Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Одним из важных факторов для исчисления налоговых сборов от физических лиц, юридических лиц и ИП являются коэффициенты дефляторы. Одним из них является коэффициент базовой доходности – это К2 по ЕНВД на 2018 год таблица с установленными суммами доходности приведена Налоговым Кодексом РФ в статье 346.29. Целью коэффициента К1 является увеличение ЕНВД в соответствии с ростом промышленных цен, то есть корректировка налога с учетом инфляции. Как правило, увеличение потребительских цен влечет к повышению размера ЕНВД.

Коэффициенты К1 и К2 ЕНВД в 2017 году устанавливаются на Государственном уровне. К1 – это дефлятор, который используется для расчета ЕНВД, устанавливается на федеральном уровне и не подвергается изменениям на протяжении года. А коэффициент-дефлятор К2 зависит от базового показателя доходности и местной администрации. Цель его направлена на понижение размера налога. Данный коэффициент не может быть выше значения 1,0.

Что означает базовая доходность? Это потенциальный размер получаемого предпринимателем дохода определенной отрасли бизнеса в течение одного месяца ведения хозяйствования. Налоговый кодекс в статье 346.29 приводит суммы базовой доходности для исчисления К2 по ЕНВД на 2017 год, таблица содержит данные из расчета на один физический показатель.

Итак, для проведения самостоятельных расчетов ЕНВД предпринимателю необходимы три показателя:

1. Базовая доходность (ст.346.29 НК РФ).
2. Коэффициент-дефлятор К1.
3. Коэффициент-дефлятор К2.

О первом показателе уже упоминалось выше, а вот, как определить последние два показателя, расскажем в нашей статье дальше.

Как определить показатели К1 и К2?

Корректировки в показатели коэффициентов-дефляторов вносит Минэкономразвития РФ. Устанавливаются в конце текущего года не позже 20 ноября. В том случае, если до этого числа не было внесено никаких поправок показатели остаются неизменными и действуют до 20 ноября следующего года.

Коэффициент-дефлятор К2

Как уже отмечалось выше К2 является понижающим показателем, который необходим для уравнения предпринимательской деятельности в различных регионах России. В большинстве регионах он остается неизменным в течение нескольких лет. Корректирующий коэффициент К2 включает в себя несколько концепций:

• размер полученного дохода;
• режим труда работников;
• ассортимент продукции;
• сезонность;
• число транспортных средств, привлеченных к ведению бизнеса.

В течение года К2 не меняется, но в соответствии со статьями 4 и 5 НК РФ в правило могут быть внесены исключения. Так по Приказу от 20.10.2015 года № 772 правительство РФ установило новые показатели при расчете единого налога К1 и К2.

Чтобы определить коэффициент К2 для ЕНВД на 2017 год нужно обратиться к официальному порталу ИФНС, где в верхнем углу слева представляется выбор региона. Выбрав необходимый регион, нужно спуститься вниз страницы, и найти ссылку на нормативные акты, утвержденные территориальными муниципалитетами. Перейдя по ссылке откроется текст документа, где будет указан К2 на 2017 год ЕНВД.

К2 устанавливается и действует в течение одного года на территории населенного пункта, где предприятие состоит на учете как плательщик ЕНВД. Коэффициент в виду своего содержания нескольких концепция является произведением показателей, которые учитывают определенный вид деятельности, а также режим труда, сезонность и т.д. Максимальная степень его может составлять 1,0, а минимальная – 0,005.

Коэффициент-дефлятор К1

В сравнении с К2, коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год определить достаточно легко. Этот показатель каждый год утверждается законодательством РФ и, является одинаковым для всех налогоплательщиков единого налога. Что касается 2017 года, то в соответствии с Постановлением Правительства № 698 его результат равен прошлым двум годам, то есть 1,798. В связи с тем, что уровень коэффициента не изменился расчет ЕНВД останется прежним.

Вследствие того, что этот результат находится без изменений уже 3 года, то вполне возможно, что в 2018 году он будет скорректирован. Узнать об изменениях можно будет на страницах бухгалтерской и налоговой прессы.

К1 и К2 в расчете ЕНВД

Коэффициент К1 и К2 всегда участвуют в расчете ЕНВД. На эти показатели умножается установленная сумма базовой доходности по определенному виду деятельности.

Знание коэффициентов позволяет предпринимателю самостоятельно произвести расчеты по единому налогу, а также сопоставить полученные данные с результатами расчетов сотрудников налоговой службы. В случае расхождений можно своевременно выявить ошибку и разрешить возможные споры.

