Помощь по Теле2, тарифы, вопросы

Одним из видов социальных вычетов (далее по тексту НВ) является вычет за обучение. Суть данной льготы заключается в возврате части, истраченных на оплату обучения, средств. Далее в статье мы подробно разберем, как оформить налоговый вычет за обучение .

За чье обучение можно вернуть затраты?

Право на возмещение затрат по обучению имеет гражданин, оплативший обучение за:

• Себя;
• Супругу (супруга);
• Детей (родных, приемных, усыновленных);
• Братьев и сестер (полнородных и нет)

Затраты по оплате учебы других лиц (гражданского супруга, внуков, племянников и т.д.) государством не возмещаются.

Законодательством устанавливается ряд дополнительных требований к вышеуказанным лицам, несоблюдение которых лишает их права на возврат «учебных» расходов.

Требования к гражданам, понесшим расходы по оплате обучения:

• Наличие статуса резидента Российской Федерации (резидентом признается гражданин, пребывающий на территории Российского государства более 183 дней);
• Получение доходов по ставке 13%.

Кто не может обратиться за возмещением учебных трат:

• Граждане, не имеющие официального дохода (с которого в бюджет производится отчисление подоходного платежа);
• ИП, находящиеся на особых режимах налогообложения (упрощенном, вмененном, с/х налоге и Патенте);
• Пенсионеры, не имеющие официального дохода.

В отношении указанной категории граждан необходимо отметить, что перенос остатка по вычету на периоды, предшествующие выходу на пенсию (как это установлено для имущественных вычетов) для соцвычетов не предусмотрен. Данное разъяснение было дано финансовым ведомством в одном из своих писем:

В тоже время, законодатель указывает, что если пенсионер имеет источник доходов, облагаемый ставкой 13%, он вправе получить НВ на общих основаниях.

• Граждане, не имеющие на момент оплаты обучения дохода;

То есть, если, например, неработающая мать оплатила учебу своего ребенка, вычет по данным затратам она заявить не сможет, даже если на момент подачи документов на вычет официально трудоустроится.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Особенности заявления учебного соцвычета

• НВ производится за тот год, в котором было оплачено и проведено обучение;

В случае если обучение не кратковременное, а длительное, ключевое значение имеет дата произведения расходов. При единовременной оплате обучения НВ заявляется в том году, в котором она была произведена, а при постепенной оплате (в течение всех лет обучения) НВ заявляется каждый год в сумме уплаченных за данный период средств.

Пример: Сонина А.Б. в сентябре 2013 года оплатила свое обучение. Обучение длилось с сентября 2013 по июнь 2014 года. Подать документы на НВ Сонина может в январе 2014 года, не дожидаясь окончания обучения.

• Учреждение, организация или ИП, проводящие учебу, должны иметь соответствующее разрешение (лицензию);

В случае отсутствия у учебного учреждения документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности, государство в НВ откажет. При наличии указанного документа не имеет значения, является ли учреждение государственным, муниципальным или коммерческим. В связи, с чем, НВ можно заявить не только по оплате учебы в государственных учреждения, но и за обучение в автошколе, музыкальной, спортивной и иных школах и дошкольных учреждениях и т.д.

Не содержит законодательство ограничения и по обучению в заграничных учреждениях, в том числе дистанционно. Однако тут есть небольшое ограничение. К возмещению можно поставить затраты только по непосредственному получению знаний. Расходы по проживанию в общежитии, питанию и т.д. возврату не подлежат.

• Остаток по НВ на последующие года не переносится;

В связи с этим в случае многолетнего обучения оплату за него лучше производить не единовременно, а каждый год с учетом лимита по НВ.

Пример: Светина В.В. с 2012-2016 гг. оплачила учебу своей дочери в коммерческом ВУЗе. Стоимость обучения за год - 73 800 руб. Общая стоимость за 4 года - 295 200 руб. Если Светина оплатит всю сумму сразу, то НВ, который подтвердит ей государство, будет равен 50 000 руб. Остаток она дозаявить не сможет. В случае если оплата будет происходить ежегодно, Светина сможет заявлять НВ каждый год по 50 000 руб. и общая сумма НВ за 4 года составит 200 000 руб.

