Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Материальная помощь сотруднику, что это такое? Какие виды существуют? Устанавливает ли закон размер в 2019 году? Кто имеет право в 2019 году? Как происходит выплата помощи и как её оформить сотруднику организации, если он попал в сложную жизненную ситуацию? Облагается ли налогом в 2019 и если да, то, как правильно его начислить?

У хорошего работодателя всегда должна быть налажена работа в организации, так, чтобы любой сотрудник знал, что в непредвиденной ситуации он может рассчитывать на поддержку, том числе и на материальную в различных случаях. По закону не запрещается поощрение работников от имени работодателя, например, в честь рождения ребенка или в день свадьбы. Также, организация может (а иногда и обязана) поддержать родственников умершего сотрудника. Или наоборот, поддержать сотрудника организации, если у него умер кто-то из родственников.

Если вы хотите узнать больше о том, как и по каким поводам можно получить матпомощь по закону или по инициативе работодателя в 2019, обращайтесь к консультантам сайта.

Опытные юристы работают для вас бесплатно.

Задавайте свои вопросы через форму обратной связи и получите практически мгновенный ответ, не выходя из дома.

Руководство организаций в 2019 году не обязывают к выплате материальной помощи сотруднику. Однако это может быть предусмотрено локальными нормативными актами организации. Что представляет собой помощь от организации? Это деньги, продукты, одежда, лекарство, в общем, все, в чем в данный момент нуждается человек, попавший в сложные жизненные обстоятельства. Обычно от работодателя такая помощь выплачивается в денежном эквиваленте. Оказание материальной помощи в 2019 году происходит в следующих случаях:

• тяжелое заболевание у работника или травма, причем ухудшение здоровья могло произойти не только в процессе трудовой деятельности;
• смерть кого-то из ближних сотрудника;
• смерть самого работника (в этом случае выплачивается ближайшим родственникам);
• рождение ребенка;
• заключение брака;
• потеря имущества или жилья по независящим от человека обстоятельствам (например, стихийное бедствие) и т.п.

Хотелось бы уточнить, что такие выплаты не являются обязательными. Их размер и виды не регламентируется никакими нормативно – правовыми актами.

Каждый работодатель самостоятельно разрабатывает и создает приказ, в котором должны быть прописаны все положения, относительно выплат.

Также, сумма может зависеть от конкретной ситуации, в которую попал работник. В некоторых организациях помощь работнику выплачивается ежегодно, в виде доплаты к отпускным, не зависимо от жизненной ситуации. Закон, опять же, не обязывает это делать, но, если подобные выплаты в организации предусмотрены, значит должно быть документальное сопровождение в зависимости от документооборота (приказ, коллективный, индивидуальный договор и т.д.). Основной закон, который регулирует выплаты в 2019 - это Трудовой Кодекс РФ.

Получение матпомощи в 2019

В 2019 году получить матпомощь можно, написав заявление на имя своего руководства. В нем обязательно указывается причина, для чего она необходима, а также прикладываются подтверждающие документы (свидетельство о смерти, о рождении и т.д.). Материальная помощь не может использоваться как поощрение или стимулятор к повышению производительности труда. Размер таких выплат рассчитывается в индивидуальном порядке, для каждой ситуации сумма может значительно различаться. К примеру, на похороны работодатель определяет сумму матпомощи в размере 4 тыс. рублей, а на рождение ребенка 5000 тысяч руб.

Чтобы получить установленное денежное вознаграждение работник должен дождаться, пока будет издан приказ о выплатах, в котором указанны сумма и сроки.

Также, указывается статья бюджета организации, откуда производится начисление матпомощи. Получить деньги можно, как наличными, так и на карточку или счет. Следует знать, что в 2019 году на материальную помощь не насчитывается районный коэффициент. Но она облагается предусмотренными налогами по закону административной единицы, в которой сотрудник проживает и работает. Алименты должны быть высчитаны из суммы мат. помощи. Исключением является поощрение работника за предотвращение террористических актов или помощь на восстановление имущества после стихийного бедствия или в результате военных действий. А также, если сотрудник или кто-то из его семьи погиб во время военных конфликтов, то алиментные взыскания на мат. помощь не начисляются.

