Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Люди, которые желают работать на себя, то есть стать индивидуальным предпринимателями, должны знать, что такое доход для ИП. Первое, с чего стоит начать - это составить свой бизнес-план. В него входят все расчеты, которые касаются как расходов, так и доходов. Если вложения и расходы предпринимательской деятельности вычитать довольно просто, то чистую прибыль, ради которой собственно и работает человек, определить бывает сложно.

Чтобы разобраться во всех нюансах ИП, необходимо четко понимать, что представляют собой такие понятия, как доход, прибыль и выручка. При подробном изучении данного вопроса появятся и такие определения, как чистая и валовая прибыль. Все работники статистических служб, а также бухгалтеры и экономисты используют в своих расчетах и при их публикации лишь четкие термины, которые имеют определенные значения. Каждый отчетный работник обязан знать все обозначения. Не помешает изучить подобные понятия и непрофессионалам, деятельность которых лишь немногим связана с бухгалтерией и отчетной деятельностью.

Выручка для ИП

Самым простым и понятным термином для любого индивидуального предпринимателя либо юридического лица является понятие выручки. В современной экономике именно так именуют денежные средства, полученные лицом либо организацией за продажу товара или предоставление услуг.

Однако сама по себе выручка имеет некоторые особенности. В большинстве случаев выручкой называют исключительно реальные денежные средства, которые получил продавец и поместил их в кассу. Подобный способ учета так и именуют - кассовым.

Если же товар предоставляется покупателю с отсрочкой платежа, деньги в кассу поступят значительно позже. По этой причине, в тех компаниях, где используется подобный метод расчета с клиентами, учитываются доходы по начислению. Таким образом, вне зависимости от того, когда реальные деньги поступят в кассу, они считаются зачисленными. Выручку признают реальной в тот момент, когда происходит подписание документа о продаже товара. В этом случае в дневной доход засчитывается не сумма внесенного аванса, а вся цена покупки.

Выручка при индивидуальной предпринимательской деятельности может быть валовой и чистой. Первый вариант предполагает всю сумму денежных средств, которая поступила при оплате товара или услуги. Сюда входят и акциз, и налог, и пошлина. Эти средства выделяются из общей суммы и отдаются государству в виде налогов. В результате у предпринимателя на руках остается его чистая выручка, то есть прибыль или доход. Именно эти цифры должны вноситься в журнал отчета убытков и прибыли, который является одним из важнейших бухгалтерских документов ИП.

Доход и прибыль ИП

Доход ИП - это те цифры, которые показывает рост капитала ИП. Эта величина может расти благодаря нескольким факторам. В первую очередь, сумма увеличивается при новых вложениях в бизнес, а также доход растет благодаря деятельности предприятия. Главной задачей любого бизнесмена является увеличение чистого дохода компании.

Чтобы рассчитать валовую прибыль предприятия, необходимо определить доходы компании, которые будут состоять из общей выручки ИП и вложений, а после вычесть из этой суммы затраты, связанные с индивидуальной предпринимательской деятельностью. Валовую прибыль можно определить по простой схеме, если в качестве дохода взять выручку за реализацию товара либо предоставление услуги, а после вычесть себестоимость продукта.

Если в индивидуальной предпринимательской деятельности главную роль играют продажи, валовая прибыль высчитывается в виде разницы между доходами, то есть продажной ценой товаров и себестоимостью. Для промышленных предприятий и компаний, которые предоставляют различные услуги, все значительно сложнее. В данном случае определить уровень затрат будет непросто, поэтому компания создает свою схему расчета.

Показатели валовой прибыли очень важны для компаний, которые имеют несколько филиалов. К примеру, если у индивидуального предпринимателя имеется несколько магазинов, по уровню валовой прибыли каждого из них можно определить эффективность работы той или иной торговой точки.

Не менее важна валовая прибыль и для тех бизнесменов, которые планируют расширить свое дело, но нуждаются в кредитовании. Банковские работники используют показатели валовой прибыли предприятия для определения его кредитоспособности.

Чистая прибыль ИП является результатом деятельности компании за определенный отрезок времени. Для вычисления этого показателя берется валовая прибыль, а из нее вычитаются всевозможные затраты, без которых деятельность любого ИП невозможна. В данном случае речь может идти о кредитных процентах, штрафах, налоге на прибыль физических лиц и иных видах операционных расходов.

Именно из чистой прибыли предприятия начисляются дивиденды собственнику либо акционерам, если таковые имеются. Этот показатель является результатом эффективности работы ИП, поэтому ее необходимо фиксировать бухгалтеру в отчетном балансе.

Как высчитать доход компании?

Человеку, который собирается стать бизнесменом и открыть собственное ИП, необходимо знать, насколько будет выгодна его затея. Для этого нужно собрать немало информации и высчитать примерную сумму дохода. Расчет прибыли будет полезен и для тех, кто уже занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью. Ведение бухгалтерских книг сегодня не является обязательным условием, поэтому от них многие отказываются. В результате узнать точную сумму своего дохода может не каждый предприниматель.

Для того чтобы разобраться в вопросе прибыли, необходимо запастись калькулятором либо бухгалтерской программой и подготовить книгу учета доходов и расходов предприятия.

В последнюю категорию входят и затраты на организацию работы, и себестоимость товаров, и налоговые отчисления. Если фирма осуществляет всего по 2-3 продажи в день, то с определением выручки проблем не будет.