• НВ по тратам на учебу многоразовый. Заявлять его можно каждый год в размере, установленном НК РФ;
• Соцвычет имеет срок давности - 3 года с момента произведения расходов. В этом его основное отличие от имущественного. В случае если гражданин опоздает с подачей декларации более чем на 3 года с момента оплаты учебы, налоговый орган откажет в праве на возмещение указанных затрат.

Пример: Светина В.В оплатила свою учебу в 2011 году, а за НВ обратилась лишь в 2016 году. Получить его она не сможет, так как истек срок давности для возмещения данных затрат.

К возврату средств, истраченных на личное обучение, законодатель не устанавливает специальных ограничений по возрасту обучающегося и форме обучения.

Максимальная сумма расходов, которую можно заявить к вычету, в данном случае равна 120 тыс. руб.

Однако указанная сумма применяется ко всем соцвычетам. Поэтому, если в году у гражданина были затраты, например, по оплате лечения, взносов на страховую часть пенсии и непосредственно по обучению, ему придется выбрать, какие именно он хочет возместить и в какой части. Но общая сумма их не должна превышать 120 тыс. руб.

Пример: Сухов Д.А. в 2014 году оплатил лечение своей матери в сумме 75 тыс. руб., обучение дочери в размере 60 тыс. руб. и взносы по ДМС в размере 50 тыс. Итого сумма затрат составила 185 тыс. руб. Но возместить он сможешь лишь 120 тыс. руб., в связи, с чем он должен самостоятельно выбрать какие расходы заявить в декларации на вычет.

​Кроме себя, гражданин может возместить траты за обучение родственников: детей братьев и сестер. При заявлении НВ за родственников имеет значение возраст обучающегося и форма обучения:

• За детей (до 24-ти лет) - любой формы обучения;
• За подопечных (до 18-ти лет) - очной;
• За братьев и сестер, а также бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Максимальная сумма расходов для НВ - 50 тыс. руб. за каждого обучающегося в год.

Пример: Супруги Боровкины оплатили обучение дочери и сына в общей сумме 133 тыс. руб на каждого ребенка. Итого сумма затрат составила 266 тыс.руб. Вернуть они смогут лишь 100 тыс. руб. При этом не имеет значения заявляют НВ оба родителя или только один. Размер НВ увеличению не подлежит.

Способы получения НВ

До 2016 год возместить учебные траты граждане могли лишь через налоговую инспекцию. С 2016 года - это можно сделать и по месту работы, как в случае с имущественными вычетами. Порядок заявления соцвычетов особых условий не имеет и подчиняется общим правилам.

Получение НВ через налоговый орган:

1. Сбор необходимых бумаг;
2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
3. Представление собранного пакета документа в Инспекцию по месту прописки;
4. Получение по прошествии 3-х месяцев решения о подтверждении либо об отказе в подтверждении НВ;
5. Зачисление средств по истечении месяца с момента вынесения положительного решения.

Получение «учебного» вычета по месту работы:

1. Сбор необходимых бумаг (кроме декларации и справки о доходах);
2. Сдача пакета документов в Инспекцию;
3. По истечении одного месяца получение решения о подтверждении права на НВ для работодателя;
4. Сдача полученного решения по месту работы.

Документы, представляемые в налоговый орган

• Отчетность 3 НДФЛ (при получении НВ через н/о);
• Заявление о предоставлении НВ;
• Договор на обучение + допсоглашения к нему (при их наличии);
• Документы по оплате;
• Документы, подтверждающие основание заявления вычета за детей, братьев и сестер, и их возраст (например, свидетельство о рождении) - если НВ заявляется за указанных лиц;
• Свидетельство о браке (если НВ заявляется за обучение супруги или супруга);

​

Указанный перечень является исчерпывающим и отказать по факту непредоставления иных документов инспектора не могут. Однако, на практике налоговый орган часто просит предоставить, например, лицензию учреждения, справку о доходах и т.п. Обоснованность данных требований подтверждена рядом Писем Минфина РФ, в связи с чем, в целях избежания спорных ситуаций, лучше указанные бумаги предоставить проверяющим.

Если у вас возникли вопросы или вам требуется помощь в подготовке и сдаче необходимого пакета документов для получения налогового вычета за обучение, то наш дежурный юрист готов быстро и квалифицированно помочь вам в данном вопросе.

