Определение теневой экономики и ее функции

Теневая экономика - это вся деятельность субъектов хозяйствования, которая официально не зарегистрирована в соответствующих государственных органах.

Понятие "теневой экономики" появилось только в начале 1970 года и предназначалось для того, чтоб обозначить скрытые доходы и способы их сокрытия. Отечественная литература использует это понятие как попытку анализа всплеска хозяйственной деятельности в теневом секторе после обнародования

Особенностями теневой экономики есть преднамеренное уклонение официальной регистрации предприятий (как формы хозяйствования) и их соглашений, а также искаженное выполнение этих соглашений.

На рис.1 и на рис. 2 изображена классификация различных видов теневой экономики по определенным критериям.

Рис. 1. Классификация теневой экономики

Рис. 2. Виды теневой экономики

Основными составляющими теневой экономики являются:

• "вторая" теневая экономика, так называемая "беловоротничковая";
• " " теневой экономики, так называемая "неформальная экономика";
• "черный " теневой экономики, так называемая "криминальная экономика";
• фиктивная экономика.

Рассмотрим каждую из составляющих детальнее.

"Беловоротничковой" называют запрещенную, российским законодательством, экономическую деятельность работников "белой" экономики по месту их работы, которая приводит к тому, что создаются условия к тайному перераспределению раннее полученного дохода. Основными субъектами данного вида деятельности являются люди, находящиеся на руководящих должностях, так называемые "белые воротнички". Это и послужило тому, что этот вид теневой экономики получил название "беловоротничковой".

Основные характеристики "беловоротничковой экономики":

• лицами, совершающими данный вид преступности являются уважаемые представители делового общества, должностные лица и другие работники в управленческой сфере;
• прикрытием экономики считают легальную деятельность, которая осуществляется в управленческой и экономической сферах;
• "беловоротничковая" экономика считается, своего рода, преступлением, при совершении которого используются экономические методы и служебное положение;
• это вид экономической деятельности, которая проникает во все ее сферы, имеет высокий уровень подготовки;
• преступления в данной отрасли совершаются с помощью средств маскировки, к которым можно отнести: усовершенствованные технологии, средства телекоммуникации и компьютер.

"Неформальная экономика" или "серый рынок" - вид деятельности, который имеет законный характер, но масштабы, которой скрываются или занижаются субъектами хозяйствования. Примерами "неформальной" экономики могут быть: неофициальное трудоустройство на рабочее место, незарегистрированные ремонтные и строительные работы, проведения репетиторских занятий, недвижимости без заключения арендного договора и т. д.

"Криминальная экономика" или "черный рынок" - это проведения определенных видов экономической деятельности, которая имеет строго запрещенный характер на любом экономическом уровне. К таким видам деятельности относится в сфере: наркотиков, контрабанды, рэкета и т.д.

Фиктивная экономика - это деятельность, которая связана, в основном, с коррупцией (предоставление льгот и субсидий с помощью коррупционных связей и др.).

По окончанию ХХ столетия в мире развилась своя статистика теневого сектора:

• развитые страны - 12% ВВП;
• страны с переходной экономикой - 23%;
• развивающиеся страны - 39%;

К 1973 году доля теневого сектора в СССР составляла 3-4% от ВВП, что является характерной чертой для государств с тоталитарным режимом. И все же, по мере того, как развивался кризис этого режима и наблюдалось увеличение количества теневого сектора, поэтому к концу 1990 года достигла 12% ВВП. После перехода России на рыночную экономику по данным 1997 года уровень ее повысился на 13% и составлял 25% ВВП, но затем прослеживались некоторые изменения и теневая экономика снизила темпы своего развития и остановилась на отметке 19%.

Необходимо отметить то, что в России очень сложно провести линию между легальным и нелегальными видами бизнеса, так как множества влиятельных предприятий под прикрытием законного бизнеса проводят нелегальную деятельность.

Стабилизирующая - с помощью экономики "серого рынка" повышается конкурентоспособность изготовляемой продукции, так как предприятия с данным видом деятельности изрядно экономят на налогообложении.

Доходы, получаемые в данной сфере не облагаются налогами, при этом позволяя улучшить уровень жизни субъектов теневой экономики. В 1990-х годах в условиях переходной экономики неофициальная заработная плата имела размеры, почти не отличающиеся от официальной. Теневая экономика считается социальным стабилизатором, так как позволяет создавать новые рабочие места, тем самым уменьшает степень социального напряжения в обществе.

Дестабилизирующая функция - виды деятельности, имеющие криминальный характер, несут большую угрозу для стабильного общества. Одной из причин кризиса 1998 года было уклонения от налогообложения и уплаты соответствующих налогов, которая достигла больших масштабов.

Особенностью некриминальной части теневой экономики является достаточно низкий уровень технической подготовки кадров, что ведет за собой деквалификацию занятых в нем трудовых ресурсов.

На практике существуют три группы субъектов, занятых в теневом секторе экономики:

• к первой группе относятся: наркоторговцы и торговцы оружием, бандиты, грабители, наемные убийцы, представители государственной власти, практикующие коррупцию, наемные убийцы и т.д.
• во второй группе состоят: предприниматели, мелкие и средние бизнесмены, связавшие свой вид деятельности с теневым сектором;
• третья группа состоит из наемной рабочей силы физической и умственной сферы, доходы которых имеют нелегальный характер.

Причины возникновения теневой экономики

Экономисты считают, что главными причинами возникновения и развития теневого являются:

• вмешательство в экономику со стороны государства;
• , находящаяся в состоянии кризиса и депрессии;
• кризис в развитии общественных отношений.

Вмешательство в экономику со стороны государства. Доля в структуре теневой экономики имеет большую зависимость от уровня контролируемости со стороны государства, от проведения обоснованного налогообложения, от массовости коррупции и преступности. Многие предприниматели предпочитают ведение теневой деятельности, так как обременены сложным механизмом регистрации своего бизнеса, нежеланием и невозможностью уплаты налогов по чрезмерно высоким ставкам и тарифам и др. К концу 1990 года в бюджет России должно было поступить около половины налогов от вновь созданной стоимости, но предприниматели были не в силах уплатить большую часть налогов, так как находились на, так называемой, стадии "первоначального накопления капитала". Также, этому способствовало и низкий уровень администрирования налогов. Так как предприятия имели возможность на получение индивидуальных налогов льгот, или платили ту сумму, которую считали нужным. Таким образом действовала "договоренность" между государственными органами и субъектами хозяйственной деятельности.

Национальная экономика, находящаяся в состоянии кризиса и депрессии. Такое способствует росту безработицы и снижению уровня жизни многих слоев населения. Население страны, которое больше всего пострадало от кризиса, было вынуждено направить свою деятельность в сферу малого предпринимательства. Конечно же, с учетом высокой степени регулирования и возрастания барьеров администрирования, большая доля таких предпринимателей проводило свое дело нелегально.

Кризис в развитии общественных отношений. Период переходной экономики непосредственно повлиял не только на экономическое состояние страны, а также, на моральную и социальную сферу жизнедеятельности населения. Все эти изменения послужили к развитию к началу 1990-х годов в России теневой экономики в криминальной части. Как показывает практика других стран с переходной экономикой то, по мере преодоления экономического кризиса и развития рыночных отношений, теневая экономика в криминальном секторе сдает свои позиции.

Масштабы развития теневой экономики

Существует несколько главных подходов к оценке и определению масштабов теневой экономики.

Рассмотрим каждый из них:

Монетаристский подход - основой этого подхода является то, что все осуществляемые расчеты проводятся только наличными деньгами с использованием крупных купюр. Таким образом, показателем возрастания теневой экономики считают увеличение доли наличных средств и банкнот с высоким номиналом в структуре денежного агрегата М2. Это послужило к проведению российскими властями денежной реформы в 1991 году, которая осуществлялась путем обмена банкнот с высоким номиналом в трехдневный срок для изъятия нелегального капитала.

Итальянский подход "палермо" - главной составляющей этого подхода было сравнение величин заявленного дохода с масштабами покупок продукции и услуг на уровне страны или отдельного ее района. В результате этого, в конце 1990-х годов государственные власти России установили контроль над поставками крупных объемов (недвижимость, драгоценности, акции и т.д.).

Анализ занятости - с помощью этого анализа появилось предположение, что высокий уровень неофициальной безработицы, которая сохраняется достаточно долгое время, может свидетельствовать об возможной занятости в сфере теневого бизнеса.

Метод с использованием технологических коэффициентов - суть этого метода состоит в сопоставлении полученных данных о потребительской динамике электроэнергии и данных, которые представлены в соответствующие органы, о количестве произведенной продукции и оказанных услуг. По официальным данным к началу 2010 года задекларированное производство товаров и услуг снизилось на 35%, в то время как потребление электроэнергии - на 20%. Эти показатели, хоть и косвенно, но все же указывают на наличие теневой .

Исходя из того, что объемы и составляющие элементы теневой сферы экономики в основном имеют зависимость от проведенной экономической политики со стороны государства, а высокие темпы его развития наносят немалый ущерб социальному обществу, государственная власть должна ориентировать свое внимание на сведении уровня теневой экономики до размеров, не представляющих опасности. Главным структурным элементом, проведенных мер, является деятельность по выводу из "тени" неформальной составляющей теневой экономики. Результатом этого должна послужить уплата налогов предпринимателями, которая должна восприниматься ими как социальные значимые услуг, которые были получены от государства.

Именно поэтому задача государства состоит в том, чтобы создать благоприятную атмосферу для проведения легального бизнеса, а именно:

• упрощение механизмов администрирования;
• приемлемый уровень налогообложения;
• проведение деятельности экономических агентов и соблюдение ними всех обязательств по контракту;
• предоставление гарантий на частную собственность и т.д.

Начало 2000-х годов в Российской Федерации было охарактеризовано проведением целого ряда реформ, которые были направлены на создание благоприятного климата для фирм и организаций:

• было введено упрощение процедур, связанных с государственной регистрацией новых предприятий;
• было снижено ставку налога на предприятий;
• введен список льгот и упрощений для субъектов малого бизнеса.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

КУРСОВАЯ РАБОТА

по макроэкономике

Масштабы и формы теневой экономики в России

Челябинск 2013

Введение....................................................................................3

1 Теневая деятельность как особый институт общества...........................5

1.1 Сущность и природа теневой подсистемы общественного

воспроизводства......................................................................5

1.2 Особенности, формы, структура и сферы теневой деятельности..........9

1.3 Методы и проблемы оценки теневой экономики.............................11

1.4 Факторы, способствующие развитию теневой экономики................15

2 Истоки и современное состояние теневой экономики в России..........18

2.1 Специфика и масштабы теневой экономики в советском

пространстве.............................................................................18

2.2 Причины роста, динамика и функции теневой экономики в

постсоветском пространстве.........................................................25

2.3 Социально-экономические последствия теневой экономики в

современной России.....................................................................33

Заключение..............................................................................41

Список использованных источников...............................................43

В настоящее время теневая экономика - предмет значительного числа научных работ и публикаций. Она стала, частью учебных программ многих высших учебных заведений. Однако единого, общепринятого понятия теневой экономики не сформулировано. Ее называют -криминальной, подпольной, черной, серой, второй, незаконной, параллельной, неофициальной. Теневая экономика включает в себя неучтенные, нерегламентированные виды экономической деятельности. Она существует и в командной, и в рыночной системе, хотя ее масштабы и сферы могут существенно различаться. Основным фактором, влияющим на образование теневой экономики, выступает несбалансированность спроса и предложения, вызывающая огромный дефицит товаров и услуг. Масштабы теневой экономики могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Это все равно, что преступность, масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать вовсе -практически невозможно.

Актуальность данной темы объясняется тем, что на данный момент в России очень велик процент теневых доходов, а эти деньги могли бы пойти на становление и развитие малого бизнеса, снижение социальной напряженности, повышение эффективности государственных финансов за счет увеличения реальной базы налогообложения предпринимательского сектора.

Цель курсовой работы - выявление сущности теневой экономики России, ее специфики и трудностей в преодолении.

Для достижения заданной цели требуется решить следующие

1) выяснить, в чем состоит сущность и механизмы действия теневой экономики;

2) оценить масштабы теневой экономики в современной России;

3) разобрать некоторые формы проявления теневой экономики.

1 Теневая деятельность как особый институт общества.

1.1 Сущность и природа теневой подсистемы общественного воспроизводства

Понятие «теневая экономика» базируется на общем понятии «экономика», термин «экономика» происходит от греч.oikonomike -искусство управлять хозяйством [ 6 ]. В сущности, экономика отражает совокупность производственных отношений, которые соответствуют конкретной общественной среде. Так что такое теневая экономика? На этот вопрос даются самые разные ответы.

В экономике каждой страны есть такая составляющая, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме. Но до сих пор не устоялась терминология, характеризующая эту составляющую. Нет конкретной ясности также в том, что конкретно включает в себя соответствующий сектор экономики.

В различных странах используются следующие термины: "неофициальная", "подпольная" и "скрытая" экономика (англоязычными авторами); "подземная", "неформальная" (во французских изданиях), "тайная", "подводная" (в работах итальянских специалистов); "теневая" (в немецких источниках) . В зарубежной экономической и социологической литературе нет, не только единого термина, определяющего явление, но и однозначного понимания самого феномена.

Первоначальной попытка выделить и экономически определить феномен — теневая экономика, была предпринята немецкими исследователями: к "теневой" экономике были отнесены лишь финансовые тайные сделки различного рода. Ряд немецких авторов считают, что "теневая" экономика охватывает, прежде всего криминальную деятельность; другие определяют ее как сектор, в котором участвуют все уклоняющиеся от выплаты налогов субъекты, третьи включают сюда не только финансовые операции, но и экономическую деятельность, результаты которой, по их мнению, должны учитываться в валовом национальном продукте (ВНП), четвертые идентифицируют "теневую" экономику с "полулегальной" или "нелегальной".

Существует мнение, что теневая экономика - это экономическая деятельность, противоречащая данному законодательству, то есть она представляет собой совокупность нелегальных хозяйственных действий, которые подпитывают уголовные преступления различной степени тяжести.

Согласно другому мнению, под теневой экономикой понимаются не учитываемые официальной статистикой и неконтролируемые обществом производство, потребление, обмен и распределение материальных благ.

Третья точка зрения - теневая экономика - все виды деятельности, направленные на формирование или удовлетворение потребностей, культивирующих в человеке различные пороки.

Каждая из указанных точек зрения по-своему правильна и отражает в той или иной степени, наблюдающиеся в экономике реальные процессы. Они характеризуют теневую экономику с различных сторон и по существу не противоречат друг другу. Таким образом, теневая экономика как бы распадается на три крупных блока:

Неофициальная экономика. Сюда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место не учитываемые официальной статистикой производство услуг, товаров, сокрытие этой деятельности от налогообложения.

Фиктивная экономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег.

Подпольная экономика. Под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности. Для «отмывания» денег обычно выбираются страны, кредитно-финансовой системе которых присущи следующие признаки:

Нестабильная правовая база;

Тайна коммерческих и/или банковских операций и неопределенные законы об их регистрации;

Отсутствие препятствий (или минимальные ограничения) в отношения обмена иностранной валюты и открытия анонимных (номерных) банковских счетов;

Отсутствие налогов или низкое налогообложение доходов иностранных корпораций.

Существует три понятия, довольно близкие по смыслу, а в каких-то отношениях даже пересекающиеся между собой, но одновременно обозначающие каждое свой, отличный от других, круг явлений: «скрытая» (или «теневая»), «неформальная» (или «неофициальная») и «нелегальная» деятельность.

«Теневая» - значит разрешенная законом деятельность, которая официально «не показывается» или приуменьшается осуществляющими ее субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполнения определенных административных обязанностей. Эта деятельность возможна практически во всех отраслях экономики.

Рабочее определение «неформального» («неофициального») сектора дается со ссылкой на резолюцию 15 Международной конференции по статистике труда. В резолюции, в свою очередь, содержится ссылка на предприятия неформального сектора, определяются как некорпорированные и принадлежащие домашним хозяйствам, действующие обычно на законном основании и нацеленные на производство товаров и услуг для обеспечения в этих хозяйствах занятости и доходности.

Совокупность неформальных предприятий составляет по отношению к сектору домашних хозяйств подсектор. В него включаются «предприятия, работающие для собственных нужд домашних хозяйств» (например, осуществляющие собственными силами индивидуальное строительство), и «предприятия с неформальной занятостью». К последним относятся те предприятия, на которых отношения между работодателем и наемным работником (или между несколькими партнерами) не закреплены формально, то есть каким-либо договором или другим юридическим документом: отмечается, что этот подсектор может иметь особо важное значение для развивающихся стран.

