Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Вам понадобится

• - заявление о постановке на учет ЕНВД-1 или ЕНВД-2;
• - декларация по ЕНВД;
• - учет физических показателей по ЕНВД.

Инструкция

Ранее применение ЕНВД носило обязательный характер. Предприниматель, который попадал под применение данного налогового режима, обязан был в течение пяти дней после начала деятельности встать на учет. Иначе ему грозил штраф. Теперь у предпринимателей есть свобода выбора - применять УСН (ОСНО) или ЕНВД.

Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, в котором уведомить налоговую об этом. Заявление подается по строго установленной форме, для ИП - это ЕНВД-2, для организаций - ЕНВД-1. Передавать его нужно в налоговую по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности. Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика. Главное, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности. Перейти на вмененку по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

Налоговая ставка по ЕНВД установлена в размере 15%. При этом налогооблагаемая база зависит не от реального дохода, а от физических показателей: количества работников, посадочных мест, транспортных средств, площади помещения и пр. При расчете налога учитывается фактическое количество дней, в которых компания (ИП) вела свою деятельность. Налоги ЕНВД уплачиваются по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 (в 2014 г. он составляет 1,672) и К2 (в каждом регионе он свой). Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога. Стоит учесть, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

Вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%. Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД сведены к минимуму. Предпринимателям достаточно по итогам квартала по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала). Вести учет доходов и расходов им не нужно, только в случае совмещения нескольких налоговых режимов.

Особый контроль налоговая устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД. Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени. Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.

ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата. Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов. При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета. Если ООО или ИП это не сделают, они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.

Обратите внимание

ЕНВД выгоден для бизнеса со стабильной доходностью. Для начинающих предпринимателей этот режим может привести к увеличению налогового бремени.

Полезный совет

Для оценки целесообразности перехода на ЕНВД рассчитайте собственную фактическую доходность и сопоставьте ее с вмененной. Если реальный размер поступлений в разы превосходит гипотетический доход ЕНВД, то однозначно, его применение - более выгодно. Но учтите, что налоговая ставка по вмененке - 15%, а по УСН она составляет 6%.

Смысл единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в том, что местные власти определяют некую сумму, меньше которой предприниматель в определенном виде деятельности, на их взгляд, заработать не может. Налог с этого дохода высчитывается по сложной формуле. Но в сухом остатке получается сумма, которую нужно перечислять в бюджет каждый квартал. Ни копейкой меньше, но и больше тоже.

Вам понадобится

• - сумма ежеквартального платежа;
• - реквизиты получателей налога;
• - квитанция для налоговых платежей через Сбербанк;
• - компьютер;
• - доступ к интернету;
• - расчетный счет, система Банк-клиент и электронные ключи доступа к ней при уплате налога дистанционно с расчетного счета предпринимателя;
• - авторучка;
• - печать (при наличии) при оформлении бумажного платежного поручения;
• - паспорт при подаче платежного поручения в банк.

Инструкция

Удобство ЕНВД в том, что предприниматель знает, какую сумму он должен платить каждый квартал. Делать это нужно не позднее 20 числа следующего за кварталом месяца. Таким образом, за первый квартал надо рассчитаться с государством до 20 , второй - 20 июля, третий - 20 октября и за четвертый - 20 января. В те же сроки должна подаваться и декларация, которую можно заполнить с помощью специальной и отнести в налоговую инспекцию или отослать по почте.

Половину налога составляют социальные отчисления: в Пенсионный фонд за себя и работников при их наличии, в Федеральный и Территориальный фонды обязательного медицинского страхования. Оставшаяся часть налога перечисляется в бюджет муниципального образования.На каждый платеж должна заполняться отдельная квитанция со своей суммой, реквизитами, кодом бюджетной классификации (КБК). Делать это должен сам предприниматель.Если отчисления за работников и самого предпринимателя превышают половину ЕНВД, они считаются платежами сверх налога. Но это не освобождает предпринимателя от их уплаты.

Как и любой налог, ЕНВД может быть уплачен наличными в Сбербанке или перечислением со своего расчетного счета индивидуального предпринимателя или любого счета физического лица.При уплате через Сбербанк потребуется квитанция для платежей в бюджет. Она от формы, предусмотренной для коммунальных и других платежей, в ней, в частности, должен быть указан код бюджетной классификации.Такую квитанцию можно взять в отделении банка или в интернете. Можно сформировать ее на сервисе «Электронный бухгалтер «Эльба». Там же есть и бесплатная опция формирования платежного поручения. Документ затем импортируется на компьютер и распечатывается. Возможен и экспорт платежки в Банк-клиент.

Платежку на бумаге нужно заверить подписью и печатью и отнести в банк. Можно и в банке попросить сформировать ее операциониста, сообщив тому сумму, реквизиты получателя платежа и номер документа.Эта же информация вбивается и в Банк-клиент при уплате налога через эту систему. После обработки платежа придется посетить банк, чтобы получить обработанное поручение с отметкой об этом. Оно послужит доказательством, что налог уплачен.

При уплате налога со счета физического лица можно воспользоваться интернет-банкингом или услугами операциониста в отделении кредитной организации. Данные нужны те же: реквизиты, сумма, назначение платежа. Номер платежке банка присвоит сам. Подтверждением послужит квитанция или документ о платеже через интернет-банкинг с соответствующей отметкой. Получить его можно в отделении банка, со счета в котором сделан платеж.