Другое дело, когда речь идет об активной торговле. В данном случае одним калькулятором и листом бумаги не обойтись. Для таких ситуаций были придуманы простые и удобные программы бухгалтерского учета. Принцип их работы совершенно несложный. Для начала создается новая информационная база. Эта работа выполняется при помощи мастера установки. Далее заполняются разделы прибыли и расходов, а после программа в автоматическом режиме начинает вести учет данных и при необходимости предоставляет данные бухгалтерской отчетности.

Индивидуальным предпринимателям, которые используют упрощенную систему налогообложения, несколько проще с расчетом доходов и прибыли своего бизнеса. В данном случае необходимо вести специальную книгу бухгалтерского учета, которая заполняется строго в соответствии с правилами, обозначенными российским законодательством. При нарушении порядка отчетности у ИП могут возникнуть проблемы с ФНС. Вносить записи в книгу необходимо в строгом хронологическом порядке, а для суммы доходов и расходов имеются определенные графы.

Окончание некоторого отрезка времени говорит о необходимости вывести итоговое значение. Эти цифры после указываются в налоговой декларации. Допускается ведение бухгалтерской книги в бумажной и электронной форме. Очень важно хранить документ, чтобы он ни в коем случае не потерялся и не удалился. Потеря информации и невозможность предоставить отчетные данные станет причиной больших проблем с налоговой службой.

Индивидуальному предпринимателю стоит помнить, что для того чтобы определить доходы ИП, нужно уметь грамотно вести учет денежного потока. Если навыков для этого недостаточно, стоит доверить эту работу профессиональному бухгалтеру.

Темы: Книга доходов и расходов, Единый налог, Заполнение книги доходов.

Предприниматели могут получать доход (coгласно п. 292.1 Налогового кодекса) в следующих формах:

• денежной - наличной и/или безналичной;
• материальной или нематeриальнoй - в видe суммы кредиторской задолженности, пo которoй истек срок исковой давности; стoимoсти бесплатно полученных в течение oтчетного периода товаров (рабoт, услуг).

Вместе с тем сoгласнo п. 291.6 Налогового кoдекса плательщики единого налога дoлжны oсуществлять расчеты за oтгруженные товары (выполненные работы, предoставленные услуги) исключительнo в денежной форме (наличнoй и/или безналичной).

В налоговой декларации плательщика единого налога (форма утверждена приказoм № 1688) доходы, пoлученные oт операций, по кoтoрым применяются другие спoсобы расчета, отражаются oтдельнo. К тaким доходам применяется ставка налога 15% (п. 293.4 Налoгового кодекса).

Неудoбствo применения вместo денежных иных фoрм расчетов состоит в тoм, чтo предприниматель oбязан перейти на oбычную систему налогообложения с первoгo числа месяца, следующегo за налоговым (отчетным) периoдом, в котором допущен такoй спосoб расчетoв (пп. 298.2.3 п. 298.2 Налогoвoго кодекса).

В предпринимательский доход не включаются пoлученные предпринимателем-«упрощенцем» (п. 292.1 ст. 292 этoгo Кодекса):

• пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения;
• доходы, пoлученные oт продажи движимого и недвижимого имущества, кoтoрoе принадлежит на праве сoбственности физическому лицу и испoльзуется в егo хозяйственной деятельности.

Пoдобные доходы облагаются налогом в oбщеустанoвленном порядке, предусмотренном разделoм ІV Налогового кoдекса.
Вместе с тeм доходы предпринимателя-«упрощенца», облагаемые единым налогом, не включаются в сoстав общего годoвого налогооблагаемого дохода физического лица, oпределеннoгo сoгласнo вышеуказаннoму разделу (п. 292.9 ст. 292 Налoгового кoдекса).
Предприниматель-«упрощенец» предoставляет услуги, выполняет работы пo договорам поручения, транспортного экспедирования или пo агентским договорам.

Доходы предпринимателя от посреднических операций.

Доходом предпринимателя-«упрощенца» сoгласнo п. 292.4 ст. 292 Налoгового кодекса является сумма полученного вознаграждения поверенного (агента) . Следует отметить, чтo в этoм пункте речь идет, вo-первых, o договорах поручения, транспортного экспедирования и агентских договорах, а не воoбще oбo всех посреднических договорах. Напомним, чтo к пoследним oтнoсятся также договоры комиссии.

Следoвательнo, если предприниматели предоставляют услуги по договорам комиссии, к предпринимательскому доходу нужнo относить всю сумму выручки, а не тoлькo сумму вознаграждения.

Вo-втoрых, речь идет тoлько об услугах и работах, пoэтoму при продаже предпринимателем товаров пo любым посредническим договорам вся продажная стоимoсть товарoв включается в предпринимательский доход.

Доходы предпринимателя в иностранной валюте.

Сoгласнo п. 292.5 ст. 292 Налoгового кодекса выраженный в иностранной валюте доход неoбхoдимo пересчитать в гривни пo официальному курсу гривни к иностранной валюте, установленнoму Нацбанкoм Украины на дату пoлучения такoго дохода.

Дата определения дохода.

Определение даты получения дохода предпринимателем-«упрощенцем» в зависимoсти oт ситуации представленo в табл. 1.

Таблица 1

Не вся сумма денежных средств, пoлученная предпринимателем в результате егo деятельнoсти, включается в состав предпринимательских доходов.

Прежде всегo не являются доходом суммы налогов и сбoрoв, удержанные (начисленные) плательщиком единого налога при oсуществлении им функций налогового агента, а также суммы единого взноса на общеoбязательное гoсударственное социальное страхoвание, начисленные плательщиком единого налога в сooтветствии с законом (п. 292.10 Налогового кодекса).

В тaблице 2 приведены суммы полученных предпринимателем денежных средств, кoторые не включаются в состав предпринимательских доходов (п. 292.11 НК).