К нелегальным относятся хозяйствующие субъекты, занятые незаконным производством или сбытом продуктов и услуг (например, производством оружия или наркотиков, контрабандой), а также не имеющие права заниматься осуществляемым видом деятельности (например, врачи, практикующие без лицензии). Что касается деятельности, направленной против личности или имущества (например, грабежей, воровства и терроризма), то она не трактуется как трансакции и не включается в границы производства.

Таким образом, соответствующие поправки при определении ВВП должны отражаться через следующие показатели:

1. Показатели законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других оговоренных законом обязательств;

2. Показатели неформальной (неофициальной легальной)

деятельности, в том числе деятельности некорпорированных предприятий, работающих для собственных нужд и с неформальной занятостью;

3. Показатели неофициальной нелегальной деятельности, в том

числе: а) легальных видов деятельности, которыми занимаются

нелегально; б) нелегальной деятельности, представляющей собой запрещенные законом производство и распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночный спрос; в) нелегальной деятельности, направленной против личности или имущества .

Тем не менее, предпочтительным представляется термин «теневая экономика», которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официально уполномоченными органами.

1.2 Особенности, формы проявления, структура и сферы теневой деятельности

Для типологизации разновидностей теневой деятельности берется три критерия: их связи с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности. С этой точки зрения можно выделить три сектора теневой экономики:

- «вторая» («беловоротничковая»),

- «серая» («неформальная») и

- «чёрная» («подпольная») теневая экономика.

«Вторая» теневая экономика - это запрещённая законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой». С точки зрения общества в целом «вторая» теневая экономика не производит никаких новых товаров и услуг. Получаемые одними людьми от «второй» экономики выгоды получены за счёт потерь других людей.

«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) - запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещённых товаров и услуг. «Черная» теневая экономика обособлена от официальной экономики еще в большей степени чем «серая». «Черной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с нею, разрушающими её. Этой деятельностью может быть не только основанное на насилии перераспределение (кражи, грабежи, вымогательство), но также производство товаров и услуг, разрушающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание концентрируется, прежде всего, на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников.

Предложенную типологию не следует абсолютизировать. Между разными формами теневой экономической деятельности нет резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру.

1.3 Методы и проблемы оценки теневой экономики

Измерение масштабов теневой экономики является сложной задачей. Это связано с тем, что теневая экономика носит скрытый характер и стремится избежать измерения. Однако оценка размеров теневой деятельности важна для анализа экономического развития и формирования государственной экономической политики.

Современными экономистами разработаны многочисленные методы измерения теневой экономики, которые условно можно объединить в две группы:

Методы, используемые на микроуровне;

Методы используемые на макроуровне.

На микроуровне для измерения теневой экономики испльзуются прямые методы: опросы для оценки масштабов теневой экономики, методы открытой проверки и специалные методы экономико-правового анализа.

1. Обследование путём опроса проводятся при помощи

социологических исследований. Например, методом анонимного углубленного интервью. При этом участвующих в интервью респондентов можно, с условной долей условности, разделить на четыре группы: «теневики», «включенные наблюдатели», «наблюдатели со стороны» и «жертвы» .

С точки зрения достоверности безусловное предпочтение в опросах отдаётся «теневикам» и «включенным наблюдателям». Однако весьма ценными являются сведения представителей двух других групп.

2. Применение методов открытой проверки находится в компетенции специально созданных контролирующих органов, которые выявляют и пресекают нарушения валютного, таможенного, банковского, налогового, антимонопольного законодательства, правил торговли, пожарной безопасности, санитарных норм. Результаты, полученные при применении методов открытой проверки, например, налоговой проверки, используются в учетно-статистических целях.

3. Для измерения и оценки масштабов теневой экономики необходимо также применение специальных методов экономико-правого анализа. Указанные методы позволяют эффективно применять специальные экономические и бухгалтерские познания в юридической практике.

Методы экономико-правового анализа можно объединить в следующие три типа:

Метод бухгалтерского анализа;

Метод документального анализа;

Метод экономического анализа.

Метод бухгалтерского анализа представляет собой исследование бухгалтерского учета (баланс, счета и двойная запись; оценка и калькуляция, инвентаризация и документация) для выявления учетных несоответствий и отклонений.

Метод документального анализа представляет собой исследование бухгалтерских документов и проявляется в особенностях внешнего оформления или в содержании учётных документов. Целью документального анализа является обнаружение документальных несоответствий.

Метод экономического анализа позволяет вскрыть причины отклонений от нормальной экономической деятельности путём сопоставлений, специальных расчётных показателей или корректирующих показателей.

На макроуровне для измерения теневой экономики используются косвенные методы, основанные преимущественно на макроэкономических показателях официальной статистики, данных налоговых и финансовых органов. К макрометодам относятся: метод расхождений, метод по показателю занятости («итальянский» метод), монетарный метод, метод технологических коэффициентов, экспертный метод, структурный метод, метод мягкого моделирования (оценки детерминантов).

1. Метод расхождений. Этот метод основан на сравнении источников данных и статистических документов, содержащих информацию об одних и тех же экономических показателях. Примерами использования данного метода является сравнение доходов и расходов, измеренных разными способами; альтернативные оценки макроэкономических показателей; метод товарных потоков.

2. Метод, основанный на расчётах показателей занятости

(«итальянский метод»). Основной акцент данного метода сделан на обследовании затрат рабочей силы. Первичные данные получаются в результате специально организованного

обследования домашних хозяйств. Домашние хозяйства обследуются на основании случайно выборки. Задаваемые при обследовании вопросы касаются количества часов, отработанных опрашиваемыми в той или иной отрасли. Достоинство такого подхода состоит в том, что людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла скрывать или искажать информацию об их рабочем времени. Затем информация распространяется на генеральную совокупность и пересчитывается в средние отработанные человеко-дни. Обследованием также охватываются также предприятия с целью определения нормальной выработки в отрасли.

3. Монетарный метод. Этот метод основан на одной важной особенности теневой экономики: если в легальной экономике уже давно почти все расчеты производят безналичным путем, то в теневой сфере при совершении сделок предпочтение отдается наличным деньгам, тем самым можно провести анализ объема денежных операций, и анализ спроса на наличные деньги.

4. Экспертный метод. Суть этого метода в следующем. Сначала эксперт определяет, насколько можно доверять данным по какой-либо отрасли. Затем после сбора данных из обычных источников их автоматически досчитывают на определенную величину. Методология экспертных оценок определяется самим экспертом. Многие связи и отношения, которые представляются эксперту очевидными и которые используют для оценки, трудно поддаются количественному описанию.

5. Метод технологических коэффициентов. Этот метод представляет собой примерное определение динамики промышленного производства на основе наблюдений за производством и потреблением электроэнергии, перевозок грузов транспортом и других косвенных показателей, поддающихся достаточно простому учету, для сравнения полученных данных с официальными. Необходимыми условиями его применения являются высокое развитие рыночных отношений и адекватные цены на электроэнергию и грузовые перевозки.

6. Метод мягкого регулирования (оценка детерминантов) связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.

7. Структурный метод основан на использовании информации о размерах теневой экономики в различных отраслях производства.

Расчеты показывают, что прямые методы дают достаточно надежные, однако несколько заниженные результаты. Их основные недостатки: сложность сбора данных и преднамеренное искажение информации, полученной при опросах.

Косвенные методы очень разнородны. Некоторые из них, особенно монетарные, могут применяться только при высоком уровне развитии денежных отношений. Методы связанные с анализом рынка труда, характеризуются временным разрывом между событиями и их измерениями. В целом косвенные методы, а также метод мягкого регулирования, структурный метод даю завышенную оценку теневой экономике.

1.4 Факторы, способствующие развитию теневой экономики

Набор входящих в теневую экономику видов хозяйственной деятельности диктуется тремя основными факторами - степенью формализации хозяйственной деятельности в целом, структурой институтов формальной регламентации и степенью развития наличного денежного оборота.

Первый фактор развития теневой экономики - набор социально обусловленных запретов, налагаемых на хозяйственную жизнь, т.е. на то, что считать запрещенными товарами и услугами, и на то, что считать запрещенными методами производства обычных товаров и услуг.

Наборы доминирующих в разные эпохи видов «серой», «второй» и «черной» экономики отражают конкретно-историческое развитие легальных систем производства «общественных благ» и «частных благ».

Второй фактор изменения набора видов и типов теневой экономической деятельности - это изменение тех социальных организаций, следящих за выполнением регламентирующих правил, которые управляющая элита навязывает обществу.

Третий фактор эволюции теневой экономической деятельности -это эволюция товарно-денежных отношений. Натурально-хозяйственная деятельность не способствует развитию теневой экономики. Натуральное производство, как правило, жестко локализовано и потому не может быть укрыто от государственного контроля и налогообложения. Теневые доходы должны быть максимально ликвидными и мобильными. В сферу теневой экономики попадают, прежде всего, те виды деятельности, которые связаны с оборотом наличных денег. Наоборот, сферы, связанные с безналичным денежным оборотом и с активами низкой ликвидности, затронуты теневыми отношениями гораздо слабее.

Зависимость развития теневой экономики от развития наличноденежного оборота хорошо заметна, прежде всего, по тем историческим периодам, когда усиливались теневые отношения. Скажем, западноевропейская «криминальная революция» нового времени совпадает с «революцией цен», вызванной резким ростом находящегося в обороте золота и серебра. Постепенная демонетизация денежного обращения в развитых странах с последней трети ХХ в. привела к тому, что в наши дни факт наличия крупной суммы наличных денег воспринимается как доказательство причастности к теневой экономике. Поскольку движение потоков «электронных денег» отслеживать легче, чем наличных денег, это создало для участников теневых экономических отношений дополнительные трудности. Хотя статистика показывает общую тенденцию к росту теневой экономики, сокращение использования наличных денег играет роль тормозящего фактора, без которого теневая экономика росла бы еще сильнее.

Но в тоже время, с одной стороны, усилился спрос теневых структур на услуги профессиональных финансистов, умеющих «запутывать следы» денежных потоков. С другой стороны, начали создаваться теневые системы безналичных расчетов, конкурирующие с официальной системой «электронных денег». В обоих случаях происходит усиление значения сферы теневых финансов, когда легализация тайных доходов становится наиболее важной частью теневого бизнеса - более важной, чем само получение этих доходов.

Теневая экономика, как и легальная, образует системы разных уровней. Одни виды теневых экономических действий (например, рэкет) развиваются в основном на уровне отдельного города. Другие тяготеют к формированию национальных систем (это относится, прежде всего, к коррупции). Третьи развертываются на международном уровне (например, контрабанда).

Степень локализации теневой экономики, как правило, отражает с некоторым запозданием степень локализации официальной экономики. В экономической истории развитых стран формирование национальных моделей экономики произошло в основном в XIX - первой половине ХХ вв., а во второй половине ХХ в. превалирующей тенденцией стало формирование мирового хозяйства. В теневой же экономике этих стран формирование национальных криминальных хозяйстве произошло примерно во второй трети ХХ в. (этот процесс лучше отслеживается по развитию организованной преступности), а мировое криминальное хозяйство начало складываться только в последней трети ХХ в. Одной из новейших глобальных проблем современности стала проблема криминальной глобализации. Речь идет о том, что на мировое развитие все сильнее воздействую нарушители правовых норм, пренебрегающие официальными "правилами игры”. Проблема криминальной глобализации касается не только транснациональной организованной преступности и международных террористических организациях. Она связана также с деятельностью легальных фирм и правительств, которые перенимают методы преступников и занимаются нелегальной хозяйственной деятельностью (например, промышленным шпионажем) в глобальном масштабе. Криминальная глобализация ведет к тому, что в начале XXI в. мировое хозяйство начинает раздваиваться: одна его сторона - это легальные, «прозрачные» процессы; другая сторона - процессы нелегальные, теневые.

2 Истоки и современное состояние теневой экономики в России

Теневая экономика не является феноменом исключительно рыночной экономики с её либеральными правилами экономического поведения. Как это не парадоксально, но в условиях жесткой команднораспределительной системы хозяйствования при социализме, с его ограничениями экономических свобод, существовал теневой сектор экономики» .Я думаю, что для более полного раскрытия проблемы теневой экономики в России, необходимо рассмотреть теневую

экономику в СССР, потому что одним из немаловажных факторов существования теневых отношений в современной России является наследие прошлого. «Навыки неформального экономического поведения настолько глубоко укоренились в сознании миллионов советских граждан, что оно стало восприниматься как нечто «правомерное».».

А с переходом к рыночным отношениям деформация в сознании общества никуда не делась, а стала еще больше и как следствие этого масштабы теневой экономики тоже.

В советское время теневая экономика охватывала такие виды хозяйственной деятельности, которые осуществлялись вне прямого контроля и санкций со стороны официальных органов управления партийных комитетов разного уровня, включая ЦК КПСС и его исполнительные органы, администрации предприятий, советов разного ранга и их исполнительных комитетов; министерств и ведомств; правительств страны и союзных республик. К числу распространенных теневых видов деятельности относились: бартерные обмены, несанкционированное совместительство (дополнительная занятость), поставки продукции «неприкрепленным» потребителям, неплановое строительство, выпуск неучтенной продукции помимо плановых заданий, запуск в коммерческий оборот материальных ресурсов, сэкономленных сверх официальных норм расходования сырья и материалов, деятельность «фарцовщиков», оказание за плату или «по блату» услуг, которые должны были оказываться бесплатно, взятки при поступлении в вуз и за принятие любых других решений, валютные операции и т.п.

Теневая экономика включала в себя три части. Во-первых -«легкую», то есть хозяйственную деятельность, не контролировавшуюся властями, прямо не связанную с нарушением законов, но балансирующую на его грани, или же активность в сферах, которые закон не регламентировал вообще. Во-вторых - «среднюю», представлявшую собой нарушение советских законов, но легитимную в странах с рыночной экономикой. В-третьих - «тяжелую», связанную с прямым нарушением законов как советских, так и принятых в странах с рыночной экономикой. К «легкой» теневой экономике относились, например, широко распространенная несанкционированная дополнительная занятость (так называемые «подснежники» -люди, числящиеся на работе, но реально не работающие, большую часть зарплаты которых получали и распределяли руководители работодатели) или деятельность «толкачей»-работников, выбивающих для своего предприятия дефицитные ресурсы; к «средней»-частное предпринимательство, валютные операции, бартерные сделки, оказание услуг за плату в частном порядке; к «тяжелой» - торговля наркотиками, воровство, коррупция, мошенничество, рэкет.

В советской научной литературе публикации о теневой экономике появились только в конце 80-х-начале 90-х годов. Западные ученные уделяли этой проблематике немало внимания. В их работах описаны основные виды теневой деятельности, коррупция и ее роль в советской хозяйственной системе и некоторые другие этапы экономической преступности. По вполне понятным причинам такие работы не могли базироваться на данных систематических эмпирических исследований, дать достаточно полную картину теневой экономики СССР. Однако в ряде работ содержались обобщающие оценки теневой компоненты советской экономики, представляющиеся вполне реалистичными. Так, по мнению Г. Офера и А. Винокура, в 1973 г. В СССР она составляла 3-4% от ВВП -ниже, чем в развитых странах с рыночным хозяйством.

Тем не менее, исследования, которые проводились с участием авторов в начале 80-х годов, позволяют сделать вывод, что практически все директора предприятий и большая часть линейных руководителей (начальники цехов, участков, мастера и др.) регулярно осуществляли деятельность в рамках «легкой» и «средней» теневой экономики. Прежде всего, это относилось к таким отраслям, как агропромышленный комплекс, строительство, нефтехимия, торговля, легкая и пищевая промышленность, жилищно-коммунальное хозяйство. Можно сказать, что в работе руководителей этих отраслей была постоянная теневая составляющая. Самым распространенными видами теневой деятельности были бартерные обмены материальными ресурсами, продажа ресурсов (стройматериалов, горюче-смазочных материалов, продовольственных товаров и др.) «на сторону», взятки за принятие нужных «клиенту» управленческих решений, оказание услуг в частном порядке. В 70-е - начале 80-х годов теневая деятельность СССР стала элементом социально-экономической системы, превратилась в экономический институт советского общества. Систематическое описание структуры теневой деятельности в советскую эпоху дано в работе А.Каценелинбойгена, в которой характеризуется три рынка - «серый», «коричневый» и «черный».Как экономический институт теневая экономика обладала относительно стабильной социальной структурой, в её рамках люди имели определенный статус, играли конкретные социальные роли(«толкачей»,рыночных торговцев, квартирных маклеров и др.)Все знали, что такие роли существуют, что они необходимы и без них производство нормально функционировать уже не может. При этом выполнявшие данные роли были определенным образом взаимосвязаны и их отношения опосредовались денежными потоками (нижестоящий платил деньги вышестоящему, который платил своему начальству и т.д.). В терминах того времени это называлось «круговой порукой». В результате сформировалась экономика, параллельная официальной, без которой последняя в 70-80-е годы уже не могла нормально работать. Иными словами, в советской хозяйственной системе теневая экономика выполняла важные функции. Главными из них было две.

