам определяет класс риска. Это в том случае, когда компания не подтверждает свой основной вид деятельности, тогда класс учитывается по ЕГРЮЛ. Об этом гласит Постановление Правительства РФ №551, принятое 17 июня 2016 года.
2. Решено было оставить прежние тарифы, по которым начисляется взнос за травматизм (ФЗ-№419). Организация вправе сама выбрать класс профриска, ведь от него зависит вид деятельности компании и положенные льготы, надбавки.

Прочие налоговые изменения в 2019 году

Отметим еще некоторые важные поправки:

1. Изменились коды бюджетной классификации КБК, необходимые для оплаты налоговых взносов. Подробный перечень можно узнать в Приказе Минфина под номером 230н, утвержден он был 7 декабря 2016 года.
2. Утвердили новейшие сроки, когда можно подавать персонифицированную отчетность. Теперь отчет следует подавать не 10-го, а 15-го числа каждого месяца, который идет следом за отчетным. Кроме того, информацию, сданную квартально в составе РСВ-1, сегодня придется сдавать ежегодно в пенсионный фонд. Изменение вступило в действие, когда появился закон федерального уровня под номером 250.

Значимые изменения в налоговом законодательстве в 2019 году:

1. На 2 % увеличивается НДС. Теперь он будет составлять 20 %.
2. Отменяется налог на движимое имущество.
3. Отменяются льготы по взносам по упрощенной системе налогообложения. До 2019 года по отдельным видам деятельности взносы с зарплаты работников составляли 20 %. С 2019 года эти льготы отменяются. Для всех будет применяться общая ставка 30 %.
4. Для индивидуальных предпринимателей увеличатся взносы на обязательное пенсионное страхование. Вместо 26545 рублей они будут составлять 29354 рубля.
5. Вводится система налогообложения для самозанятых граждан на территории Москвы, Татарстана, Калужской и Московской областях. Ставки по налогу составят 3 и 6 % при работе с физическими или юридическими лицами соответственно.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года, утвержденные и только запланированные. Страховые взносы в ФНС, электронные кассы и больничные, новые лимиты по упрощенке, поправки по проверкам.

Про налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года, о которых уже известно на сегодняшний день, расскажем в статье.

Налоговые изменения с 2017 года для большинства компаний и ИП

С 2017 страховые взносы (кроме взносов на травматизм) передадут ФНС . Правила уплаты страховых взносов и льготы по ним прописали в Налоговом кодексе РФ (глава 34). Общие тарифы страховых взносов на 2017 год сохранят.

Класс профессионального риска для взносов на травматизм будут определять по-другому. Если компания не подтвердит основной вид деятельности в ФСС, ей присвоят наиболее высокий класс профессионального риска из имеющихся в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД. И не важно – ведет компания эту деятельность или она только указана ее в реестре. Изменения утверждены постановлением Правительства от 17 июня 2016 г. № 551.

Расходы на оценку квалификации сотрудников можно будет списать. Работники и соискатели смогут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ). Если оценку оплатит работодатель, он сможет учесть затраты при расчете налога на прибыль, ЕСХН и упрощенного налога. Если мероприятие оплатит сам человек, он сможет воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ внес Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ.

Классификаторы. В Налоговом кодексе оставят упоминание только об ОКВЭД. В этот классификатор придется заглянуть, чтобы понять, есть ли у компании право на льготу. Сейчас налоговые нормы привязаны к разным классификаторам: льготы по сельхозналогу - к классификатору продукции ОКП, а региональные льготы по упрощенке, вмененке и патенту - к ОКУН.

С 1 января 2017 года новый классификатор ОК 013-2014 (СНС 2008) заменит действующий. А значит, по всем основным средствам, которые введете в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования придется определять по новым кодам и амортизационным группам. Чтобы упростить переход, Росстандарт выпустил таблицы соответствия кодов действующего и нового классификаторов.