Единый налог на вмененный доход на отдельные виды деятельности продолжает набирать баллы популярности среди предпринимателей и организаций малого бизнеса. Но ежегодные поправки Налогового Кодекса (может далее употребляться как НК) настораживают даже самых успешных бизнесменов.

Все колебания «Фемиды» порождают массу вопросов у налогоплательщиков и служащих финансовых отделов, а, значит, есть необходимость в ответах.

2016 год: изменения и новости по ЕНВД

Основные перемены в 2016 году руководствуются мерами антикризисной программы, разработанной правительством РФ.

Новые веяния не обошли стороной и Налоговый кодекс.

В отношении системы ЕНВД приняты следующие поправки:

1. Предоставятся права властям регионального управления уменьшать налоговую ставку на свое усмотрение, с установленных15% до 7.5 %.
   К данным правообладателям относятся органы управления городских и муниципальных ведомств и государственные органы власти городов, имеющих федеральную значимость.
   Эти перемены продиктованы Федеральным Законом (ФЗ№232).
2. Расширится область применения для данной системы налогообложения.
   Ряды плательщиков ЕНВД смогут пополнить новые категории деятельности.
3. Изменится форма отчетности и правила заполнения декларации.
4. У предпринимателей, не имеющих штата сотрудников, появится возможность снизить сумму налога на 100%.

Все эти свежие изменения вряд ли можно назвать глобальными, основные моменты остаются на прежнем уровне. Однако ведение отчетности требует соблюдения даже самых маленьких нюансов, которые стоит рассмотреть подробнее.

Налоговые ставки по ЕНВД в 2016 году

Общая налоговая ставка при данном налогообложении составляет 15%, но с начала текущего года местные власти обладают правом устанавливать льготную ставку. Размер льготной ставки варьируется от 7.5% до 15%.

Данное нововведение трактуется ФЗ №232 и принято к исполнению в соответствии с антикризисной программой.

Помимо определения размера пониженной ставки, власти регионального управления решают, какие плательщики ЕНВД будут пользоваться этими льготами.

На понижение ставки могут рассчитывать категории предпринимателей, определенные постановлением местных органов управления. Однако, учитывая тот факт, что финансовый поток ЕНВД пополняет именно региональный бюджет, вероятность снижения ставок достаточно мала.

Права не являются обязанностью, и захотят ли местные власти сокращать свой бюджет – это большой вопрос.

С начала шестнадцатого года при подсчете ЕНВД неправильно будет опираться на привычные 15%. Необходимо узнать свою налоговую ставку, установленную на конкретный род деятельности.

Эти сведения можно получить в отделении ФНС или на сайте местного органа управления.

ЕНВД в 2016 году и порядок исчислений

Построение расчетов «единого налога» устанавливается и регламентируется п.10 ст. №346.29 НК РФ.

Вычисления производятся в соответствии с формулой:

ЕНВД=(БД * К1 * К2 *ФП) / Д * Д1 * НС — страховые взносы,

• Д — число дней в календарном месяце;
• Д1 — число фактически отработанных налогоплательщиком дней в отчетном месяце;
• БД – базовая доходность в соответствии с п.3 статьи 346.29 НК РФ;
• ФП — физический показатель, включающий в себя площадь из тех. паспорта, или число сотрудников;
• НС — налоговая ставка (ст. 346.31 НК РФ).

Коэффициент К1 для ЕНВД и все, что с ним связано

Коэффициент К1 является корректирующим коэффициентом-дефлятором, принимающим во внимание все изменения и актуальность ценовой политики на услуги, товары и работы в РФ за предшествующий период (ст. 346.27 НК РФ).

Этот показатель учреждается Министерством экономического развития РФ, исходя из ценового диапазона товаров и услуг прошлого года и прогнозируемых на будущий год (согласно п. 2. №1834-р.) Публикация этих данных производится раз в году до двадцатого ноября.

Если Министерством своевременно не было просчитано и опубликовано значение К1, то все подсчеты производятся согласно приказу, действующему в прошедшем году.

Изначально было запланировано традиционное повышение коэффициента-дефлятора К1 до 2.083, что привело бы к увеличению суммы налога больше чем на 15%. Такое решение Министерства эконом развития вызвало волну возмущения и нерадостных прогнозов.

Вследствие чего, согласно приказу №854 от 18/11/2015г Минэкономразвития, К1 оставили без изменений. За время существования ЕНВД впервые не случилось ежегодного повышения данного показателя, и его величина осталась на прошлогоднем уровне — 1,798.

Этот факт продиктован обстоятельствами экономического кризиса в стране и поддержкой бизнеса в непростой ситуации.