Первая функция - экономическая, состоявшая в компенсации недостатков работы официальной советской экономики. Очевидно, что спланировать сверху всю экономическую деятельность нельзя. И чем более сложной и развитой становилась хозяйственная деятельность, чем

сильнее была потребность в технологическом обновлении, тем сложнее было осуществлять директивное управление сверху. Поэтому в централизованном плановом хозяйстве постоянно возникали «диспропорции»: на каком-то предприятии не хватало определенных ресурсов, другое имело ненапряженный производственный план и избыток соответствующих ресурсов. Предприятия устанавливали неконтролируемые сверху горизонтальные связи, с помощью которых подобные диспропорции преодолевались. Такая система стихийных обменов и составляла основу теневой экономики в плановом хозяйстве. В её рамках осуществлялись неформальные взаимодействия между руководителями и работниками различных рангов, обеспечивавшие функционирование этой системы.

Вторая функция - социальная. Она заключалась в обеспечении социальной ниши для предприимчивых людей, которые не могли реализовать себя в официальных структурах, не создававших в рамках общественной собственности ни мотивации, ни условий для работы многих людей в СССР, стремившихся самореализоваться, владеть собственностью и получать адекватное вознаграждение за свой труд. Даже если доля таких людей составляла всего лишь немногим более 1% населения страны, то их число превышало миллион человек. В действительности их было намного больше - к ним в той или иной мере относились большинство хозяйственных и партийных руководителей как внизу (на уровне предприятия), так и наверху (на уровне республиканских и союзных органов власти). Безусловно дух предприимчивости и развитые потребительские ориентации этих людей не соответствовали официальной советской уравнительной идеологии, а их экономическое поведение нередко вступало в противоречие с требованиями финансовой дисциплины и законов СССР, что для многих из них заканчивалось тюремным сроком. Теневая же экономика предоставляла определенную отдушину для самой предприимчивой части советского общества и пусть в уродливой форме, но выполняла функцию обеспечения ее самореализации. Большая часть теневых операций осуществлялась для решения критических проблем предприятия, предотвращения остановок производства, удержания людей на том или ином участке, внедрения нововведений, которые не были санкционированы сверху. И естественно, теневые операции проводились для того, чтобы получить такие доходы, которые не могла предоставить официальная экономика.Дефицитный характер экономики являлся главным, базисным основанием для существования ее теневого сектора. Государство не могло удовлетворить существовавший платежеспособный спрос на значительный объем товаров и услуг. Если не могло удовлетворить спрос государство, его удовлетворяла теневая экономика. Далее И.Николаев в своей статье приводит интересную статистику. Если в начале шестидесятых годов объем теневой экономики оценивался специалистами в 3-5 млрд. рублей в год, то уже во второй половине восьмидесятых - в 70-90 млрд. рублей. Число занятых в этом секторе приблизилось к 30 млн. человек. Официально было зарегистрировано в 1985 г. в СССР 64 тыс. человек, занимавшихся частной практикой. Расширение теневой экономики было вполне предсказуемо. Помимо фундаментальных причин существования и расширения теневой экономики, существовали и факторы, привнесенные необдуманной политикой властей. Как известно, в 1956-1960 гг. была фактически ликвидирована промысловая кооперация. Следствием этого стал мощный толчок к развитию теневой экономики. Выше отмечалось, что власти реально оценивали факт существования теневой экономики. Весьма характерной иллюстрацией данного утверждения является тот факт, что официально объемы подрядно-строительных работ в целом по стране планировались существенно выше, чем имевшиеся учтенные производственные и трудовые ресурсы. А каждый третий рубль, по оценке Т.Корягиной, не возвращался в банк, а обращался по каналам теневой экономики.

Свидетельством существования и развития теневой экономики являлся и факт наличия в нашей стране достаточно многочисленной прослойки «официальных» миллионеров. Оценки их общего числа расходятся весьма существенно: если по данным Минфина СССР в 1985 г. в стране насчитывалось около 400 миллионеров, то Т.Корягина называла цифру в 30 тыс. человек. И хотя последняя оценка представляется явно завышенной, можно утверждать, что в стране были, как минимум, сотни очень богатых людей. В их числе, несомненно, были люди, заработавшие эти деньги праведным путем: известные деятели культуры, к примеру. Но число таких людей могло измеряться десятками, но не сотнями и тысячами.

Основная часть «официальных» миллионеров заработала свои деньги в теневой экономике. Такой однозначный вывод следует из сопоставления следующих фактов. Считалось, что наивысшую официально установленную заработную плату в СССР имел президент Академии наук: 700 рублей - оклад, плюс 500 рублей - надбавка за академика. Итого получалось 1200 рублей. Сколько десятков лет пришлось бы работать президенту Академии наук, чтобы заработать миллион рублей?

Интересные данные, свидетельствующие, о значительном объеме теневой экономики, были приведены специалистами Всесоюзными института по изучению спроса населения на товары народного потребления и конъюнктуры торговли. По данным за 1985 г. половина владельцев личного автотранспорта покупали запчасти у частных лиц. А что касается стройматериалов для постройки садовых домиков, то практически все застройщики(9 из 10) покупали на стороне. Повсеместно на строительство дач использовалась государственная техника, естественно, неофициально.

С нарастанием кризисных явлений в командно-административной экономике росли и масштабы теневого сектора. Более того, под конец они стали увеличиваться стремительно. Вызвано это было, во-первых, нарастанием дефицитности экономики. Во- вторых, с конца 80-х годов государство не самым рациональным образом стало вводить экономические регуляторы (налоги, кредиты, цены и др.), что способствовало развитию теневой экономики. К примеру, заработная плата вышла из-под контроля, ее рост стал катализатором усиления несбалансированности на финансовом рынке. Одно время в конце 80-х самым высокооплачиваемыми работниками стали представители конструкторско-технологических организаций, так как по договорам они смогли «положить» себе такую заработную плату, за которую еще несколько лет назад надо было трудиться многие десятки лет. Разрешенные к развитию кооперативы с их возможностями использовать государственные производственные фонды и сырье и правом фактически свободно устанавливать цены также послужили хорошей основой для расширения теневого сектора экономики.

Теневая экономика в условиях административной экономики являлась необходимым компенсатором. Однако факт быстрого развития этого сектора свидетельствует о нарастании ситуации разрегулированности экономики в целом.

2.2 Причины роста, динамика и функции теневой экономики в постсоветском пространстве

Сегодня теневая экономика охватывает почти все сферы жизнедеятельности россиян. С каждым годом теневой сектор разрастается и так тесно переплетается с легальным сектором, что уже трудно разграничить эти элементы экономической системы. И это в свою очередь влияет на внешнюю экономику нашей страны тоже. Постоянно ведется множество разговоров о путях преодоления этой проблемы. Но прежде чем начать решать эту проблему, следует проанализировать причины роста и развития теневой экономики в России

Главной причиной роста теневой экономики в России, по мнению многих исследователей, была «незавершенная либерализация». Иначе говоря, из всего набора «экономических свобод» (свобода конкуренции, свобода ценообразования и др.) одни были введены, другие - нет, одно делать было можно, а другое (так же необходимое для нормальной работы рыночного механизма, например, продавать и покупать землю) -нельзя. Добавим и еще одну причину. В тех сферах, свободу формально разрешили, отсутствовали её гарантии, защита со стороны государства. Наоборот, преобразования были проведены так, что сформировали у населения и деловых людей России «комплекс гиперприватности» - боязнь привлечь к себе, своей деятельности и своей организации внимание государства и должностных лиц даже тогда, когда никаких нарушений правил и законов не было. С начала преобразований возник раскол между государством и обществом, раскол которого, не было во времена горбачевской перестройки. Люди перестали доверять власти, у них возникло стремление полностью исключить какие либо контакты с государством и чиновниками. Население и деловые люди России стремились вступать с чиновниками, прежде всего в неформальные отношения, как с частными лицами, а с государством иметь дело не как с формальной организацией, призванной выполнять властные функции, а как с множеством частных лиц, каждое из которых обладает определенной властью и может оказать частные услуги. Эта атмосфера, в свою очередь, благоприятствовала развитию теневой экономики и явилась следствием определенных особенностей реализованной в России реформы. Выделим из них шесть важнейших.

Первая особенность-возникновение делового тандема чиновника и предпринимателя. Преобразования были проведены так, что предприниматели попалив зависимость от чиновников. Произошла приватизация функций государства отдельными группами чиновников. Рыночные реформы предполагали резкое повышение частной хозяйственной активности людей и соответственно сокращение властных полномочий государства в экономике. В то же время эти преобразования способствовали значительному усилению неопределенности функций, прав, возможностей и ответственности государственных чиновников разного ранга. Они же, как люди, обладавшие самыми значительными по сравнению с другими социальными группами деловым опытом и инициативность, сумели с наибольшей выгодой для себя воспользоваться открывшейся экономической свободой. Они фактически приватизировали свои рабочие места и стали, выполнять должностные обязанности (или не выполнять их), насколько это отвечало их частным экономическим интересам. В результате, когда предприниматель обращается к государству за защитой своих интересов, он её от органов власти не получает. Тогда деловой человек нанимает в частном порядке сотрудников какой-нибудь государственной спецслужбы или правоохранительных органов и напрямую платит им деньги, как работникам своей фирмы. В своей деятельности люди фактически стремятся игнорировать государство и действуют так, так как будто его не существует. Уплата же налогов рассматривается населением как двойное налогообложение, поскольку все покупают государственные услуги в частном порядке, в конкретном объеме, который требуется тому или иному предпринимателю или другому частному лицу. В обществе формируется соответствующая социальнопсихологическая атмосфера, когда уклонение от уплаты налогов - норма, следование которой не осуждается.

Важная особенность рыночных преобразований в России состоит в том, что чиновники используют свои рабочие места (точнее, власть и информацию, с ними связанные) как один из ресурсов для частного предпринимательства. Ясно, что осуществляемое ими предпринимательство носит теневой характер так же, как и предпринимательство частных фирм, являющихся их партнерами по бизнесу.

Вторая особенность - чрезмерно большая роль государства в экономике. Она находит свое выражение в двух формах. Во-первых, в сохранении значительного государственного сектора без прежних экономических и правовых ограничений. Весьма велика доля госсектора в промышленности (большая часть военно-промышленного комплекса). Дефакто осталась государственной существенная часть энергетики, топливно-энергетического комплекса. Естественно, госсектору требуется прямые или косвенные дотации из бюджета. В свою очередь, на основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектор теневой экономики, когда высокооплачиваемые чиновники через систему «дружественных» им фирм разворовывают или «прокручивают» государственные деньги. Далее эти деньги «отмываются», вкладываются в экономику или переводятся за рубеж и т.д.

Во-вторых, в чрезмерном и практически бесконтрольном вмешательстве государства в экономическую деятельность. К ней относится создание государственных, полугосударственных или негосударственных «уполномоченных» компаний, через которые частные фирмы обязаны выполнять какие-либо насущные функции (скажем, создание муниципального банка, через который все организации региона обязаны осуществлять расчеты с бюджетом, энергетиками, железной дорогой и др.) Функционирование компании подобного типа - источник теневой активности, так как предприниматели, стремясь получить разрешение на свою деятельность или желая обойтись без «уполномоченных», вынуждены им платить.

Другой источник теневых отношений - лицензирование разных видов хозяйственной деятельность. Оно ставит частные фирмы в зависимость от органов власти и отдельных чиновников и дает последним большие возможности для извлечения теневых доходов. Достаточно распространенная практика - выдача лицензий на какую-нибудь деятельность частным фирмам (например, аптекам) так, что получившие их становятся монополистами в одном из районов города. Ясно, что для «обхода» этого положения конкуренты вынуждены платить. Наконец, упомянем и прямое силовое подавление конкуренции органам власти в пользу «дружественных» им компаний. Часто это делается в самых прибыльных отраслях (в торговле бензином, металлами, нефтью, в строительстве), когда деятельность конкурентов подавляется с помощью милиции, налоговой полиции, проверок состояния экологической и противопожарной безопасности, запрещения землеотвода или сдачи земли в аренду и т.п. В таком случае органы власти производят принудительное распределение рыночных ниш, отдавая самые выгодные секторы рынка «дружественным» фирмам, которые, в свою очередь, отчисляют в пользу этих органов или отдельных чиновников часть полученной сверхприбыли.

Вмешательство государственных органов в экономику всегда ведет к искусственному неравенству в положении различных частных фирм, всегда (прямо или косвенно) приносит выгоды одним и приводит к потерям у других. Значит, оно стимулирует обратное влияние частного бизнеса на государственные органы с целью компенсировать потери (у одних) и увеличить выгоды (у других). В российских условиях. Когда нет общепризнанных цивилизованных законов, традиций и этики во взаимоотношениях бизнеса и государства. Это неизбежно ведет к росту теневой активности (к подкопу чиновников или, наоборот, их заказным убийствам, если их действия могут лишить фирму доходов и т.п.). В результате чрезмерное вмешательство государства в экономику при его слабости и зависимости от различных групп интересов порождает благоприятные условия для роста теневой экономики.

Третья особенность-сохранение прежних (характерных для советской системы) форм монополизма и появление новых. Первые связаны с деятельностью государства. Так как государство сохранило прямой контроль за работой ряда секторов экономики, это создает монополизм, порождающих теневую активность. Например, сохранение государственного контроля за золотодобычей (как и за добычей большинства видов полезных ископаемых) и ограничение доступа туда частного капитала служат источником существования черного рынка торговли золотом, оборот которого составляет многие десятки, а возможно, и сотни килограммов в год.

Еще один источник монополизма - деятельность бывших министерств, ведомств и их подразделений. Хотя формально РАО «Газпром», РАО «ЕЭС России» и т.п. - негосударственные структуры (по крайней мере они не являются «унитарными казенными» предприятиями, к деятельности которых не допускается частный капитал), они сохранили прежние связи и влияние в госаппарате, доступ к конфиденциальной государственной информации. Однако сейчас они не связаны прежними ограничениями, касающимися государственных ведомств. Это -«квазичастные» фирмы, представляющие собой гибрид частной компании и государственного ведомства. Такие компании регулируют целые секторы современной экономики России. Особенно много их в самых прибыльных сферах - в добыче и продаже топливно-энергетических ресурсов и во внешнеэкономической деятельности. Некоторые из них обладают финансовой мощью, сопоставимой по размерам с бюджетом небольшого европейского государства. Они почти автономны и включают набор организаций, позволяющих им реализовывать все функции, которые традиционно выполняют государство и общество,- от газет и телекомпаний до частных армий и сельскохозяйственных предприятий. В силу этих особенностей они практически закрыты от общественного и государственного контроля, что дает широкие возможности для развития теневой деятельности. К числу самых распространенных её видов относятся уклонение от уплаты налогов, незаконное укрывание части валютной выручки за рубежом и манипуляции с векселями и акциями, выпускаемыми такими компаниями.

В то же время между «квазичастными» монополиями и правящими группировками существует определенный «социальный договор». Последние в периоды относительной политической стабильности закрывают глаза на теневую активность монополий, позволяя им сравнительно (с другими секторами кризисной российской экономики) неплохо существовать, фактически снижая налоговое бремя и разрешая осуществлять сомнительные операции на финансовых рынках. В периоды же обострения политической ситуации (например, во время президентских или парламентских выборов, угрожающего роста неплатежей, всплеска забастовочной активности и т.д.) правящие группы берут с них плату за сохранение социально-политической стабильности и консервацию сложившегося режима власти, создающего, в свою очередь, благоприятные условия для существования монополистов. Подобный симбиоз нынешних правящих группировок и крупнейших «квазичастных» монополий предполагает значительный объем теневой экономической активности, так как без нее невозможно создание скрытого от общества «фонда стабильности», расходуемого в чрезвычайных политических ситуациях.

Новая форма монополизма - монополизм «снизу» как надстройка над частной рыночной активностью. Это система «крыш», которые делят между собой тот или иной рынок. «Крыша» - неформальная группировка, осуществляющая контроль над определенным сегментом рынка.<...>Ясно, что как сама деятельность «крыш», так и активность связанных с ними фирм имеет значительную теневую составляющую.