Сoгласнo п. 292.15 Налогового кoдекса при oпределении объема дохода, кoторый дает право субъекту хoзяйствования зарегистрироваться плательщиком единого налога и/или находиться на упрощенной системе налогообложения в следующем налогoвoм (oтчетнoм) периoде, не включается доход, полученный в качестве компенсации (вoзмещения) пo решению суда за любые предыдущие (oтчетные) периoды.

Тo есть данный доход включается в состав налогооблагаемого. Например, если oбщая сумма дохода, включающая также и этoт вид дохода, превышает объем дохода, oпределенный в п. 291.4 Налoгового кодекса, в такoм случае неoбходимо перейти на обычную систему налогообложения. Однакo если вся сумма превышения сфoрмирована за счет пoлученной компенсации (возмещения) по решению суда за любые предыдущие (oтчетные) периоды, перехoдить на обычную систему налогообложения не обязательнo.

• < Книга доходів і витрат
• Книга доходов и расходов >

www.buhoblik.org.ua

Предпринимательская способность как ресурс имеет свою специфическую оплату — предпринимательский доход . В реальной хозяйственной жизни его трудно выделить, тем не менее это не абстрактная экономическая категория.

Предпринимательский доход — это та плата, которую получает предприниматель за свою организаторскую работу по объединению и использованию экономических ресурсов, за риск убытков от использования этих ресурсов, за хозяйственные инициативы (инновации) и монопольную рыночную власть.

В экономической теории предпринимательский доход делят на две части, образующих основу нормальной прибыли и экономической прибыли. К первой относят как бы гарантированный доход предпринимателя, своего рода его заработную плату; ко второй - плату за риск, инновации, монопольную власть. Понятно, что величина предпринимательского дохода колеблется прежде всего за счет второй составляющей.

Прибыль выступает как главный мотив предпринимательской деятельности . Предприниматель тем охотнее занимается какой-либо деятельностью, чем больше величина прибыли, которую эта деятельность приносит. Экономисты используют термин «прибыль» для обозначения разницы между совокупным доходом фирмы и ее издержками.

До начала производства права собственности принадлежат владельцам экономических ресурсов (землевладельцам, капиталистам, рабочим). В процессе производства право пользования факторами производства передается на определенных условиях предпринимателю , который должен обеспечить собственникам ресурсов доход в виде земельной ренты, процента и заработной платы.

В результате возникает два вида монополии на каждый из факторов производства : монополия собственности и монополия хозяйствования . Монополия собственности на экономические ресурсы реализуется в соответствующих доходах (рента, процент, заработная плата). Монополия же предпринимателя на эти ресурсы является временной монополией хозяйствования и формой ее реализации служит предпринимательский доход.

Предпринимательский доход — часть прибыли от предпринимательской деятельности, которую получают сами предприниматели за риск, новаторство, организацию производства и труда. Предпринимательский доход, с одной стороны, является вознаграждением за проявленные предпринимательские способности, а с другой стороны, результатом итогового распределения прибыли предприятия.

Предпринимательский доход включает:

. нормальную прибыль . Если ее величина будет недостаточна, то предприниматель займется другим, более прибыльным бизнесом или откажется от предпринимательской деятельности вообще ради получения заработной платы, работая по найму;

. экономический доход , т. е. доход, полученный сверх нормальной прибыли. Эта часть предпринимательского дохода есть функция от экономической прибыли. Напомним, что экономическая прибыль — разность между валовым доходом (выручкой) фирмы и ее экономическими издержками (суммой как внешних, так и внутренних издержек). Иногда ее еще называют сверхприбылью.

Количественное определение предпринимательского дохода на микроуровне вызывает некоторые затруднения. Напомним, что бухгалтерская и экономическая трактовка прибыли не совпадают. Для бухгалтера предпринимательский доход отождествляется с нераспределенной прибылью предприятия за отчетный период. Экономист же трактует прибыль более узко, рассматривая как доход только экономическую прибыль.

Предпринимательство как специфический фактор производства является объектом собственности предпринимателя, он имеет определенную форму реализации — в виде предпринимательского дохода. Предпринимательский доход выступает главной целью предпринимательской деятельности.

Предпринимательский доход в экономике выполняет ряд важнейших функций:

. является двигателем экономического развития . В условиях рыночной экономики именно от прибыли, вернее от ее величины, зависит, какие блага и в каком количестве будут производиться, поскольку каждый предприниматель ищет то количество товара и ту цену, при которых он сможет получить максимальную прибыль;

. способствует эффективному распределению ресурсов . Ресурсы распределяются среди фирм и отраслей на основе способности последних платить. Готовность фирм платить за экономические ресурсы, в свою очередь, определяется их прибыльностью. Прибыльно работать будет только та фирма, продукция которой пользуется спросом. Эффективное распределение ресурсов означает, что они направляются на производство именно той продукции, которая необходима обществу сегодня;

newinspire.ru

Индивидуальный предприниматель вправе переводить деньги с расчетного счета после уплаты налогов на свою личную банковскую карту и с нее осуществлять перечисления другим лицам. А для целей признания бизнесмена малоимущим его доход определяется как разница между доходами, полученными от предпринимательской деятельности, и расходами, связанными с ее осуществлением. Расскажем подробнее.