Социальный налоговый вычет – это определенная законодательством сумма, которая снижает сумму налогов либо возвращение доли оплаченного НДФЛ в связи с тратами на покупку жилья, учебу и т.д. Эта привилегия предоставляется гражданам России, которые работают по трудовому договору или соглашению с обязательной оплатой налогов или просто отчисляют НДФЛ в размере 13% от общего дохода.

Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.

Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.

Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.

Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом

На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.

Оформить возмещение могут такие категории:

• Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
• Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.

Детский социальный налоговый вычет могут получить их родители, которые тратятся на их обучение. Данная выплата полагается тогда, когда работник регулярно отчисляет НДФЛ на протяжении года в госбюджет.

На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.

Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.

Размер получения социального вычета

Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.

Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.

Процесс получения вычета

Для того чтобы заявиться на вычет можно пойти в ФНС либо к работодателю. От этого будет зависеть, как будет предоставляться возмещение. В ФНС подавать заявление нужно после года, в котором потратился претендент на вычет.

Для получения компенсации необходимо иметь при себе оригиналы таких документов:

• паспорт;
• отчетность 3-НДФЛ;
• документ по форме 2-НДФЛ;
• заявление;
• удостоверяющие затраты документы;
• соглашение с компанией, которая предоставляет определенные услуги;

Через налоговую

Если гражданин решил оформить вычет через ФНС, нужно отдать все документы сотруднику налоговой инспекции и отправить в ИФНС заявление на налоговый вычет. Это можно произвести такими способами:

• Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
• Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.

Через работодателя напрямую

Социальный вычет сотруднику на работе предоставляет работодатель, является налоговым агентом. Для получения денег у работодателя придется получить в ФНС извещение о праве на компенсацию.

Следует составить и подать заявление на социальный вычет в ФНС на ее сайте. Туда же придется отправить копии нужных свидетельств и подождать до 30 дней. После этого вы получите уведомление. Его следует отнести бухгалтеру на работе и составить там заявление на получение компенсации.

Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.

Таких извещений можно оформлять несколько в год. Если вы заплатили за дорогостоящее лечение, нужно взять извещение о праве на социальный вычет. Если потратились на анализы и прием у доктора, заявите право на другое возмещение.

Когда лимит возмещения завершится, с работника снова будут снимать НДФЛ. За этим обязан следить работодатель и сотрудники ФНС.

Как лучше и выгоднее

Итоговая сумма компенсации остается одинаковой, при любом способе получения. Чтобы вернуть сумму вычета через ФНС, необходимо:

• Приготовить нужный пакет документов для получения вычета.
• Подать заявление на возмещение можно лично либо почтой.
• Документы проверяются до 3 месяцев после получения заявления.
• Период возвращения средств составляет 30 дней с даты получения заявления на возвращение денег, но не раньше завершения камеральной проверки.
• Платится сразу полная сумма вычета за прошедшие3 года.

Если компенсация оформляется через работодателя, то имеет такие особенности:

• Предоставить документы на социальный вычет нужно сразу после осуществления затрат.
• Не требуется полный ряд документов, не придется предоставлять 3-НДФЛ.
• Проверка продолжается 30 дней с момента подачи заявления.
• Период возврата денег начнется в ближайший день начисления зарплаты, с которой прекратят изымать налог.
• Сумма компенсации будет отправлена по заявлению.
• Оплата социального возмещения по частям, ежемесячно в величине НДФЛ от зарплаты.

Документы необходимые для оформления социального вычета

Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.

Обучение

Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:

• Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
• Паспорт.
• Справка о доходах 2-НДФЛ.
• Заявление.
• Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
• Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.

Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.

Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.

Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.

Лечение

При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:

• Удостоверение личности заявителя.
• Отчетность 3-НДФЛ.
• Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
• Договор с медучреждением с ценами на услуги.
• Лицензия медучреждения.

Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни

Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:

• паспорт заявителя;
• отчетность 3-НДФЛ;
• соглашение страхования;
• документы, удостоверяющие выплату взносов;
• документы, удостоверяющие оплаченный налог.

Благотворительность

Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.

Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:

• паспорт либо похожее удостоверение;
• отчетность 3-НДФЛ и заявление;
• квитанции, удостоверяющие затраты;
• документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.

Когда и за какой период можно получить социальный вычет

Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2017 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2018 году.

В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.