Четвертая особенность - чрезвычайно высокий уровень налоговых изъятий и репрессивный характер системы налогообложения, одинаково расценивающей уклонение от уплаты налогов т ошибку их исчисления. Такая система, при которой, по различным оценкам, изымается 60-86% прибыли, а частная фирма не имеет правовой защиты перед государственной налоговой инспекцией,- одно из следствий ситуации, когда в условиях экономической либерализации государство стремится сохранить «командные высоты» в экономике и контролировать основные финансовые потоки. В результате в стране сформировалась стойкая привычка к уклонению от уплаты налогов и переводу значительной доли деловой активности в «тень». В принципе уже одной этой черты достаточно для взрывного роста теневой деятельности.

Пятая особенность - асоциальный характер рыночных преобразований в России. Рыночные реформы лишили миллионы людей привычных социальных ниш, уровня жизни и сбережений. Хотя цены были «отпущены», введена свободная торговля и реализован ряд других мер по либерализации экономики, механизмы экономического отбора не были созданы.

Шестая особенность - внеправовой характер экономических преобразований, обусловленный тем, что реальное поведение населения и властей в период реформ лишь в малой степени регулируется формальными законами. В эффективной работе правоохранительной системы не заинтересованы, прежде всего, правящие группировки.

Итак, разрастание теневого сектора в России обусловлено, прежде всего, ломкой старой системы госконтроля, неразвитостью новой рыночной инфраструктуры и культуры поведения, низким уровнем управления, нестабильность политической и экономической ситуации в стране. Должно пройти еще немало времени, чтобы сгладились те экономические деформации, которые произошли при переходе от командно-административной системы к рыночной. А также от многих экономических преобразований, которые исказили представление о роли и функциях государства в рыночной экономике.

2.3 Социально-экономические последствия теневой экономики в современной России.

Теневая и криминальная экономика является сегодня составным элементом хозяйственной системы. Негативные последствия присущи всем видам и проявлением криминальной и теневой экономики. Однако в ряде случаев некоторые теневые процессы оказывают также и некоторое позитивное воздействие.

При определенных условиях криминальная экономика превращается в доминирующий, системообразующий сектор экономических отношений, определяющий направленность развития всей социально-экономической системы и создающий условия для своего функционирования. В наиболее сложных случаях криминализации подвергаются и государственные институты, органы власти и управления, демократические учреждения, контролирующая, правоохранительная система. Известны случаи, когда криминальная экономическая деятельность становится основой международной специализации, определяющей место страны в международном разделении труда. Конкретные социально-экономические последствия криминальной экономики крайне многообразны, как многообразна и разнопланова самая эта деятельность. Рассмотрим наиболее значимые ее последствия.

Негативные последствия теневой и криминальной экономической деятельности проявляются в различных социально-экономических деформациях:

1. Деформация налоговой сферы находит проявление во влиянии на распределение налоговой нагрузки и, как следствие, сокращении бюджетных расходов и деформация ее структуры.

Сокрытие экономической деятельности от контроля и уклонение от уплаты налогов приводит к возрастанию налогообложения доходов, получаемых законопослушными налогоплательщиками. Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности. Последствием нелегальной занятости является вытеснение из сферы общественно-полезного труда легальных работников. Общий объем производства не увеличивается, а официальная его часть становится меньше, что приводит к снижению налоговых поступлений. Таким образом, сокрытие даже разрешенной законом экономической

деятельности вызывает перераспределение доходов и собственности путем деформации налоговой политики и налоговых отношений.

2. Деформация бюджетной сферы проявляется в сокращении расходов государственного бюджета и деформация его структуры.

Сокращение доходов бюджета является причиной недофинансирования государственных институтов регулирования экономики (контролирующих, правоохранительных органов), их ослабление и деградация в тот период, когда наиболее сильна потребность в обеспечении прав и законных интересов участников экономических отношений. Недофинансирование государственных расходов является одной из важнейших причин кризиса неплатежей, охватившего российскую экономику. Невыполнение бюджетом своих обязательств является одной из причин обострения проблемы неплатежей, ухудшает финансовое положение предприятий реального сектора, лишая их оборотного капитала и побуждая к использованию экстремальных, а порой и противоправных стратегий выживания.

3. Влияние на эффективность макроэкономической политики проявляется, прежде всего, в возрастании ошибок макроэкономического регулирования. Оно связано, как правило, с отсутствием достоверных данных о масштабах, структуре и динамике скрытой части производительной деятельности в легальном и нелегальном секторе.

Эффективность макроэкономической политики снижается также вследствие коррупции, незаконных форм лоббистской деятельности, влияющих на формирование и распределение бюджетных ресурсов.

4. Влияние на кредитно-денежную сферу проявляется в деформации структуры платежного оборота, стимулировании инфляции, деформации кредитных отношений и увеличении инвестиционных рисков, нанесении ущерба кредитным институтам, инвесторам, вкладчикам, акционерам, обществу в целом.

Манипуляции с валютой, которые осуществляют организованные преступные группировки с целью отмывания денег или для получения незаконных доходов, могут оказывать пагубное влияние на обменные курсы и банковские системы во многих странах. Кроме того, наличие крупных, полученных незаконным путем средств в отдельной стране создает зависимость, которую преступные элементы охотно готовы использовать.

5. Деформация структуры экономики. Криминальная экономическая деятельность является не только следствием деформаций экономической структуры, но и ее фактором. Это касается практически всех ее видов. Начиная от сокрытия разрешенной законом экономической деятельности, и заканчивая наиболее опасными формами организованной преступности.

6. Влияние криминальной экономики на экономический рост и развитие не является однозначно деструктивным. Воздействие является разнонаправленным. Так, сокрытие разрешенной законом хозяйственной деятельности от государственного контроля, несмотря на сокращение налоговых поступлений, в ряде случаев оказывает положительное воздействие на экономический рост. Это происходит в условиях необоснованной жесткости государственного регулирования, консервативности и неэффективности официальных институтов. Поскольку любая подпольная работа порождает легальную экономическую деятельность (путем использования доходов от нелегальной экономической деятельности на приобретение товаров и услуг, созданных легально), то ВВП увеличивается.

Например, в Италии, согласно проведенным исследованиям, высокая рентабельность подпольной экономической деятельности, осуществляемая домохозяйками в домашних условиях, может придать экономике динамизм, который бы отсутствовал при других обстоятельствах.

Кроме того, если работник занимается деятельностью, которая без него не нашла бы исполнителя, то общество не несет потерь. В остальных случаях, сокрытие экономической деятельности негативно отражается на экономическом развитии, снижая налоговые поступления и вызывая цепь описанных выше последствий. Организованная преступность также не обязательно препятствует экономическому развитию. Она ограничивает развитие некоторых законных форм инвестиций и открытых рынков.

Особую опасность представляют организованные формы криминальной экономической деятельности для развивающихся государств. Организованная преступность подрывает усилия в области развития, поскольку скудные ресурсы приходится отвлекать от других проектов и направлять на борьбу с преступной деятельностью.

Влияние криминальной экономической деятельности на рост и развитие определяется ее влиянием на инвестиционный процесс.

7. Влияние на инвестиционный процесс - один из наиболее значимых результатов влияния криминальной экономической деятельности на экономическое развитие и может быть весьма различным в зависимости от вида, формы криминальной активности, а также социально-экономических условий.

Сокрытие нормальной экономической деятельности от контроля, как правило, ограничивает возможности привлечения инвестиционных ресурсов со стороны, особенно иностранных. Возможна и противоположная ситуация. Так, в современной России, по мнению некоторых исследователей, экономический спад в легальном секторе перекрыт подъемом в секторе теневой деятельности. Причем обеспечивается он путем сокрытия источника происхождения инвестиций. Сокрытие истинных инвесторов является методом страхования инвестиционных рисков.

Оценка воздействия организованной преступности на инвестиционный процесс также неоднозначна. С одной стороны, существует точка зрения, согласно которой организованная преступность представляет собой транснациональное явление в период накопления капитала. Лидеры преступных группировок важны для развития экономики. Для экономического развития в целом это может иметь и положительные последствия поскольку, несмотря на преступной происхождение средств ускоряется процесс концентрации капитала и не ослабляется инвестиционный процесс.

8. Влияние на состояние природной среды. Преступные организации могут нанести серьезный экологический вред, особенно слаборазвитым странам. Они не заботятся об окружающей среде. Деятельность организованной преступности уже привела к уменьшению численности осетровых рыб в Каспийском море вследствие браконьерской ловли с целью добычи икры и оптовым заготовкам леса без мероприятий по восстановлению.

лиц на предметы роскоши в условиях, когда существует острая необходимость в более широком распределении ресурсов в рамках общества. Отрасли, обеспечивающие удовлетворение потребностей большинства населения не развиваются и приходят в упадок.

Важной тенденцией в изменении структуры потребления является увеличение объема товаров и услуг, направленных на удовлетворение и эксплуатацию деструктивных потребностей и влечений. К таковым можно отнести наркорынок, эксплуатацию проституции, нелегальный игорный бизнес и другие.

10. Влияние на режим конкуренции и эффективность рыночного механизма. Результаты влияния на режим конкуренции нелегальной экономики зависит от взаимоотношений нелегальных и легальных предприятий, от того, являются ли они конкурирующими.

Предприятия конкурирующей части нелегального сектора экономики наносят ущерб сравнительно более эффективным предприятиям легального сектора и снижают из за своей относительной неэффективности общее производство и потребление в стране. По этим же причинам деятельность нелегального сектора ведет к повышению потребительских цен и снижению качества потребления.

Предприятия, приобретенные лицами, входящими в организованные преступные группировки, как правило, имеют преимущества перед соблюдающими законы соперниками, которые должны заботиться о размере получаемых доходов, издержках производства и выплате займов банкам. Проникновение организованной преступности в законную экономику почти неизбежно ведет к нарушению естественного действия рыночных сил. В конце концов, это сказывается на расходах потребителей, которые прямо или косвенно вынуждены платить более высокие цены. Чрезвычайно опасна для эффективной конкуренции недобросовестная лоббистская деятельность и коррупция государственных институтов. Распространение организованной преступности может привести к политическому клиентелизму и контролируемому рынку.

В некоторых случаях криминальная экономическая деятельность может оказать положительное воздействие на развитие конкуренции, развиваясь в тех отраслях, которые имеют тенденцию к монополизации.

11. Влияние на систему международных экономических отношений. Крупные незаконные суммы, проникая в мировую экономику, дестабилизируют финансово-кредитную систему, деформируют структуру платежного баланса государств, деформируют цены и негативно влияют на доходы частных фирм. Эксперты ООН полагают, что нельзя недооценивать воздействие «отмытого» капитала на международную экономику.

Организованная преступность в силу своей природы склонна к нарушению национальных границ. В результате ее деятельности государства сохраняют суверенитет в формальном смысле этого слова, однако, если они не способы поставить под контроль ввоз оружия, людей и наркотиков на свою территорию, то суверенитет утрачивает многое из своего реального значения.

Позитивные стороны теневой экономики. Теневая экономика оказывает в ряде случаев и положительное воздействие на экономические процессы. Это присуще скорее некриминализованной ее части. Например,это может относиться к позитивной экономической деятельности, скрываемой от учета и налогообложения и вносящей вклад в производство ВВП.

К числу положительных сторон скрытой экономической деятельности можно отнести возможность предотвращения банкротства частного лица или предприятия и обеспечение занятости части населения.

Некоторые социологи рассматривают нелегальный сектор как реакцию на безразличие и враждебность к человеку в современном обществе. Этому сектору, в отличие от легального свойственна меньшая отчужденность, а сделки носят более личностный характер. Покупатель и продавец сами ищут контакты, поскольку опасность разоблачения не позволяет продавцу предложить свои услуги обычным способом. Деловые отношения, кроме того, требуют личного доверия. Работающий нелегально всегда должен быть уверен, что работодатель не сообщит контрольные сведения властям. А тот, кто платит без квитанции, вряд ли сможет обратиться в суд, если товар или качество труда окажутся не на уровне.

Но все же, большая часть исследователей считают подпольную работу в основном негативным феноменом. Нелегальная деятельность может дать некоторые преимущества практикующим ее предприятиям (увеличение прибыли), работникам (получение возможности трудиться) или потребителям (возможность получить товары и услуги по более низким ценам). Нелегальная деятельность не вносит усовершенствований в систему регулирования экономики, а лишь приводит к усилению борьбы за раздел существующих рынков.

Развитие нелегального сектора наносит ущерб государственному бюджету и косвенно - другим экономическим агентам, действующим в рамках закона. Среди всех форм криминальной экономической деятельности наибольшую опасность представляет сегодня деятельность организованной преступности. Последствия ее деятельности не ограничиваются социально-экономической сферой и затрагивают

практически все стороны общественной жизни.

Заключение

Во всех странах с рыночной структурой экономики была, есть и, по-видимому, будет существовать так называемая теневая экономика. Масштабы ее могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее совсем. Это все равно что преступность, масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать вовсе - практически невозможно. Теневая экономика имеет много названий - незаконная, нелегальная, скрытая - но суть этого явления не меняется. Теневая экономика - это сокрытие доходов, неуплата налогов, контрабанда, наркобизнес, фиктивные финансовые операции. Доходы от этих видов деятельности поистине грандиозны, они исчисляются десятками миллиардов долларов, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной гигантского айсберга, определить размеры которого никому не под силу.

Вот почему данные процессы, происходящие в обществе каждого государства, необходимо тщательно изучать, и лишь затем принимать хорошо проработанные меры по их устранению. В своей работе я попыталась осветить основные явления теневой экономики, как в нашем государстве, так и на примере других стран мира, сравнивая ее проявления в различных отраслях. Опираясь на зарубежный опыт и анализ отечественной практики, нельзя не увидеть, что определяющую роль в резком росте размеров "теневой" экономики в России сыграли явные просчеты и ошибки в проведении экономических преобразований. Именно это привело к формированию дестимулирующего механизма легальной экономической деятельности и дестабилизации материального положения основной массы населения.

К сожалению, полностью уничтожить теневой бизнес невозможно. Если есть открытая экономика - будет и скрытая. Это в натуре человека. Другое дело, что снизить ее объемы можно.

Но для этого России необходима постоянная, долгосрочная, целенаправленная работа. И не только честных правоохранителей, законодателей, но и самих граждан. Если не учитывать это, бороться с теневой экономикой бесполезно. Карательные меры к теневикам -предпринимателям приведут к безвозвратной потере для страны огромных капиталов, в создание которых тем или иным путем вложен труд практически каждого россиянина. Заставить эти средства работать для общего дела — задача, достойная истинных реформаторов.

Таким образом, в заключение можно сказать, что задачи, которые были определены в начале данной работы, выполнены и цель достигнута, т.е. изучены теоретические основы теневой экономики и произведен анализ её проявления в современной России.

Список использованных источников доступен в полной версии работы

Скачать курсовую работу: У вас нет доступа к скачиванию файлов с нашего сервера.

Теневой экономикой (shadow economy) называют хозяйственную деятельность, которая развивается вне государственного учета и контроля, а потому не отражается в официальной статистике.

Масштабы и характер деятельности в сфере теневой экономики варьируются в широких пределах - от огромных доходов, извлекаемых из преступных предприятий (например, в наркобизнесе), до бутылки водки, которой «награждают» водопроводчика за починенный кран.

Различные виды теневой деятельности имеют качественные отличия. Поэтому для правильного понимания проблем теневой экономики необходимо выделить ее основные сегменты, секторы.

Основные секторы теневой экономики

Для типологизации разновидностей теневой деятельности мы берем три критерия: их связи с «белой» («первой», официальной) экономикой, а также субъекты и объекты экономической деятельности. С этой точки зрения можно выделить три сектора теневой экономики (табл. 1-1):

«вторая» («беловоротничковая»),

«серая» («неформальная») и

«черная» («подпольная») теневая экономика.

Хотя изучение теневой экономии идет уже несколько десятилетий, у обществоведов до сих пор не сложился единый понятийный аппарат для ее анализа. Например, в англоязычной литературе можно встретить термины «informal economy*, «underground есопоту», «shadow есопоту», «Ыаск есопоту», которые у разных исследователей используются в различных значениях.

«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) - запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. «Черная» те-невая экономика обособлена от официальной экономики еще в большей степени, чем «серая». «Черной» теневой экономикой в широком смысле слова можно считать все виды деятельности, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они счи-таются несовместимыми с нею, разрушающими ее. Этой деятельностью может быть не только основанное на на-силии перераспределение (кражи, грабежи, вымогатель-ство), но также производство товаров и услуг, разру-шающих общество (например, наркобизнес и рэкет). В современной литературе внимание концентрируется, прежде всего, на экономике организованной преступности, деятельности профессиональных преступников.