Причины и документы

Как уже было сказано выше, чтобы получить мат. помощь от своего работодателя, необходимо написать заявление, указать причины создавшегося тяжелого материального положения (причем, не всегда они могут быть печальными) и приложить подтверждающие документы. В разных ситуациях эти документы будут различаться, а именно:

• чрезвычайные ситуации (потом в квартире, пожар, воры и т.п.) – документы, полученные от специальных организаций;
• в связи с болезненным состоянием работника на оперативное лечение, лекарства или протезы:
  • договор с медицинским учреждением о проведении оперативного лечения;
  • справка от лечащего врача о необходимости проведения оперативного лечения или протезирования или применения дорогостоящих медицинских препаратов;
  • копии квитанций об оплате;
  • рецепты, выписанные на конкретного человека;
• на похороны членов семьи нужно предоставить работодателю копии:
  • документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, о браке);
• на похороны работника членам семьи нужно предоставить:
  • документов подтверждающих кончину (свидетельство о смерти);
  • документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, о браке…);
  • квитанции о затратах, представленные организатором похорон, если родственников нет;
  • заявление от профсоюза и доверенность на получение их представителем;
• в связи со свадьбой – свидетельство о браке;
• с появлением нового члена семьи – свидетельство о рождении;
• со сложным материальным положением, необходимо подтверждение:
  • инвалидности;
  • о том, что мать воспитывает детей в одиночестве;
  • о том, что семья является многодетной, копии свидетельств о рождении детей.

Обоснованием тяжелого материального положения являются наличие следующих обстоятельств:

• одиночное проживание;
• наличие инвалидности;
• воспитание детей одним родителем и отсутствие других доходов, кроме оплаты труда;
• отсутствие работы у супруга (временно);
• количество детей в семье от трех и более.

В общем, если кто-то решил получить дополнительные выплаты от своей организации, просто придумав причину, ему, скорее всего, работодатель откажет. Наличие подтверждающих документов обязательно.

Как облагается налогами

Материальная помощь облагается налогами в обязательном порядке. Но на разные виды отчислений из заработной платы есть определенные ограничения, когда она налогом облагаться не будет. Страховые взносы в социальные фонды не будут начисляться на мат. помощь в следующих случаях если:

• работник расторг договор о выполнении своих профессиональных обязанностей с организацией;
• у сотрудника умер кто-то из его семьи;
• сотрудник попал под влияние непредвиденных обстоятельств или природных катаклизмов;
• у работника родился ребенок и/или денежная поддержка, оказывается после рождения в течение двенадцати месяцев со дня родов;
• сумма помощи не больше чем четыре тысячи.

НДФЛ на мат. помощь не начисляется в следующих случаях, если поддержка оказывается:

• в связи с появлением в семье нового члена и в течение двенадцати месяцев со дня его рождения и при этом сумма выплат за все время не превышает пятидесяти тысяч;
• увольняющемуся сотруднику по инвалидности или в случае наступления пенсионного возраста;
• сотрудникам на оплату учебы, отдыха или лечебных процедур и сумма помощи не должна быть больше, чем 4000 рублей в год;
• в связи со смертью кого-то из близких или самого сотрудника.

При наличии иных причин для увольнения мат. помощь облагается налогом на доходы физических лиц. Также необходимо знать, что сумма матпомощи не учитывается при начислении налога на прибыль. По любым вопросам, которые возникли у вас после прочтения данной статьи, вы можете обратиться к консультантам нашего сайта.

Учреждения и организации оказывают материальную помощь работникам, бывшим работникам, а также членам их семей на различных основаниях. При этом немаловажно документальное оформление таких выплат, а также их налогообложение. Об особенностях данных выплат мы и поговорим в статье.

Согласно ст. 144 ТК РФ системы оплаты труда (в том числе тарифные системы оплаты труда) работников государственных и муниципальных учреждений устанавливаются:

В федеральных государственных учреждениях - коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ;

В государственных учреждениях субъектов РФ - коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ;

В муниципальных учреждениях - коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Правительство РФ может устанавливать базовые оклады (базовые должностные оклады), базовые ставки заработной платы по профессиональным квалификационным группам. При этом системы оплаты труда устанавливаются с учетом, в частности, примерных положений об оплате труда работников учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами и учреждениями - главными распорядителями средств федерального бюджета (пп. "е" п. 2 Постановления Правительства РФ N 583).