Обратите внимание

Источники:

• Федеральная налоговая служба

Рассчитать единый налог в связи с применением "упрощенки" несложно. Алгоритм расчета зависит от вашего объекта налогообложения. Это может быть общая сумма дохода или разница между ним и подтвержденными расходами. От этого зависит размер вашей налоговой базы, как принято называть сумму, на основе которой рассчитывается ваш налог и ставка самого налога.

Вам понадобится

• - документы, подтверждающие доходы и при соответствующем объекте налогообложения расходы;
• - калькулятор.

Инструкция

Если ваш объект ообложения - доходы, сложите все входящие поступления от предпринимательской в течение года или квартала. Их сумма и вашей налоговой базой.
При втором варианте потребуются еще два арифметических . Сперва сложите все свои документально подтвержденные расходы за тот же период, официально признаваемые в этом качестве. Затем вычтите эту сумму из общего размера доходов.

Теперь, когда вам известна своя налоговая база за интересующий период, разделите ее на 100. Вы получите сумму, составляющую один процент этой самой налоговой базы.

И вот наконец финальный этап. Вы умножаете сумму, приходящуюся на 1% налоговой базы на ставку единого налога. В случае, если объектом налогообложения служат доходы - на 6, а при разнице между ними и расходами - на 15.
Результатом будет размер налога, который вы должны заплатить.

Видео по теме

Источники:

• Как рассчитать единый сельхозналог в 2019

Ставка налога на малый бизнес в следующем 2016 году будет повышена. И без того тяжелое налоговое бремя для бизнесменов может существенно увеличиться.

Почему предприниматели применяют единый налог на малый бизнес?

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих единый налог на вмененный доход, такая плата в бюджет освобождает от обязанности платить почти все остальные налоги. Но стоит учесть, что применять такой вид налогообложения могут далеко не все бизнесмены, а лишь те, которые занимаются определенными видами деятельности. Например, работают в розничной торговле, общественном питании или оказывают бытовые услуги.

Как рассчитать единый налог на малый бизнес?

Для расчета суммы налога нужно определиться с налоговой базой – доход, который вменяется бизнесмену. Последний показатель зависит от многих факторов:

• базовая доходность конкретного вида деятельности (отмечена в Налоговом кодексе РФ – ст. 346);
• число сотрудников (или площадь здания);
• коэффициент К1 (каждый год он устанавливается в нормативном акте Минэкономразвития);
• коэффициент К2 (его размер устанавливается на уровне муниципалитета).

Формула расчета ЕНВД будет выглядеть следующим образом:

Вмененный доход*15% (ставка налога на малый бизнес). Из полученной суммы нужно вычесть страховые взносы.

Насколько вырастут налоги на малый бизнес?

По сравнению с предыдущим годом рост данного показателя составит почти 16%. За все время «работы» единого налога на малый бизнес такое увеличение важного коэффициента для расчета суммы налога является самым существенным.

Теперь налоговая база, исходя из которой будет рассчитываться налог на малый бизнес, вырастет почти на 16%. Поэтому бизнесменам стоит готовиться к значительному росту налоговой нагрузки и возможно обращаться за помощью к специалистам, которые подскажут пути её снижения.

Какие преимущества даёт ЕНВД?

После перехода на указанную форму налоговой базой для непосредственного расчёта размера налога будет не реальный доход, который получил ИП в процессе ведения бизнеса, а подразумеваемый налог, который вменяется ему сотрудниками ФНС.

Одновременно плательщик «вменённого» налога освобождается от уплаты в бюджет налога на:

• добавленную стоимость;
• прибыль;
• доход физических лиц;
• имущество.

Действия предпринимателя

Чтобы перейти на ЕНВД, предпринимателю нужно сначала найти, затем заполнить, после чего отправить в ФНС заявление. Оно имеет утверждённую форму № ЕНВД-2. Определить нужную инспекцию можно в соответствии со ст. 346.28 НК РФ.

Заявление подаётся в ИФНС по месту регистрации плательщика (его месту проживания). Второй вариант подачи – место осуществления предпринимательской деятельности. С целью недопущения ошибок и повторного составления документов следует хорошо владеть нормами законодательной базы.

Сроки, предусмотренные для подачи заявления и документов

Подать заявление с просьбой о постановке на учёт можно в пятидневный срок после реального перехода на новую систему налогообложения. В случае нарушения этого срока сменить режим уплаты налогов можно будет только на основании общего правила после 1 января следующего календарного года. Осуществить этот процесс можно не чаще одного раза в течение календарного года.

Каким образом заполняется и подаётся заявление?

Заявление по форме ЕНВД-2 после его заполнения вручную синими или чёрными чернилами можно отнести в отделение ФНС лично или отправить по почте заказным письмом с уведомлением о получении. При желании его можно заполнить в электронном виде, скачав нужную форму на сайте налогового органа и послав затем в соответствующее подразделение ИФНС. Документ имеет две страницы. Сложностей с их заполнением у предпринимателя возникнуть не должно.

Заполнять такое заявление следует в двух экземплярах, один из которых направляется в подразделение налоговой службы, а второй остаётся у заявителя. Вместе с этим заявлением плательщик налогов должен направить копии предусмотренных законом и заверенных в установленном порядке документов.

Сроки принятия решения налоговым органом

Налоговый орган обязан после получения заявления и пакета документов в течение пяти рабочих дней поставить индивидуального предпринимателя на учёт и выдать ему на руки уведомление установленной формы. Форма уведомления (N 2-3-Учет) утверждена Приказом ФНС РФ от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@.