Предложенную типологию не следует абсолютизиро-вать. Между разными формами теневой экономической деятельности нет резкой грани. Например, организованные преступные группы могут «собирать дань» с предприятий неформального сектора и использовать контакты с легальными предпринимателями для «отмывания» своих доходов. Все «теневики» находятся вне легальных законодательных норм и охотно сотрудничают друг с другом, что в известной степени объединяет их в противостоянии официальному миру.

Причины развития теневой экономики Развитие теневой экономики является, с одной стороны, реакцией на сам факт государственного регулирования. Регулирование невозможно без ограничений, а неразумные ограничения провоцируют их нарушения, особенно если это выгодно. Многие виды теневой экономики (например, уклонение от налогов) объясняются во многом именно недостатками государственного регулирования - бюрократизацией управления, слишком высокими налогами и т.

Однако следует ясно отдавать себе отчет, что даже самая лучшая система централизованного управления может уменьшить масштабы теневой экономики, но никак не ликвидировать ее. И при самых минимальных налогах какая-то доля налогоплательщиков обязательно будет уклоняться от их уплаты.

С другой стороны, современная теневая экономика возникла не только в результате попыток ограничить свободу рынка, но и в силу природы самих рыночных отношений. Рыночное хозяйство построено на фетишизации прибыли, обожествлении дохода. «Протестантская этика» и прочие виды социального самоограничения могут приглушить эту жажду наживы, но не устранить. Поэтому когда возникает возможность «сорвать куш», отдельные лица (или группы людей) часто отбрасывают в сторону долгосрочные общественные интересы ради сиюминутной своекорыстной выгоды. Такое поведение тем более вероятно, чем менее развиты в обществе этические нормы, осуждающие конфронтацию с законом. Жажда наживы любой ценой особенно характерна для «второй» и «черной» теневой экономики.

Последствия развития теневой экономики Последствия теневой экономической деятельности нельзя оценивать однозначно. Многие виды теневой экономики (особенно «серая») объективно скорее помогают развитию официальной экономики, чем препятствуют ему.

Швейцарский экономист Дитер Кассел выделяет три позитивные функции теневой экономики в рыночном хозяйстве:

«экономическая смазка» - сглаживание перепадов в экономической конъюнктуре при помощи перераспределения ресурсов между легальной и теневой экономикой (когда легальная экономика переживает кризис, производственные ресурсы не пропадают, а переливаются в «тень», возвращаясь в легальную после завершения кризиса);

«социальный амортизатор» - смягчение нежелательных социальных противоречий (в частности, неформальная занятость облегчает материальное положение малоимущих);

«встроенный стабилизатор» - теневая экономика подпитывает своими ресурсами легальную (неофициальные доходы используются для закупки товаров и услуг в легальном секторе, «отмытые» преступные капиталы облагаются налогом и т. д.).

Однако в целом влияние теневой экономики на общество является скорее негативным, чем позитивным. Наибольший вред наносят «вторая» и «черная» разновидности теневой экономики. С одной стороны, происходит антисоциальное перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп (бюрократов, мафии), уменьшающее благосостояние общества в целом. С другой стороны, разрушается система централизованного управления экономикой: приписки создают "у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимы экстренные реформы; «теневая» занятость приводит к тому, что чрезмерные усилия правительства по созданию новых рабочих мест не снижают мнимую безработицу, но увеличивают бюджетный дефицит, и т. д. Наконец, развитие любых форм теневой экономики ведет к подрыву хозяйственной этики. Если эти тенденции заходят слишком далеко, люди начинают терять всякое представление об общепринятых «правилах игры», живут по принципу «все дозволено», в результате чего общество проваливается в пучину хаоса и нестабильности.

Соотношение позитивных и негативных эффектов теневой экономики зависит от ее масштабов (см. рис. 1-1).

Позитивный эффект возрастает по параболе, т. е. темп его роста замедляется с увеличением относительной величины теневой экономики. Зато негативный эффект имеет ярко выраженную тенденцию к ускоренному росту по мере увеличения теневой экономики. В таком случае результирующий эффект сначала будет иметь положительный знак и расти (участок ОА), потом его рост остановится (в точке А), начнется процесс спада (участок АВ), а затем результирующий эфчэект приобретет отрицательное значение, величина которого будет стремительно расти (после точки В).

Эта графическая модель показывает важность контроля над масштабами теневой экономической деятельности. Общественное благосостояние максимизируется.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Мировой опыт показывает, что в условиях перехода к рыночным отношениям доля теневой экономики значительно возрастает (до 40 — 50%), чему способствует рост инфляции, расширение частного сектора, расширение практики уклонения от уплаты налогов, слабое правовое и нормативное обеспечение и т.д. Расширение сферы теневой деятельности, в свою очередь, ведет к снижению трудовой активности в реальном секторе экономики, оттоку капитала из неофициальной экономики, сокращению налоговых поступлений. Все это обуславливает необходимость постоянного анализа и регулирования процессов теневой экономики.

Исходным пунктом разработки регулирующих мер в области теневой деятельности выступает оценка размеров и динамики теневой экономики. Но со статистической точки зрения определение ее границ осложняется рядом факторов: трудоемкостью оценок, отсутствием единых методологических подходов к определению объемов ненаблюдаемой экономики на всех уровнях.

В западной экономической литературе: труды Д.Блейдса, П. Гутманна, Б. Даллаго, А. Дилнота, Б. Казимиера, К. Макафи, К. Морриса, X. Петерсена, В. Танзи, Е. Фейга, М. О’Хиттинса и др., — достаточно детально рассмотрены возможные методы оценки теневой экономики и результаты их использования в отдельных странах. В многочисленных работах российских (Ф. Бородкин, С. Глинкина, Г. Синилов, В. Шестаков, А. Шохин) и белорусских экономистов (А. Громович, В. Дадалко, Е. Румянцева, Д. Пешко) в основном раскрываются проблемы теоретического характера, связанные со структурой и механизмом функционирования теневой экономики, анализом экономико-правовых аспектов теневой деятельности.

Таким образом, весьма актуальной представляется цель данной курсовой работы – исследования понятия теневой экономики, ее структуры, методологии оценки и возможных путей создания экономических и правовых условий для ограничения ее негативного влияния на национальную экономику страны.

1 ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА, ИСТОЧНИКИ ЕЕ ВОЗНИКНОВЕНИЯ И ФОРМЫ ПРОЯВЛЕНИЯ

В настоящее время в экономической и статистической литературе не существует единого толкования теневой экономики. До сих пор не выработана единая терминология: так, наряду с термином «теневая экономика» встречаются и такие, как «неформальная», «подпольная», «неофициальная», «черная», «скрытая», «параллельная», «вторая», «ненаблюдаемая» экономика и т.д. Используются около 30 терминов-квазисинонимов теневой экономики. Большинство из них отражает лишь какой-то один аспект теневой экономики. При этом отсутствует сравнительный анализ содержания перечисленных категорий. Отсюда возникает необходимость экономического обоснования и уточнения понятий теневой экономики, а также типизации терминологии в данной области.

Вопросы теневой экономики наиболее глубоко разработаны в зарубежной экономической литературе. Со второй половины 70-х годов выходит ряд статей и монографий, посвященных данной проблеме. Одной из первых серьезных работ в этой области была статья американского ученого П. Гутманна «Подпольная экономика», опубликованная в 1977 г., в которой однозначно утверждается, что неучтенной экономической деятельностью пренебрегать нельзя. В последующие годы появляются труды Д. Блейдса, Б. Даллаго, Б Контини, Л Дилнота., К. Морриса, Е. Фейга, П. Гутманна, К. Макафи, М. О’Хиггинса, В Танзи, X. Петерсена, Б.Казимиера и других авторов, которые всесторонне анализируют различные стороны теневой экономики.

Предлагаемые зарубежными экономистами подходы к определению теневой экономики можно объединить в пять г py пп:

1) теневая экономика рассматривается как запрещенные виды экономической деятельности;

2) теневая экономика трактуется как производительные и непроизводительные виды нелегальной деятельности, приносящие доход;

3) под теневой экономикой понимается скрытое производство, в том числе легальное, но скрываемое с целью уклонения от уплаты налогов и социальных выплат;

4) теневая экономика определяется как незаявленные и скрытые виды экономической деятельности (подпольные предприятия и зарегистрированные, но частично занятые скрытым производством);

5) теневая экономика представляет собой всякую экономическую деятельность, которая по тем или иным причинам не учитывается официальной статистикой, избегает налогообложения и не включается в валовой внутренний продукт.

С точки зрения статистики наиболее полным представляется пятое определение. Оно отражает все неучитываемые в национальном счетоводстве хозяйственные связи: легальную, но неучитываемую экономическую деятельность; скрытое производство; незаконное производство и прочие неучтенные виды экономической деятельности. Данный подход соответствует концепции теневой экономики, предлагаемой в СНС.

В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономики отчетливо проявился в 80-е годы. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с причинами идеологическими. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма.

В Республике Беларусь для обозначения рассматриваемого понятия также используются разные термины: «нелегальная», «внелегальная», «подпольная», «криминальная», «неформальная», «теневая» и т.п. Причем «теневая» и «неформальная» экономика трактуются то как тождественные, то как различающиеся понятия. Во втором случае под «теневой» понимается экономика сугубо криминальная.

Таким образом, теневая экономика как бы распадается на три крупных блока:

1. Неофициальная экономика. Сюда входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место неучитываемые официальной статистикой производство услуг, товаров, сокрытие этой деятельности от налогообложения.

2. Фиктивная экономика. Это приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег.

3. Подпольная экономика. Под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности. Для «отмывания» денег обычно выбираются страны, кредитно-финансовой системе которых присущи следующие признаки: нестабильная правовая база; тайна коммерческих и/или банковских операций и неопределенные законы об их регистрации; отсутствие препятствий (или минимальные ограничения) в отношения обмена иностранной валюты и открытия анонимных (номерных) банковских счетов; отсутствие налогов или низкое налогообложение доходов иностранных корпораций и т.п.

Причины возникновения теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики.

Основными причинами ухода малых предприятий в «теневую экономику» являются: жесткий налоговый прессинг, возможность альтернативных расчетов (наличные, бартер и др.), административный характер арендных отношений (неразвитость рынка недвижимости), административно-бюрократические барьеры при регистрации, получении лицензий и т.д. По некоторым оценкам теневая экономика охватывает в малом бизнесе от 30 до 40 % объема продукции, услуг (оборота). Процесс формирования предпринимательства с самого начала связан с нарушением правовых и этических норм, с методами «ваучеризации» и обманом трудовых коллективов, со сделками сомнительного характера, со связью или сращиванием бизнеса с криминальными структурами.

Основой возникновения теневой экономики является также и резкое имущественное расслоение населения при утрате основной его частью, прежде всего молодежью, социально значимых ориентиров, подмена их «идеалами» потребительства, наживы, криминала.

Коррупция, как возможность достижения предпринимательских целей альтернативными и менее затратными путями также стимулирует рост теневого сектора экономики.

Еще один источник теневых отношений — это лицензирование разных видов хозяйственной деятельности, что дает органам власти и отдельным чиновникам большие возможности извлечения теневых доходов.

Многие западные специалисты считают основной причиной развития «теневой» экономики налоговый прессинг. Таким образом, распространенность «теневой» деятельности в решающей степени зависит от общего состояния экономики, уровня жизни населения и исходящих от государства ограничений.

Таким образом, в различных подходах к изучению проблемы возникновения теневой экономики исследователи называют многообразные источники, способствующие этому. Но традиционно к основным источникам возникновения теневой экономики ученые относят следующие:

Высокий уровень налогообложения. Данный фактор признается одним из самых значимых, стимулирующих рост и активизацию теневой экономики. Он оказывает свое воздействие в странах с любым типом рыночной экономики. Вместе с тем его действие в каждой стране имеет свои особенности. Например, в США особое влияние на развитие теневого сектора оказывают высокие ставки подоходного налога. В России распространению практики сокрытия доходов способствуют высокие ставки отчислений в фонды социального страхования и высокие ставки налога на добавленную стоимость.

В Республике Беларусь основная сложность, касающаяся налогообложения заключается в запутанности и сложности налогового законодательства. Несмотря на значительное упрощение и унификацию налогового законодательства Республики Беларусь в последние годы налоговая система нашей страны является одной из самых несбалансированных в мире.

Завышенная регламентация экономики. Этот фактор проявляется, в основном, в следующих действиях государства: запрет на обращение каких-либо товаров или услуг; административное вмешательство в процесс ценообразования; чрезмерная власть бюрократии, слабая контролируемость бюрократических решений. Результатом этого является рост теневой экономики. Это проявляется в образовании различных видов нелегальных рынков — труда, товарных, финансовых, валютных, с помощью которых обходятся законодательные ограничения. В частности, изыскиваются возможности игнорировать или, по крайней мере, обходить трудовое законодательство, которое устанавливает минимальные ставки заработной платы, предельную продолжительность сверхурочных работ, условия использования труда подростков, пенсионеров, женщин, иностранных рабочих. Отмена «золотой акции» на предприятиях Республики Беларусь, установление свободной розничной надбавки на многие товары и другие меры существенно снизили уровень государственного регулирования и регламентации экономики.

Значительные масштабы госсектора в экономике. Значительные масштабы государственного сектора в экономике порождают отношения, связанные с распределением бюджетных ресурсов в форме и прямых и косвенных дотаций, субсидий, льготных кредитов среди государственных предприятий. Это является питательной основой для формирования сектора неформальных, и часто криминальных отношений, связанных с распределением ресурсов. На основе безвозмездного или льготного распределения бюджетных ресурсов формируются контролируемые предпринимательские структуры, создаваемые с целью незаконного присвоения этих ресурсов, прокручивания их (присвоения инфляционного дохода), легализации, инвестирования, перевода за рубеж. Таким образом, эффективность деятельности государства является важнейшим фактором, определяющим масштабы теневой экономики.

Экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики. Уход экономики в «тень» является следствием общего состояния экономики. При сложном состоянии официальной экономики работа в ее теневом секторе может иметь множество преимуществ.

С другой стороны, кризисное состояние экономики вынуждает предпринимателей искать более привлекательные ниши для своей деятельности. Одной из них и является теневой сектор.

В современных условиях долгосрочного финансово-экономического кризиса как в Республике Беларусь так и во всем мире, сопровождающимся нестабильностью курсов основных валют, снижением объема платежеспособного спроса многие предприниматели вынуждены искать пути повышения эффективности экономической деятельности. Одним из таких путей является «уход в тень»

Незащищенность прав собственности и политическая нестабильность порождает у предпринимателей хозяйственное поведение, в соответствии с которым, если права собственности могут быть рано или поздно нарушены и существующее законодательство и правоприменительная практика отнюдь не гарантируют их надежную защиту, надо использовать имеющиеся возможности по максимуму. Если существует возможность избежать уплаты налогов, максимизировать экономическую прибыль, то предприниматели совершают это.

Неблагоприятный социальная обстановка. Растущая безработица, поток беженцев, невыплаты заработной платы и т. д. стимулируют развитие теневой экономики. Люди, потерявшие работу или не получающие заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости: отношения с работодателем могут основываться только на устной договоренности, никакие больничные и отпускные не оплачиваются, увольнение возможно без всяких социальных гарантий и тем более без предупреждения и т. д.

В зависимости от развития рыночных отношений, состояния экономики в целом причин существования теневой экономики будет больше или меньше, степень влияния разных из них будет варьироваться.

Экономическая безопасность является одним из наиболее существенных факторов . Теневая экономика, возникающая как следствие нестабильности официальной экономики одновременно еще больше способствует развитию кризисных явлений в экономике Из этого вытекает следующий фактор.

Национальная безопасность. При слабой экономической безопасности не может быть сильной национальной безопасности.

Объективной причиной стремительного роста теневой экономики в Республике Беларусь явился переход от бюрократической, командной системы управления к рыночной. Смена общественного строя и условия общеэкономической и политической нестабильности явились главным источником стремительного роста теневого сектора национальной экономики РБ.

В понятие «теневая экономика» включены:

— основные капиталы (движимость и недвижимость, ресурсы и средства

производства);

— финансовые средства и ценные бумаги (акции, векселя, электронные карты, приватизационные сертификаты, компенсации и др.);

— личные капиталы структур теневой экономики (дома, земля, автомашины, яхты, дачи, самолеты и др.);

— демографические ресурсы (лица, которые задействованы в теневой экономической деятельности).