Из приведенных норм следует, что при наличии финансовой возможности учреждение вправе в локальном нормативном акте прописать выплату материальной помощи по тем или иным основаниям и выдавать ее работникам. Однако помните, что материальная помощь - это социальная услуга, предоставляемая работникам для их поддержки и улучшения жизненного уровня (ГОСТ Р 52495-2005 "Социальное обслуживание населения. Термины и определения", утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 N 532-ст). При этом материальная помощь может быть оказана в виде денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе. Как показывает практика, чаще всего материальная помощь оказывается в виде денежных средств.

Основные аспекты выплаты материальной помощи

Материальную помощь оказывают при возникновении у работников особых обстоятельств. Она является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности учреждения и не связана с индивидуальными результатами работников. Соответственно, она не носит стимулирующий или компенсационный характер и не считается элементом оплаты труда. Ее основная цель - создание необходимых материальных условий для решения возникших у работника проблем. Кроме того, материальная помощь не может носить регулярный характер и выплачивается по заявлению работника, чаще всего в связи:

С лечением;

Со смертью члена семьи работника;

Со смертью самого работника;

С ущербом, причиненным какой-либо чрезвычайной ситуацией;

С бракосочетанием;

С рождением ребенка.

Уточним, что размер материальной помощи устанавливается руководством учреждения и определяется в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей учреждения. При этом порядок оказания материальной помощи должен быть регламентирован локальным актом учреждения, коллективным или трудовым договором.

Кроме того, многие учреждения при предоставлении ежегодного отпуска работникам выплачивают материальную помощь, которую гарантируют им наравне с другими выплатами. Такая выплата по своему смыслу будет единовременной, причем она должна быть предусмотрена в локальном нормативном акте учреждения. В этом случае указанная выплата является элементом оплаты труда, так как связана с выполнением работником трудовой функции. То есть совершаемая при предоставлении ежегодного отпуска единовременная выплата не может признаваться материальной помощью, и значит, учитывается в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Аналогичное мнение представлено в письмах Минфина РФ от 03.09.2012 N 03-03-06/1/461 и ФНС РФ от 26.06.2012 N ЕД-4-3/10421@, а также в Постановлении ФАС ДВО от 05.03.2012 N Ф03-379/2012.

Если материальная помощь является элементом оплаты труда и предоставляется работнику к ежегодному отпуску, то основанием для ее выплаты являются:

Заявление работника о предоставлении отпуска;

Приказ руководителя учреждения о предоставлении работнику отпуска и выплате материальной помощи в установленном размере.

Применение районных коэффициентов

В соответствии со ст. 315-317 ТК РФ для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, предусмотрено применение районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, размер которых устанавливается Правительством РФ. Отметим, что аналогичные нормы есть в ст. 10 и 11 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях". Однако акты, предусмотренные вышеназванными нормами, не изданы, в связи с чем применяются ранее изданные правовые акты федеральных органов государственной власти РФ или органов государственной власти бывшего СССР, не противоречащие ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ). Соответственно, следует руководствоваться Разъяснением, утвержденным Постановлением Минтруда РФ N 49.

Согласно п. 1 Разъяснения процентные надбавки лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири, Дальнего Востока, и коэффициенты (районные, за работу в высокогорных районах, за работу в пустынных и безводных местностях), установленные к заработной плате лицам, работающим в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями, начисляются на фактический заработок, включая вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемое ежемесячно, ежеквартально или единовременно.

Кроме того, согласно п. 19 Инструкции о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами, утвержденной Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 N 2, в состав заработной платы, на которую начисляются надбавки, не включаются выплаты по коэффициентам к заработной плате, по среднему заработку, единовременное вознаграждение за выслугу лет, вознаграждение по итогам работы за год, материальная помощь, а также выплаты, носящие разовый поощрительный характер и не обусловленные системой оплаты труда.

Поскольку материальную помощь нельзя признать фактическим заработком, начислять на нее районный коэффициент не представляется возможным.