ЕНВД представляет собой льготный режим, основанный на уплате единого налога на вмененный доход в отношении видов деятельности, предусмотренных п.2 ст.346.26 НК РФ. Список видов деятельности конкретен и четко ограничен законодательством РФ. Применение данного режима является добровольным делом при своевременном уведомлении налогового органа в срок не более 5 дней. Плательщики ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учет. В статье мы рассмотрим как ведется бухгалтерский учет ЕНВД.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

Для кого ведение бухучета обязательно при ЕНВД?

Все юридические лица, применяющие режим ЕНВД, обязаны вести бухучет, оформлять регистры в отношении операций, связанных с учетом доходов и расходов по соответствующим видам деятельности, а также своевременно заполнять и сдавать бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность прописана Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ.

Положения закона №402-ФЗ не применимы к индивидуальным предпринимателям, так как данная категория лиц не включена в перечень, обозначенный в п.1 ст.2 указанного закона. Следовательно, ИП на ЕНВД по-прежнему освобождены от ведения бухучета и сдачи бухгалтерской годовой отчетности, при этом они должны вести учет физических показателей для исчисления налога.

Особенности ведения бухучета

Режим ЕНВД предполагает расчет налога, исходя из базовой доходности за налоговый период (квартал), физического показателя и корректирующих коэффициентов, величина которых зависит от степени влияния какого-либо условия на результат деятельности на «вмененке». Величина уплачиваемого налога никоим образом не зависит от фактически полученной прибыли организации.

Порядок ведения бухучета на предприятии определяется положениями закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в котором изложены правила и принципы организации учета и формирования учетной политики.

Организации на ЕНВД в целях ведения бухгалтерского учета сталкиваются с выполнением следующих процедур:

• Подготовка и принятие положений учетной политики;
• Разработка рабочего плана счетов;
• Разработка и утверждение подходящих форм регистров и ведомостей для отражения хозяйственных операций (с учетом обязательных реквизитов, прописанных в законе №402-ФЗ);
• Утверждение форм первичных документов для использования в учете предприятия (использование унифицированных бланков или самостоятельно подготовленных);
• Отражение хозяйственных операций по доходам и расходом на протяжении налогового периода – согласно ПБУ 9/99 и 10/99;
• Отражение расчетных и кассовых операций. Лица на ЕНВД вправе не применять для расчетов контрольно-кассовую технику в случае, если покупателю по просьбе предоставляется документ, подтверждающий передачу денежных средств за товарные ценности (услугу или работу) (п.2.1 ст.2 закона №54-ФЗ от 22.05.2003):
• Подача бухгалтерской отчетности по итогам календарного года.

Предприятия на ЕНВД могут вести бухгалтерский учет в полном объеме или же применять упрощенный способ при отнесении к малым предприятиям. Как правило, юридические лица, применяющие вмененный режим, как раз и являются малыми предприятиями.

Ведение бухучета в упрощенном виде

Обязав организации на ЕНВД вести бухучет, законодатели предусмотрели упрощения при соблюдении ряда условий. В случае соответствия критериям, характерным для субъекта малого предпринимательства, учет допускается вести в упрощенном виде. Отчетность малого предприятия также упрощена по сравнению со стандартными полными формами.

При выполнении указанных выше условий юридическое лицо признается малым предприятием и имеет право применять упрощенный способ ведения бухучета. Данный способ позволяет организации не раскрывать детальную информацию в бухгалтерской отчетности, а указывать в обобщенном виде. В инфографике ниже рассматривается кто может перейти на упрощенный режим налогообложения ЕНВД.

Упрощение регистров бухгалтерского учета

Малые предприятия вправе вместо стандартных форм ведомостей и регистров бухгалтерского учета применять упрощенные, самостоятельно подготовленные формы, включающие обязательные реквизиты, перечисленные в ст.9 закона №402-ФЗ.

Для юридических лиц, выполняющих не более тридцати операций в месяц, рекомендовано применение единого журнала учета хозяйственный операций, на основании которого и будет формироваться бухгалтерская отчетность по итогам года. Такой журнал оправдан в случае, если организация не имеет значительных затрат материального характера.

Малые предприятия на ЕНВД могут при учете доходов и расходов использовать кассовый метод, на основании которого суммы операций отражаются непосредственно по факту их оплаты.

Оптимизация плана счетов

План счетов для малых предприятий можно сократить, отражая данные по счетам в обобщенном виде, соответственно, количество применяемых счетов будет уменьшено, а учет будет значительно проще.

Например, операции, связанные с производственной деятельностью, можно отражать на одном счете 20, а операции по расчетам с контрагентами – на одном счете 76.

Подготовленный рабочий план счетов нужно включить в учетную политику.

Раздельный учет при ЕНВД

Раздельный учет возможен в трех случаях:

1. Если единый налог уплачивается в отношении нескольких видов деятельности – в этом случае показатели для расчета налога по каждому виду деятельности учитываются отдельно.
2. Если осуществляются операции, не попадающие под ЕНВД (продажа основных средств, сдача имущества во временное пользование, безвозмездное поступление товаров и прочие операции) – к таким операциям может быть применен либо режим УСН, либо ОСНО;
3. Если наряду с ЕНВД применяются УСН или ОСНО.

Учет при совмещении режимов

Если наряду с ЕНВД применяется иной вид режима, то организация обязана вести учет хозяйственных операций по видам деятельности на «вмененке» отдельно. Таким образом, лица, применяющие несколько режимов налогообложения в отношении своей предпринимательской деятельности, сталкиваются с усложненным бухгалтерским учетом.

Упростить учет можно двумя путями – исключить режим ЕНВД или выделить виды деятельности на ЕНВД на отдельное юридическое лицо или ИП.

