Бухгалтера очень часто встречаются с необходимостью создания авансовых отчетов при расчетах наличными с сотрудниками. Данный документ необходим для подтверждения израсходованной суммы либо денежных документов, выданных сотруднику ранее.

Приведем простой пример. Сотрудника и выдали определенную сумму на покупку билета. По возвращении он предоставляет этот билет бухгалтеру для того, чтобы подтвердить, сколько денег он израсходовал фактически. Затем бухгалтер на его основании делает авансовый отчет.

Можно привести еще множество примеров. Это покупка материалов, товаров (канцтовары, хоз. инвентарь и пр.), плата за , суточные, почтовые расходы и многое другое.

В этой статье мы рассмотрим инструкцию по шагам создание авансового отчета в 1С 8.3 и приведем образец его заполнения.

Выдача денежных средств

Первым делом сотруднику выдаются деньги или денежные документы. Оформить данную операцию в 1С 8.3 можно через кассовые документы и денежные документы соответственно. Они находятся в разделе «Банк и касса».

Кроме приведенных выше способов можно воспользоваться списанием с расчетного счета, но в нашем примере данный вариант рассматриваться не будет, потому что данный вид операции чаще встречается с наличным, а не безналичным расчетом.

Ниже приведен пример выдачи наличных подотчетному лицу. Он формирует проводки по счетам Дт 71.01 – Кт 50.1. Счет учета подставляется , но его можно изменить при заполнении документа.

Данный документ так же используется в тех случаях, когда произошел перерасход выданных средств. Проще говоря, сотруднику выдали 1000 рублей, а он потратил с разрешения руководителя 1500 рублей. Разницу в 500 рублей следует оформить выдачей наличных.

Оформление авансового отчета в 1С

Оформление данного документа практически одинаково как в версии 3.0 (8.3), так и в 2.0 (8.2), поэтому эта статья подойдёт всем.

Чтобы сделать новый авансовый отчет, нужно в меню «Банк и касса» и выберите пункт «Авансовые отчеты». В открывшейся форме списка нажмите на кнопку «Создать».

Сначала необходимо выбрать сотрудника, на которого оформляется документ и подразделение.

На первой вкладке перечисляются те документы, по которым сотрудник получил эти денежные средства. Валюта и сумма подставится автоматически.

Вкратце рассмотрим содержимое остальных вкладок:

• На вкладке «Товары» указывается список ТМЦ, которые были приобретены подотчетным лицом. При указании счетов учета по данным товарам сформируются проводки по поступлению.
• Третья вкладка содержит данные о возвратной таре, которую сотрудник получил от поставщика.
• Вкладка «Оплата» содержит данные о суммах, которые заплатили поставщики за ранее приобретенные товары, предоплата.
• На вкладке «Прочее» указываются иные расходы. В нашем случае мы отчитаемся именно на этой вкладке.

Перед печатью нужно провести документ. Печатная форма данного документа находится в меню «Печать» — «Авансовый отчет (АО-1)».

Как мы можем увидеть в печатной форме и в нижней части формы документа, у данного сотрудника получился перерасход.

Это означает то, что он истратил больше денежных средств, чем ему выдали изначально. В нашем примере разница в 100 рублей будет отражена на счете 71.01. Как было ранее указано, что разницу в суммах необходимо вернуть сотруднику при помощи документа кассового документа выдачи наличных.

Смотрите также видео инструкцию по заполнению авансового отчета в 1С:

Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения. Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

1. Ежемесячно по фактической прибыли
2. Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
3. Ежеквартально по фактической прибыли (льготный: могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн. рублей).

После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу.

Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02.

Приложение 1 - Доходы организации.

Как правило заполняется строка 010 - это выручка организации по основной деятельности без НДС. В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03

Строка 011 это выручка от продажи покупных товаров без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 (но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 41). Можно сформировать анализ счета 41 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

Строка 012 это выручка от продажи готовой продукции без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 (но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 43). Можно сформировать анализ счета 43 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

Строка 040 = сумма строк 020…….030

Внереализационные доходы, строка 100 - проверяем оборот по кредиту счета 91.01 (без НДС)

Напоминаю, что при расчете налога на прибыль используйте в расчетах только принимаемые в налоговом учете доходы и расходы (гл. 25 НК РФ).