Материальная помощь и алиментные обязанности

Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Согласно пп. "л" п. 2 данного Перечня удержание алиментов производится с сумм материальной помощи, кроме единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, с террористическим актом, со смертью члена семьи, а также в виде гуманитарной помощи и за содействие в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений. То есть с сумм материальной помощи следует удерживать алименты.

Материальная помощь и средний заработок

Напомним, что средний заработок исчисляется для оплаты отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. При этом средний заработок для оплаты отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Порядком N 922, а для расчета пособий - в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ и Положением N 375.

Итак, согласно ст. 14 Федерального закона N 255-ФЗ, п. 2 Положения N 375 пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). При этом в средний заработок, исходя из которого исчисляются указанные виды пособий, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС в соответствии с Федеральным законом N 212-ФЗ.

Уточним, что в силу п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

Физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;

Работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

Работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Материальная помощь, выплачиваемая не по основаниям, поименованным выше, облагается страховыми взносами, если превышает 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

То есть суммы материальной помощи, перечисленные в п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ, а также не превышающие 4 000 руб., не учитываются при расчете среднего заработка в целях исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Иная материальная помощь в размере, превышающем 4 000 руб. в расчете на одного работника за календарный год, включается в средний заработок работника для расчета пособий.

При расчете среднего заработка для оплаты отпуска, компенсации за неиспользованный отпуск учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в учреждении, независимо от их источника (ст. 139 ТК РФ и п. 2 Порядка N 922). В силу п. 3 Порядка N 922 для расчета среднего заработка в данном случае не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.

Документальное оформление

Порядок выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальном нормативном акте: коллективном договоре, Положении об оплате труда, Положении о выплате материальной помощи (образец приведен ниже) или др.

Положение о выплате материальной помощи работникам ФГБУ "Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии" Минздравсоцразвития РФ

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение предусматривает выплату материальной помощи работникам ФГБУ "Новороссийский научно-исследовательский институт травматологии и ортопедии" Минздравсоцразвития РФ (далее - Учреждение).

1.2. Материальная помощь может предоставляться единовременно или несколько раз в течение календарного года.

2.1. В целях социальной защиты работников Учреждения и неработающих пенсионеров Учреждения им может оказываться материальная помощь за счет средств, поступающих из федерального бюджета (при наличии экономии средств по фонду оплаты труда), а также за счет средств, поступающих из внебюджетных источников (от приносящей доход деятельности, направленной Учреждением на оплату труда работников).

2.2. Работником считается сотрудник, принятый на работу по трудовому договору.

2.3. Материальная помощь на частичное возмещение затрат в связи с дорогостоящим лечением работника составляет:

- на приобретение дорогостоящих лекарственных средств и иных лечебных препаратов и оборудования - до 20 000 руб.;

- на лечение, протезирование и имплантацию зубов, забора и подсадки зубного костного блока - до 150 000 руб.;

- на стационарное лечение, в том числе санаторно-курортное лечение - до 50 000 руб.;

- на проведение хирургических операций по жизненно важным показаниям - до 50 000 руб.

В исключительных случаях по решению директора работнику может быть выделена материальная помощь и в больших размерах.

По данному направлению материальная помощь оказывается при предоставлении соответствующих документов лечебного учреждения.

2.4. В случае причинения работнику материального ущерба в результате чрезвычайных обстоятельств (квартирной кражи, затопления квартиры и др.) помощь выплачивается в размере до 50 000 руб.

Факт стихийного бедствия, хищения и размер ущерба должны подтверждаться соответствующими документами.

2.5. Материальная помощь в связи со смертью:

- работника (работавшего или уволенного) - до 30 000 руб.;

- близких родственников (ст. 2 СК РФ) - от 10 000 руб. до 30 000 руб.

2.6. Материальная помощь женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 2 лет, - в размере 20 000 руб. единовременно. Материальная помощь оказывается при условии обращения работника до исполнения ребенку двух лет.

2.7. Материальная помощь работнику при увольнении в связи с выходом на пенсию, в том числе по болезни и инвалидности:

- со стажем работы в Учреждении от 1 года до 5 лет - в размере должностного оклада;

- со стажем работы в Учреждении от 5 до 10 лет - в размере двух должностных окладов;

- со стажем работы в Учреждении свыше 10 лет - в размере четырех должностных окладов.

