Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Для ИП и организаций, работающих на льготном режиме налогообложения, одним из обязательных этапов деятельности является заполнение декларации УСН. Документ, подготовленный в соответствии со всеми требованиями законодательства, необходимо сдавать в налоговую инспекцию. Как заполнить декларацию по УСН с объектом «доходы минус расходы», мы уже писали, и пример заполнения можно посмотреть . А в этой статье мы рассмотрим, как заполнить декларацию УСН «доходы» за 2017 год. Заодно расскажем, что делать, если на протяжении года упрощенец не осуществлял деятельность и не получал доходы.

Заполнение декларации УСН за 2017 год («доходы»).

Декларация по УСН «доходы» 2017 – это налоговый отчет, который должны подать плательщики «упрощенного» налога за 2017 год. В ней указывают сведения о полученных доходах и произведенных затратах, уменьшающих налог. Декларация УСН «доходы» отражает расчет и уплату авансовых платежей в государственный бюджет.

Заполнение декларации УСН «доходы» 2017 имеет свои нюансы. В 2018 году декларация по УСН «доходы» за 2017 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС РФ 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Тогда в форме был изменен штрих-код на титульном листе и добавлены новые поля для внесения информации по уплате торгового сбора.

Сдача отчета по устаревшей форме является серьезным нарушением, за которое ФНС имеет право наложить штраф и заблокировать расчетный счет хозяйствующего субъекта.

Порядок заполнения отчета

Декларация состоит из титульного листа и шести разделов. При подготовке декларации УСН «доходы» за 2017 год применяются правила заполнения, утвержденные тем же приказом, что и бланк. Среди основных требований необходимо выделить следующие:

• ИП и организации, применяющие УСН, в обязательном порядке должны заполнить титульный лист и разделы, касающиеся непосредственно объекта налогообложения;
• при заполнении декларации УСН «доходы» раздел 3 прилагают только «упрощенцы», получившие средства в рамках целевого финансирования;

• отчет не надо сшивать, лучше скрепить его канцелярской скрепкой;
• все показатели указывают в полных рублях, без копеек;
• рекомендуется писать чернилами черного цвета;
• все буквы должны быть печатными заглавными (то же самое относится и к заполнению на компьютере);
• ошибки в документе нельзя исправлять при помощи корректирующего средства;
• все страницы должны быть пронумерованы;
• в каждом поле можно указывать только один показатель;
• печать документа должна быть только односторонней;
• в пустых клетках необходимо проставить прочерки.

Пример заполнения декларации УСН «доходы» 2017 года представлен далее.

Как заполнить декларацию УСН: последовательность действий

1. Проверить актуальность имеющегося бланка отчета. Образец актуального бланка декларации УСН «доходы» можно скачать .
2. Определить, какие разделы подлежат заполнению. Если объектом налогообложения выбраны «Доходы» − налогоплательщик должен заполнить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1. и 2.1.2. Ненужные листы сдавать не надо. Приведенный здесь образец заполнения декларации по УСН «доходы» можно взять за основу при составлении аналогичной формы отчетности для собственного ИП или фирмы.
3. Заполнить поля на титульной странице: указать ИНН и КПП, код деятельности по ОКВЭД. В поле «Налогоплательщик» прописать наименование организации или ФИО предпринимателя. Все необходимые при заполнении титульного листа коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения декларации. Раздел, предназначенный для заполнения инспектором ФНС, оставить пустым.
4. Заполнить разделы 2.1.1 и 2.1.2. При этом можно использовать формулы-подсказки для расчета, указанные в бланке. В разделах 2.1.1 и 2.1.2 строка 140 декларации по УСН «доходы», а также строки 141-143 предназначены для обозначения сумм выплат, перечень которых приведен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (уплаченные страховые взносы, больничные, взносы по добровольному личному страхованию). Использование этих выплат дает возможность уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.
5. Если субъект предпринимательской деятельности не уплачивает торговый сбор – заполнять раздел 2.1.2 не нужно.
6. Перейти к заполнению раздела 1.1. Тут надо указать код ОКТМО, суммы авансовых платежей к уплате, суммы налогов, подлежащих доплате или уменьшению за налоговый период.
7. Если на протяжении отчетного периода ИП или организация получали средства в виде целевых поступлений, необходимо заполнить раздел 3. Здесь указывают информацию по каждому поступлению.