Примеры расчета

Пример подсчета социального налогового вычета за обучение:

В 2017 году Прокопьев В.Н. отдал за учебу в ВУЗе 80 тысяч руб. В этот период он получал 50 тысяч руб., и отчислил 78 тысяч рублей налоговых взносов за год:

50 тыс. руб. * 12 месяцев = 600 тысяч рублей за год.

600 тыс. руб. * 13 % = 78 тыс. руб.

При этом сумма налогового вычета равняется 80 тыс. руб.*13 % = 10 400 руб.

Подсчет возмещения за лечение:

В 2017 году Михайлин К.В. отдал за услуги медучреждения 100 тысяч рублей. Также он по рецепту приобрел лекарства на 50 тыс. рублей. В 2017 году зарплата Михайлина К.В. равнялась 50 тысяч руб. и он отчислил в госбюджет 78 тысяч руб.

Хотя Михайлин К.В. расходовал на процесс лечения 150 тысяч руб., самая большая сумма возмещения будет составлять согласно законодательству 120 тыс. руб., поэтому получить в качестве возмещения Михайлин сможет, исходя из расчета: 120000* 13 % = 15 600 руб.

Расчет возмещения на благотворительность:

Костюшкин В.П. заработал за 2017 год доход в размере 400 тысяч рублей, при этом его работодатель перечислил с его заработка НДФЛ по ставке 13 % в сумме 52 тыс. рублей:

НДФЛ = 400 тыс. руб. * 13 % = 52 тысячи рублей.

В течение года Костюшкин потратил на благотворительные организации 130 тысяч рублей. Максимальный вычет составляет 25 % от зарплаты, либо 400 тыс. руб.* 25 % = 100 тысяч рублей.

Затраты на благотворительные цели в сумме 130 тыс. руб. больше вероятного вычета в 100 тыс. руб., поэтому налог с учетом затрат на некоммерческие организации будет считаться налоговыми сотрудниками из суммы в 300 тыс. рублей.

НДФЛ = (400 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) * 13 % = 39 тыс. руб.

С учетом оплаченных за прошлый год налогов с заработка Костюшкина В.П. – 52 тыс. руб., налоговый вычет будет равняться 52 тыс. рублей – 39 тысяч рублей = 13 тысяч рублей.

Подсчет налогового возмещения на страхование жизни:

В 2017 году Сорокина Е.А. подписала соглашение на страховку и отчисляла за 2017 год взносы – 40 тысяч руб. В 2017 году Сорокина зарабатывала 30 тысяч руб. в месяц и перечислила в госбюджет 46 800 руб. налогов в год.

В данной ситуации размер социального возмещения равняется 40 тысяч руб.* 13 % = 5200 руб.

Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года при подаче налоговой декларации в налоговый орган и представлении документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. К таким документам относятся договоры на обучение, лечение и др. платежные документы (чек ККМ, приходно-кассовый ордер, платежное поручение и т.д.). С 2010 года не требуется прикладывать заявление на получение социального налогового вычета.

Если в одном налоговом периоде социальные налоговые вычеты не могут быть использованы, то на следующие налоговые периоды остаток вычетов не переносится .

Т.е если вы оплачивали обучение или лечение в 2018 году, то подать декларацию для получения налогового вычета должны строго в 2019 году. Также, если за 2017 год сумма уплаченного налога была меньше суммы налогового вычета, остаток последней не переносится и не будет возвращен.

С 1 января 2016 года вы можете воспользоваться упрощенной процедурой получения вычета - сдать пакет документов (за минусом декларации) в налоговую, получить в течение 30 дней уведомление о подтверждении права на вычет, и с этим уведомлением и заявлением о предоставлении соцвычета обратиться к своему работодателю. Работодатель должен предоставить данный вычет начиная с месяца вашего обращения.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но ограничены в целом предельной суммой в 120 тыс. рублей. То есть максимальная сумма налога, возвращаемая налогоплательщику, составит 15 600 руб. (120 000 х 13%). Поэтому налогоплательщик, произведя несколько видов расходов, должен определиться, в отношении каких расходов он будет заявлять социальный налоговый вычет. Например, налогоплательщик в 2018 году заплатил за свое обучение 100 тыс. руб., лечение супруги - 40 тыс. руб., лечение своего отца - 50 тыс. руб., а также оплатил страховой взнос в сумме 20 тыс. руб. по договору личного добровольного пенсионного страхования. Несмотря на то что фактические расходы налогоплательщика составили 210 тыс. руб., он вправе заявить вычет в сумме 120 тыс. руб. по расходам на обучение и частично на лечение.