2.8. Материальная помощь в связи с рождением ребенка - в размере 50 000 руб.

2.9. Материальная помощь в связи с бракосочетанием - в размере 10 000 руб.

2.10. Материальная помощь работнику в связи с юбилеем (40, 45, 50, 55, 60 лет, далее - по решению директора) - в размере 10 000 руб.

2.11. Материальная помощь на отдельные социальные нужды:

- в случае тяжелого материального положения работника - от 10 000 руб. до 30 000 руб.;

- на неотложные нужды (1 раз в календарном году) - до 10 000 руб.;

- на социальные потребности дополнительно к суммам ежегодного основного оплачиваемого отпуска - до 30 000 руб.;

- для подготовки школьников в первый класс - 5 000 руб.

2.12. Работник имеет право на получение материальной помощи по всем основаниям, предусмотренным выше, не более одного раза в год по каждому из них.

3. Порядок оформления материальной помощи

3.1. Для получения материальной помощи на имя директора оформляется личное заявление работника (его близкого родственника), пенсионера с указанием причин для выплаты материальной помощи и приложением документов, подтверждающих право на ее получение.

3.2. При выплате материальной помощи в связи со смертью близких родственников, самого работника (работавшего или уволенного) в бухгалтерию необходимо представить копию свидетельства о смерти.

В таких случаях выдача материальной помощи производится:

- работнику (в случае смерти близких родственников);

- близким родственникам работника (в случае смерти самого работника - работавшего или уволенного) при представлении копий документов, подтверждающих родственные связи (свидетельства о рождении, свидетельства о браке и т.д.).

3.3. Выплата материальной помощи оформляется бухгалтерией расходным ордером и выдается из кассы либо перечисляется на расчетный счет, указанный в поданном заявлении.

3.4. Суммы материальной помощи не учитываются в составе расходов, признаваемых при исчислении налога на прибыль.

Как мы уже указали, работник должен подать заявление в произвольной форме на имя работодателя, приложив копии соответствующих подтверждающих документов.

Представим основные причины выделения материальной помощи в таблице и укажем, какими документами они должны быть подтверждены.

При рассмотрении заявления, поданного работником, работодатель ставит на нем свою резолюцию о выплате или невыплате материальной помощи. Если руководитель одобрил выплату материальной помощи, издается приказ, который должен содержать обязательные реквизиты: Ф.И.О. лица, которому оказывают материальную помощь, ее размер и источник выплаты, а также основание. Напомним, что унифицированной формы такого приказа нет, поэтому он издается в произвольной форме, утвержденной в учреждении.

Приведем образец приказа о выплате материальной помощи в связи с дорогостоящим лечением.

ФГБУ "Новороссийский научно-исследовательский институт

травматологии и ортопедии" Минздравсоцразвития РФ

Приказ о выплате материальной помощи

В связи с длительной болезнью врача-хирурга Костров Б.П. и лечением его в стационарном медицинском учреждении, а также на основании Положения о выплате материальной помощи, утвержденного 09.01.2013,

Приказываю:

1. Выплатить Кострову Борису Петровичу единовременную материальную помощь в связи с длительным лечением в размере 20 000 руб. в срок до 18.01.2013 включительно за счет полученного дохода от текущей деятельности.

2. Ответственным за расчет и выплату материальной помощи назначить главного бухгалтера Иванова Е.Н.

Основание: личное заявление Кострова Бориса Петровича от 14.01.2013.

Приложение (копии документов):

1. Договор на оказание платных медицинских услуг.

2. Кассовые чеки на приобретение медикаментов.

3. Рецепт, выписанный лечащим врачом.

4. Выписка из медицинской книжки с диагнозом и назначениями лечащего врача.

Директор Синяков /Синяков В.А./

С приказом ознакомлены:

Костров /Костров Б.П./

Иванова /Иванова Е.Н./

В связи с тяжелым материальным положением, оплатой лечения, погребения, по семейным обстоятельствам, к юбилейным датам и т.д. организация может выплатить сотрудникам, как работающим, так и бывшим, сторонним лицам материальную помощь.