КБК — 2017 будут новыми. Для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний будет отдельный код — 182 1 01 01080 01 1000 110 . Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» будут перечислять на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 и авансовые платежи, и годовой налог и минимальный налог (1% от выручки).

Правила для договоров в у.е . также появятся прямо в кодексе. Пока многие ситуации с такими договорами разъяснены в письмах Минфина и ФНС. Например, о том, что аванс не нужно пересчитывать на дату отгрузки (письмо ФНС России от 21 июля 2015 г. № ЕД-4-3/12813).

Налог на имущество не придется платить по движимому имуществу, полученного при реорганизации, ликвидации и от взаимозависимых лиц, если такие объекты были приняты на учет предыдущими собственниками не раньше 2013 года. Соответствующий законопроект (№ 912150-6) находится в Госдуме с прошлого года.

Социальный вычет на обучение детей могут повысить с 50 до 100 тыс. рублей. Законопроект № 1106041-6 с такими поправками поступил в Госдуму 22 июня.

Новый реквизит счета-фактуры - идентификационный код государственного контракта - с апреля 2017 года дополнит действующую форму. Минфин сообщил об этом 30 мая на сайте regulation.gov.ru.

Изменения с 2017 года по отчетности

РСВ-1 и 4-ФСС отменят. Единый расчет по страховым взносам, который объединит данные из отмененных форм,разработает и утвердит ФНС . Этот отчет будет ежеквартальным. В Пенсионный фонд компании будут сдавать ежемесячные сведения о работниках и ежегодную персонифицированную отчетность. В ФСС — расчет по взносам на травматизм.

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме. Появится возможность учесть все изменения Налогового кодекса с начала 2015 года: введение торгового сбора, возможность самостоятельной корректировки налоговой базы по нерыночным сделкам с взаимозависимыми лицами, изменение ставки НДФЛ по дивидендам и т. д.

Декларацию по ЕНВД налоговая служба планирует изменить к декабрю 2016 года. Все потому, что с 2017 года предприниматели на ЕНВД с наемными работниками смогут уменьшать налог на фиксированные страховые взносы, что платят за себя. Сейчас эти ИП вправе уменьшать налог только на взносы за сотрудников.

Обязательный аудит годовой бухгалтерской отчетности с 1 января 2017 года будут проводить застройщики, которые привлекают деньги участников долевого строительства (ст. 18 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ). Раньше Закон требовал от застройщика представить любому обратившемуся лицу аудиторское заключение к отчетности за последний год (Информационное сообщение от 13 июля 2016 г. № ИС-аудит-5).

Налоговые изменения по спецрежимам с 2017 года

Лимиты УСН. Компании смогут применять упрощенку, если выручка за 9 месяцев предыдущего года не превысила 90 млн. руб. Лимит доходов, позволяющий оставаться на упрощенке, вырастет до 120 млн. руб. Для сравнения: применять спецрежим в 2016 году смогли компании и ИП, выручка которых за 9 месяцев 2015 года не больше 51 615 млн. руб. А предельные доходы упрощенщика в 2016 году - 79,74 млн. руб. До 2021 года оба лимита - 90 млн. руб. и 120 млн. руб - индексировать не будут.

Лимит основных средств, позволяющий компаниям переходить на упрощенку, сохранится на уровне 100 млн. руб. Однако для отдельных налогоплательщиков и видов деятельности регионы смогут увеличивать лимит до 150 млн. руб.

Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» смогут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ).

Фиксированные страховые взносы ИП. Предприниматели с наемным персоналом на ЕНВД будут уменьшать налог на страховые взносы и за себя, и за сотрудников (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Сократить налог на взносы можно будет в пределах 50 процентов. Сейчас ИП-работодатели уменьшают ЕНВД только на взносы за сотрудников, а фиксированные взносы учитывают только ИП-одиночки.