Нулевая декларация

Как заполнить декларацию по УСН «доходы», если в течение года субъект не осуществлял деятельность? В таких случаях надо заполнять только титульный лист. На всех остальных страницах прописывают ИНН/КПП, код ОКТМО, признаки налогоплательщика. В клетках, где должны быть указаны суммы доходов, налогов и платежей, проставляют прочерки. Отчет в обязательном порядке сдают в ФНС в сроки, установленные для сдачи отчетности. Приведенный здесь для декларации УСН «доходы» 2017 образец заполнения «нулевки» наглядно демонстрирует, как должен выглядеть грамотно составленный документ.

Декларация по УСН «доходы» 2017 (образец заполнения «нулевки»)

Пример заполнения декларации по УСН «доходы» при наличии деятельности

ИП Карпов В.С. работает без сотрудников на УСН «доходы». Ставка налога составляет 6%.

В 2017 году он заработал:

• в I квартале – 178 000 руб.;
• во II квартале – 165 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 343 000 руб. (178 000 + 165 000);
• в III квартале – 172 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 515 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000);
• в IV квартале – 169 000 рублей, суммарный годовой доход составил 684 000 руб. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Эти суммы отразим по строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Размер исчисленных авансов по кварталам нарастающим итогом отражается в строках 130-133 раздела 2.1.1:

• За 1 квартал – 10 680 руб.
• За полугодие – 20 580 руб.
• За 9 месяцев – 30 900 руб.
• За год – 41 040 руб.

В течение 2017 года ИП уплатил «за себя» фиксированные страховые взносы в общей сумме 27 990 руб., в том числе было перечислено в ИФНС:

• в 1, 2 и 3 квартале – по 6500 руб.,
• в 4 квартале 8490 руб.

Эти расходы будут отражены нарастающим итогом в строках 140-143 раздела 2.1.1.

Раздел 1.1 заполняют на основании данных раздела 2.1.1:

• Строка 020 (стр. 130 − стр. 140 раздела 2.1.1) = 10 680 – 6500 = 4180 руб.
• Строка 040 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) - строка 020 раздела 1.1 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 руб.
• Строка 070 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 раздела 1.1) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 руб.
• Строка 100 (стр. 131 − стр. 141 раздела 2.1.1) – (строка 020 + строка 040 + строка 070 раздела 1.1) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 руб.

В сегодняшней статье подробно разберем, как заполнять декларацию по УСН с объектом налогообложения доходы . Форма все та же - утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года, то есть с прошлого года она не изменилась.

Состав декларации

Помимо титульного листа в декларации 6 разделов. Какие из них нужно заполнять?

1. Субъекты, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1 в обязательном порядке. Если при этом они являются плательщиками торгового сбора, то также заполняют раздел 2.1.2.
2. Раздел 3 заполняется только теми, кто в отчетном периоде получал средства целевого финансирования . Как правило, у рядовых фирм и ИП этот раздел в декларации отсутствует.
3. Раздел 2.2 заполняют УСНщики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы .

Срок сдачи декларации по УСН за 2017

юридическими лицами сдается ежегодно, до 31 марта года , следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Отчет за 2017 год необходимо представить до 2 апреля 2018 (т. к. 31 марта и 1 апреля — выходные).

Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдается ежегодно, до 30 апреля года , следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Отчет за 2017 год необходимо представить до 3 мая 2018 (т. к. 30 апреля, 1 и 2 мая — выходные и праздничные дни).

Календарь сдачи декларации по УСН

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом - по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Exel-формы.

Еще несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно - двусторонняя печать запрещена;
• скреплять степлером листы не нужно;
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «0 », если декларация подается первично.

Если сдаете уточненку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34 , который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2017 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации - 210.

Пример заполнения титульного листа

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью Ромашка .

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно - он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации...» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию . Это может быть:

1. Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
2. Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
3. За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
4. Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо , декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчетной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчетный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников - «2».

Раздел 2.1.1 заполняют плательщики УСН с объектом доходы

• в строке 110 будет отражен доход за первый квартал,
• в строке 111 - за полугодие,
• в строке 112 - за 9 месяцев,
• в строке 113 - за весь 2017 год.