Распоряжение деньгами на расчетном счете

Расчетные счета открываются индивидуальным предпринимателям для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью (п. 2.3 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»). Согласно ст. 128 и п. 2 ст. 130 ГК РФ деньги являются объектом гражданских прав и признаются имуществом. Конституционный суд РФ в постановлении от 17.12.96 № 20-П разъяснил, что гражданин, являющийся индивидуальным предпринимателем, использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод. Имущество гражданина в этом случае юридически не разграничено. Таким образом, денежные средства на расчетном счете предпринимателя являются его личной собственностью как физического лица.

Собственник вправе по своему усмотрению распоряжаться принадлежащим ему имуществом и совершать с ним любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц (п.
ст. 209 ГК РФ). Следовательно, бизнесмен может снять с расчетного счета деньги для личных нужд или перевести их на свой личный счет. Минфин России это подтверждает (письмо от 19.04.2016 № 03-11-11/24221). Банк России в письме от 02.08.2012 № 29-1-2/5603 также указывает, что полученные с расчетного счета денежные средства бизнесмен может расходовать на личные нужды без каких-либо ограничений.

Обратите внимание, специалисты финансового ведомства и налоговики в своих письмах говорят об использовании предпринимателем в личных целях денежных средств, оставшихся на расчетном счете после уплаты налогов (письма Минфина России от 11.08.2014 № 03-04-05/39905, УФНС России по г. Москве от 21.08.2009 № 20-14/2/087504@). Но это не означает, что до тех пор пока бизнесмен не уплатил налоги, он не может снимать деньги с расчетного счета на личные нужды.

Действующим законодательством ограничение на снятие с расчетного счета предпринимателя денежных средств до уплаты налогов не предусмотрено. В соответствии с п. 1 ст. 845 ГК РФ банк обязан выполнять распоряжения клиента о выдаче соответствующих сумм со счета. При этом он не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 2 ст. 845 ГК РФ).

Таким образом, бизнесмен в любой момент вправе вывести с расчетного счета нужное ему количество денег для личного потребления. А если бизнесмен просчитался, и к сроку уплаты налогов у него не оказалось денег, ему грозит ответственность за неуплату (несвоевременную уплату) налогов по ст. 122 НК РФ, а не за снятие денежных средств до их уплаты.

Доход для оказания социальной поддержки

Теперь разберемся с вопросом, как определяется доход индивидуального предпринимателя для целей признания его малоимущим и получения социальной поддержки.

Малоимущими считаются семья (одиноко проживающий гражданин), среднедушевой доход которой (которого) ниже величины прожиточного минимума, установленного в соответствующем субъекте РФ (п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.10.97 № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации»). Перечень видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода, утвержден постановлением Правительства РФ от 20.08.2003 № 512. В подпункте «ж» п. 1 этого перечня значатся доходы от занятий предпринимательской деятельностью.

Минфин России в письме от 31.01.2013 № 03-11-10/1925 разъяснил, что в целях назначения мер социальной поддержки расчет дохода индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, следует производить исходя из дохода от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением данного спецрежима. А в письме от 29.07.2016 № 03-11-10/44552 специалисты финансового ведомства уточнили, что для вышеуказанной цели доходы и расходы бизнесмена определяются применительно к разъяснениям, приведенным в приказе Минтруда России № 703н, Минфина России № 112н, Минобрнауки России № 1294 от 29.11.2013 (далее - Разъяснения). Эти Разъяснения касаются расчета дохода индивидуального предпринимателя для целей удержания алиментов.

Согласно Разъяснениям для определения доходов и расходов бизнесмена, находящегося на УСН, используются следующие документы:

Для доходов - копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган (подп. 1 п. 2 Разъяснений);

Для расходов (если объект налогообложения «доходы минус расходы») - книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (подп. 3 п. 3 Разъяснений);

Для расходов (если объект налогообложения «доходы») - документы, подтверждающие в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 5 Разъяснений). Отметим, что требования к таким документам содержатся в п. 1 ст. 252 НК РФ. В нем сказано, что документы должны быть составлены согласно законодательству РФ либо обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены расходы. Кроме того, это могут быть документы, косвенно подтверждающие несение расходов.

Обратите внимание, в расчете участвуют только расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Об этом сказано в подп. 3 п. 4 Разъяснений. А доходы учитываются до вычета налогов и сборов в соответствии с законодательством РФ (ст. 7 Федерального закона от 05.04.2003 № 44-ФЗ «О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи»).

Итак, для целей получения социальной поддержки доходом бизнесмена считается не сумма поступлений денежных средств на расчетный счет, а разница между доходами от предпринимательской деятельности и расходами, связанными с ее осуществлением.

www.eg-online.ru

Доходом принято считать полученные материальные или денежные ценности от реализации товаров или выполнения услуг. Доходом является некая величина в денежном эквиваленте, на которую вырастает капитал предпринимателя или организации. Доход ИП или юридического лица возможно получить только в результате коммерческой деятельности, хотя уставной капитал ООО или ЗАО может увеличиться ещё и за счёт внесения вкладов учредителями.

Доход индивидуального предпринимателя это полученные средства от реализации им продукции или произведения неких услуг. Доход, полученный предпринимателем в результате осуществления хозяйственно деятельности, служит ему в выполнении обязательств, приобретение сырья или продукции, расширения бизнеса. Главной же целью индивидуального предпринимательства является отнюдь не доходы, а чистая прибыль, то есть разница между полученными доходами и осуществлёнными расходами.

Формирование дохода происходит по следующим статьям:

1. Выполнение работы или услуги; прибыль, полученная от товарооборота.
2. Продажа активов, ценных бумаг или имущества ИП, подтверждённое документом права собственности.
3. Внереализационная прибыль.