Система налогообложения ЕНВД не обязательна к применению, ее использование носит добровольный характер, поэтому право налогоплательщика – сделать выбор в пользу других налоговых режимов, отказавшись от ЕНВД.

Принимая решение о необходимости отказа от ЕНВД, следует проанализировать целесообразность его применения. Для многих видов деятельности гораздо выгоднее платить налог на вмененный доход. Таким налогоплательщикам лучше продолжать вести раздельный бухгалтерский учет для ЕНВД и прочих систем налогообложения.

Если налогоплательщик решает вести раздельный бухгалтерский учет, то необходимо разделять полученные доходы и расходы по видам деятельности. Также подлежат разделению общехозяйственные расходы, в которых нужно выделять долю, приходящуюся на деятельность, находящуюся на ЕНВД.

Порядок ведения раздельного бухгалтерского учета разрабатывается организацией самостоятельно, после чего закрепляется в учетной политике.

Преимущества и недостатки применения ЕНВД

Рассмотрим ключевые преимущества спецрежима ЕНВД.

Пример раздельного учета при ЕНВД

У фирмы два вида деятельности: один на ЕНВД, другой на УСН.

В 1 квартале 2016 года суммарный доход по обоим видам деятельности 200 тыс. руб., в том числе по деятельности на ЕНВД доход составил 50 тыс. руб. Общехозяйственные расходы – 100 тыс. руб., данные расходы не могут быть четко отнесены к какому-либо виду деятельности.

Как определить, какая доля общехозяйственных расходов относится к режиму ЕНВД?

Доля общехозяйственных расходов в отношении ЕНВД = 50000 / 200000 * 100000 = 25000 руб.

Бухгалтерская отчетность организаций на ЕНВД

Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах сдаются не позднее 31 марта по итогам предшествующего года. Малые предприятия могут заполняют сокращенные бланки отчетов по желанию.

При необходимости организации могут изменять существующие стандартные формы отчетов, поясняя строки или обобщая информацию. Что касается упрощенных бланков отчетности, то никаких изменений не допускается, отчеты должны заполняться и сдаваться в том виде, в котором они содержатся в приложении к утверждающему документу.

Никаких строгих требований к способу подачи отчетности ИФНС не предъявляет, сдавать можно как на бумаге, так и в электронном виде.

Бланки отчетов содержатся в приложениях к Приказу №66н 2 июля 2010 г. (в ред. приказа №113н 17 августа 2012 г., № 57н 6 апреля 2015 г.).

Выбирая режим налогообложения для малого бизнеса, большинство предпринимателей рассматривают единый налог на вмененный доход. Во многих случаях он оказывается наиболее простым и выгодным в применении, а бухгалтерский учет на этой системе можно вести самостоятельно.

В сегодняшней статье мы расскажем об особенностях ЕНВД, порядке его начисления и уплаты.

Помимо ОСНО, которая является основной схемой начисления и уплаты взносов в бюджет в РФ , существует ряд так называемых специальных режимов. Их появление обосновано сложностью учета и предоставления отчетности на ОСНО, обширным ассортиментом платежей, которые затрудняют работу малых предприятий.

Одним из наиболее популярных «льготных» систем налогообложения в РФ является ЕНВД. Он представляет собой режим, при котором предприятие уплачивает один общий налог . Последний заменяет собой:

• (когда плательщик - организация).

Для ИП ЕНВД заменяет собой НДФЛ .

• Налог на имущество - эта льгота применяется и для организаций, и для ИП.

Заметим, что данное «послабление» касается только той недвижимости и основных средств, которые участвуют в деятельности предприятия.

• Налог на добавленную стоимость - для всех плательщиков.

Таким образом, ЕНВД заменяет основные налоги , которые необходимо уплачивать предпринимателю или ООО. Однако все сборы и платежи, не входящие в этот список, взимаются в полном объеме. Так, придется уплачивать транспортный и земельный налог, региональные отчисления, а также страховые взносы.

Ф орма ЕНВД кардинально отличается от привычных налогов, хотя и заменяет их. В основе расчета лежит так называемый вмененный доход. Это усредненная сумма , которая (по расчетам налоговых органов) примерно равна прибыли, получаемой предприятиями выбранной сферы деятельности.

Если вы , можете выбрать налогообложение на режиме ЕНВД. Расчет будет вестись исходя из фиксированной вмененной суммы для розничных магазинов, вне зависимости от реальной выручки.

Таким образом, ЕНВД - это специальный режим, который подходит для предпринимателей и организаций. Он отличается легкостью расчетов и снижением документарной и налоговой нагрузки, из-за чего идеален для небольших предприятий. Однако не каждый субъект малого бизнеса имеет право на применение данной системы.

ЕНВД для ООО и предпринимателей - требования к налогоплательщикам

Как и любой льготный режим, «вмененка» подходит не для всех организаций. ФНС накладывает серьезные ограничения на возможность ведения деятельности на ЕНВД :

• ИП или ООО работает в следующих сферах : бытовые услуги для населения, общепит, розничная торговля (при площади зала не более 150 кв.м.).

Исключением является сдача в аренду авто- и автогазозаправок. Также не применяется ЕНВД, если услуги общепита оказываются предприятием здравоохранения, соцзащиты, образования.

• Чтобы применять ЕНВД, необходимо, чтобы в муниципальном образовании был введен соответствующий режим налогообложения.

Хотя «вмененка» и действует в значительной части страны, существует ряд городов, в которых ее применение невозможно. С 2014 года этого спецрежима нет в Москве.

• Выбранный вид деятельности должен быть указан в местном законодательном акте .