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога . По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Обратите внимание! Многие регионы на своей территории установили . Например, в Саратовской области для отдельных видов деятельности установлена ставка 2%, в Смоленской области - 4,5%, в Тульской - 1%.

Нужно ли подавать декларацию предпринимателю, если его деятельность в регионе облагается по ставке 0%? Безусловно. Налога к уплате у него не будет, но декларацию подать необходимо. В этом случае доходы указываются как обычно, а в поле для указания налоговой ставки проставляется «0».

Следующие четыре строки с кодами 130-133 предназначены для указания начисленной суммы налога (авансового платежа) за квартал, полгода, 9 месяцев и год. Сумма рассчитывается путем умножения полученного дохода за соответствующий период на ставку налога. При использовании специальных программ или сервисов это значение заполняется автоматически.

Взносы и выплаты, уменьшающие налог, отражаются в том периоде, в котором они были произведены фактически, а не в том, к которому относятся.

Как уменьшить налог на сумму взносов

Порядок уменьшения налога на взносы и выплаты зависит от того, является ли налогоплательщик работодателем.

1. ИП без работников (в строке 102 указан признак «2») может вычесть , без 50-процентного ограничения. То есть он может снизить свой налог вплоть до нуля, если его сумма меньше уплаченных взносов. В этом случае в строках 140-143 указываются те же суммы, что и в строках 130-133. То есть вычеты равны суммам налога, и уплачивать в бюджет ничего не следует.
   Однако данные в строках 140-143 не могут быть больше, чем соответствующие суммы налога. Ведь в этих строках указывается размер вычета, а он не может превышать размер начисленного налога.
2. Организации и ИП с работниками (в строке 102 код «1») могут уменьшить свой налог не более, чем на 50%. В строках 140-143 у такого налогоплательщика отражаются суммы не более половины тех, которые указаны в строках 130-133.

Это общий случай. Однако если субъект уплачивает торговый сбор, то расчет производится иначе. В любом случае в строках 140-143 данные о торговом сборе не фигурируют.

Заполняем раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора . Он служит для расчета суммы, на которую им позволено уменьшить налог. Соответственно, у неплательщиков торгового сбора этот раздел в декларации отсутствует, как и у тех, кто сбор платит, но налог не уменьшает.

В строках 110-143 указываются те же данные, что и в разделе 2.1.1, но лишь в части деятельности, которая облагается торговым сбором.

Если субъект на УСН ведет деятельность, которая облагается и не облагается торговым сбором, ему следует вести раздельный учет . Это касается не только выручки, но и расходов, которые уменьшают налог.

Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1

В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2017 году, в том числе и за 2016 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.

Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.

Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.

Допустим, в строке 130 сумма налога равна 50000 рублей. В строке 140 указана сумма взносов и прочих расходов, которая уменьшает налог - 25000 рублей. В строке 150 сумма торгового сбора - 25000 рублей. По строке 160 отражается весь уплаченный сбор за 1 квартал.

Заполняем раздел 1.1

В строке 010 указывается код ОКТМО . Далее в разделе аналогичное поле встречается еще три раза - за каждый период. Если код не менялся, его можно указать только один раз.

В этом разделе отражается итоговая информация о налоге к уплате

Остальные строки раздела предназначены для отражения сумм авансовых платежей и налога, который исчислен к уплате за год. Расчет производится на основании данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2. Налог к уплате рассчитывается так:

• если субъект не платит торговый сбор: строка 130 - строка 140 ;
• если субъект уплачивает торговый сбор: строка 130 раздела 2.1.1 - строка 140 того же раздела - строка 160 раздела 2.1.2.

Аналогичным образом рассчитывается и налог за все остальные периоды. Однако из полученной суммы вычитается сумма налога, начисленная за предыдущий период в разделе 1.1.

Если итоговая сумма налога вышла со знаком «минус», значит, налогоплательщик переплатил.

Расчет недоплаты

Важный нюанс! Декларация по УСН не отражает сумм налога, который налогоплательщик уплатил в течение года. Поэтому результат в строке 100 раздела 1.1 не всегда показывает именно ту сумму, которую нужно доплатить в бюджет.

Расчет недоплаты производится по такой формуле:

строка 133 раздела 2.1.1 - строка 143 раздела 2.1.1 - Уплаченный налог,

где Уплаченный налог - сумма налога, которая была уплачена в течение года.