Доход индивидуального предпринимателя это ещё и объект налогообложения. За всех наёмных работников ИП уплачивает налог на доходы физлиц в размере 13%, то есть и доходы сотрудников подлежат налогообложению. Упрощённая система налогообложения, если таковая выбрана ИП, предусматривает взимание 6% с дохода, который предприниматель получит от своей деятельности. Ставка в такой ситуации является фиксированной и не подлежит корректировке. Такую систему отчисления налогов обычно выбирают те ИП, которые предоставляют услуги бытовые, консультационные и прочие, когда расходы не боле 60% от уровня доходов. Учёт, как доходов, так и расходов ИП, находящийся на общей системе налогообложения в обязательном порядке должен найти отражение в Книге учёта. Помимо этого предприниматель ведёт книгу покупок и продаж, а также журнал счетов-фактур. Это является необходимым, поскольку ИП в такой ситуации платит налог на добавленную стоимость.

Доход индивидуального предпринимателя это объект налогообложения и в случае, когда ИП пользуется ЕСХН. Но для исчисления суммы налоговых платежей за основу берётся прибыль, то есть доход за минусом расхода. Налоговая ставка при такой системе составляет, как и при УСН, 6%. А при упрощённой системе возможно при начислении налоговых платежей применять систему «доход минус расход». В такой ситуации налоговая ставка будет колебаться в границах от 5 до 15%, в зависимости от региона, в котором ИП осуществляет хозяйствование.

Существует также такое понятие, как ЕНВД - единый налог на вмененный доход. Под таким вмененным доходом принято считать ожидаемый доход от деятельности ИП в денежном эквиваленте. При начислении налоговых сумм реальный размер полученного предпринимателем дохода в принципе не имеет значения, поскольку при переходе на такой вид налогообложения для ИП устанавливается размер ожидаемого дохода и он, по сути, и имеется в виду под объектом налогообложения. Доход плательщики ЕНВД, как правило, извлекают из осуществления розничной торговли, услуг по предоставлению аренды торговых точек и земельных участков, перевозке грузов и пассажиров, ветеринарных и прочих услуг, обычно бытового характера.

ИП при выполнении некоторых видов деятельности могут также считать при налогообложении патентную систему. Патентная система существует не во всех регионах РФ, и ведение её возможно только в том случае, если предприниматель проживает в таком районе, где система разрешена. В ПСН денежный эквивалент дохода ИП играет важную роль. Перейти на такой вид начисления налогов может лишь тот субъект хозяйствования, доходы которого составляют менее 60 млн рублей, а количество наёмных сотрудников не превышает 15 лиц. Патентная система очень удобна при осуществлении хозяйственной деятельности, поскольку освобождает ИП от многих видов налоговых отчислений, действует выданный предпринимателю патент от одного месяца до года, но в границах одного года календарного. То есть, когда ИП решил перейти на патентную систему, сделать это целесообразнее в начале года.

Полезные статьи:

Взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя
БИК индивидуального предпринимателя согласно р/с банка
Индивидуальный предприниматель уплачивает НДС как и все

ipregistr.ru

Доходы и прибыль предпринимателя

Прибыль — это разница между доходами и затратами ИП.

Это отличие между доходом и прибылью во многих случаях не всегда учитывается при организации дела.

Доходы предпринимателя

По закону доходы предпринимателя – это деньги, получаемые от предпринимательской деятельности.

Доход включает следующее:

• Прибыль от продажи товаров, выполнения работ, услуг
• Деньги полученные в результате продажи активов, личного имущества и ценных бумаг.
• Доходы внереализационные.

Весь спектр доходов должен отражаться в бухгалтерских бумагах, налоговых отчетах, которые предприниматель обязан сдавать в налоговую инспекцию. В большинстве видов налогообложения предусмотрены налоги на доход ИП, в частности при использовании ОСН. Есть случаи, когда объектом подлежащим налогообложению бывает условный доход, который предположительно должен получить предприниматель при осуществлении своей деятельности. Это вмененный доход, естественно он отличается от дохода валового..

При этом правильное ведение учета доходов в деятельности предпринимателя должно соблюдаться не только в случае исчислении налогов. Так например, максимальный доход предпринимателя служит для оценки его возможностей при использования УСН. В законодательстве не прописано ограничений дохода предпринимателя при привязке ИП к какой-либо схеме налогообложения.

Декларация о доходах ИП

Для подтверждения дохода предпринимателя, допустим для получения кредита, предоставляется налоговая декларация о доходах. Важно чтобы документ был точен. В зависимости от выбранной схемы налогообложения налоговая декларация имеет разные формы, и доходы отображаются в разных декларациях в разном порядке. Это необходимо учитывать при подаче декларации в банки.

Прибыль предпринимателя

Под прибылью предпринимателя понимаются финансовые средства, которые были получены при осуществлении деятельности предпринимателя, с минусовкой истраченных на дело средств. Данная категория и является предметом налогообложения.

Расчет прибыли предпринимателя

Важно правильно рассчитывать прибыль, так как прибыльность предприятия это основная категория, по которой судят о эффективности деятельности предпринимателя. Расчет прибыли важен для инвестирования в его дело, так как средства вкладывают в предприятие для получения дивидендов. Прибыль – источник пополнения собственных средств предпринимателя и средств, вложенных в бизнес. Распределение прибыли требует продуманных действий. Нельзя все полученные деньги направлять на собственные нужды, оставляя свое предприятие без финансовых вливаний, так как это может привести к проблемам, вплоть до разорения ИП, особенно в начальный период осуществления предпринимательской деятельности.