Я вления теневой экономики можно классифицировать по следующим признакам: 1) степени законности; 2) причинам возникновения; 3) отношению к сектору домашних хозяйств; 4) степени сокрытия хозяйственной деятельности субъектов теневой экономики; 5) характеру результатов экономической деятельности; 6) характеру взаимоотношений субъектов хозяйствования; 7) социально-нормативным характеристикам поведения субъектов хозяйствования; 8) отношению к официальной экономике; 9) социальному статусу субъектов теневой экономики; 10) стадиями общественного воспроизводства; 11) видам рынков; 12) степени правомерности; 13) формам незаконного перераспределения доходов и активов; 14) отраслевому признаку; 15) секторам экономики; 16) юридическому статусу экономических единиц, занятых теневой деятельностью; 17) формам собственности .

По степени законности выделяется нелегальная (подпольная) экономика, скрытое производство в официальном секторе и неофициальная экономика.

Нелегальная экономика включает незаконное производство товаров и услуг и незаконное перераспределение доходов и активов. Незаконное производство охватывает запрещенную законом и полностью скрываемую от всех форм контроля экономическую деятельность, включаемую в границы производства в СНС. К ней относятся:

1) незаконная деятельность по производству товаров и услуг, продажа и распространение которых или владение которыми запрещено законом (производство и распространение наркотиков, контрабанда, проституция, нелегальные азартные игры и т.д.);

2) деятельность по производству товаров и услуг, обычно разрешенная законом, но которая становится незаконной, если осуществляется производителями, не имеющими на это право (услуги врачей, не имеющих диплома).

Скрытое производство в официальном секторе охватывает деятельность, разрешенную законом и выполняемую производителями, имеющими на это право, но скрываемую от государственных органов с целью уклонения от уплаты налогов, взносов в социальные фонды, соблюдения правовых норм и стандартов.

Неофициальная экономика характеризует легальную, нескрываемую деятельность, которая по тем или иным причинам не учитывается официальной статистикой и включает две группы объектов. 1) мелкие предприятия, не учитываемые статистикой (зарегистрированные единицы, не предоставившие отчетность); 2) домашние хозяйства (некорпорированные предприятия), или неформальный сектор экономики.

Между незаконным и скрытым производством не всегда есть четкое различие. Незаконное производство является своего рода скрытым, так как скрывается от государственных органов, а скрытое производство незаконным, потому что вызывает нарушения правовых норм. Но в СНС теоретически необязательно разграничение незаконного и скрытого производства, так как они оба входят в границы производства. Незаконное производство, скрытое производство и корыстные преступления, связанные с перераспределением доходов и активов, образуют криминальную экономику.

Предлагаемая группировка явлений теневой экономики по степени законности несколько отличается от используемой в международной практике. В материалах Евростата и Статкомитета СНГ выделяется также три блока: 1) нелегальная; 2) скрытая и 3) неформальная экономика. При этом в состав скрытой экономики входит две группы явлений — «теневая экономика в экономическом смысле» и теневая экономика в статистическом смысле». Теневая деятельность с экономической точки зрения означает преднамеренное сокрытие доходов институциональных единиц с целью уклонения от уплаты налогов, т.е. фактически представляет собой скрытое производство в официальном секторе. Теневая деятельность со статистической точки зрения непредоставление субъектами хозяйствования статистических данных или их искажение в связи с несовершенством статистической системы. Последнее в основном отражает неофициальную экономику в части мелких предприятий.

По отношению к официальной экономике можно выделить:

— встроенную (внутреннюю) экономику, которая включает встроенные в официальную экономику теневые отношения, обусловленные экономическим статусом их участников;

— параллельную (вторгающуюся) экономику; к ней относятся вторгающиеся в официальную экономику теневые отношения, не связанные с экономическим статусом их участников.

По видам рынков выявляются теневые экономические отношения на рынках предметов потребления, средств производства, рабочей силы и рабочих мест, денег и документов, информации и идей, капитала, удовлетворения деструктивных потребностей.

По степени правомерности теневая деятельность подразделяется на следующие группы:

Детально нерегламентированная и неучитываемая экономическая деятельность граждан;

Условно-правомерная деятельность, то есть в рамках норм права, экономически нецелесообразная;

компромиссно-правовая деятельность, то есть в рамках одной нормы, но в противоречии с другими,

скрываемая от учета правомерная деятельность;

неправомерная или противоправная деятельность, которая включает корыстные правонарушения и преступления в экономике и преступления против личной собственности граждан.

По отраслевому признаку теневая экономика подразделяется по отраслям производства: промышленность, сельское хозяйство строительство, торговля и т.д.

Рассмотренные классификационные признаки теневой экономики дают возможность ее комплексного изучения. Она может анализироваться как в целом, так и по отдельным компонентам, взятым в определенном сочетания признаков, которое подбирается в зависимости от цели исследования. Для статистики наиболее важными из них представляются степень законности, юридический статус, характер результата, отраслевой признак, формы собственности, формы незаконного перераспределения доходов и активов.

2 МЕХАНИЗМ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Механизм функционирования теневой экономики можно разделить на основной и вспомогательный. Основной механизм предполагает наличие «объекта эксплуатации», в роли которого, в основном, выступает государство.

Как правило, при реализации основного механизма используются три схемы. Согласно первой, при предприятии создаются товарищества с ограниченной ответственностью (или акционерные общества закрытого типа и т.п.), в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка сырья, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих товариществ так, что ресурсы предприятию обходятся дороже, чем при прямых поставках, но члены товарищества в результате увеличивают свой доход. Через товарищества осуществляется и реализация части продукции, а также образовавшихся излишков сырья и материалов.

По второй схеме некоторая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции предприятия. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят работники отделов сбыта, переадресующие наиболее выгодные заказы «параллельному» предприятию.

Третья схема чаще всего работает в научно-производственных объединениях или научно-исследовательских институтах, которые получают средства на проведение научно-исследовательских работ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истечении срока, обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана научно-исследовательских работ, деньги выплачиваются реальным исполнителям, которые до этого работали без оплаты, а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру.

Описанные схемы позволяют скрывать получаемые доходы от налогообложения, доходы при этом превращаются в наличные деньги и либо вкладываются в недвижимость, либо вывозятся за рубеж. Подобные сделки трудно фиксировать и изучать, а бурное развитие коммерческих банков как раз связано с обслуживанием подобных операций.

Снижения уровня деловой активности вследствие долгосрочного финансово-экономического кризиса не позволяет большинству предприятий промышленности, строительства и транспорта хотя бы сохранять производственные мощности. Попытка включить затраты на их содержание и эксплуатацию в цену выпускаемой продукции приводит к ее резкому удорожанию, вследствие чего более выгодным и широко практикуемым является оформление заказов через «малые предприятия», действующие при базовом.

Общая структура любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную «теневую» деятельность, обычно включает:

— предприятие, осуществляющее торгово-посреднические и производственные операции;

— банк;

— «службу безопасности»;

— связи.

В данной структуре одна и та же хозяйственная деятельность осуществляется несколькими фирмами. Это позволяет решать проблему временной неплатежеспособности партнеров: неплатежи переводятся на одно из предприятий, которое и занимается их перераспределением или ликвидацией (или объявляется банкротом). При такой разветвленной структуре основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров, при этом реорганизация и переделы собственности в группировках происходят регулярно.

Банк позволяет переводить безналичные деньги в наличные и наоборот, а также совершать другие операции.

«Служба безопасности» имеет разные формы: охранники; спортивные секции, финансируемые группировкой; прикрытие махинаций государственными органами управления. Кроме того, большинство группировок стремится выступать соучредителями в общественных организациях и средствах массовой информации, что расценивается как распространение заботы о своей безопасности на сферу общественного мнения.

Связи в группировках могут быть самыми разнообразными: родственными (прямые или дальние родственники), производственными (коллеги по работе), земляческими или этническими.

Структуры теневой экономики не являются в полном смысле экономическими, т.е. ориентированными на максимальное удовлетворение запросов потребителя при минимальных издержках производителя. Они больше напоминают государство в миниатюре. Об этом свидетельствует наличие органов, аналогичных Центробанку и «силовым министерствам», дублирование предприятий и т.п.

В зависимости от состава, структуры и динамики явлений теневой экономики в развитии и функционировании механизмов теневой экономики Беларуси целесообразно выделить три этапа:

— 1960 — 1990 гг. Административно-командная теневая экономика;

— 1991 — 1995 гг. Теневая экономика в условиях перехода к рыночный отношениям;

— 1996 – современный этап гг. Теневая экономика смешанного типа.

На первом этапе (советский период) теневая экономика республики являлась составным компонентом всей теневой системы Советского Союза, уровень которой колебался от 10 до 20% от ВВП. Ее специфика определялась особенностями советской экономики: плановым ведением хозяйства, централизмом управления, жестким государственным контролем за ценами, отсутствием конкуренции, приоритетом государственной формы собственности.

В связи с ограничением частной предпринимательской деятельности к теневой сфере в первую очередь относились все индивидуальные услуги по ремонту техники, обуви, пошиву одежды. С 60-ых гг., когда началась садово-огородническое движение, в сфере теневого бизнеса оказалось строительство дачных домов и садово-огороднической инфраструктуры.

Планово-командное развитие экономики не было ориентировано на потребителя, отсутствовала производственная гибкость, вследствие чего образовались диспропорции между производством средств производства и предметов потребления, существовал дефицит ряда потребительских товаров. В результате возникли и получили распространение в 70 — 80 -ые годы такие виды теневой экономической деятельности, как нелегальная торговля государственными товарами, пользующимися спросом; нелегальная торговля за валюту, спекуляция товарами и валютой; организация нелегальных и полулегальных производств потребительских товаров (цеховики).

Необходимость выполнения и перевыполнения плановых заданий стала одним из факторов развития фиктивной экономики, т.е. практики приписок. Они обеспечивали выполнение плана по валовым показателям, скрывали кражу сырья и материалов. Особые формы теневой деятельности существовали в сельском хозяйстве, торговле.

Были распространены неформальные отношения, взяточничество, использование служебного положения. Кроме того, для узкой прослойки лиц (руководящие работники) существовал доступ к дешевым дефицитным товарам и услугам, закрытый для большинства населения. Таким образом, отличительными чертами административно-теневой экономики являлись: неформальная занятость в сфере услуг, нелегальная торговля товарами, валютные спекуляции, фиктивная экономика, взяточничество, использование служебного положения.

На втором этапе (1991 — 1995 гг) после развала СССР и начала реформирования экономики теневая деятельность приобретает новые признаки и может быть классифицирована как «теневая экономика в условиях перехода к рыночным отношениям». Ее объемы резко возрастают и по сводным оценкам к 1995 г. достигали 42% от ВВП.

В процессе разрушения командной экономики СССР сначала происходит накопление кризисного и инфляционного потенциала (1991 — II полугодие 1992 г.), затем — спад производства и последующее раскручивание инфляционной спирали, причем пик кризиса приходится на 1994 — 1995 гг. В то же время появляются определенные элементы рыночных связей, о чем свидетельствует постепенное расширение индивидуальной и частной предпринимательской деятельности, развитие малого бизнеса. Только по официальным данным в 1992 г. насчитывалось 11055 малых предприятий (МП), кооперативов, обществ с ограниченной ответственностью (ООО), в 1994 г. число негосударственных малых предприятий увеличилось на 28%. Одновременно происходил рост числа не учтенных статистикой сверхмалых предприятий со средней численностью занятых 2-5 человек и индивидуальных предпринимателей (неофициальная экономика).

Расширилась социальная база теневой экономики: если раньше ее ядро составляли представители командно-бюрократического аппарата, то в 90-ые годы теневым бизнесом занимаются практически все слои трудоспособного населения — молодежь, интеллигенция, лица пенсионного возраста и т.д. Распространенным явлением становится юридически не оформленная вторичная или третичная занятость, «челночный» бизнес.

В условиях резкого падения уровня жизни: в 1995 г. реальная заработная плата снизилась на 44% по сравнению с 1990 г., — одним из каналов выживания для населения стало развитие личных подсобных хозяйств (неформальный сектор), которые давали свыше 20% общего дохода семей.

Появились дополнительные факторы, стимулирующие развитие скрытого производства: противоречивость экономического законодательства, сложность новой налоговой системы, введение налоговых льгот для ряда предприятий в сочетании с ростом налоговых отчислений .

Сложность процесса создания частных предприятий, невозможность получения кредита привели к возникновению государственного рэкета, т.е. рэкета чиновников на всех стадиях организации бизнеса — от регистрации в лицензирования до получения сертификата качества, Открытый характер экономики, в которой внешнеторговый оборот по своей величине превышает размеры ВВП (в среднем 109% от ВВП), способствовал интернационализации нелегальных экономических отношений в области наркобизнеса, торговли оружием, угона автомобилей и т.д.

Вследствие слабости правовой базы и нестабильности системы управления экономика Беларуси становится удобным объектом для осуществления операций по «отмыванию» и легализации незаконных доходов, в том числе принадлежащих зарубежным и международным преступным группам.

Обобщая рассмотренные тенденции можно сделать вывод, что для теневой экономики Беларуси в течение 1991 - 1995 гг. были характерны те же явления, что и для других стран постсоветского пространства, а именно резкий рост объемов теневой деятельности, в частности расширение неформальной занятости, неучтенной деятельности малых предприятий; развитие скрытого производства; преобладание в нелегальной экономике краж, должностных преступлений, наркобизнеса, торговли оружием, преступлений по угону транспортных средств.

На третьем этапе (1996 – 2009 гг.) теневая экономика в республике приобретает ярко выраженную специфику, которая обусловлена продолжающейся стагнацией производства и изменением государственного регулирования.

В 1996 — 1997 гг. путем проведения жесткой монетарной политики, ограничения безресурсной эмиссии денег, применения положительных процентных ставок, ужесточения системы ответственности хозяйствующих субъектов за использование заемных средств, искусственной стабилизации рубля осуществлен выход из гиперинфляции, начинается общее оживление экономики, которое продолжается и в настоящее время. Но несмотря на рост объемных показателей, эффективность экономической деятельности понижается, рыночное реформирование экономики замедляется. В этом периоде из всей совокупности факторов, определяющих характер теневой деятельности, целесообразно выделить следующие:

1. Усиление директивных элементов в государственном управлении, ужесточение финансового контроля, отсутствие льгот для предпринимателей, монополизм крупных производителей, сдерживание отпускных цен на товары отечественного производства ведут к сокращению числа мелких частных фирм, индивидуальных предпринимателей, а следовательно, к увеличению объемов неформальной экономики и росту роли скрытой деятельности.

2. Жесткая централизация управления экономикой и частичное возвращение к социалистическим формам хозяйствования обусловили снижение доли государственной теневой экономики.

3. Слабое экономическое законодательство, неэффективная налоговая система (прогрессивная шкала налогообложения и для физических, и для юридических лиц, высокий уровень налогов — 27% в ВВП) в сочетании с продолжающейся инфляцией накладывают столь большую нагрузку на издержки производства, что в большинстве случаев оно становится нерентабельным. А это, в свою очередь, ведет к образованию хозяйственных единиц без регистрации, скрытой занятости, сокрытию доходов и т.д.

4. Инвестиционная пассивность в 1996-2001 гг. (в 2001 г. инвестиции в основной капитал составили лишь 48% от уровня 1990 г.), ограничение международных контактов, сужение внешнего рынка (53% экспорта и импорта приходились на Россию) способствовали вывозу капитала за границу. Общее оживление инвестиционной деятельности в стране произошло лишь с 2001 г. с принятием Инвестиционного кодекса и принятием ряда законодательных актов, стимулирующих иностранные и внутренние инвестиции. О положительных изменениях в инвестиционной сфере Республики Беларусь свидетельствует приход ряд крупных инвесторов в нашу страну, прежде всего на рынок мобильной связи и значительный приток объемов ПИИ.

5. Снижение уровня жизни населения (среднемесячная реальная заработная плата приближается к границе минимального потребительского бюджета, уровень бедности в 2000 г. составил 44%) двояко влияет на характер теневой экономики: а) вынуждает население к поиску дополнительной работы, вторичной, неформальной занятости; б) ведет к сжатию платежеспособного спроса населения, что не способствует накоплению первоначального капитала и отрицательно влияет на рынки сбыта, в частности в мелком бизнесе, а значит обуславливает сужение сферы индивидуального предпринимательства. В 2000-2008 гг. наблюдался поступательный рост жизненного уровня населения, однако общие кризисные явления в экономики, одновременная девальвация белорусского рубля на 20% по отношению к доллару США привели к значительному снижению покупательной способности населения и соответственно к существенному снижению его жизненного уровня.

6. Отсутствие доверия населения к возможному успешному реформированию экономики, а также растущая социальная незащищенность, в частности, неэффективность служб занятости, малые размеры социальных выплат способствуют развитию неформальной деятельности, сокрытию доходов, оттоку капитала и эмиграции, т.е. оттоку за границу и материальных, и трудовых ресурсов.