Полученный результат и будет суммой, подлежащей уплате в бюджет. Результат со знаком «минус» означает переплату.

Видеоурок про заполнение декларации по УСН-6%:

Могу Вам сразу ответить — это не сложно. Для начала Вам надо ознакомиться с моей статьей . В ней Вы узнаете, как правильно рассчитывать единый налог 6% за 2012 год. Декларацию будем заполнять в соответствии с доходами ИП, указанными в этой статье.

Для начала сведем все данные в таблицу:

Период	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
Доход	185 000	210 000	230 000	320 000	945 000
Страховые взносы ИП	4 302	4 302	4 302	4 302	17 208
Налог 6%	6 798	8 298	9 498	14 898	39 492

Начинаем заполнять декларацию по УСН 6% за 2012 год:

Сначала я буду давать словесное описание заполнения декларации, а ниже — приводить образец. Декларация по УСН за 2013 год состоит из 3 листов: тутитульный лист, раздел 1, раздел 2.

Как заполнить титульный лист декларации по УСН:

у ИП указываем только ИНН , а в поле КПП ничего не ставим

Номер корректировки — 0 , Налоговый период — 34 , Отчетный период — 2012

Представляется в налоговый орган — код Вашей налоговой инспекции (4-х значное число)

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6%:

(001) Объект налогообложения: 1

(010) Код по ОКАТО — Ваш ОКАТО по месту регистрации

(020) КБК — 18210501011011000110

Сумма авансового платежа за:
(030) 1 квартал — 6798 (смотрим таблицу)
(040) полугодие — 15096 (6798+8298)
(050) 9 месяцев — 24594 (15096+9498)

Примечание:

(060) Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период — 14898

Примечание:

(201) Ставка налога (%) — 6

945000

945000

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

56700

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то в данной строке ничего заполнять не надо — программа автоматически рассчитает налог к доплате за Вас.

17208

Примечание:
Если Вы заполняете декларацию по УСН в программе ‘Налогоплательщик ЮЛ’, то сейчас надо сделать расчет (нажмите F5) и проверку по декларации (F6).

Декларация по УСН 6% готова, можете распечатывать ее и сдавать в налоговую инспекцию.

Завтра статья будет дополнена сложным примером заполнения декларации по УСН 6% для ИП с небольшими и нерегулярными доходами и уплатой страховых взносов одной суммой в конце года.

Продолжаю статью.

Возьмем более сложный пример:

Период	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
Доход	50 000	0	110 000	0	160 000
Страховые взносы ИП	0	0	0	17 208	17 208
Налог 6%	3 000	0	6 600	— 9 600	0

Как видно из этого примера, предприниматель уплатил фиксированные платежи за себя одной суммой в конце года, поэтому при наличии доходов (1 и 3 кварталы) он был обязан исчислить авансовые платежи 6%.

Как заполнить раздел 1 декларации по УСН 6% в данной ситуации:

Сумма авансового платежа за:

(030) 1 квартал — ‘3000′ (смотрим таблицу)
(040) полугодие — ‘3000′ (3000 + 0)
(050) 9 месяцев — ‘9600′ (3000 + 6600)

Примечание:
Начисленные авансовые платежи заполняются нарастающим итогом с начала года и указываются в разделе 1 не зависимо от того, были они уплачены или нет.

(070) Сумма налога к уменьшению за налоговый период — ‘9600′

Как заполнить раздел 2 декларации по УСН 6%:

(201) Ставка налога (%) — 6

(210) Сумма полученных доходов за налоговый период — 160000 (см. таблицу — здесь указывается сумма дохода за год)

(240) Налоговая база для исчисления налога за налоговый период — 160000

(260) Сумма исчисленного налога за налоговый период — 9600

(280) Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов … — 9600 (было уплачено 17208 руб., но больше начисленного налога (9600) ставить нельзя)

Обращаю Ваше внимание, что строки 030, 040 и 050 в разделе 1 декларации по УСН 6% заполняются не зависимо от того, уплачен был авансовый платеж или нет. То есть, если за данный период ИП должен был заплатить налог, то соответствующая строчка заполняется. Даже если Вы заплатили страховые взносы ИП в конце года, и сумма данных взносов больше суммы 6%-го налога, то есть фактически Вы налог платить не должны, авансовые платежи все равно указываются, так как по сроку 25.04, 25.07, 25.10 страховые взносы не платились и вычетов не было. В данной ситуации чтобы ‘обнулить’ налог заполняется строка 070. Смотрите во втором примере: мы начисляем авансовые платежи за 9 месяцев в размере 9600 руб. и так как в конце года уплачиваются страховые взносы, размер которых больше всей суммы годового налога (9600 руб.), уменьшаем его в строке 070 на эту же сумму.