Прибыль в активы

Вариантом распределение прибылей будет оптимальным, если большая часть ее уйдет на основные средства ИП, из которых образуются производственные мощности, нужные для расширения бизнеса. Основные средства ИП принадлежат собственнику, и позволяют ему управлять ими, реализовать излишки, производить их смену их. Основные средства служат как дополнительный источником получения прибыли, например, при реализации их излишков.

Учет доходов и расходов ИП

Предприниматель обязан вести учет расходов и доходов ИП. Этого требует существующее законодательство.. Например, для правильного налогообложения, или контроля за соблюдением максимального оборота, при сохранении УСН. Для предпринимателя этот показатель важен, он дает четкую оценку эффективности бизнеса.

Уставной капитал ИП

Текущее законодательство не предусматривает наличие уставного капитала ИП, но создать его подобие не будет лишним. Это – свой резервный фонд, который можно использовать на определенные цели, например покрытие убытков, покупка основных средств. На практике такой вариант, позволяют делу развиваться при самых трудных экономических ситуациях..

ipgid.ru

Выручка для ИП

Самым простым и понятным термином для любого индивидуального предпринимателя либо юридического лица является понятие выручки. В современной экономике именно так именуют денежные средства, полученные лицом либо организацией за продажу товара или предоставление услуг.

Однако сама по себе выручка имеет некоторые особенности. В большинстве случаев выручкой называют исключительно реальные денежные средства, которые получил продавец и поместил их в кассу. Подобный способ учета так и именуют — кассовым.

Если же товар предоставляется покупателю с отсрочкой платежа, деньги в кассу поступят значительно позже. По этой причине, в тех компаниях, где используется подобный метод расчета с клиентами, учитываются доходы по начислению. Таким образом, вне зависимости от того, когда реальные деньги поступят в кассу, они считаются зачисленными. Выручку признают реальной в тот момент, когда происходит подписание документа о продаже товара. В этом случае в дневной доход засчитывается не сумма внесенного аванса, а вся цена покупки.

Выручка при индивидуальной предпринимательской деятельности может быть валовой и чистой. Первый вариант предполагает всю сумму денежных средств, которая поступила при оплате товара или услуги. Сюда входят и акциз, и налог, и пошлина. Эти средства выделяются из общей суммы и отдаются государству в виде налогов. В результате у предпринимателя на руках остается его чистая выручка, то есть прибыль или доход. Именно эти цифры должны вноситься в журнал отчета убытков и прибыли, который является одним из важнейших бухгалтерских документов ИП.

Доход и прибыль ИП

Доход ИП — это те цифры, которые показывает рост капитала ИП. Эта величина может расти благодаря нескольким факторам. В первую очередь, сумма увеличивается при новых вложениях в бизнес, а также доход растет благодаря деятельности предприятия. Главной задачей любого бизнесмена является увеличение чистого дохода компании.

Чтобы рассчитать валовую прибыль предприятия, необходимо определить доходы компании, которые будут состоять из общей выручки ИП и вложений, а после вычесть из этой суммы затраты, связанные с индивидуальной предпринимательской деятельностью. Валовую прибыль можно определить по простой схеме, если в качестве дохода взять выручку за реализацию товара либо предоставление услуги, а после вычесть себестоимость продукта.

Если в индивидуальной предпринимательской деятельности главную роль играют продажи, валовая прибыль высчитывается в виде разницы между доходами, то есть продажной ценой товаров и себестоимостью. Для промышленных предприятий и компаний, которые предоставляют различные услуги, все значительно сложнее. В данном случае определить уровень затрат будет непросто, поэтому компания создает свою схему расчета.

Показатели валовой прибыли очень важны для компаний, которые имеют несколько филиалов. К примеру, если у индивидуального предпринимателя имеется несколько магазинов, по уровню валовой прибыли каждого из них можно определить эффективность работы той или иной торговой точки.

Не менее важна валовая прибыль и для тех бизнесменов, которые планируют расширить свое дело, но нуждаются в кредитовании. Банковские работники используют показатели валовой прибыли предприятия для определения его кредитоспособности.

Чистая прибыль ИП является результатом деятельности компании за определенный отрезок времени. Для вычисления этого показателя берется валовая прибыль, а из нее вычитаются всевозможные затраты, без которых деятельность любого ИП невозможна. В данном случае речь может идти о кредитных процентах, штрафах, налоге на прибыль физических лиц и иных видах операционных расходов.

Именно из чистой прибыли предприятия начисляются дивиденды собственнику либо акционерам, если таковые имеются. Этот показатель является результатом эффективности работы ИП, поэтому ее необходимо фиксировать бухгалтеру в отчетном балансе.

Как высчитать доход компании?

Человеку, который собирается стать бизнесменом и открыть собственное ИП, необходимо знать, насколько будет выгодна его затея. Для этого нужно собрать немало информации и высчитать примерную сумму дохода. Расчет прибыли будет полезен и для тех, кто уже занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью. Ведение бухгалтерских книг сегодня не является обязательным условием, поэтому от них многие отказываются. В результате узнать точную сумму своего дохода может не каждый предприниматель.

Для того чтобы разобраться в вопросе прибыли, необходимо запастись калькулятором либо бухгалтерской программой и подготовить книгу учета доходов и расходов предприятия.

В последнюю категорию входят и затраты на организацию работы, и себестоимость товаров, и налоговые отчисления. Если фирма осуществляет всего по 2-3 продажи в день, то с определением выручки проблем не будет.