Приложение 2 - Расходы организации

Строка 010 - оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 20 счетом

Строка 020 - оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 41,43 счетами

Строка 040 - оборот по дебету 90.07 + 90.08

Строка 130 - сумма вышеперечисленных строк. (это расходы по 90 счету без НДС и оборота по счету 90.09)

Строка 200 - внереализационные расходы, принимаемые в расходы для целей налогового учета

Смотрите ОСВ по счету 91.02

Лист 02

Берем доходы по кт 90.01 (без НДС) - оборот по Дт 90.02 - оборот по Дт 90.07 - оборот по Дт 90.08 + Оброт по Кт 91.01 (без НДС) - оборот по Дт 91.02 (принимаемые расходы) = строка 060 листа 02

Затем произведите расчет суммы налога в соответствии с установленной ставкой в Вашем регионе. При расчете суммы налога к уплате учтите уплаченные ранее авансовые платежи (оборот по Дт 68.04)

Если у Вас возникают вопросы по заполнению декларации по налогу на прибыль, звоните, поможем консультацией (зайдем удаленно). Тел. +7(391) 287-7-287

/ "Бухгалтерская энциклопедия "Профироста"
25.07.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Расчет налога на прибыль – важная задача для каждой организации. Есть много тонкостей и нюансов, которые должен знать каждый бухгалтер, выполняющий эту процедуру.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Величина налога на прибыль зависит от финансовых результатов деятельности организации. Данный налог начисляется на прибыль, которая является объектом налогообложения.

Прибыль вычисляется достаточно просто — из суммы доходов необходимо вычесть сумму расходов.

где НБ — налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%;

Др — доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года;

Р — Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года;

Уоп — убытки по операциям, учитываемым при расчете налога на прибыль в особом порядке;

Д — доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730;

Упр — убытки прошлых лет.

В данном случае особенность начисления заключается в том, что уплата сумм авансовых платежей и налога на прибыль, проводятся по месту нахождения компании, без распределения этих денежных средств по обособленным подразделениям.

Расчет доли прибыли, которая приходится на долю подразделения необходимо как среднюю арифметическую величину удельного веса.

Он определяется с учетом расходов на оплату труда служащих и остаточной стоимости основных средств предприятия и его подразделений за налоговый период.

Например. У ООО «Контакт» есть один филиал А и одно представительство Б. Нужно определить долю прибыли, которая относится к каждому подразделению за 1 квартал текущего года.

Расхода на оплату труда сотрудников составили за февраль 1 400 000 руб., в том числе:

• филиал А 400 000 руб.;
• представительство Б 300 000 руб.

По организации в целом статочная стоимость основных средств составляет 1 900 000 руб., в том числе:

• филиал А 200 000 руб.;
• представительство Б 400 000 руб.

УВП по заработной плате: 400 000/1 400 000*100% = 28,57% УВП2: 300 000/1 400 000*100% = 21,43%

УВП по основным средствам: 200 000/1 900 000*100% = 10,52% УВП2: 400 000/1 900 000*100% = 21,05%

Филиал: (28,57% + 10,52%) : 2 = 19,55%

Представительство: (21,43% + 21,05) : 2 = 21,24%

Чтобы определить долю прибыли, которая приходится на центральный офис предприятия необходимо из 100% вычесть получившиеся результаты. Итог будет составлять: 59,21%

Как считается налог за 1 квартал?

Отдельно стоит рассказать, как рассчитывается налог в 1С для новичков. С принятием для целей бухгалтерского учета понятие налога на прибыль исчезло.

Вместо этого возникли два новых положения: УД (условный доход) и УР (условный расход).

Расчет этих показателей осуществляется по следующим формулам: В 1С налоговая база для вычисления налога на прибыль – разность между доходами и расходами. Притом значения могут отличаться от принятых в бухучете.

Если это происходит, то возникают разницы между прибылью, рассчитанной в налоговом учете и бухгалтерском учете.

Такие разницы могут быть временными и постоянными. В бухучете находит отражение не сама разница, а размер налога, который рассчитан с этих разниц.

В ПБУ 18/02 не указаны требования по организации учета расчетов по налогу именно на 68 счете. Однако методическим решением компании «1С» было принято такое решение.

Расчет налога происходит в автоматическом режиме, путем применения регламентной операции «Расчет налога на прибыль».

Как найти и посмотреть проводки по таким операциям? Достаточно выбрать из списка позицию «Показать проводки».

Как считать налог на прибыль в бюджетном учреждении?

Бюджетные учреждения являются плательщиками налога на прибыль.

Объектом налогообложения является прибыль, которая уменьшена на размер расходов. Их перечень изложен в . Бюджетные учреждения уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода не позднее срока, который установлен для подачи .