Пенсионные взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., будут называться фиксированными взносами. В результате ИП на упрощенке «доходы» и на вмененке смогут заявлять такие взносы в качестве налогового вычета. До 2017 года правомерность такого вычета была спорной.

Уплата ЕСХН . Больше компаний и ИП смогут перейти на уплату ЕСХН (Федеральный закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ). ЕНВД применят сельхозтоваропроизводител и – компании и предприниматели, которые производят сельхозпродукцию. С 2017 года в этот список включат и тех, кто оказывает услуги сельхозтоваропроизводител ям. Услуги должны относиться к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (согласно ОКВЭД).

Изменения с 2017 года…

…по пособиям ФСС

С 2017 года появятся электронные больничные, которые соцстрах будет оплачивать гражданам напрямую. Электронный больничный врач не выдаст на руки, а разместит в информационной системе ФСС. Сейчас пилотный проект уже отрабатывается в Москве, Новосибирске, Белгородской и Астраханской областях.

Размер компенсации семьям погибших на производстве могут увеличить с 1 до 2 млн руб. Новый порядок коснется несчастных случаев, которые наступили с 1 января 2017 года.

… по проверкам

С 1 января 2017 года компании будут сдавать пояснения по НДС только в электронном виде через оператора. Формат утвердит ФНС (п. 3 ст. 88 НК РФ). Это касается тех, кто обязан отчитываться по НДС через интернет. Если налоговики попросили пояснить расхождения в отчетности, а компания не направила ответ в течение пяти рабочих дней, с 2017 года ей грозит штраф - 5000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года - 20 000 руб. Вместо пояснений компания сможет сдать уточненку. Тогда штрафа не будет (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

На страховые взносы в ФНС распространят обязательный досудебный порядок решения налоговых споров. Обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции - региональном налоговом управлении (УФНС России), а только потом в суде.

… по кассовым аппаратам

С 2017 года на онлайн-кассы постепенно перейдут все организации и предприниматели. С февраля компании, у которых закончилась ЭКЛЗ в кассе, поменять ее больше не смогут и должны будут купить электронную ККТ. А в июле 2017 года - все остальные, даже если срок ЭКЛЗ еще к тому времени не закончится. С июля 2018 года к новой системе присоединятся и те, кто сейчас не применяет ККТ. Например, компании, оказывающие услуги, и предприниматели на патенте.

Новый закон увеличит штрафы за кассовые нарушения с 15 июля 2016 года. Сумма санкций будет зависеть от размера выручки, прошедшей вне кассы. Срок давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения вырастет с 2 месяцев до одного года.

… по кадрам

Кадровый учет микропредприятий упростится. Правительство разработает типовой трудовой договор, где можно будет указать условия, которые сейчас устанавливают в локальных нормативных актах (правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, премировании, аттестации и т.д.). Соответственно сами локальные акты оформлять не придется. Но если статус микропредприятия будет утрачен, локальные акты придется восстановить в четырехмесячный срок. Основание - статьи 309.1 и 309.2 Трудового кодекса РФ (введены Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 348-ФЗ).

Коллективный договор может стать обязательным для всех работодателей, кроме микропредприятий. Соответствующийзаконопроект (№ 1085818-6) поступил в Госдуму в конце мая.

Отпуск одинокой матери или отцу, которые воспитывают ребенка в возрасте до 14 лет, многодетным родителям несовершеннолетних детей могут продлить с 28 до 31 календарного дня. Такие поправки в статью 253.1 Трудового кодекса РФ предусматривает законопроект № 1103248-6 (внесен в Госдуму 20 июня).

Индексация зарплаты может статьи обязательной. Устанавливать ее минимальный размер будут трехсторонние комиссии (сейчас они определяют региональный МРОТ). Если за полностью отработанный месяц зарплата окажется больше 10-тикратного регионального прожиточного минимума, повышать ее не будут. Соответствующий законопроект (№ 1119655-6) 6 июня депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму.

Информация получена из «Системы Главбух».