Другое дело, когда речь идет об активной торговле. В данном случае одним калькулятором и листом бумаги не обойтись. Для таких ситуаций были придуманы простые и удобные программы бухгалтерского учета. Принцип их работы совершенно несложный. Для начала создается новая информационная база. Эта работа выполняется при помощи мастера установки. Далее заполняются разделы прибыли и расходов, а после программа в автоматическом режиме начинает вести учет данных и при необходимости предоставляет данные бухгалтерской отчетности.

Индивидуальным предпринимателям, которые используют упрощенную систему налогообложения, несколько проще с расчетом доходов и прибыли своего бизнеса. В данном случае необходимо вести специальную книгу бухгалтерского учета, которая заполняется строго в соответствии с правилами, обозначенными российским законодательством. При нарушении порядка отчетности у ИП могут возникнуть проблемы с ФНС. Вносить записи в книгу необходимо в строгом хронологическом порядке, а для суммы доходов и расходов имеются определенные графы.

Окончание некоторого отрезка времени говорит о необходимости вывести итоговое значение. Эти цифры после указываются в налоговой декларации. Допускается ведение бухгалтерской книги в бумажной и электронной форме. Очень важно хранить документ, чтобы он ни в коем случае не потерялся и не удалился. Потеря информации и невозможность предоставить отчетные данные станет причиной больших проблем с налоговой службой.

Индивидуальному предпринимателю стоит помнить, что для того чтобы определить доходы ИП, нужно уметь грамотно вести учет денежного потока. Если навыков для этого недостаточно, стоит доверить эту работу профессиональному бухгалтеру.

vseobip.ru

Они учитываются раздельно от других расходов организации. К ним относятся расходы, связанные с закупкой сырья и материалов (при производстве продукции и оказании услуг), расходы на оплату труда персонала, участвующего в осуществлении данной деятельности, уплату единого социального налога в государственные внебюджетные фонды, расходы для осуществления расчетов с кредиторами, на рекламу, транспортные расходы и т.д.
Порядок налогообложения некоммерческих организаций аналогичен порядку, применяемому в отношении коммерческих организаций. Однако он имеет ряд особенностей, связанных с тем, что некоммерческие организации не ставят в качестве основной цели извлечение прибыли, а их предпринимательская деятельность должна служить достижению целей, ради которых создана некоммерческая организация.
Состав налогов, уплачиваемых некоммерческими организациями, зависит от того, осуществляют ли они предпринимательскую деятельность или нет. Если организация не занимается предпринимательской деятельностью, то она тем не менее уплачивает налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на имущество, транспортный налог. При осуществлении предпринимательской деятельности некоммерческая организация, так же как и коммерческая, уплачивает все налоги, предусмотренные налоговым законодательством. В частности, помимо налогов, уплачиваемых при осуществлении основной деятельности, уплачивается налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость и другие региональные и местные налоги.
Налог на прибыль организаций уплачивается некоммерческими организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность, в порядке, установленном для коммерческих организаций. При обложении налогом на добавленную стоимость некоммерческих организаций применяется общий порядок, однако не подлежат налогообложению конкретные операции по реализации и выполнению работ применительно к отдельным организациям. В частности, освобождены от уплаты налога операции, связанные с проведением ремонтно-реставрационных работ по восстановлению культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций; реализация паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах; реализация предметов религиозного назначения, производимых и реализуемых религиозными организациями в рамках религиозной деятельности; реализация товаров, работ, услуг, производимых общественными организациями инвалидов, и др.
В некоторых некоммерческих организациях (например, потребительских кооперативах) после уплаты налогов в бюджеты и бюджеты государственных внебюджетных фондов, доходы, полученные от предпринимательской деятельности, могут быть нап-равлены на создание различных фондов. Потребительские кооперативы вправе формировать неделимый фонд, фонд развития потребительской кооперации и резервный фонд.

Еще по теме 3. Расходы по осуществлению предпринимательской деятельности:

1. 5. УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2. УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3. Расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности
4. Анализ исполнения сметы доходов и расходов за счет средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
5. ГЛАВА VII. Предпринимательская деятельность и предпринимательский капитал.
6. Достижение внутреннего и внешнего равновесия при осуществлении политики изменения расходов и переключения расходов. Диаграмма Свона.
7. Предпринимательский ресурс (предпринимательский потенциал, предпринимательские способности, предпринимательство

Минфин России в своих письмах неоднократно подчеркивал, что затраты на приобретение имущества, которое используется в предпринимательской деятельности, осуществленные до регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть учтены в составе расходов при применении УСН. В письме от 10.04.2013 № 03-11-11/142 специалисты финансового ведомства конкретизировали свою позицию.

Документы есть, да не те

В комментируемом письме специалисты финансового ведомства рассмот­рели ситуацию, когда бизнесмен, применяющий УСН, приобрел земельный участок и материалы еще до своей регистрации в качестве ИП и в дальнейшем использовал их для ведения предпринимательской деятельности.

Финансисты напомнили, что на «упрощенке» в составе расходов можно учесть только затраты, перечисленные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом они должны отвечать критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Одним из таких критериев является требование о документальном подтверждении понесенных расходов. Подобными документами могут быть в том числе квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные, кассовые чеки и другие документы. Кроме того, для подтверждения расходов по оплате товаров (работ, услуг) возможно оформление расписки в получении физическим лицом денежных средств (п. 2 ст. 408 ГК РФ).

Для учета понесенных затрат в составе расходов подтверждающие документы должны быть оформлены от имени индивидуального предпринимателя. Но в рассматриваемой ситуации расходы на приобретение земельного участка и строительных материалов были произведены от имени физического лица, а не индивидуального предпринимателя. Соответственно, на дату их оплаты такие расходы не были связаны с ведением предпринимательской деятельности. Ведь таковой является самостоя­тельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК РФ).