Список видов бизнеса, которые подходят под ЕНВД, может меняться муниципальными органами власти.

• Деятельность не ведется в форме доверительного управления или договора простого товарищества .
• (вне зависимости от формы собственности) менее 100 человек .
• Для организаций накладывается дополнительное ограничение - доля юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25%.

Еще одно уточнение касается организаций, одновременно применяющих несколько систем для разных направлений деятельности. ЕНВД сочетается не со всеми режимами :

• Одновременно можно применять «вмененку» и ОСНО, либо налогообложение по режиму ЕСХН.
• Совместное применение ЕНВД и невозможно .

При совмещении режимов помните, что нужно разделять учет и отчетность по ним. Это усложняет ведение бухгалтерии, но может принести дополнительные налоговые выгоды.

Как видим, физические показатели предприятия - основа для выбора ЕНВД, тогда как выручка и прибыль не влияют на возможность применения «вмененки».

При этом общие условия (небольшое количество видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, необходимость принятия местных нормативных актов) существенно ограничивают число потенциальных плательщиков этого налога.

Как производится расчет налога ЕНВД

Как и в других режимах налогообложения, сумма единого налога на вмененный доход рассчитывается непосредственно налогоплательщиком . Он же заполняет декларацию, проводит выплату в инспекцию. Неверное указание суммы приведет к штрафам, пеням и даже отмене ЕНВД. Важно вовремя и правильно подавать отчетность и осуществлять взносы.

Расчет ЕНВД производится за 1 календарный месяц. Определение суммы платежа ведется по специальным формулам, которые являются произведением следующих показателей:

• Ставка ЕНВД - на сегодняшний день для этого режима она равна 15%.
• Значение физпоказателя . Это может быть численность персонала для сферы услуг, площадь торгового зала для магазинов и другое - фактор, напрямую влияющий на увеличение дохода организации.
• Базовая доходность - утвержденный налоговыми органами показатель прибыли при определенной деятельности.

Базовая доходность указывается в расчете на единицу физического показателя - например, квадратный метр площади для торговых предприятий. Таким образом, чем больше площадь магазина, тем выше налог на «вмененке».

• Коэффициент К1 - дефлятор, устанавливаемый на государственном уровне. Он одинаков для вех регионов и, начиная с 2015 года, равен 1,798.
• Коэффициент К2 - муниципальный корректирующий коэффициент. Его значение устанавливается местными органами управления и должно быть в границах 0,5–1.

К2 - это уменьшающий коэффициент, за счет которого муниципальные власти могут значительно снизить суммы налога ЕНВД, подлежащие уплате.

Перемножив все указанные значения, мы получаем сумму налога ЕНВД за 1 месяц .

Если в течение квартала не происходило изменений в физических показателях либо базовой доходности, то расчет ЕНВД для уплаты в бюджет можно получить умножением полученного значения на 3.

При изменениях рассчитывают ЕНВД за каждый месяц отдельно . Также с помощью пропорционального расчета может учитываться неполный месяц при переходе с одной системы на другую либо переменах, произошедших в середине месяца.

Налог ЕНВД - отчетность и расчеты с инспекцией

Важным аспектом любой системы налогообложения (включая спецрежимы) является периодичность и форма выплат в бюджет и сдачи отчетности. Именно этот показатель дает понять, насколько прост в применении тот или иной режим , нужен ли для ведения учета наемный персонал, или бизнесмен справится собственными силами.

Итак, как уплачивается налог ЕНВД для ИП и организаций, и какую отчетность обязано сдавать предприятие:

• Налоговый период для данного спецрежима - 1 квартал. Уплатить рассчитанный налог необходимо до 25 числа следующего месяца.
• Основной отчетный документ - налоговая декларация. ЕЕ сдают в инспекцию ежеквартально, не позже 20 числа следующего за отчетным периодом месяца (за 1 квартал - 20 апреля).

Сдача декларации, как и налоговые выплаты по ЕНВД, происходит 4 раза в год. Если предельный срок выпадает на выходной день, он переносится на следующий за ним рабочий.

• Согласно законодательству все плательщики на «вмененке» должны в письменном виде вести учет физических показателей : площади помещений, количества работников, числа посадочных мест в общепите и прочее. Это требование касается как ИП, так и организаций. За отсутствие подобной книги инспекция может оштрафовать на сумму 500–700 рублей.

Ф орма документа для учета физпоказателей законодательно не установлена. Во многих инспекциях налогоплательщикам настоятельно предлагают приобретение специальных книг, включающих также графы «доходы» и «расходы», учет которых ИП на ЕНВД вести необязательно. Вы имеете полное право работать без нее либо заполнять в документе исключительно предписанные графы с физпоказателями.

• Ведение бухучета для организаций на «вмененке» является обязательным. Организации сдают в ФНС отчетность по формам 1-6, а также пояснения.

ИП бухучет не ведут.

• ИП и ООО на также сдают отчеты по дополнительным налогам и сборам , которые уплачивают - страховым взносам, транспортному налогу.

Форма ЕНВД с 2017 года - изменения спецрежима

Ежегодно налоговые органы принимают массу законодательных актов, уточняя условия применения спецрежимов, вводя дополнительные ограничения или льготы. Система ЕНВД в 2017 году также претерпела ряд изменений :

• Срок «службы» льготного режима продлен до 2021 года. Изначально ЕНВД планировали отменить в 2018 году, однако экономическая ситуация в стране и сложности в ведении малого бизнеса заставили законодателей пересмотреть решение.
• ИП получили возможность снижать взносы по ЕНВД на «личные» страховые платежи. До 2017 года к вычету принимались только платежи за работников.