Материальная помощь сотруднику это выплата как правило не связанная с оплатой труда и непосредственно с результатами деятельности этого работника или стороннего лица в этой организации.

Материальная помощь обязательно имеет индивидуальную форму, единовременный характер и не входит в систему оплаты труда работников. Поэтому она не учитывается при расчете среднего заработка сотрудника.

Но может быть и ситуация, когда организация предоставляет материальную помощь всем или большинству сотрудников на регулярной основе. Подобные выплаты могут быть приурочены к отпуску, дню рождения, Новому году и т.п. В этом случае речь может идти уже о стимулирующих выплатах, которые имеют другую природу.Согласно трудовому законодательству различные системы стимулирующих доплат и надбавок могут быть установлены коллективным договором или локальными нормативными актами организации-работодателя (ст.135 ТК РФ). Следовательно, выплаты материальной помощи, которые производятся на основании приказа руководителя или коллективного договора регулярно всем или большинству сотрудников, по сути являются формой материального стимулирования работника (премией) и включаются в расходы по оплате труда.

Для получения материальной помощи сотрудник пишет заявление, в котором указывает причину, в связи с которой он рассчитывает получить от предприятия денежную помощь. При наличии особых обстоятельств, к заявлению прикладываются документы, подтверждающие основание просьбы о выплате денег (свидетельство о рождении, о смерти, справку из милиции о краже имущества, медицинское заключение о необходимости проведения дорогостоящей операции и т.д.). Если работник просит выдать ему материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением, то документы не прилагаются.

Решение о выдаче материальной помощи принимает руководитель организации. При положительном решении издается приказ о ее выплате.

Приказ составляется в произвольной форме, но с указанием следующих пунктов:

Размер денежной суммы, которую получит сотрудник;
- срок выплаты материальной помощи.

Налогообложение материальной помощи.

Материальная помощь может подлежать обложению НДФЛ полностью, частично или быть освобождена.

Не производится налогообложение материальной помощи в случае единовременной выплаты в связи со стихийным бедствием, смертью члена семьи или членам семьи умершего работника, по чрезвычайным обстоятельствам, пострадавшим от терактов (основание п.8 ст.217 НК РФ) . Основание таких выплат необходимо документально подтвердить. Например, в случае смерти родственника работник должен представить копию свидетельства о смерти и документы, подтверждающие родство. Факт стихийного бедствия подтверждается справкой из органов МЧС России, теракт - справкой из органов МВД России.

Пример : Организация выплатила работнику материальную помощь в целях возмещения материального ущерба в связи с пожаром в его квартире, факт которого был подтвержден справкой из отдела государственного пожарного надзора, справкой Управления внутренних дел. Данная помощь НДФЛ облагаться не будет.

Так же не подлежит налогообложению выплата материальной помощи в связи с рождением ребенка. В данной ситуации льготируется выплата в размере не более 50 000 руб. Аналогичная льгота действует и в случае усыновления или оформления опекунства над ребенком (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Все остальные виды материальной помощи, оказываемой организациями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту не облагаются НДФЛ лишь в размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Пример . Работнику была предоставлена материальная помощь в связи с тяжелым финансовым положением: в июле -1500 руб. и в ноябре - 3500 руб. В налогооблагаемый доход работника была включена материальная помощь в размере 1000 руб. (1500 + 3500-4000 = 1000). В декабре организация выдала работнику материальную помощь в связи со смертью тети - 1000 руб. Так как тетя не относится к членам семьи, то указанная сумма материальной помощи будет включена в налогооблагаемый доход сотрудника. Сумма НДФЛ с материальной помощи в совокупности будет равна 2000 x 13% = 260 руб.

Выплата материальной помощи сторонним лицам.

В этом случае НДФЛ не облагаются следующие выплаты:

• в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью;
• пострадавшим от террористических актов на территории РФ (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате материальной помощи.

В соответствии с п.3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (с изменениями и дополнениями) не облагаются страховыми суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:

а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;

Взносы на страхование от несчастных случаев.

Перечень выплат, на которые не начисляются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве, утвержден Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765. Согласно ему под налогообложение не подпадает материальная помощь, оказываемая работникам в связи:

С чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации;

С постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников. На все прочие виды материальной помощи работодатель должен начислять взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Налог на прибыль.