Если предприниматель заплатил данные авансовые платежи в размере 9600 руб. он имеет право или вернуть их, или зачесть в счет предстоящих платежей. Все это делается по заявлению. Если ИП заплатил авансовый платеж в меньшем размере, то и возврат (зачет) по заявлению происходит на меньшую, фактическую, сумму. Но еще раз обращаю Ваше внимание — сумма уплаченных или не уплаченных авансовых платежей никак не влияет на заполнение декларации по УСН 6%!!!

Пример заполнения налоговой декларации по УСН 6% за 2014 год (ИП без работников) рассмотрен в другой статье — .

И последнее. Тема для многих ИП не простая и по мере необходимости статья будет дописываться и дополняться примерами. А для тех предпринимателей, кто не хочет разбираться во всем этом, могу предложить платную услугу — заполнение декларации по УСН 6% всего за 300 руб. Деньги пойдут на развитие сайта, а не в мой карман. Оплата на яндекс-кошелек или вебмани.

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Примечание : форма налоговой декларации (при отчете за 2018 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Бесплатная консультация по налогам

Образцы заполнения декларации

Декларация УСН «доходы минус расходы» (образец заполнения).

Сроки сдачи декларации на УСН

Декларация на УСН предоставляется раз в год – после каждого налогового периода. Поквартальная отчетность на УСН не предусмотрена, однако ежеквартально необходимо не забывать уплачивать авансовые платежи .

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2018 год в 2019 году:

• для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2019 года.
• для организаций – 1 апреля 2019 года.

Примечание : крайний срок сдачи декларации по УСН для организаций в 2019 году перенесен на 1 апреля, так как 31 марта выпадает на выходной день – воскресенье.

Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год в 2020 году:

• для индивидуальных предпринимателей – 30 апреля 2020 года.
• для организаций – 31 марта 2020 года.

Обратите внимание , что в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была прекращена деятельность (согласно уведомлению, поданному в налоговый орган).

Бесплатная консультация по налогам ИП

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации УСН

За несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрены следующие штрафы:

• если налог УСН был уплачен – 1 000 рублей ;
• если налог УСН не был уплачен – 5% суммы налога , подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей .

Инструкция по заполнению декларации

Официальную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете скачать по этой ссылке .

Основные правила заполнения декларации

1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.

2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.

3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).

4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.

5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.

6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.

7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.

8. Все страницы необходимо пронумеровать.

9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.

10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.

11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.

12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).

Титульный лист

Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП ». Заполняют только организации.

Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0—» (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.

Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация:

• «34» – если декларация сдается по итогам календарного года;
• «50» – при закрытии ИП или (реорганизации) ликвидации организации;
• «95» – в связи с переходом на другой режим налогообложения;
• «96» – при прекращении деятельности УСН.

Поле «Отчетный год ». В этом поле записывается год (налоговый период), за который предоставляется декларация. Т.е. если вы ее сдаете в 2019 году за 2018 год, то необходимо писать 2018 год.

Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Узнать код ИФНС можно на . Также ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Поле «по месту нахождения (учета) (код) ». ИП пишут «120», организации «210».

Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальный предприниматель пишет полностью фамилию, имя, отчество. Организации пишут свое полное наименование.

Поле «Код вида экономической деятельности по ОКВЭД ». Укажите любой код из осуществляемых вами видов деятельности УСН. Найти этот код можно в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ) или новом классификаторе ОКВЭД .

Обратите внимание , при подаче декларации УСН за 2018 год данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .

Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате.

Поле «На страницах ». Обычно декларация состоит из трех страниц, поэтому в нем необходимо писать «3—».

Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ».

В первом поле необходимо указывать: «1» (если декларацию подписал ИП или руководитель организации), «2» (если подписал представитель налогоплательщика).