Если предприниматель работает один, он имеет возможность снизить уплачиваемый ЕНВД на взносы «за себя», причем без ограничения по сумме. ИП с наемными работниками уменьшают отчисления в бюджет на платежи как за персонал, так и за себя. Но в этом случае нельзя снизить «вмененку» более чем наполовину.

• Изменилась форма декларации . Так, в 2017 году в документе поменялась форма расчета (в связи с нововведениями для ИП в части снижения суммы налога).

Поменялись поля со штрих-кодами, а также формулировка относительно страховых платежей.

• Определение видов предпринимательства по льготным спецрежимам теперь ведется по другому классификатору, принятому с 2017 года - ОК 029-2014

Главным изменением в отношении ЕНВД является увеличение сроков его действия до января 2021. Многие предприниматели на «вмененке» при этой новости вздохнули с облегчением - на данный момент нет ни одного режима, который смог бы достойно заменить ЕНВД. Кроме того, ИП получили реальную возможность значительно уменьшить налоговые отчисления за счет страховых и пенсионных взносов. Это сделало «вмененку» намного более привлекательной для предпринимателей, особенно работающих в одиночку.

Заключение

ЕНВД - один из самых распространенных специальных режимов в России. Перейти на эту систему имеют право организации и предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, предоставлением различных услуг, открывшие предприятия общественного питания . При этом есть перечень ограничений для использования режима.

ЕНВД заменяет ряд налогов и представляет собой фиксированные суммы, не зависящие от результатов деятельности предприятия. Решив перейти на этот режим, бизнесмен упрощает расчеты с налоговой инспекцией и бухучет. Но существуют ситуации, в которых применение режима оказывается невозможным или невыгодным.

Уважаемые читатели! Если у вас появились вопросы, не освещенные в этой статье, оставьте их в комментариях. В следующих материалах мы обязательно коснемся интересующих вас тем подробнее.

ЕНВД (вменёнка) - специальный налоговый режим, когда при расчёте налога учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, который вы якобы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на ЕНВД. Режим будет действовать до 1 января 2021 года (фед. закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

При этом этот потенциально возможный доход, установленный НК РФ, оценивается не в деньгах, а в физических показателях, таких как, например, площадь торгового места, количество работников. Логика такая, что, дескать, больше работников - больше прибыль, больше площадь автостоянки - тоже потенциально больше прибыль и т.п.

Поэтому платить налог ЕНВД в любом случае придётся, независимо от размеров ваших доходов и от того, вели ли вы вообще предпринимательскую деятельность.

Но с другой стороны, если ваши доходы постоянно растут, то сумма налога при этом не меняется.

Разрешённые виды деятельности на ЕНВД

1. Бытовые услуги (услуги парикмахерских, бань, душевых; ритуальные, обрядовые; услуги фотоателье; транспортно-экспедиторские; ремонт и строительство жилья и др. построек; химчистка, прачечные; изготовление и ремонт мебели; ремонт и техобслуживание бытовых приборов; изготовление металлоизделий; услуги по прокату; ремонт и пошив обуви, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и др.).
2. Ветеринарные услуги.
3. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств.
4. Хранение автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).
5. Автотранспортная перевозка пассажиров и грузов (при условии наличия не более 20 транспортных средств для оказания таких услуг).
6. Розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту; через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов; через объекты нестационарной торговой сети.
7. Услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту; через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.
8. Наружная реклама с использованием рекламных конструкций.
9. Размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств.
10. Услуги по временному размещению и проживанию (площадь помещений каждого объекта до 500 кв. м.).
11. Сдача в аренду стационарных торговых мест, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
12. Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети; для размещения объектов организации общественного питания.

Понять, что такое стационарная и нестационарная торговая сеть, что включают в себя понятия «киоск», «магазин», «палатка» и др. вам поможет статья 346.27 НК РФ

Переход на ЕНВД

НЕ имеют право применять ЕНВД:

• ИП / организации, сдающие в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции.
• ИП / организации, у которых средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
• ИП / организации, деятельность которых осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.
• Организации в категории «крупнейшие налогоплательщики».
• Организации, в которых доля участия других юрлиц составляет более 25 %

  (за некоторым исключением).

• Учреждения образования, здравоохранения, соцобеспечения, оказывающие услуги обществ. питания.

Если вам не хочется вникать в сложные расчеты налогов, заниматься подготовкой отчётности и походами в налоговую, можете воспользоваться этим , который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи и отчётность в ФНС.

Процедура перехода

Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней со дня начала осуществления деятельности. За нарушение установленного срока - штраф 10 000 руб. Подавать по фактическому месту ведения бизнеса.

Но при осуществлении 3-х видов деятельности:

1. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов
2. Развозная или разносная розничная торговля
3. Размещение рекламы на транспортных средствах

ИП подаёт заявление по месту жительства. Организации - по месту своего нахождения. В течение 5 дней со дня подачи заявления вам выдадут в налоговой уведомление о постановке на учет по ЕНВД.

ВНИМАНИЕ: Перейти с ЕНВД на другие специальные системы налогообложения можно только со следующего календарного года. Однако Налоговый Кодекс гласит, что на УСН можно перейти с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД.

Имеется в виду, что налогоплательщик прекратил в течении года деятельность, облагаемую ЕНВД, и начал вести другой вид деятельности, но уже на УСН. А заявление о переходе на УСН пишется на первое число месяца, в котором снялись с учёта ЕНВД.