Коэффициент К2 для ЕНВД и порядок его определения

Коэффициент К2 представляет собой корректирующий элемент при вычислении базовой доходности. Этот показатель формируется с зачетом всех особенностей конкретного рода деятельности: сезонная зависимость, разновидность услуг и товаров, прибыльность, территориальные особенности и многое другое (ст.346.27 НК РФ).

Величина К2 определяется опираясь на законодательство, региональными органами, представляющими государственную власть на ежегодной основе. НК не ограничивает перечня учитываемых особенностей деятельности при установке коэффициента К2, суть заключается в диапазоне этой величины от 0,005 до 1.

В каждом регионе и Федерально-значимом городе своя установленная величина К2. Эти данные можно получить из нормативных правовых актов органов местной власти, размещенных, как правило, на сайте и информационных стендах районной налоговой службы.

Согласно п.7 ст.346.29 НК РФ при еще не установленном значении К2 на текущий год, для подсчета ЕНВД используются прошлогодние данные.

Декларация по ЕНВД в 2016 году: видоизменения и сроки подачи

Что изменилось в самой декларации

Внесение поправок по «единому» налогу привели к необходимости обновить и конфигурацию декларации. Новый бланк отчетности разработан Налоговой Службой на Федеральном уровне и будет использоваться с начала первого квартала 2016 г.

Во вновь принятом бланке не предусмотрено заверки живой печатью, в связи с отменой данной необходимости. Добавлена новая строка «Ставка налога (в %)» ведь теперь эта величина регулируется местными властями.

Также были откорректированы штрих-коды и обновился формат подачи отчета.

ФНС был выпущен приказ № ММВ-7-31590@ от 22/12/2015 г. по утверждению новой формы декларации, порядка заполнения и формата ее подачи на электронном носителе.

Сроки сдачи декларации и совершения платежей по ЕНВД в 2016 году

Здесь никаких изменений нет и действовать надо по старой схеме:

Очевидно, что после подачи декларации у плательщика есть пять дней для произведения оплаты. Нарушителей данных правил ожидают санкции в виде штрафов.

За несвоевременную оплату ЕНВД – штрафование в размере одной тысячи рублей, за неуплату минимальное взыскание 1000 руб., максимальным смогут стать 30% от суммы, прописанной в декларации.

Подают декларацию ЕНВД в отделение налоговой службы по месту регистрации предприятия. Если бизнес разъездного характера (например, грузоперевозки), то отчетность проводится согласно месту жительства плательщика или по юридическому адресу организации.

Как заполнить декларацию ЕНВД за 2016 год узнайте из видео.

Коды бюджетной классификации (КБК) для ЕНВД на 2016 год

КБК представляют собой комбинацию из двадцати цифр, представляющих уникальный платежный номер, его необходимо указывать в каждом платежном документе. Эти коды бывают расходными и доходными.

ЕНВД и каждый другой вид налога имеет свои КБК.

Указывая КБК, необходимо быть максимально внимательным во избежание перечисления средств по неправильному предназначению.

Влияние страховых взносов (СВ) на ЕНВД в 2016 году

СВ представляют собой обязательные платежи в пенсионный фонд на соц. защиту граждан РФ и медицинское страхование. Они устанавливаются и продиктованы Федеральным Законом №212 от 24.07.2009 года. Сумма этих платежей зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) — величины, склонной к изменениям.

Данные выплаты можно производить ежеквартально или единовременно. Налогоплательщикам ЕНВД предпочтительно придерживаться поквартальных платежей, ведь это позволит снизить сумму налога. Условия уменьшения данной суммы зависят от присутствия/ отсутствия сотрудников у индивидуального предпринимателя (ИП).

Итак, ИП не имеющий работников имеет возможность сократить налог на величину выплаченных «за себя» взносов, максимальный вычет при этом составит 100% ЕНВД. ИП – работодатель на величину выплаченных взносов за сотрудников и больничных с максимальным вычетом в 50%. Причем выплаты «за себя» здесь не учитываются.

На уменьшение налога влияют все выплаты, совершенные в данном отчетном периоде и неважно когда они были начислены. Значение имеет дата произведения платежа, при условии, что в период начисления ИП являлся плательщиком ЕНВД.

Следует учитывать, что если размер уплаченных взносов превысил сумму ЕНВД, никакого возмещения не будет. Перенести вычет на следующий квартал тоже нет возможности.

Для работодателей превышение размера ЕНВД выплаченными взносами означает, что 50% от величины налога все же придется уплатить.

В заключение стоит отметить, что для ЕНВД нет понятия нулевых деклараций, и отсутствие доходов не освобождает от уплаты данного вида налога.