7. Высокий удельный вес теневой экономики в ВВП. По оценкам специалистов доля теневой экономики в Беларуси составляет около 15% ВВП. В результате ежегодно бюджет Республики Беларусь недополучает около 6 трлн. рублей. Задача налоговых органов состоит в том, чтобы ограничить размеры теневого бизнеса и не допустить увеличения его масштабов. Поэтому они развивают такие формы контроля, которые не допускают фактов вовлечения бизнеса в теневой оборот. В качестве примера стоит назвать введение в отношении ряда групп товаров обязательной маркировки контрольными знаками.

Таким образом, рассмотренные факторы подчеркивают существование следующих особенностей механизмов функционирования белорусской ненаблюдаемой экономики на современном этапе:

3 СОЗДАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ПРАВОВЫХ УСЛОВИЙ ПО ЛИКВИДАЦИИ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

На борьбу с теневой экономикой направлены многочисленные законодательные акты, регулирующие сферы жизнедеятельности экономики. К числу наиболее характерных для всех стран с развитой рыночной экономикой законов, с помощью которых государство может вмешиваться в экономическую жизнь, относятся, например, торговое законодательство, законодательство в области сельского хозяйства, налоговое законодательство, банковское и финансовое законодательства. Большинство этих законов содержат уголовные санкции за их нарушение.

Развитие законодательства в этой области шло по пути ужесточения ответственности за экономические преступления. Наиболее ярким примером являются США, где уже в 30-40-е годы был принят ряд законов, которые предусматривали уголовную ответственность практически за все деяния. Например, такие законы, как Закон о ценных бумагах 1933 г., Закон об обмене ценных бумаг 1934 г., Закон о договоре о кредите 1939 г., Закон о защите владельцев ценных бумаг 1940 г и др.

Следующий этап развития законодательства - середина 70-х-80-е годы. В этот период практически все развитые страны приняли специальные законы о борьбе с экономической преступностью или ужесточили уже существовавшие. Так, в США были приняты: Закон о товарообмене 1976 г., Закон о тайне банковских вкладов 1976 г., Закон об антитрестовских процедурах и санкциях 1974 г., который внес поправки в прежнее антитрестовское законодательство, выразившиеся в том, что нарушения этого закона были переведены в разряд тяжких преступлений и ответственность за них усилена; Закон о контроле над преступностью 1976 г., в котором содержится положение, обязывающее генерального атторнея США оказывать помощь и выделять средства для расширения возможностей штатов привлекать к ответственности за нарушение антитрестовских законов; Закон о международной коррупции 1977 г., запрещающий американским концернам давать взятки официальным представителям иностранных государств; Закон 1978 г., ужесточающий санкции за мошенничество в отношении программ медицинской помощи ‘»Мэдикер» и «Медикейд» и дающий право министрам здравоохранения, просвещения и социального обеспечения запрещать любому врачу или медицинскому работнику принимать участие в осуществлении этих программ; Закон о защите компьютерных систем 1979 г.; Закон о борьбе с мошенничеством и подделкой кредитных карточек 1984 г., который дополнил раздел 18 Свода законов США в виде раздела 1029 «Мошенничество в финансовой сфере и связанная с ним незаконная деятельность по изготовлению средств доступа». Этот раздел определяет правонарушения, связанные с производством, использованием или передачей фальшивых «средств доступа», под которыми понимаются кредитные карточки, цифры, номера расчетных счетов и т.д.

В ФРГ в 1974 г. были внесены изменения в Закон о недобросовестной конкуренции 1909 г., закрепившие уголовную ответственность за большинство правонарушений. В 1976 и в 1986 гг. были приняты законы о борьбе с экономической преступностью, позднее включенные в соответствующие разделы УК. В первом законе предусмотрена ответственность за ложное банкротство, за мошенничество с кредитами и субсидиями, за ростовщичество; во втором законе - за мошенничество с помощью компьютера, за фальшивомонетничество, за промышленный шпионаж, компьютерный саботаж, злоупотребление чеками и кредитными карточками, присвоение различных вознаграждений.

Говоря о мерах борьбы с экономической преступностью, следует иметь в виду, что, хотя явление это уже не новое, ни в одной стране, по признанию западных специалистов, до сих пор не существует какой-либо комплексной программы мер борьбы с ней. Программы, которые уже воплощены в жизнь, имеют в основном ограниченный или показательный характер. Такая ситуация вызвана тем, что экономическая преступность, с одной стороны, связана с базисными отношениями капитализма (некоторые исследователи склонны даже считать ее имманентной условиям рыночной экономики и оценивают ее как «необходимую дань», которую должно платить общество за сохранение свободы предпринимательства), с другой стороны, с надстроечными моментами (через свой субъект). Это создает объективные трудности для организации борьбы с этим видом преступности.

Здесь уместно также указать на связь, существующую между циклами экономического развития и экономической преступностью. В период экономических кризисов наблюдается, с одной стороны, рост экономических преступлений (что связано с попытками любыми средствами укрепить материальное положение во время неблагоприятных экономических условий), а с другой стороны, усиление борьбы с этим видом преступности (что объясняется особым характером экономических преступлений, наносящих ущерб либо экономике в целом, либо отдельным ее отраслям, что особенно опасно в периоды кризисов, когда она сильно ослаблена).

Осознавая, что искоренить полностью экономическую преступность не представляется возможным, западные специалисты делают вывод о необходимости хотя бы ограничения ее размаха. Однако при решении и этой задачи возникает целый ряд трудностей научного, практического и технического порядка.

Кроме названных факторов, осложняющих борьбу с экономической преступностью (расплывчатость понятия экономической преступности, раздробленность законодательства, отсутствие конкретной жертвы и пр.), самовыявление и расследование таких преступлений составляет большую проблему. Многие экономические преступления остаются темными цифрами, так как никто о них не заявляет. В некоторых случаях пострадавшие даже не подозревают, что они стали объектом преступления, так может происходить, например, при сложной системе установления цен. Сотрудникам правоохранительных органов порой трудно распознать случаи противоправной практики по той причине, что методы, используемые предпринимателями при совершении преступлений, нередко оказываются теми же, что уже приняты в повседневной практике. Многие преступления выглядят как обычные деловые операции. Это затрудняет доказывание наличия преступного умысла и создает препятствие для возбуждения уголовного преследования. Многие экономические преступления являются актами скорее бездействия, чем действия, например, при нарушении норм налогообложения нарушитель в налоговой декларации просто не указывает часть своих доходов.

Ряд специфических трудностей связан также с расследованием экономических преступлений. Трудоемкое дело требует иногда нескольких месяцев, порой даже лет упорного труда следователей и экспертов, что по сравнению с практикой оперативного производства арестов за уличные преступления представляется специалистам мало перспективным. Одной из причин сложности проведения расследования, присущей в основном США, является раздробленность и множественность органов, занимающихся таким расследованием. Эти органы часто дублируют друг друга. Так, дело о мошенничестве, подпадающее под компетенцию Федеральной торговой комиссии, может попасть также под юрисдикцию почтового управления, так как определенные нарушения относятся к законам о мошенничестве в почтовых отправлениях. Таким образом, вследствие отсутствия должной координации может оказаться, что несколько органов расследуют одно и то же дело, не имея понятия о работе другого органа.

По данным Комитета американской ассоциации адвокатов, федеральные органы весьма избирательно подходят к тому, какие правонарушения расследовать. Министерство юстиции, облеченное правом возбуждать уголовное преследование из-за отсутствия специалистов-экспертов, нередко не в состоянии завершить расследование по делам, передаваемым ему другими следственными органами.

Так, в США отсутствует общенациональная стратегия привлечения к ответственности за экономические преступления. Отсутствие единообразного подхода к необходимости преследования за такие преступления выражается в том, что административные органы, обнаруживая нарушения подведомственных им норм, выносят корпорациям даже в связи с крупными мошенническими операциями приказы о прекращении данного рода деятельности либо административное предупреждение. Таким образом, огромное число преступлений не достигает стадии суда.

В связи с вышесказанным признается важным вопрос о создании специализированных органов и формировании кадров по борьбе с экономическими преступлениями. Например, в ФРГ накоплен определенный опыт в этой области. Еще в 1968 г. в ФРГ была создана специальная комиссия по изучению экономической преступности. В соответствии с разработанной ею рекомендацией был проведен эксперимент в земле Северный Рейн-Вестфалия, где было учреждено региональное бюро по борьбе с экономической преступностью. После проведения эксперимента, который оказался весьма удачным, был принят закон об организации таких бюро по всей территории страны.

Кроме того, ФРГ является страной, где законодательно предусмотрена специализация судов по рассмотрению дел об экономических преступлениях. В течение ряда лет на территории земли ФРГ Баден-Вюртемберг действует специальная полицейская служба экономического контроля. Сфера ее деятельности включает проверку цен на потребительские товары, контроль за соблюдением правил перевозки продуктов питания, а также надзор за продажей спиртных напитков. За десятилетие с 1972 г. по 1982 г. личный состав службы был увеличен с 264 до 429 человек. В настояшее время на каждые 22 тыс. жителей земли приходится по одному сотруднику этой службы. Только за один год (1982) ее сотрудники провели 115 тыс. проверок, отобрали для экспертизы 35 тыс. проб продовольственных товаров, направили в органы прокуратуры 1160 дел о совершении различных экономических правонарушений.

В США инициатором мероприятий по борьбе с «беловоротничковой» преступностью на местном уровне является Национальная ассоциация окружных атторнеев, которая с помощью Администрации содействия правоприменительной деятельности и Центра по программам борьбы с экономической преступностью разработала программу преследования экономических преступлений, подготовила руководство по процедурам и методике расследования. Основную роль в преследовании «беловоротничковой» преступности в США играют федеральные органы. В первую очередь, это связано с тем, что ответственность за экономические преступления в большинстве случаев регулируется федеральными законами. В большинстве управлений атторнеев США созданы отделы по экономическим преступлениям, в состав которых входят квалифицированные специалисты. Если правом возбуждать уголовное преследование по экономическим преступлениям обладает только Министерство юстиции США, то проводить следствие по этим делам могут и другие органы. Большую роль здесь играет ФБР, которое в последние годы значительно усилило борьбу с экономической преступностью. Примерно 10% бюджета ФБР расходуется на расследование таких преступлений. Для этого используются 8500 сотрудников ФБР, а также 12 500 лиц, не являющихся агентами ФБР. Бюро также привлекает к расследованию бухгалтерских работников и атторнеев.

Служба по инспектированию почтовых отправлений занимается расследованием мошенничеств, связанных с почтовыми отправлениями. Эта служба вправе применять уголовные санкции. Расследование служба проводит, как правило, совместно, с атторнеями из Министерства юстиции.

В 1973 г. в Министерстве здравоохранения, образования и благосостояния был создан отдел по следствию и безопасности. В нем работают следователи и ревизоры. Отдел проводит расследование в следующих областях: 1) нарушения положений программы по гарантированным студенческим ссудам. Программа касается возможности получения студентами у кредитных учреждений ссуды на оплату своего обучения. Махинации совершаются при предоставлении ссуды лицам, не являющимся студентами, в рамках этой программы; 2) нарушения программы по предоставлению медикаментов. Отдел расследует различные мошенничества, связанные с этой программой; 3) нарушения программы по бесплатному медицинскому обслуживанию. Программа касается медицинского обслуживания пожилых лиц.

Служба по налогам и сборам также занимается расследованием преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов. В следственном отделе работают 2500 следователей.

Расследованием нарушения банковского законодательства занимаются Агентство по банковским операциям; Агентство по контролю за валютой; Федеральная корпорация по страхованию банковских депозитов; Федеральное резервное агентство. Эти агентства проводят ревизию банков в пределах своей юрисдикции. Контролер по валютным вопросам проводит проверку банков два раза в год. Агентства вправе отстранить служащих банков от исполнения обязанностей, если они совершили преступление.

Отдельное место в борьбе с экономической преступностью занимает проблема обнаружения и расследования компьютерных преступлений. В связи с постоянным увеличением числа ЭВМ и терминалов специалисты прогнозируют, что возможности совершения этих преступлений будут расширяться. Уровень раскрываемости компьютерных преступлений довольно низкий и зависит, главным образом, от случайностей. Предпринимаемые в настоящее время защитные меры малоэффективны. Определенное место в специальной литературе уделяется разработке вопросов выявления и расследования этих преступлений. Отмечается, в частности, что основным условием расследования компьютерных преступлений является хорошее знание вычислительной техники, особенностей ее применения. Указывается также на необходимость привлечения к расследованию специалистов из числа высокопоставленных должностных лиц пострадавшего предприятия. Немаловажным моментом, обеспечивающим успех дальнейшего расследования, по мнению западных криминалистов, может оказаться внезапность проведения отдельных следственных действий, в частности, арест подозреваемого, поскольку в иной ситуации ему не представит большого труда скрыть следы преступления в самое короткое время. Особые трудности вызывает проведение следователем осмотра информационно-вычислительного центра. Обращается внимание на необходимость быстрого изготовления копий носителей информации (их изъятие может прервать технологический процесс, что связано с рядом трудноразрешимых для следствия задач, в том числе и материального характера), получения оттисков с алфавитно-печатающего устройства (по этим оттискам можно осуществить контроль всех зафиксированных носителей информации).

Не менее важной стороной следствия при осмотре информационно-вычислительного центра является фиксация первичных документов, определение, какие данные и на каких носителях информации содержатся, где они хранятся. При описании особенностей тактики допроса особое внимание обращается на необходимость технической подготовленности следователя к допросу. В связи с этим рекомендуется вводить должность полицейского инспектора по ЭВМ (можно отметить, что такие должности в связи с высоким уровнем технической оснащенности самих правоохранительных органов уже не редкость для западной уголовной юстиции).

Возросшая интернационализация труда, торговли, транспорта и связи, всей экономической жизни западного мира привела к тому, что экономические преступления выходят за рамки национальных границ. В этой связи все острее ощущается необходимость организации борьбы с этим явлением на международном уровне.

С конца 70-х годов в этой области предпринимаются определенные шаги, которые, однако, еще не привели к каким-либо ощутимым результатам. В рамках Европейского Совета было принято несколько рекомендаций в отношении сотрудничества в борьбе с налоговыми мошенничествами на международном уровне и подписаны протоколы с цепью обеспечить обмен информацией, судебную взаимопомощь и выдачу экономических преступников. Большую роль в разрешении этой проблемы играют и Конгрессы ООН, на которых были уже выработаны основные рекомендации по совершенствованию борьбы с экономическими преступлениями .

Создание экономических и правовых условий для борьбы с теневым сектором экономики представляет собой еще более сложную задачу, чем определение ее масштабов. Главная цель — легализация неофициальной экономики и сокращение, а лучше ликвидация, криминальной. Поскольку на развитие теневой экономики влияют многочисленные факторы, то и средства борьбы с нею должны быть комплексными. Они должны включать экономические, правовые и социальные аспекты. В настоящее время применяются такие меры как:

— реформирование налоговой системы, способствующее выводу части дохода из теневой сферы;

— ужесточение борьбы с коррупцией;

— меры по возвращению вывезенных из страны капиталов и прекращению такого вывоза за счет создания более привлекательного инвестиционного климата в стране;

— выявление подпольные производства (например, в ликероводочной промышленности) и пресечение их деятельности;

— усиление контроля над финансовыми потоками, препятствующее отмыванию грязных денег.

В структурах государственного управления, общественных организациях и научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем «теневой» экономики.

Первый – радикально-либеральный, реализуемый с конца 1991 — начала 1992 года и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала. Печальные итоги воплощения данного подхода налицо в экономике Российской Федерации: критические масштабы «теневой» составляющей данной экономики и образование мощных финансово-производственных кланов, проникающих в высшие эшелоны власти, с одной стороны, подавление нормальной предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса, – с другой.

Второй – репрессивный подход возник как своеобразная реакция на социальные негативы либерального. Он предполагает: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов; улучшение взаимодействия спецслужб, формирование системы тотального контроля; общее ужесточение законодательства, направленного против «теневой» экономики, усиление мер наказания. Однако последствия применения такого подхода не должны подавлять отечественное производство, вынуждать предпринимателей укрывать доходы от неподъемных налогов и выводить капитал из производства в финансовую сферу и за границу, криминализировать общество.

Для создания эффективных экономических и правовых условий для ликвидации теневой экономики необходимо, с одной стороны, изменить общие условия хозяйствования, а с другой — осуществлять специальную программу интеграции на здоровой основе теневой и легальной экономики. Необходим нацеленный на параллельное решение этих двух задач комплексно-правовой подход, связанный с совершенствованием законодательства в направлении обеспечения должных условий развития предпринимательства.