Снятие с учёта ЕНВД

Заявление должно быть представлено в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности:

• Либо по месту ведения деятельности.
• Либо, если осуществляются 3 перечисленные вида деятельности (см. выше), то ИП - по месту жительства, организации - по месту нахождения.

Расчёт налога ЕНВД

С первого взгляда расчёт налога может показаться замороченным, однако на деле всё просто. ЕНВД рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% = ЕНВД (сумма за месяц)

БД - базовая доходность в месяц. Уже определена в точных цифрах Налоговым Кодексом РФ

(см. таблицу ниже). Измеряется в рублях на единицу физического показателя.

Таблица базовой доходности, физических показателей по кодам и каждому виду предпринимательской деятельности ЕНВД

ФП - физический показатель. В зависимости от вида деятельности, может исчисляться, например, в количестве работников, транспортных средств, торговых мест и др.

К1 - коэффициент-дефлятор. Его каждый год устанавливает Минэкономразвития РФ.

В 2018 году К1 = 1,798

К2 - корректирующий коэффициент. В каждом муниципальном образовании устанавливается своё значение для него. Этот коэффициент понижает сумму налога и различается не только по региону, но ещё и по виду деятельности.

Узнать его можете на сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства ». Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.

Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.

ПРИМЕР РАСЧЁТА НАЛОГА ЕНВД.

В 2018 году ИП оказывает услуги мойки автотранспортных средств. Автомойка находится в г. Челябинск на ул. Доватора (зона 3). Имеет 3 работников, включая самого себя.

Базовая доходность (см. таблицу) для «Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств» составляет 12 000 руб. на каждого работника, включая самого ИП.

К2 для этого вида деятельности и данного местонахождения мойки (зона 3) равен 0,42.

Итак, что мы имеем: БД * ФП * К1 * К2 * 15% = ЕНВД

БД = 12 000 руб., ФП = 3, К1 = 1, 798, К2 = 0,42

Налог ЕНВД за месяц = 12 000 руб. * 3 * 1,798 * 0,42 * 15% = 4 077, 86 руб.

Налог ЕНВД за квартал = 3 мес. * 4 077, 86 руб. = 12 233, 58 руб.

Налог ЕНВД за неполный месяц: сумму налога за месяц умножаем на количество «отработанных» дней и делим на количество дней в месяце.

Если один и тот же вид деятельности ведётся в разных местах, то налог рассчитывается и уплачивается отдельно по каждому месту (муниципальному образованию) осуществления такой деятельности.

Как уменьшить налог ЕНВД

1) ИП на ЕНВД без работников могут уменьшить налог на 100 % суммы всех фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя. Например, ИП без работников должен уплатить за 3 квартал налог 12 000 руб.

Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в 3 квартале 5 000 руб.

Таким образом, ЕНВД = 12 000 руб. - 5 000 руб. = 7 000 руб. за 3 квартал.

2) Если ИП на ЕНВД имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем на 50 %, и то только на сумму страховых взносов за работников. Уменьшать налог на сумму страховых платежей за себя - нельзя.

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2017 года ИП смогут уменьшать налог ещё и на сумму страховых взносов «за себя» (федеральный закон от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

Например, тот же ИП за 3 квартал должен уплатить налог 12 000 руб. Но он имеет 1 работника. Сумма уплаченных за 3 квартал страховых взносов за работника составила 18 000 руб. Налог можем уменьшить не больше, чем наполовину: Тем самым, ЕНВД за 3 квартал = 12 000 руб. * 50 % = 6 000 руб.

3) Также налог ЕНВД можно уменьшить некоторой находчивостью, например:

Можно по вашему виду деятельности подобрать то муниципальное образование, в котором корректирующий коэффициент (К2) будет меньше всего.

Или уменьшить физический показатель (ФП), сокращая количество работников, площадь торгового места, если, конечно, это не пойдёт во вред бизнесу.

Когда платить налог ЕНВД?

Срок уплаты ЕНВД - по итогам каждого квартала.

Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом):

ВАЖНО: если вы временно приостановили деятельность (например, на время ремонта), налог ЕНВД всё равно нужно продолжать платить.

НО если во время прекращения деятельности вы перестали владеть имуществом (расторгли договор аренды, продали транспортные средства, торговые автоматы), на основе которого рассчитываются физические показатели для исчисления ЕНВД, тогда налог можно не платить (он будет равен 0 рублей) - по подобной ситуации уже есть судебная практика.

ВАЖНО: транспортные средства, которые находятся в ремонте / простаивают «без дела» в парке и не участвуют в перевозках (грузов, пассажиров), можно не учитывать при расчёте ЕНВД. Это следует из Письма ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366@. Но выше указанные факты нужно подтверждать первичными документами (например, акт о технической неисправности автомобиля).

Отчётность ЕНВД

1) на ЕНВД не ведётся!

2) Налоговая декларация ЕНВД сдаётся по итогам каждого квартала (см. ) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом):

3) Также налогоплательщики ЕНВД должны вести учёт физических показателей. Только вот непонятно как. В законодательстве ничего на этот счёт не говорится. На практике же часто такой «учёт» ведут либо в обычной тетрадке, либо не ведут вообще.

Например, взять физический показатель «работники». Можно указать документы, подтверждающие факт наличия таковых (трудовой договор) и кратко прописать, чтоб было понятно, что работник занимается именно этим видом деятельности (указанный документ: должностные инструкции).

Для физического показателя «площадь торгового зала» можно указать документ - договор аренды / субаренды. Прописать, сколько общая площадь помещения, сколько отведено непосредственно для торгового зала, а сколько для подсобных помещений.