Величина единого налога при ЕНВД не зависит от суммы фактически полученной прибыли. Независимо от финансового результата деятельности плательщик ЕНВД считает налог, исходя из базовой доходности, определенной для применяемого вида деятельности, а также коэффициентов К1 и К2. В статье мы рассмотрим какие коэффициенты ЕНВД используются для расчета налога, какая формула, разберем практические ситуциации.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

С помощью коэффициентов происходит корректировка базовой доходности в зависимости от конкретных условий осуществления деятельности, в отношении которой проводится вычисление налога.

В целом, формула для расчета базы для исчисления налога к уплате за квартал имеет вид:

База = баз.доходность * К1 * К2 * (Ф1+Ф2+Ф3).

В данной формуле в скобках представлена сумма физического показателя для каждого месяца квартала, за который проводится расчет. Данный показатель зависит от деятельности и определяется п.2ст.346.29 НК РФ.

В формуле используются два коэффициента:

• К1 – дефлятор;
• К2 – корректирующий.

Данные показатели позволяют более точно определить величину базовой доходности в конкретных условиях работы. В инфографике ниже рассмотрена формула расчета коэффициентов ЕНВД.

Коэффициент ЕНВД – К1

Данный коэффициент именуется дефлятором, он устанавливается в фиксированном размере сроком на один календарный год в зависимости от уровня инфляции в стране. На его величину влияет изменение потребительской стоимости на различные группы товаров, услуг, работ в предшествующем календарном году.

Каждый год Минэкономразвития анализирует показатели по ценам за прошлый год, на основании проведенного анализа утверждается величина нового дефлятора. Для этого берется дефлятор, установленный для прошлого года, и умножается на коэффициент, соответствующий реальному изменению цен в этом году.

Данный показатель должен быть определен до 20.11 текущего года на следующий. Утвержденная величина публикуется в «Российской газете».

Таблица значений коэффициента-дефлятора К1

Коэффициент ЕНВД – К2

Этот коэффициент именуется корректирующим, он учитывает множество факторов, которые могут тем или иным образом влиять на результат деятельности компании на ЕНВД.

В частности данный показатель зависит от следующих факторов:

• Вид реализуемых товарных ценностей, оказываемых услуг или выполняемых работ;
• Сезонность;
• Доходность;
• Рабочий режим;
• Уровень зарплаты персонала;
• Место осуществления деятельности;
• Площадь рекламных полей информационного характера при наружном их размещении, в том числе и на табло;
• Иные факторы.

Данный перечень ничем ни ограничивается и может быть продлен в зависимости от конкретных условий работы. Совокупность факторов, которые будут влиять на определенный вид деятельности, определяются в каждом случае индивидуально.

Например, рабочий режим и сезонность в определенной степени могут учитывать неравномерность распределения физических показателей в течение года, простои в работе, временное отсутствие деятельности, неполное использование имеющихся активов.

Место ведения деятельности имеет важное значение – в разных населенных пунктах условия работы могут значительно отличаться в зависимости от густонаселенности, числа жителей, загруженности улиц, менталитета граждан и прочих нюансов.

Использование уровня зарплаты в качестве одного из факторов неоднозначно, так как напрямую законом не предусмотрено. Однако письменные разъяснения Минфина России подтверждают право регионов учитывать при определении К2 размер зарплаты, выплачиваемой «вмененщиком» своим сотрудникам.

Коэффициент К2 определяет каждый регион самостоятельно на основании совокупности имеющихся факторов. Так как каждый российский субъект обладает своими особенностями, то перечень показателей, влияющих на величину корректирующего коэффициента для исчисления ЕНВД, может значительно отличаться.

Единственное, что ограничивает НК РФ – это нижняя и верхняя граница для коэффициента. Региональные власти вправе установить корректирующий коэффициент от 0,005 до 1. При этом включаются и граничные величины.

Как устанавливается коэффициент К2

Рассматриваемый показатель устанавливается на 12 месяцев и закрепляется в нормативном акте правового характера. По окончании периода, на который введен в действие актуальный коэффициент, власти рассматривают необходимость изменения данного показателя.

Если до конца текущего года не установлена новая величина корректирующего коэффициента на следующий год, то будет продолжать действовать текущее значение показателя до конца будущего года. Аналогичное правило действует в том случае, если новое значение актом определено, но сам акт не успел вступить в силу до конца текущего года (это может произойти, если правовой акт опубликован менее, чем за один месяц до наступления нового года).

К2 не подлежит изменению в течение года, новое значение может быть установлено только с начала будущего года.

Однако это правило не всегда справедливо. Существуют исключения, при которых коэффициент может быть скорректирован в течение года. Это возможно в том случае, если в результате проведенного изменения положение плательщиков ЕНВД улучшилось. То есть, если новое значение К2 делает положение компаний более выгодным (налог платится в меньшем количестве), то это значение вступает в силу с даты, указанной в правовом акте, которым данный коэффициент установлен.