Относительно налога на прибыль сошлюсь на статью 255 НК РФ, которой установлено, "что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами." Таким образом, к расходам на оплату труда относятся любые виды расходов, соответствующие требованиям ст. 252 НК РФ, произведенных в пользу работника, в случае если они предусмотрены трудовым договором и (или) коллективным договором, за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса.

Единый налог, уплачиваемый при применении УСН.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК Российской Федерации, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

В соответствии с данной статьей Кодекса- расходами, уменьшающими налоговую базу, признаются расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ.

Т.к. ст.255 НК РФ не содержит расходов в виде выплаченных сумм материальной помощи (к отпуску, в связи с рождением ребенка, в связи с первым вступлением в брак и др.), эти расходы не уменьшают налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Однако, для «законной» оптимизации налога, нужно иметь ввиду, что в списке разрешенных расходов есть выплаты на оплату труда (п.6 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Эти выплаты принимаются в том же порядке, что и по налогу на прибыль. Согласно ст. 255 НК РФ в расходах учитываются все выплаты и вознаграждения, предусмотренные трудовыми или коллективными договорами. Поэтому,если следовать этой норме и предусмотреть выплаты мат. помощи локальными нормативными актами организации, то данную мат. помощь можно учесть в расходах.

Для организаций, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы» надо иметь ввиду, что единый налог уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот период в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более чем на 50 процентов. (п.3 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина РФ № 03-11-04/2/313 от 24.12.2007, Письмо Минфина РФ от 1 декабря 2008 г. N 03-11-04/2/184)

Так же можно сослаться на Письмо Минфина России от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129 «Об учете единовременной материальной помощи к отпуску работника организацией, применяющей УСН», в данном письме разъяснено, что суммы единовременных выплат работникам организации в виде материальной помощи к ежегодному отпуску, предусмотренные трудовым договором, могут уменьшать налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Взносы во внебюджетные фонды с сумм материальной помощи, кроме поименованной с ст.9 ФЗ-212 от 24 июля 2009г., включаются в расходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на основании пункта 7 статьи 346.16 НК РФ.(Письмо Минфина РФ от 23.04.2008 №03-11-04/2/76).

Бухгалтерский учет материальной помощи.

Принцип бухгалтерского учета материальной помощи будет зависеть от того, признает организация выплату материальной помощи частью оплаты труда или нет, а так же от того, за счет каких источников она выплачивается. Т.о. если организация считает материальную помощь частью оплаты труда (например, согласно трудовому договору материальная помощь выплачивается работнику при уходе в отпуск), ее следует начислять по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". В иных случаях - по кредиту счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".

В случае выплаты материальной помощи за счет прибыли прошлых лет, то в бухгалтерском учете начисление материальной помощи отражают по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Если выплата материальной помощи производится за счет текущей прибыли, то ее начисляют по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (субсчет "Прочие расходы") или, если матпомощь признается частью оплаты труда, то по (дебету счетов учета затрат - 20, 26, 44.

При начислении мат.помощи надо помнить, что она входит в состав выплат, с которых нужно удерживать алименты. Исключением является единовременная материальная помощь, которая оказана в связи со стихийным бедствием, или другими чрезвычайными обстоятельствами, смертью лица, обязанного уплачивать алименты, или его близких родственников. Также алименты не удерживаются с материальной помощи в связи с рождением ребенка, регистрацией брака (п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. N 841).

Материальная помощь, выдаваемая сотрудникам, — для многих в период экономического кризиса это событие из разряда «счастье привалило»… Почему? Проблема в том, что материальной помощью считается добровольная (заметьте — просто принудить к ее выплате никак не получится!) выплата работодателем энной суммы денег в связи с наступающими (либо — по итогам прошедших) событиями, как то:

1. отпуск;
2. рождение ребенка (либо — нескольких детей);
3. форс-мажорные ситуации со здоровьем работника — длительная болезнь, необходимость операции, смерть;
4. возникшие чрезвычайные обстоятельства, требующие финансовой помощи — наводнение, землетрясение;
5. по иным семейным обстоятельствам индивидуально для каждого сотрудника;

Возможность выплат регламентируется ежегодно принимаемым коллективным соглашением между сотрудниками и работодателем, на основании норм Трудового Кодекса РФ. Размер материальной помощи определяется распоряжением руководителя на основании письменного обращения нуждающегося.