Чтобы не запутаться и правильно проводить начисление налога на прибыль необходимо:

• прописать в учетной политике бюджетной организации, что все доходы от предпринимательской деятельности следует облагать налогом на прибыль;
• доходы, которые относятся и не относятся к налогооблагаемой базе, нужно вести раздельно;
• если возникают трудности, то не стоит действовать «наобум». Необходимо обратиться за консультацией к специалистам или изучить принятые положения от Министерства финансов.

Если ставка по налогу равняется нуль, то следует своевременно предоставлять в налоговую службу документы, подтверждающие такую ставку.

Если в уставных документах указано, что организация имеет право заниматься предпринимательской деятельностью, то бюджетное предприятие обязано подавать декларацию по налогу на прибыль, даже если такой деятельности за отчетный период не было.

Напомним, что до 29 апреля 2014 года включительно налогоплательщикам необходимо представить налоговую декларацию по налогу на прибыль. Декларация по налогу на прибыль организаций. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01 за 1 квартал 2014 г. Анализ сче

Закончился 1 квартал 2014 года, представлена отчетность в ФСС и настало время подумать об остальных налогах.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2014 года

Закончился 1 квартал 2014 года, в и настало время подумать об остальных налогах.

Об одном из них, по праву занимающем лидирующее положение по сложности определения налоговой базы и налогового учета, и пойдет речь в данной статье – она будет посвящена квартальной декларации по налогу на прибыль организаций.

Напомним, что до 29 апреля 2013 года включительно необходимо представить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

В соответствии с положениями ст.285 НК РФ, налоговым периодом по налогу признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются:

• первый квартал,
• полугодие,
• девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются:

• месяц,
• два месяца,
• три месяца,
• и так далее до окончания календарного года.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказ от 22.03.2012г. №ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения» .

Напомним, что в соответствии с разъяснениями ФНС, данными в их Письме от 15.06.2012г. №ЕД-4-3/9882@ «О налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» , по согласованию с Минфином, новая форма налоговой декларации применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2012 года.

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, применяют данную форму декларации начиная с представления налоговой декларации за семь месяцев 2012 года.

Так же, до 29 апреля включительно необходимо отчитаться Они предоставляют Налоговый о суммах выплаченных организациям доходов и удержанных налогов.

Данный Расчет утвержден Приказом МНС РФ от 14.04.2004г. №САЭ-3-23/286@

«Об утверждении формы Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов».

Инструкция по заполнению вышеуказанного Расчета утверждена Приказом МНС РФ от 03.06.2002г. №БГ-3-23/275 «Об утверждении Инструкции по заполнению формы Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» .

Декларация по налогу на прибыль организаций.

Получить общее представление о том, каким образом заполняется Декларация по налогу на прибыль, можно ознакомившись со статьей «Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2011 год».

Хотя вышеуказанная статья была написана к форме декларации, утвержденной Приказом ФНС России от 15.12.2010г. №ММВ-7-3/730@ (предыдущая форма Декларации), ознакомившись с ней начинающий специалист сможет получить представление о порядке заполнения действующей формы Декларации, так как принципы ее заполнения остались прежними.

Скачать бланк действующей формы Декларации по налогу на прибыль в формате эксель и Инструкцию по ее заполнению можно в разделе «Бланки» в категории «Налоговая отчетность», рубрика «Налог на прибыль» на Клерк.Ру.

В статье «Налоговые регистры по налогу на прибыль: сделай сам!» можно ознакомиться с принципами организации налогового учета на базе регистров бухгалтерского учета компании.

Расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

В соответствии с п.4 ст.289 НК РФ, налоговые агенты по налогу на прибыль, так же как и налогоплательщики, представляют в ИФНС по месту своего нахождения отчетность по налогу на прибыль не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего квартала.

Информацию о требованиях действующего законодательства относительно доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, а так же об особенностях и с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, можно найти в статье «Налог на прибыль. Налоговые агенты» .

Скачать бланк Расчета в формате эксель и Инструкцию по заполнению Расчета можно в разделе «Бланки» в категории «Налоговая отчетность», рубрика «Налог на прибыль» на Клерк.Ру.

Заполним декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2013 года на примере данных бухгалтерского и налогового учета торговой компании ООО «Ромашка».

Для расчета налога на прибыль мы будем использовать данные анализа следующих счетов бухгалтерского учета (в том числе, в разрезе субсчетов):

• 41 «Товары» в корреспонденции со счетом 90.02 «Себестоимость продаж».

В соответствии с учетной компании для целей бухгалтерского учета на счете 41 учитываются обособленно суммы пошлин и (субсчет 41.02 «Таможенные пошлины и сборы»).

Для целей бухгалтерского учета данные расходы расцениваются, как прямые.