Подкоэффиценты К2

Органы субъектов РФ могут определить одно конкретное значение для К2 или же установить размеры его составляющих. Во втором варианте плательщику при расчете налога нужно самостоятельно в зависимости от различных условий подобрать подходящие составляющие коэффициента К2 и перемножить их. Результат умножения округляется до 3-го знака после запятой.

Обоснование значения К2

Власти регионов должны не просто произвольно изменить показатель с целью получения дополнительных поступлений от плательщиков, а провести всесторонний анализ совокупности особенностей ведения конкретного вида деятельности, мотивированно обосновав необходимость вносимой корректировки.

Новое значение корректирующего коэффициента должно быть экономически обоснованным .

Это важное условие, так как необоснованное изменение корректирующего показателя, ухудшающее положение компании на ЕВНД, может повлечь за собой обращение в судебные органы самих плательщиков для последующих разбирательств в правомерности повышенных налоговых обременений.

Если у плательщика ЕНВД возникают вопросы или сомнения в отношении адекватности действующего значения коэффициента К2 или его составляющих частей, то лучше обратиться с вопросами в представительский орган МО.

Если деятельность приостановлена

Возможна ситуация, что предприниматель какой-то период в календарном году не осуществлял фактически деятельность, в отношении которого ведется расчет единого налога ЕНВД, или не применял какой-либо физический показатель. Например, не использовалось транспортное средство, или была закрыта определенная торговая точка. Нужно ли как-то учитывать данный момент в величине коэффициента К2?

Фактический период работы и использование конкретных физических показателей в деятельности на ЕНВД не влияют на величину К2. Однако, на К2 влияют такие факторы, как сезонность и рабочий режим, что в некоторой мере может учесть периоды простоя и отсутствия деятельности.

Какие именно факторы будут определять коэффициенты К2, корректирующие базовую доходность, в конечном итоге, решают только местные власти, а потому по любой непонятно ситуации лучше обращаться непосредственно к источнику формирования данного показателя.

Как узнать действующий К2?

Так как для каждого субъекта РФ и для каждого вида деятельности устанавливаются различные коэффициенты, то необходимо узнавать актуальный показатель по своей деятельности в местных актах нормативно-правового характера или в местном отделении налоговой.

Удобно искать актуальный К2 на официальном сайте территориального налогового органа. Искать нужно в зависимости от населенного пункта, где ведется деятельность, и вида этой деятельности.

Пример расчета ЕНВД с учетом коэффициентов

Организация на ЕНВД сдает во временное пользование для проживания жилые помещения. Деятельность ведется в Подпорожском районе Ленинградской области. Площадь сдаваемых помещений 200 кв.м.

Коэффициент К1 на 2016г. = 1,798.

Коэффициент К2 в указанном районе зависит от площади используемых помещений, если площадь от 151 до 250 кв.м., то К2 = 0,220 (Решение №88 от 26.10.15).

Базовая доходность по этому виду деятельности 1000 руб. в месяц.

Налоговая ставка 15%.

В случае осуществления вмененной деятельности, компания применяет коэффициент К2 – по ЕНВД на 2018 год утверждается на уровне регионального законодательства. Что означает этот показатель? Где его брать?

Вопросы далеко не праздные, ведь все налоговые платежи должны быть не только вовремя уплачены в бюджет, но и правильно рассчитаны. Разберемся, как можно узнать К2 для ЕНВД по адресу налогоплательщика. Также рассмотрим, как рассчитать К2 для ЕНВД в зависимости от вида деятельности бизнеса. Все нормативные ссылки представлены в актуальной редакции на 2018 г.

Термины таких показателей разъясняются налогоплательщикам в стат. 346.27 НК. Здесь сказано, что к корректирующим коэффициентам относятся К1, еще называемый дефлятором, и К2. Первый утверждается федерально на год (календарный) с учетом данных инфляции. Второй, именуемый также показатель БД (базовая доходность), устанавливается для отдельных кодов ОКВЭД в зависимости от условий осуществления деятельности. В соответствии с законодательными требованиями К2 для ЕНВД 2018 по видам деятельности принимается органами власти регионального уровня, то есть округов, районов, городов федерального назначения.

Значение коэффициента К2 для ЕНВД, равно как и К1, важно, прежде всего, с позиции правильности расчета облагаемой базы по вмененке (стат. 346.29). Поскольку при начислении сумм сначала определяется БД, а затем полученная величина корректируется на К1 и К2, бухгалтер должен знать актуальные размеры корректирующих коэффициентов. О том, где можно посмотреть информацию, пойдет речь ниже. Далее разберемся, какая принята величина коэф К2 для ЕНВД на 2018 год.