В России есть три самые популярные системы налогообложения - общая (ОСН), упрощенная (УСН), а также единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В других контекстах термин, о котором мы говорим, в России употребляется очень редко (главным образом для описания некоторых экономических явлений, характерных для зарубежных стран). В чем отличительные особенности ЕНВД? В каких случаях ее можно применять? Как налог правильно исчисляется? В какие сроки предпринимателю нужно отчитываться в ФНС?

Что такое ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации. Его величина "вменяется" государством, исходя из расчетных показателей. Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такие понятия, как ЕНВД, и определило ставки налога на вмененный доход - увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать сложно.

Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей. Потому как зарабатывать можно очень много, а отчислять в казну - фиксированную, и в большинстве случаев меньшую, чем если бы уплачивались стандартные налоги, сумму. Вместе с тем, если доходов нет или они небольшие - ЕНВД платить все равно надо.

Если фирма вносит в казну единый налог на вмененный доход, то она освобождается от других типов сборов. Таких как, например, налог на прибыль (а если бизнес ведет ИП - то НДФЛ), на имущество, а также НДС (только если речь не идет о ввозе товаров в Россию). Вместе с тем, за предпринимателями сохраняются обязательства по оплате НДФЛ за наемных работников и перечислениям за них (и за себя) взносов в государственные фонды. Также вносятся в казну транспортный, водный и земельный налоги - если ведется соответствующий вид бизнеса. Имущественный сбор, между тем, уплачивать не надо.

Виды бизнесов, где можно применять ЕНВД

Единый налог на вмененный доход можно применять, только если бизнес ведется в следующих отраслях:

• ветеринарные сервисы, бытовые услуги;
• ремонт, обслуживание, мойка, организация стоянки автомобилей;
• транспортные сервисы;
• общепит;
• ритейл;
• размещение рекламы на наружных баннерах, автомобилях;
• предоставление жилья в аренду;
• сдача в пользование на коммерческой основе торговых мест (включая земельные участки).

Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них. Сферы предпринимательской активности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности).

Подробнее о видах бизнеса

Рассмотрим чуть подробнее аспект, касающийся видов деятельности, которые попадают под ЕНВД.

Первый пункт, что указан нами выше, - это оказание бытовых услуг в адрес физлиц - сегмент B2C. Эта сфера включает в себя довольно широкий спектр сервисов:

• пошив (а также ремонт) одежды (включая меховую), обуви;
• производство галантерейных товаров из металла;
• ритуальные услуги, производство венков, памятников, оград;
• изготовление окон и дверей, квартирных жалюзи (а также их монтаж);
• обработка стекла;
• ремонт электронной техники бытового назначения;
• выпуск игрушек и настольных (не компьютерных) игр;
• организация приема стеклотары, различного вторсырья (кроме металлолома);
• остекление окон и дверей;
• детективные услуги;
• строительство и ремонт домов;
• озеленение территорий;
• преподавание спортивных дисциплин;
• репетиторские услуги;
• выполнение дизайн-проектов;
• уборка помещений;
• уход за детьми и людьми, которые в этом нуждаются;
• работы, связанные со сваркой, монтажом, установкой сантехники;
• парикмахерские услуги, банные сервисы, массажные салоны, платные туалеты;
• ветеринарные сервисы;
• производство пищевой продукции сельскохозяйственного происхождения;
• предоставление медицинских услуг в частных клиниках, выпуск лекарств;
• охрана, безопасное сопровождение;
• транспортировка багажа в терминалах аэропортов, а также на вокзалах;
• услуги фотомастерских, звукозаписывающих студий, производство видео;
• полиграфические сервисы, переплетение книг, гравировка, ксерокопирование.

Следующий пункт - обслуживание автомобилей. Здесь все просто - осуществляется ремонт и мойка машин. Но также сюда еще включаются услуги по проведению технического осмотра.

Далее - это транспортные сервисы. Сюда входит перевозка пассажиров и грузов - для физлиц при безналичной и наличной оплате, для юрлиц - только по "безналу". При этом во владении предприятия должно быть не более 20 единиц техники. Под ЕНВД также попадает работа с иностранными контрагентами.

Следующий пункт - предоставление жилья в аренду. Главная особенность здесь - сдавать можно как ту недвижимость, что принадлежит фирме, так и ту, что предоставляется другими юрлицами или даже физлицами. При этом спальные помещения в каждом объекте, сдаваемом в аренду, не должны быть по площади больше 500 кв.м.

Услуги общепита могут оказываться как в объектах с залом для обслуживания клиентов, так и без такового - но только если есть условия, где посетители могут приобретаемую продукцию употреблять. Например, если выпекаются свежие булочки для посетителей кинотеатра или "фуд-корта" торгового центра.

Что касается ритейла, то единственное значимое ограничение здесь - площадь магазина, которая не должна быть больше 150 кв. м. Сюда попадает передвижная (разносная) продажа, вендинг (торговля через специализированные автоматы). Клиентами ритейлеров также могут быть государственные компании.

Расчет ЕНВД

Расчет вмененного дохода ведется по особой формуле. Она состоит из четырех основных компонентов. Это базовая доходность, так называемый "физический показатель", а также два корректирующих коэффициента - основной и инфляционный. Цифры по каждому из компонентов умножаются между собой - так получается сумма вмененного дохода. В свою очередь как таковой ЕНВД, подлежащий уплате в ФНС, - это 15% от нее, умноженные на 3 (так как налог исчисляется ежеквартально).