В остальных полях этого блока:

• Если декларацию сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
• Если декларацию представляет организация, то необходимо указать: фамилию, имя, отчество руководителя в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» и поставить подпись и дату подписания декларации.
• Если декларацию сдает представитель, то нужно указать: фамилию, имя, отчество представителя налогоплательщика в поле «Фамилия, имя, отчество полностью», поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Раздел 2.1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «102» . Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «110»

Строка «111»

Строка «112»

Строка «113»

Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):

Строка «120» . Укажите налоговую ставку за первый квартал.

Строка «121» . Укажите налоговую ставку за полугодие.

Строка «122» . Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.

Строка «123» . Укажите налоговую ставку за год.

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:

Строка «130» строка 110 x строку 120 / 100 .

Строка «131» строка 111 x строку 121 / 100 .

Строка «132» строка 112 x строку 122 / 100 .

Строка «133» строка 113 x строку 123 / 100 .

Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140»

Строка «141»

Строка «142»

Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание , если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

• строка 140 не была больше строки 130 / 2 ;
• строка 141 не была больше строки 131 / 2 ;
• строка 142 не была больше строки 132 / 2 ;
• строка 143 не была больше строки 133 / 2 .

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Раздел 2.1.2 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы», уплачивающих торговый сбор)

ИП и организациям, которые являются плательщиками торгового сбора, помимо раздела 2.1.1 придется дополнительно заполнить и данный раздел 2.1.2. Заметьте, что он состоит из двух листов, причем первый его лист заполняется практически идентично разделу 2.1.1.

Первый лист раздела 2.1.2

Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом от вида деятельности УСН, в отношении которого установлен торговый сбор . Если вы занимаетесь только торговой деятельностью, то продублируйте доходы, указанные в разделе 2.1.1.

Строка «110» . Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «111» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «112» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «113» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога из раздела 2.1.1 за соответствующий период.

Строка «130» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 раздела 2.1.1 / 100 .

Строка «131» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 раздела 2.1.1 / 100 .

Строка «132» . Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 раздела 2.1.1 / 100 .

Строка «133» . Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 раздела 2.1.1 / 100 .

Строки 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «140» . Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.

Строка «141» . Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «142» . Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «143» . Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:

• строка 140 не была больше строки 130 / 2;
• строка 141 не была больше строки 131 / 2;
• строка 142 не была больше строки 132 / 2;
• строка 143 не была больше строки 133 / 2.

ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 –133 соответственно (если хватит суммы вычета).

Второй лист раздела 2.1.2

Строки 150 – 153. Указываются нарастающим итогом суммы фактически уплаченного торгового сбора за соответствующий период.

Строка «150» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за первый квартал (сумма за первый и второй квартал).

Строка «151» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за полугодие (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «152» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «153» . Укажите сумму торгового сбора, уплаченную за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 160 – 163. Указываются суммы уплаченного торгового сбора, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.

Строка «160» строки 130 (данного раздела) – строки 140 строки 150 строки 130 (из раздела 2.1.1) – строки 140 строки 130 (данного раздела) – строки 140 строку 150 .

Строка «161» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела) должен быть меньше строки 151 , а также должен быть меньше или равен результату строки 131 (из раздела 2.1.1) – строки 141 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 131 (данного раздела) – строки 141 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 151 .

Строка «162» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела) должен быть меньше строки 152 , а также должен быть меньше или равен результату строки 132 (из раздела 2.1.1) – строки 142 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 132 (данного раздела) – строки 142 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 152 .

Строка «163» . Проверьте справедливо ли условие: результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела) должен быть меньше строки 153 , а также должен быть меньше или равен результату строки 133 (из раздела 2.1.1) – строки 143 (из раздела 2.1.1). Если условие справедливо, то укажите результат строки 133 (данного раздела) – строки 143 (данного раздела), в противном случае просто укажите строку 153 .

Раздел 1.1 (для налогоплательщиков на УСН «Доходы»)

Строка «010» , строка «030» , строка «060» , строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 010. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Строка «020» . Если вы не плательщик торгового сбора, то просто рассчитайте по формуле строка 130 – строка 140 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

строка 130 (из раздела 2.1.1) – строка 140 (из раздела 2.1.1) – строка 160 (из раздела 2.1.2) и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму.