Размер К2 для ЕНВД на 2018 год

Почему этот показатель отдан «на откуп» властям регионов, а не утверждается федеральными нормативными актами? Ответ можно найти, если еще раз внимательно изучить понятие К2. В соответствии со стат. 346.27 этот коэффициент устанавливается с учетом совокупных особенностей вмененного бизнеса. К примеру, на величину К2 влияет адрес осуществления коммерческой деятельности; виды бизнеса; номенклатура реализуемой или производимой продукции; сезонность работ и т.д.

Согласно п. 7 стат. 346.29 величина К2 утверждается госорганами власти субъектов РФ и отдельных городов на год (календарный) с учетом минимальных и максимальных пределов. Так, нижний порог коэффициента установлен как 0,005, а верхний равен 1. В том же случае, когда в регионе не успели своевременно утвердить значение показателя на будущий год, необходимо применять величину К2 по году предыдущему. Соответственно, именно региональные власти вправе решать, где прибыльнее компаниям осуществлять коммерческую деятельность, а также в какой именно отраслевой сфере.

При анализе значений показателя легко проследить пропорциональную зависимость – чем больше город и выгоднее деятельность, тем выше величина К2. В поселках, к примеру, этот коэффициент существенно ниже, чем в столице или других крупных городах. А изготовление ювелирных изделий считается более прибыльным бизнесом, чем, допустим, стирка. Значит, и К2 для ювелирной деятельности в 2-3 раза выше.

К2 по ЕНВД на 2018 год – таблица

Для вашего удобства мы собрали актуальные значения коэффициента по отдельной российской территории (г. Ростов-на-Дону) и самым распространенным видам деятельности. Нормативный документ – решение Гордумы г. Ростова-на-Дону № 37 от 23.08.05 г. (в ред. от 27.12.16 г.). Если вы рассчитываете налог по ЕНВД за 1 квартал 2018 г., коэффициент К2 будет равен утвержденному на год значению. В середине года изменять уже принятую величину этого показателя не принято, поскольку в соответствии с налоговыми требованиями этот показатель устанавливается сразу на год вперед.

Расчет К2 ЕНВД в 2018 году

Как видно из текста приведенной таблицы, в ней отражена только одна составляющая часть К2 – это Квд. Что означает данный коэффициент? Если изучить нормы Решения № 37, в п. 2 указано, что корректирующий показатель К2 рассчитывается по формуле:

К2 = Квд х Кмд, где:

• Квд – первый расчетный коэффициент (ведения деятельности) для вычисления К2, утверждаемый органами региональной власти в зависимости от вида отраслевой деятельности.
• Кмд – второй расчетный коэффициент (места деятельности) для вычисления К2, утверждаемый органами региональной власти в зависимости от места фактического ведения предпринимательской деятельности.

Соответственно, расчет коэффициента К2 для ЕНВД выполняется согласно Приложениям 1, 2 Решения № 37 в актуальной редакции. А величина составляющих частей формулы тем выше, чем прибыльнее бизнес. На уровень прибыльности влияют как вид деятельности, так и адрес его осуществления. Чтобы было понятно, продолжим пример рассмотрения Ростовского законодательства и приведем несколько величин значений Кмд по городу:

ЕНВД К2 для ИП в 2018 году

Как и юрлица, предприниматели вправе вести коммерцию на вмененном спецрежиме. Эта система налогообложения выгодна по той причине, что позволяет уменьшить фискальную нагрузку на бизнес. Кроме того, расчет налога не сложен и доступен для лиц без соответствующего бухгалтерского образования. Как при исчислении налога с ЕНВД в 2018 году посчитать коэффициент К2 для ИП?

Алгоритм действий единый для организаций и предпринимателей. Определить К2 можно, зная вид рабочей деятельности и точный адрес ее осуществления. Данные берутся из законодательных документов региона предпринимателя. Причем утверждение коэффициентов выполняется на уровне местных властей. То есть, допустим, если ИП имеет бизнес в г. Аксае, ориентироваться на Решение № 37 г. не нужно, т.к. оно действует именно для г. Ростова-на-Дону. А для Аксая будет свой документ.

Как рассчитать К2 для ЕНВД на 2018 год – пример

Разберемся на конкретных цифрах, как же посчитать коэффициент К2. Предположим, предприниматель Иванов Н. О. занимается розничной торговлей продуктами. Его магазин расположен на ул. Волкова в Северном районе г. Ростова-на-Дону. Какой показатель К2 будет действовать для этого предпринимателя? Расчеты делаются следующим образом:

• Квд – по Приложению 1 к Решению № 37 равен 0,85 (повышен в ред. от 29.08.14 г.).
• Кмд – по приложению 2 к Решению № 37 равен 0,8.
• К2 = 0,85 х 0,8 = 0,68.