Для целей налогового учета , согласно учетной политике компании, эти расходы

• 44 «Расходы на продажу» в корреспонденции со счетом 90.07 «Расходы на продажу».

В соответствии с учетной политикой компании для целей бухгалтерского учета на счете 44 учитываются в разрезе аналитики суммы транспортных расходов (прямые расходы для целей БУ) и суммы расходов на брокерские услуги (так же относятся к прямым расходам для целей БУ).

Для целей налогового учета , согласно учетной политике компании, транспортные расходы относятся к прямым расходам ,а суммы расходов на брокерские услуги относятся к косвенным расходам (т.е. списываются в той сумме, в которой они были понесены в отчетном периоде).

В результате разного подхода к учету брокерских услуг для целей налогового и бухгалтерского учета, образуются временные разницы в соответствии с ПБУ 18/02.

Кроме того, в бухгалтерском учете компания создает резерв на оплату предстоящих отпусков.

В налоговом учете такой резерв компанией не создается.

Так же временные разницы в соответствии с ПБУ 18/02 возникают у компании в связи с разницей между суммами амортизации ОС, начисляемыми в налоговом и бухгалтерском учете.

• 90 «Выручка».

Компания реализует товары, как на российском рынке, так и на экспорт. Соответственно часть товаров реализуется с нулевой ставкой НДС, а часть – со ставкой НДС 18%.

• 91 «Прочие доходы и расходы».

В числе прочих доходов и расходов компании учитываются положительные и отрицательные суммовые и курсовые разницы.

При этом в части суммовых разниц у компаний возникают временные разницы в соответствии с положениями ПБУ 18/02.

ООО "Ромашка"

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01 за 1 квартал 2013 г.

• Сальдо на начало периода
• Обороты за период
• Сальдо на конец периода

Напоминаем, что при расчете суммы выручки, учитываемой для целей налогообложения, суммы НДС не учитываются .

Согласно приведенным данным, доходы от торговых операций за вычетом НДС для целей налога на прибыль составили:

• 293 649 764 руб.

ООО "Ромашка"

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 91.01 за 1 квартал 2013 г.

Согласно приведенным выше данным, прочие доходы за вычетом НДС для целей налога на прибыль учитываемые в составе внереализационных составили:

• 39 152 629 руб. В том числе доходы от безвозмездно полученного имущества – 25 052 руб.

Сумма не принимаемых для целей налог на прибыль доходов составила:

• 2 844 руб.

ООО "Ромашка"

Анализ счета 90.02 за 1 квартал 2013 г.

Согласно вышеприведенным данным, сумма прямых расходов, относящихся к реализованным товарам для целей налога на прибыль составила:

• 177 146 821 руб.

Расходы на таможенные пошлины и сборы, учитываемые для целей налог на прибыль в составе косвенных расходов составили:

• 10 262 742 руб.

ООО "Ромашка"

Анализ счета 90.07 за 1 квартал 2013 г.

Согласно вышеприведенным данным, коммерческие расходы, учитываемые для целей налог на прибыль в составе косвенных расходов составили:

56 312 671 руб. В том числе: расходы на амортизационные отчисления - 5 485 409 руб., расходы в виде налогов и сборов – 1 355 495 руб.

Транспортные расходы, учитываемые для целей налогового учета в составе прямых расходов составили:

5 446 026 руб.

ООО "Ромашка"

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 91.02 за 1 квартал 2013 г.

Согласно вышеприведенным данным, прочие расходы, учитываемые для целей налог на прибыль в составе внереализационных расходов составили:

43 802 726 руб. В том числе расходы на проценты с заемных средств – 1 727 273 руб.

Суммы убытков прошлых лет, приравниваемых к внереализационным расходам, составили:

487 696 руб.

Сумма налогов и сборов, учитываемая для целей НУ в составе косвенных расходов составила:

93 245 руб.

На основании вышеприведенных расчетов были сформированы налоговые регистры по налогу на прибыль ООО «Ромашка» за 1 квартал 2013 г.:

Налоговый регистр по учету доходов для целей НУ

За 1 квартал 2013г.

Налоговый регистр по учету расходов для целей НУ

За 1 квартал 2013г.

Обратите внимание: У ООО «Ромашка» по итогам 9 месяцев 2012г. сумма авансовых платежей на 4 кв. 2012г. и на 1 кв. 2013г. составила 0.00 руб.

Соответственно, за 1 кв. 2013г. к доплате исчислено 7 849 277 руб. И эту же сумму компания отражает, как сумму авансового платежа на 2 кв. 2013г.