Такое же положение и с коррупцией: бороться с ней можно единственным способом – уничтожая условия её существования. Силовые меры приводят только к тому, что услуги коррупционеров дорожают и эти расходы, в конечном счёте, ложатся на плечи нижестоящих экономических субъектов.

Таким образом, в Республике Беларусь параллельно легальной экономике существует теневая, сопоставимая с ней по масштабам. При этом в теневой экономике формируется примерно тот же набор механизмов, что и в официальной легальной хозяйственной системе. В ней действуют свои правила ценообразования, способы обеспечения соблюдения контрактов, существует специфический набор профессий со своим кодексом поведения, и работают собственные механизмы инвестирования. В сложившейся ситуации стоит рассчитывать на постепенную эволюцию теневых отношений, смягчение и легализацию некоторых из них, а также медленное изживание неприемлемых для цивилизованного общества норм при условии, что этот процесс будет находиться под пристальным вниманием государственных структур и носить подконтрольный, регулируемый характер. Это должно привести в будущем к изменению характера взаимоотношений в экономике Беларуси.

Изучение взаимосвязи макроэкономической ситуации и состояния теневой экономики показало, что характер регулирования теневой деятельности на каждом из выделенных этапов развития теневого сектора экономики Республики Беларусь существенно различается. На первом этапе (1960-1990 гг.) преобладал репрессивный подход, свойственный административно-командной системе: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, КГБ, налоговой инспекции, министерства финансов, улучшение координации спецслужб, общее ужесточение законодательства и т.д. На втором этапе (1991 — 1995 гг) доминировали либеральные методы, связанные с либерализацией теневого капитала, на третьем осуществлен частичный возврат к репрессивным методам, усилен финансовый и налоговый контроль, произведет перерегистрация предприятий с увеличением уставного фонда, заполнение налоговой декларации стало обязательным и для юридических лиц, и для физических лиц.

Но применяемые меры регулирования не дали положительных результатов: в советский период объем теневой экономики колебался незначительно, был более или менее постоянным, с 1991 по 1995гг. он резко возрос, а начиная с 1996 г., существенно увеличивается доля скрытого производства и к настоящему доля теневого сектора составляет около 15 % ВВП.

Решение проблемы разработки эффективного механизма регулирования теневой экономики видится в использовании четкой трехступенчатой схемы: 1) оценка показателей теневой экономики, определение и прогнозирование ее тенденций; 2) выявление группы факторов, стимулирующих теневую деятельность на анализируемом временном отрезке; 3) разработка комплекса мероприятий, ослабляющих действие выделенных групп факторов.

В настоящее время в области долговременного регулирования теневой экономики представляется целесообразным поиск оптимального сочетания репрессивного и либерального подходов. Возможными направлениями регулирования могут служить:

совершенствование системы налогообложения;

совершенствование системы оплаты труда;

разработка эффективного механизма стимулирования малого бизнеса, основанного на льготном налогообложении и упрощение процедуры создания МП;

проведение политики стабилизации экономического положения путем развития сферы материального производства и реструктуризации экономики за счет привлечения как государственных и иностранных инвестиций, так и отечественных теневых капиталов;

амнистия незаконного вывоза капитала;

усиление контроля за вероятными каналами оттока капитала за границу (международная банковская деятельность, внешняя торговля);

создание единого информационно-аналитического центра по проведению мониторинга теневой экономики.

В республике статистической наукой накоплен значительный потенциал методологических, методических, информационно-аналитических материалов в сфере оценки ненаблюдаемой экономики. Он может быть использован в процессе разработки механизма прогнозирования и регулирования теневого сектора. Это позволит получать более обоснованные, достоверные и более полные сведения о размерах теневой экономики, а затем на их основе корректировать комплексы конкретных мер по долгосрочному регулированию ненаблюдаемой деятельности.

Таким образом, система мер по снижению доли теневого сектора в экономике Республики Беларусь должна решить ряд задач.

В числе наиболее важных из них могут быть названы следующие:

повышение эффективности защиты всех форм собственности;

усовершенствовать экономическое законодательство, сделать его более прозрачным для экономических субъектов;

усиление уголовной ответственности за экономические и коррупционные преступления;

широкое материальное стимулирование эффективности работы правоохранительных органов, борющихся с теневой экономикой;

усиление правовой пропаганды экономического и уголовного законодательства;

тщательный контроль за приватизацией государственных предприятий, приватизированные с крупными нарушениями предприятия, неэффективно управляемые настоящими хозяевами, национализировать.

Необходимы жёсткие меры, препятствующие нелегальному вывозу капитала за границу.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, теневая экономика представляет собой всякую экономическую деятельность, которая по тем или иным причинам не учитывается официальной статистикой, избегает налогообложения и не включается в валовой внутренний продукт.

Основными источниками развития теневого сектора национальной экономики являются в ысокий уровень налогообложения, завышенная регламентация экономики, значительные масштабы госсектора в экономике, экономическая нестабильность, кризисное состояние экономики и др.

Рассмотренные факторы подчеркивают существование следующих особенностей механизмов функционирования белорусской ненаблюдаемой экономики на современном этапе:

— тенденция сужения размеров теневого сектора;

— увеличение удельного веса скрытой экономической деятельности;

— определенное снижение объемов неучтенной деятельности малых предприятий и неформальной занятости в сфере отраслей материального производства;

— рост вывоза капитала за границу;

— увеличение удельного веса государственной теневой экономики.

Система мер по снижению доли теневого сектора в экономике Республики Беларусь должна решить ряд задач:

1) повышение эффективности защиты всех форм собственности;

2) усовершенствовать экономическое законодательство, сделать его более прозрачным для экономических субъектов;

3) усиление уголовной ответственности за экономические и коррупционные преступления и др.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Бокун, Н., Кулибаба, И. Теневая экономика: понятие, классификации, информационное обеспечение. — Вопросы статистики. — 2007. — № 7. — с. 5.

Булатов, А. – Вывоз капитала из России: вопросы регулирования//Вопросы экономики №3, 2008.

Гуров, А.И. Профессиональная преступность: прошлое и современность. — М.: Юридическая литература, 2003. — С. 40.

Есипов, В.М. Теневая экономика: Учебное пособие. Изд.2 — М.: ОНиРИО Московского института МВД России, 2004.

Исправников, В. – Теневой капитал: конфисковать или легализовать?//Экономика и жизнь №24, 2006

Исправников, В., Куликов, В. – Как «высветлить» реформируемую экономику// РЭЖ №5-6, 1997 г.

Исправников, В.О. , Куликов, В.В. Теневая экономика: иной путь и третья сила. — М.: «Российский экономический журнал», 2004.

Карелин, И.Ю. Теневая экономика: проблемы, тенденции // Экономика и управление, 2001, №2. С. 66-74.

Кузнецова Т. – Некоторые аспекты исследования неформальной экономики в России//Вопросы экономики №9, 2002г.

Смординская, Н. – Бегство капиталов как объект международного исследования //Вопросы экономики №9, 2007 г.

Суетин, Д. – Экономика России: из тени в свет перелетая//Экономика и жизнь №13, 1997г.

Теневой сектор российской экономики//Новая газета 7-13 апреля, 2007.

Теневые параметры «теневой» экономики (по материалам конференции)//РЭЖ №8,9, 1996 г.

Улыбин, К. Теневая экономика. Изд.2 — М.: Экономика, 2003

Шохин, А.Н. Социальные проблемы перестройки. — М.: Экономика, 1989.

Щербакова, Л. – Сереем «всем миром»//Эко №6, 2002 г.

Яковлев, А., Воронцова, О. – Методические подходы к оценке величины неучтенного наличного оборота//Вопросы экономики №9, 2007 г.

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТНОШЕНИЙ (УНИВЕРСИТЕТ) МИД РОССИИ

Кафедра экономической теории

Курсовая работа по теме:

«Теневая экономика»

Выполнил:

Студент 1МБДА, 01 группы

Гуща Р. А.

Научный руководитель:

к.экон.н., доцент

Назарова И. Б.

Введение.

1.1 Фиктивная теневая экономика.

1.2 Серая (неформальная) теневая экономика.

1.3 Черная (нелегальная) теневая экономика.

1.4 Причины возникновения теневой экономики.

Глава 2. История теневой экономики.

2.1 Первая половина 20-го века.

2.2 Вторая половина 20-го века в СССР.

2.3 Теневая экономика в условиях современного мира.

2.4 Теневая экономика в странах Европейского экономического сотрудничества.

2.5 Теневая экономика в России.

Глава 3. Положительные и отрицательные стороны теневой экономики.

3.1 Плюсы и позитивные черты теневой экономики.

3.2Минусы и негативные черты теневой экономики.

Заключение.

Список литературы.

Введение.

Современная экономическая система - исключительно сложная и обширная структура. Она состоит из множества различных аспектов и процессов, и как любая достаточно сложная система имеет свои проблемы и недочёты. В частности, одной из таких проблем является теневая экономика. Проблема теневой экономики - одна из наиболее актуальных проблем современного мира. Её значение сложно переоценить, так как теневая экономика оказывает значительный эффект на все сферы экономической деятельности человека и на те процессы, что возникают в ходе экономического взаимодействия между субъектами рынка, такие как: формирование доходов и их распределения, функционирование системы налогообложения, торговля, инвестирование и др.

В частности данная проблема особенно актуальна для Российской Федерации с её обширной территорией и раздутым бюрократическим аппаратом.

Несмотря на то, что проблему теневой экономики относительно легко определить и зафиксировать её наличие, точное количественное измерение масштаба теневой (или неформальной) экономики вызывает затруднение в связи с самой сущностью данной проблемы и её специфическими чертами. Тем не менее, в данной работе я постараюсь осветить основные аспекты этого явления, причины и последствия её возникновения.

Глава 1. Структура теневой экономики.

Теневая экономика (она же скрытая экономика или неформальная экономика 1) - экономическое явление, характеризуемое как экономическая деятельность, скрываемая от общества и государства, и находящаяся вне зоны государственного учёта и регулирования 2 . Является неформальной частью классической экономики. Так же скрытая экономика включает в себя нелегальные, незаконные виды экономики, но не ограничивается ею.

Теневая экономика (underground economy) - экономическая деятельность, скрываемая с целью уклонения от налогов или из-за ее противозаконного характера. 3

Теневая экономика - стихийное и закономерное явление, возникающее в связи со стремлением субъектов рынка (домашних хозяйства, частных предприятий/бизнеса, членов правительственных структур) максимизировать свою прибыль в обход существующих государственных законов, а так же снизить издержки производства и объем налогового бремени. По факту, любая экономическая деятельность, скрываемая от органов государственного регулирования, направленная на сокрытие истинного уровня доходов и уклонение от уплаты налогов попадает под определение теневой экономики.

Согласно классической типологии теневой экономики, основанным критерием которой является отношение скрытой экономики к официальной («белой») экономике, условно выделяется три разновидности внеэкономической деятельности:

Фиктивная теневая экономика.

Серая (неформальная) теневая экономика.

Черная (нелегальная) теневая экономика. 4

Фиктивная теневая экономика.

Фиктивная экономика - вид незаконной экономической деятельности, связанный с нерегламентированным перераспределением легальных доходов и получением непосредственной финансовой выгоды. В подавляющем большинстве случаев подобной деятельностью занимаются экономические агенты, занимающие руководящие должности и имеющие доступ к финансовым потокам и наделенные властными полномочиями, в связи с чем данный тип экономической преступности получил название «Беловоротничковая преступность». 5

К этому типу теневой экономики относят такие виды противоправных действий как: мошенничество, уклонение от уплаты налогов, коррупция и др.

Беловоротничковая преступность является одним из самых распространенных явлений, наносящим наибольший ущерб экономике и экономическому росту в целом из-за своего масштаба, относительной лёгкости и безнаказанности, значительными трудностями ограничения и регулирования. Более того, помимо экономического ущерба фиктивная экономика способствует снижению темпов развития страны и наносит вред общественному благосостоянию.

Для наиболее структурированного понимания сущности данной экономической деятельности целесообразно выделить следующие характерные черты фиктивной экономики:

Субъектами данного вида преступной деятельности преимущественно являются лица, занимающие руководящие должности и имеющие доступ к финансовым потокам и рычагам давления.

Преступная деятельность осуществляется в сфере экономики и управления и использует легальную экономическую, хозяйственную, финансовую деятельность как свою основу и прикрытие;

В данном виде экономического преступления отсутствует элемент физического насилия, но он включает в себя использование правовых «дыр» в законодательстве и злоупотребление служебным положением;

Высокая степень организованности, структурность и пирамидальность преступной деятельности, проникающей во все сферы экономики;

Разрушительная сила «беловоротничковой» экономики заключается в том, что процесс регулирования данного вида внеэкономической деятельности является исключительно сложным и малоэффективным, так как физически невозможно установить контроль над каждым субъектом экономической системы и отслеживать его действия. Более того, благодаря развернутой структуре «беловоротничковой» экономики, проникающей во все области экономической деятельности людей связанные с производством и перераспределением ресурсов, а так же благодаря интегрированности коррумпированных субъектов в подавляющее большинство властных и бюрократических структур, полное искоренение фиктивной экономики представляется маловероятным или же невозможным.

Серая (неформальная) теневая экономика.

Под определение неформальной «серой» экономики попадает такая экономическая деятельность (в подавляющем большинстве случаев - мелкий бизнес), которая разрешена законом, но не учитывается официальными статистическими (учётными) данными. Дабы конкретизировать вышеизложенное понятие, серая экономика - это такой сектор теневой экономики, в котором производятся обычные товары и услуги, но предприниматели уклоняются от правомерного официального учёта в целях снижения расходов, связанных с получением лицензии на осуществляемую деятельность, уплаты налогов и т.д. 6

В отличии от «беловоротничковой» или криминальной теневой экономики «серая» экономическая деятельность не представляет собой объект для общественного порицания и осуждения. Данный феномен можно объяснить тем, что «серая» экономика является исключительно распространенным средством дополнительного заработка у низших и средних слоёв населения. Более того, из-за слаборазвитого правового сознания и редуцированного чувства гражданско-правовой ответственности у населения Российской Федерации, данный вид внеэкономической деятельности не воспринимается как правонарушение, что ведет к укоренению подобной деятельности среди населения.

В качестве примера «серой» экономической деятельности можно привести такое обыденное для России повсеместное явление, как неофициальное репетиторство. Граждане, обладающие специфическими научными знаниями, предоставляют услуги по обучению другим лицам (в подавляющем большинстве случаев - выпускникам старшей школы и аспирантам) за денежное вознаграждение. Данный вид деятельности является легальным, но в целях снижения своих экономических издержек, преподаватели не регистрируют этот источник дохода в целях неуплаты подоходного налога. Таким образом, «предприниматели» полностью минимизируют свои налоговые издержки. Так же стоит отметить, что в подавляющем большинстве случаев данное экономическое правонарушение расценивается общественностью как нормальное явление, в связи с чем возникают дополнительные затруднения при попытке регулирования подобной деятельности.

Черная (нелегальная) теневая экономика

Черная (или нелегальная) теневая экономика - наиболее криминализированный субъект теневой экономики. Он напрямую связан как с нарушением законодательства государства, так и ущемлением прав и свобод личности и других хозяйствующих субъектов. Данный вид экономической деятельности присущ любому государству, так как является исключительно прибыльным, хоть и незаконным предприятием.

К нелегальной экономике относятся множество видов преступной деятельности, например: производство и продажа запрещённой продукции; разбой; кражи; вымогательство; похищение и торговля людьми и т.д.

Одним из характерных составляющих сферы нелегальной экономики является чёрный рынок. Чёрный рынок существует практически везде, где есть запрет на торговлю каким-либо товаром или она каким-либо образом ограничена. Его возникновение является закономерной реакцией на спрос со стороны отдельных групп граждан, желающих приобрести незаконный товар. Благодаря тому, что «предприниматели», занятые в данной области, являются монополистами, они в состоянии повышать цены до того уровня, когда «издержки» будут многократно покрываться доходами, в силу малой эластичности спроса. Таким образом, риски, связанные с продажей незаконных товаров, частично или полностью компенсируются значительной экономической отдачей и прибыльностью.

Так же хотелось бы отменить, что зачастую криминальная экономика тесным образом переплетается с «беловоротничковой». В случае высокой коррумпированности государственных структур и органов по борьбе с преступностью возникает ситуация, когда криминальная деятельность ведётся при негласном согласии и покровительстве органов надзора, так как у служащих подобного рода структур существует материальная заинтересованность.