Именно такая величина К2 будет действовать для магазина ИП Иванова в 2018 г. Применять рассчитанную величину коэффициента следует в течение всего 2018 г. Никаких изменений внутри года быть не может, поскольку расчетное значение этого коэффициента утверждается сразу на год. Какой показатель будет действовать в 2019 г.? Если произойдут изменения, органы власти должны успеть утвердить их до конца 2018 г. Если же обновления редакции Решения № 37 вовремя не выпустят, значение коэффициента останется на прежнем уровне.

Как узнать К2 для ЕНВД 2018

На первый взгляд кажется, что самостоятельно определить величину К2 сложно. Но это не так. Правильно рассчитать коэффициент можно и самому. Однако, если у вас есть трудности, рекомендуется обращаться непосредственно в свои налоговые органы за получением справочной информации. Инспектор поможет вам вычислить действующую величину К2. Имейте в виду, что многие СПС размещают на своих сайтах актуальные версии законодательных документов. Но обновления не всегда поступают вовремя. Будьте внимательны, изучая нормативную базу: ищите действующие редакции документов.

Вывод – в этой статье мы детально рассмотрели, что такое по налоговому законодательству корректирующие коэффициенты и какими они бывают. Отдельно приведен порядок утверждения показателя К2, его минимально и максимально возможные значения. В связи с тем, что К2 утверждается органами власти субъектов России, чтобы налогоплательщик мог получить точную информацию о размере коэффициента, рекомендуется брать справку в своем отделении налоговой инспекции.

Кроме того, каждый может ознакомиться с актуальными данными на официальном портале ФНС. Здесь учитываются все нормативные изменения, а информация размещена по регионам РФ. Не забывайте, что утверждение коэффициента должно состояться до начала будущего года (календарного), в противном случае используются размеры прошлого периода.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Под ЕНВД понимают единый налог на вмененный доход, он был введен в 1998 году. Организации и ИП могут перейти на этот тип налогообложения по собственному желанию, хотя еще совсем недавно спецрежим носил принудительный характер

Для того чтобы рассчитать ЕНВД, нужно знать налоговую ставку, доход бизнеса организации или ИП, а также коэффициент-дефлятор . Последний вычисляется по-разному, и если К1 зависит от решения Минэкономразвития, то К2 нужно определять по актам в месте регистрации организации.

К1 — это дефлятор, благодаря которому можно учесть цены на различные товары и услуги за предыдущий год. К2 , наоборот, является дефлятором базовой доходности бизнеса. Данный показатель используется для того, чтобы корректировать факторы, которые влияют на показатель дохода в зависимости от определенного вида деятельности.

Вот лишь некоторые факторы, которые могут повлиять на коэффициент:

• количество прибыли на конкретный период времени;
• наличие транспорта и его количество;
• площадь информационных стендов, расположенных на улице и используемых для того, чтобы рекламировать товар;
• особенности той территории, на которой предприниматели осуществляют свою деятельность;
• режим, по которому работают организации;
• сезонность работ и так далее.

Применение

Не стоит думать, что два разных коэффициента используются одинаково. Так, использование первого коэффициента обусловлено самим значением налога: выплаты, отправляемые в бюджет, высчитываются не с того дохода, который сумел получить предприниматель за определенный промежуток времени, а с так называемого вмененного – с того, который получит организация за конкретный период времени.

Что же до самого размера дохода для каждой деятельности, то его законодатели не меняют, предпочитая просто корректировать коэффициенты К1 и К2. К1 увеличивает налог организации или ИП, учитывая инфляцию.

Если К1 действует на всей территории страны, то К2 каждый год устанавливают местные власти. Между К1 и К2 есть принципиальная разница – так, К2 действует прежде всего для того, чтобы уменьшить итоговую сумму налога, которая предполагается к уплате.

Понятно, что разный тип деятельности может приносит разные доходы, поэтому взимание одинакового налога как минимум несправедливо. Для регулирования налогообложения местное законодательство использует как раз К2.

Значение регулирующего коэффициента К1 в нынешнем году, как и в прошлых, остается таким же и составляет 1,915. Что же до понижающего коэффициента К2, то его устанавливают муниципальные власти, поэтому иногда бывает непросто найти информацию о нем. Но в нынешнем году он будет варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1.

ЕНВД следует уплачивать каждый квартал, а перед этим рассчитать по формуле:

налог за 3 месяца = вмененный доход за тот же промежуток + ставка

Ставку следует узнавать в том регионе, в котором зарегистрирована организация. Как правило, практически везде она равна 15%, но власти могут и понизить этот показатель до 7,5%.