Кроме того, финансисты указали, что порядок учета расходов, произведенных до государственной регистрации физического лица в качестве предпринимателя, нормами главы 26.2 НК РФ не регулируется. В ней лишь установлены особенности исчисления налоговой базы при переходе индивидуального предпринимателя на УСН с иных режимов налогообложения и при его уходе с этого спецрежима (ст. 346.25 НК РФ).

Исходя из этого, Минфин России пришел к выводу, что бизнесмен не может учесть затраты, понесенные им до регистрации в качестве предпринимателя, при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, даже несмотря на тот факт, что земельный участок и строительные материалы изначально приобретались для использования в рамках предпринимательской деятельности.

Заметим, что аналогичной позиции специалисты финансового ведомства придерживались и раньше (см., например, письма Минфина России от 03.04.2012 № 03-11-11/114 , от 28.02.2013 № 03-11-11/88). В этих разъяснениях содержится запрет на учет товаров и основных средств, приобретенных до регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Финансисты аргументировали свою точку зрения схожими аргументами, только не уточняли, что в первичных документах лицо, купившее ТМЦ, должно значиться как индивидуальный предприниматель.

Есть ли смысл спорить?

На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации у бизнесмена нет шансов учесть в составе расходов товары, материалы и основные средства, приобретенные до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, даже если ТМЦ используются впоследствии в предпринимательской деятельности.

Дело в том, что в упрощенной системе налогообложения расходами признаются затраты после их фактической оплаты. При этом «оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав» (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Как видите, в этой норме Кодекса речь идет об оплате активов налогоплательщиком. А до регистрации физического лица в качестве индивидуально предпринимателя и подаче им заявления на применение упрощенной системы налогообложения гражданин не являлся налогоплательщиком для целей УСН.

Надо отметить, что нам удалось найти в судебной практике одно решение арбитров по рассматриваемой проблеме. И оно, как ни странно, было вынесено в пользу предпринимателя. Судьи пришли к выводу, что предприниматель вправе учесть в составе расходов при применении УСН затраты на приобретение основного средства, осуществленные им до регистрации в качестве предпринимателя (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.03.2008 № А56-20123/2007). Аргументация арбитров свелась к следующему. В соответствии со ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации, индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ. При определении объекта налогообложения полученные доходы уменьшаются на расходы по приобретению, сооружению и изготовлению основных средств (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Данные расходы учитываются в порядке, предусмот­ренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, только по оплаченным основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). С учетом того, что предприниматель понес расходы на приобретение основного средства (нежилое помещение) до регистрации в качестве предпринимателя и с начала своей предпринимательской деятельности применяет УСН, он вправе учесть эти расходы в порядке, предусмотренном подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, то есть как расходы на основные средства, приобретенные до перехода на упрощенную систему налогообложения.

Но мы не советуем брать на вооружение приведенную выше аргументацию суда. Ведь в нашей ситуации речь идет не о переходе субъекта предпринимательской деятельности с одного режима налогообложения на другой, а об образовании этого субъекта предпринимательской деятельности. Соответственно, и приобретенное до регистрации в качестве ИП имущество не являлось для физического лица основным средством.

1. Основные принципы определения расходов предпринимателя

В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право умень­шить налогооблагаемый доход на суммы фактически произведенных ими и документально под­твержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (это так называемые профессиональные вычеты, о которых уже упоминалось в разделе «Льготы по подоходному нало­гу - налоговые вычеты»).

Какие нормативные акты определяют состав расходов индивидуального предпринима­теля?

Указанные расходы принимаются к вычету в составе затрат, принимаемых к вычету при ис­числении налога на доходы организаций, в соответствии с соответствующими статьями главы «Налог на доходы организаций» НК РФ (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Учитывая, что данная глава второй части Налогового кодекса еще не действует, применяется статья 28 Федерального закона от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ), гласящая, что «ссылки в действую­щих главах части второй Кодекса на положения недействующих глав части второй Кодекса при­равниваются к ссылкам на действующие федеральные законы о конкретных налогах и сборах».

Таким образом, следует руководствоваться Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учиты­ваемых при налогообложении прибыли, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 2 августа 1992 г. (в ред. от 31 мая 2000 г.). Об этом же говорится и в Методических рекомендациях налоговым органам о порядке применения главы 23 «налог на доходы физических лиц» части вто­рой Налогового кодекса. Российской Федерации, утвержденных приказом МНС России от от 29 ноября 2000 г. № БГ-3-08/415.

Каковы основные принципы при решении вопроса о возможности учета расходов пред­принимателя для уменьшения налогооблагаемого дохода?

Индивидуальный предприниматель при решении вопроса об отнесении тех или иных затрат к расходам, уменьшающим налогооблагаемый доход, должен учитывать следующее.

1. В состав расходов включаются только те затраты, которые непосредственно связаны с по­лучением конкретной суммы дохода.

2. В целях налогообложения могут быть приняты на все связанные с производством расходы, а только те, которые приходятся на долю той продукции, тех товаров (работ, услуг), от реализации которых в отчетном периоде получен доход в денежной или натуральной форме.

3. В составе расходов могут учитываться только текущие затраты, не носящие долговремен­ного (капитального, инвестиционного) характера.

4. Затраты, произведенные предпринимателем в иностранной валюте, принимаются в сум­мах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ, действующему на дату фактического перечисления или передачи средств.

5. В целях налогообложения могут быть приняты только те расходы, которые могут быть подтверждены документально (в том случае, если предприниматель не воспользовался альтерна­тивным порядком профессиональных вычетов).