Строка «040» строка 131 – строка 141 – строка 020

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 131 (из раздела 2.1.1) – строка 141 (из раздела 2.1.1) – строка 161 (из раздела 2.1.2) – строка 020 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050»

Строка «070» . Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 132 – строка 142 – строка 020 – строка 040 + строка 050

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 132 (из раздела 2.1.1) – строка 142 (из раздела 2.1.1) – строка 162 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080»

Строка «100» . Если вы не плательщик торгового сбора, то рассчитайте по формуле строка 133 – строка 143 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080

Если вы уплачиваете торговый сбор, то рассчитайте по формуле строка 133 (из раздела 2.1.1) – строка 143 (из раздела 2.1.1) – строка 163 (из раздела 2.1.2) – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и если результат получился больше нуля, то укажите эту сумму. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110»

Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строки 210 – 213. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:

Строка «210» . Укажите сумму доходов за первый квартал.

Строка «211» . Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «212» . Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «213» . Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы):

Строка «220» . Укажите сумму расходов за первый квартал.

Строка «221» . Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «222» . Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «223» . Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230» . Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу. При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е. разница между доходами и расходами за соответствующий период):

Строка «240» . Рассчитайте по формуле строка 210 –строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

Строка «241» . Рассчитайте по формуле строка 211 –строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251.

Строка «242» . Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строка «243» . Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год. При нулевом значении данной строки ставится «0». При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.

Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240 – 243 оказались отрицательными:

Строка «250» . Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «251» . Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «252» . Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «253» . Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 – 263 . Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%.

Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 –243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

Строка «270» . Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260: 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал.

Строка «271» . Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261: 100 и укажите авансовый платеж за полугодие.

Строка «272» . Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262: 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

Строка «273» . Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263: 100 и укажите налог за год.

Строка «280» . Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.

Обратите внимание , что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строка «010» , строка «030» , строка «060» , строка «090» . В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение. В противном случае в них ставятся прочерки.

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

Строка «020» . Укажите значение из строки 270 .

Строка «040» . Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050» . Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070» . Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080» . Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «100» . Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110» . Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «120» . Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 . При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110. Это значит, что в счет минимального налога вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

Раздел 3

Данный раздел является справочным и введен с 2015 года в новой декларации УСН.

Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ) раздел 3 заполнять не нужно.

Куда подавать декларацию УСН

Декларация подается в налоговую инспекцию:

• ИП – по месту своего жительства;
• ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Адрес и контактные данные вашей ИФНС, можно узнать при помощи этого сервиса .

Способы подачи декларации УСН

Декларацию на УСН можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету (по договору через одного из операторов электронного документооборота или сервиса на сайте ФНС).

Примечание : для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Нулевая декларация УСН

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:

1. Титульный лист заполнить обычным способом.
2. В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
3. В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.

Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно.

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН

(организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам необходимо осуществить в .

Налоговая декларация УСН Форма КНД 1152017 (Приказ ФНС РФ от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@) заполняется налогоплательщиками, применяющими УСНО в соответствии с и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы. В работе также необходимо руководствоваться , положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

• Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).
• Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).

к меню

Способы СДАЧИ и ФОРМА представления декларации по УСН

Декларация представляется по установленной форме: на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

Примечание : При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

В соответствии с п.3 , в случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно предоставлять не в электронном виде, а на бумажных носителях.

Декларация по УСН по Форме КНД 1152017 на бумаге сдается:

• лично;
  

  Примечание : Необходимо предъявить паспорт

• через своего представителя;
• направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
  При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки .

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 , налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в .

Взять, например, в соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41 от 07.10.2009 г. «Об установлении налоговой ставки... , выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», для организаций и ИП, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они определенные виды экономической деятельности, а вот федеральное значение такой ставки равно 15%. Видим, что некоторые региональные органы власти дают льготы по УСН.

Исходя из видов полученных средств целевого назначения, следует выбрать соответствующие им наименования и коды (они приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения) и перенести их в графу 1 раздела 3 (п. 8.1 Порядка заполнения). Если поступлений не было, то раздел 3 не заполняется.

Декларация по УСН, где отразить сумму уплаченного ТОРГОВОГО сбора

В дополнение к трем налоговым вычетам, которые предусмотрены для всех плательщиков единого налога, организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на .

Что для этого нужно?