Если же речь идет о вмененном доходе за 12 месяцев, то для его вычисления нужно три показателя: К1, К2 и доходность организации за месяц.

Что же до суммы вмененного дохода, то ее можно вычислить так:

вмененный доход за три месяца = базовая доходность, исчисляемая за 1 месяц * сумма физ. показателей за 3 месяца * К2 * К1

Бывает и так, что организация не сразу переходит на ЕНВД, а делает это, к примеру, в середине квартала. В этом случае ЕНВД будут рассчитывать, начиная с той даты, когда организацию поставили на учет:

вмененный доход за тот месяц, когда организацию поставили на учет = базовая доходность, начисляемая за 1 месяц * физ. показатель за месяц * (то количество дней, которое компания была зарегистрирована на ЕНВД / общее количество дней в месяце) * К2 * К1

Теперь рассмотрим несколько примеров. Вариант будет рассмотрен при в середине квартала.

Некий ИП продает товары в розницу через магазин. Площадь магазина при этом составляет 50 кв.м. Ставка составляет 15%. При этом базовая доходность данного предпринимателя составляет 1800 рублей за каждый квадратный метр.

Коэффициент К1 равен 1,915. Что до коэффициента К2, то его местные власти оценили в показатель 0,5.

Предположим, что на налогообложение ЕНВД компания перешла 23 января текущего года. Тогда налог за этот месяц следует рассчитать за 9 дней, а вот за два последующих месяца – полностью.

1800 * 50 / 31 * 9 * 0,5 * 1,915 = 25 018, где

1800 – это базовая доходность за кв.м., 50 – общая площадь магазина, 31 – количество календарных дней в январе, 9 – количество дней, за которое следует рассчитать налог, последние 2 показателя – коэффициенты К1 и К2.

Для того чтобы вычислить доход за последующие два месяца, нужно:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 1,915 = 172 350

Чтобы получить общую сумму дохода, нужно сложить два получившихся показателя за неполный январь, а также полный февраль и март. В итоге получится:

25 018 + 172 350 = 197 368

Для получения ЕНВД общую сумму дохода умножаем на местную ставку. Получается:

197 368 * 15% / 100% = 29 605,2

Примерно также ЕНВД можно вычислить, если компания перестала пользоваться данным видом налогообложения в середине квартала.

Минимальный и максимальный размер

Когда коэффициент-дефлятор повышается или понижается, особенно сильно он отражается на ИП. Все дело в том, что именно индивидуальные предприниматели оплачивают страховые взносы в ФФОМС и ПФР в фиксированных размерах, что прописано в статье 14 .

Информация по коэффициентах представлена в данном выпуске новостей.

Коэффициент К2

Данный коэффициент очень важен при расчете налога. В отличие от того же коэффициента К1, который по своему принципу является корректирующим и во многом зависит от инфляции, коэффициент К2 прежде всего понижающий и используется для того, чтобы уровнять бизнес, используемый в разных регионах страны.

Безусловно, очень сложно сравнить выручку, к примеру, в небольшом ларьке маленького поселка и магазина в центре столицы. А потому данный коэффициент и был назван понижающим, он может варьироваться в разных показателях, которые, тем не менее, не должны превышать единицы. Коэффициент К2 принимают в зависимости от того, в каком экономическом состоянии в данный момент находится конкретный регион страны.

Коэффициент К2 со временем может и поменяться – к примеру, если экономическое состояние региона стало лучше или хуже. Так, если коэффициент К2 в нынешнем году составляет 0,7, то при уменьшении до 0,6 он позволит сэкономить малому бизнесу приличную сумму на налогах.

Ежегодно К2 утверждается местными властями до 20 ноября на будущий год, поэтому если необходимо пересмотреть его и обратиться к местным властям за понижением, то сделать это нужно как можно быстрее, чтобы коэффициент начал работать уже с будущего года.

Для определения коэффициента нужно четко знать и понимать следующее:

• тот вид деятельности, которым занимаетесь, так как иногда нужно подключать и номенклатуру реализуемых товаров;
• точный , по которому осуществляется деятельность;
• количество наемных работников.

Когда организацией заполняется декларация, показатель К2 обязательно указывается в 9 графе 2 раздела. При этом следует учитывать, что коэффициент может устанавливаться на длительный срок без временных рамок.

Что же до документации, которая устанавливает понижающий коэффициент, то она может вступить в силу не ранее, чем через месяц после того, как ее опубликуют, и не ранее 1 января последующего налогового периода.

Показатели К2 в зависимости от вида деятельности