Заметим, выплачиваемая сумма напрямую никак не связана с окладом (либо средним заработком работников) и зачастую ее определяет лишь руководитель предприятия.

Однако, в коллективных (иногда — трудовых) договорах бывает указана фиксированная сумма, либо соотношение к заработной плате при достижении соглашения между представителями коллектива с руководством. К слову, ИП (индивидуальный предприниматель) также обязан заключать вышеназванные соглашения и, если имеется возможность, помогать своим сотрудникам, оказавшимся в сложной жизненной ситуации, вне зависимости от выполнения ими трудовых обязанностей.

Фонд социального страхования и иные структуры не возмещают работодателям выплаченных денег, поэтому по большому счету, дело это — сугубо добровольное и обычно напрямую зависит от финансового состояния фирмы. Одно «спасает» — отсутствие налогов по выплатам (до 50 000 рублей), не относящимся к деятельности фирмы и являющимися непроизводственными по назначению.

В какие сроки нужно подать заявление?

На самом деле, вопрос немного даже и некорректный, т.к. интуитивно уже понятно, что лишь одно событие — очередной отпуск является плановым, тогда как остальные относятся скорее к ситуациям, требующим немедленного вмешательства в любом количестве. К сожалению, большей части людей, работающей «на хозяина» в реалиях современной жизни приходится забыть о подобной щедрости — количество сокращаемых вновь увеличивается и, что называется, многим остаться бы «на плаву». Но тем, у кого и начальник хороший:-), и с предприятием повезло, остается лишь правильно составить заявление на оказание материальной помощи и отнести его на подпись директору.

Образец заявления об оказании материальной помощи

Заявление пишется произвольно и хорошо бы к нему приложить документальное подтверждение события — будь то свидетельство (о рождении, бракосочетании), справка из медицинского учреждения о показаниях к лечению подкрепленная счетом на лечебные процедуры, длительный больничный лист, иные документы.

Шапка заявления стандартна: вам следует указать к кому обращаетесь (с указанием должности) и свое полные личные данные — фамилия, имя, отчество + занимаемую должность.

Изложение фактов также требуется в произвольной форме. Т.е. если вы планируете поездку в санаторий на лечение — приложением пусть будут рекомендации доктора. Родился ребенок — прикладывайте копию св-ва о рождении. Собрались в отпуск и не смогли накопить на отдых — попросите денежек. 🙂

Что нужно знать кадровику для составления приказа на мат.помощь:

1. наименование документа с указанием регистрационного номера и сути хозяйственной операции;
2. дата подписания;
3. размер, причину и срок выплаты денег;
4. указание лиц, ответственных за исполнения приказа;
5. подписи указанных в приказе ответственных сотрудников.

Обсуждение: 3 комментария

Добрый день. Скажите пожалуйста, полагается ли мне мат помощь, если моему ребенку 1,6 года и я нахожусь в декретном отпуске. А муж с сентября 2014 года сидит без работы. И если полагается как ее оформить? Заранее спасибо за ответ.

Ирина, приказ директора — основной документ для бухгалтера. А вот основанием его появления могут быть как решение акционеров, принятое опять же на общем акционерном собрании с обязательной фиксацией факта в протоколе, либо — если прибылей в компании нет — размеры выплат указываются как в трудовых, так и в коллективных договорах.

Величина выплачиваемой помощи подлежит списанию со счета 84 — напомню, это «Нераспределенные доходы». Если же Вы решите оплачивать поощрение за счёт текущих затрат предприятия, она определяется просто как затрата по обычному виду деятельности.

Скажите, правильно ли я понимаю по поводу источников выплат материальной помощи, что к ним относятся либо текущая прибыль предприятия, либо — еще не распределенный доход акционеров за прошедший год? Наш руководитель издал приказ об оказание матпомощи сразу нескольким специалистам, но далеко не всем. Как правильно поступить чтобы «все были довольны»? И с какого счета списываются деньги? Заранее спасибо.