1. Организация или предприниматель должны быть поставлены на учет в качестве плательщика торгового сбора. Если плательщик перечисляет торговый сбор не по уведомлению о постановке на учет, а по требованию налоговой инспекции, пользоваться налоговым вычетом запрещено.

2. Торговый сбор должен быть уплачен в бюджет того же региона, в который зачисляется единый налог. Главным образом, это требование касается организаций и предпринимателей, которые занимаются торговлей не там, где они состоят на учете по местонахождению (месту жительства). Например, предприниматель, который зарегистрирован в Московской области и торгует в Москве, не сможет уменьшить единый налог на сумму торгового сбора. Ведь торговый сбор в полном объеме зачисляется в бюджет Москвы (п. 3 ст. 56 БК), а единый налог – в бюджет Московской области (п. 6 ст. 346.21 НК, п. 2 ст. 56 БК). Аналогичные разъяснения есть в письме Минфина от 15.07.2015 № 03-11-09/40621.

3. Торговый сбор должен быть уплачен в региональный бюджет именно в том отчетном (налоговом) периоде, за который начислен единый налог. Суммы торгового сбора, уплаченные по окончании этого периода, можно принять к вычету только в следующем периоде. Например, торговый сбор, уплаченный в январе 2018 года по итогам IV квартала 2017 года, уменьшит сумму единого налога за 2018 год. Принимать его к вычету при расчете единого налога за 2017 год нельзя.

• по торговой деятельности, в отношении которой организация (предприниматель) платит торговый сбор;
• по остальному бизнесу.

Фактически уплаченный торговый сбор уменьшает только первую сумму. То есть ту часть единого налога, которая начислена с доходов от торговой деятельности. Поэтому, если вы занимаетесь несколькими видами бизнеса, необходимо обеспечить раздельный учет доходов от деятельности, облагаемой торговым сбором, и доходов от другой деятельности. Это подтверждают письма Минфина от 18.12.2015 № 03-11-09/78212 (направлено налоговым инспекциям письмом ФНС от 20.02.2016 № СД-4-3/2833) и от 23.07.2015 № 03-11-09/42494 .

Результаты раздельного учета оформляются бухгалтерскими справками (.docx, 18Кб) .

Если единый налог с торговой деятельности меньше суммы торгового сбора, относить разницу на уменьшение единого налога с доходов от других видов деятельности нельзя. При этом ограничение, которое не позволяет уменьшать единый налог больше чем на 50 процентов, в отношении торгового сбора не применяется.

Примечание : Пункт 8 и писем Минфина от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373 , от 02.10.2015 № 03-11-11/56492 , от 27.03.2015 № 03-11-11/16902 .

к меню

Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ за 2018 год со штихкодами

Примечание : Такая декларация готовится в программе НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ЮЛ, ссылка дана ниже

Пример заполнения декларации УСН ДОХОДЫ - РАСХОДЫ за 2018 год

В налоговую сдается только заполненные листы декларации. Пустые листы не сдаются. Зачем переводить бумагу? Например, если предприятие или ИП на УСН ДОХОДЫ, заполняются только страницы раздела 2.1, если УСН Д-Р заполняется только раздел 2.2

к меню

ПРОГРАММА и ИНСТРУКЦИЯ по заполнению декларации УСН за 2018 год

Декларация по УСН состоит из пяти разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1 и 2.1, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается.

Примечание : В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции.

к меню

Расчет УСН Доходы 6% в программе на Экселе Excel для занесения в декларацию и уплаты авансовых платежей

Данные заносятся поквартально, т.е. выручка за каждый квартал, сколько фактически в данном квартале перечислено (а не начислено) страховых взносов в Пенсионный фонд (пенсии и медстрах), ФСС РФ (на пособия и "травматизм"), а также уплаченные ранее суммы авансовых платежей по налогу.

Таблица сделана удобно, но она не учитывает ИП без работников! У ИП без работников нет ограничений на уменьшение налога согласно п.3.1 Статьи 346.21.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. ТАБЛИЦА соответствия ОКТМО и ОКАТО
   Какой код ОКТМО писать в платежке, декларации? 8 или 11 знаков? Публикуется сводная сводная таблица соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО, которую разработал Минфин РФ.
2. 
   Рассмотрены подробно, остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098).