1. Социальный налоговый вычет за собственное обучение и обучение детей

Вам необходимо подать вместе с налоговой декларацией документы:

• договор с образовательным учреждением, которое имеет лицензию на ведение образовательной деятельности,
• документ об оплате за обучение (квитанция об оплате через банк, кассовый чек, квитанция к ПКО и др.)

Основные моменты из Налогового кодекса о вычете на обучение:

Предельная сумма для налогового вычета составляет 120 000 р., однако расходы на обучение детей - не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;

Для самого налогоплательщика форма обучения не влияет на право получения социального налогового вычета, однако в отношении детей принимаются расходы только при обучении на дневном отделении.

При получении социального вычета определяющим является не период обучения, а дата оплаты. Т.е. при оплате за несколько лет обучения подать документы на вычет необходимо в текущий налоговый период.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала.

Социальный налоговый вычет может быть предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение, в том числе договора с образовательным учреждением.

Нередко при оплате обучения детей документы оформляются непосредственно на ребенка. Но в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ указано, что социальный налоговый вычет может быть получен в сумме, уплаченной налогоплательщиком - родителем за обучение своих детей.

Каков же выход из такой ситуации?

Согласно ст. 29 НК РФ налогоплательщик может иметь уполномоченного представителя. Поэтому в случае если оплата за обучение произведена ребенком и в документах не указан налогоплательщик - родитель, социальный налоговый вычет может быть предоставлен при наличии доверенности (или договора поручения), согласно которой родитель доверяет своему сыну (дочери) оплатить обучение.

Пример расчета суммы социального вычета за обучение:

Родитель уплатил за обучение ребенка 130 т.р.
Т.к. эти расходы относятся к расходам на обучение детей, максимальная сумма для вычета составит 50 т.р., т.е. после подачи необходимых документов вам будет возвращена сумма в размере 6 500 рублей (50 000 * 13%). При условии что в текущий налоговый период родителем была уплачена такая сумма налога.
Если же родитель оплачивает параллельно обучение второго ребенка, он также может вернуть налоговый вычет с уплаченной суммы (до 120 000 в общей сумме за всех детей, но до 50 000 на каждого).
Если родитель уплатил 130 т.р. за свое обучение, то вычет составит 15 600 рублей (120 000 * 13%), т.к. в этом случае максимальная сумма для вычета равна 120 000.

2. Вычет из суммы, уплаченной за лечение и медицинские препараты.

Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет и в отношении сумм, уплаченных за услуги по лечению в медицинских организациях России или у частнопрактикующего врача (определение Конституционного Суда РФ 14.12.2004 N 447-О). Вычет предоставляется по расходам на лечение не только налогоплательщика, но супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет. Указанный налоговый вычет распространяется и на расходы на приобретение медикаментов. Но медицинские услуги и медикаменты должны быть поименованы в перечнях, утвержденных постановлением правительства РФ от 19.03.01 N 201. В частности, к таким медицинским услугам отнесены: услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторной или стационарной медицинской помощи.

Социальный налоговый вычет может быть получен и в отношении страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного медицинского страхования, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности.

3. Суммы, уплаченные на финансирование будущей пенсии.

В сумме уплаченных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также добровольного страхования жизни (при заключении их на срок не менее 5 лет), заключенным налогоплательщиком в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), детей, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) и иных лиц, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ;

В сумме уплаченных налогоплательщиком дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

4. Суммы, перечисленные на благотворительные цели.

Кроме указанных видов расходов, социальный налоговый вычет может быть получен в отношении денежных средств, израсходованных налогоплательщиком на благотворительные цели организациям культуры, образования, здравоохранения и др., а также сумм пожертвований, уплаченных религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Зачастую условием поступления ребенка в школу является внесение благотворительного взноса. И если такая школа частично или полностью финансируется за счет средств бюджета, то налогоплательщик вправе сумму благотворительного взноса заявить в качестве вычета. Невозможно это сделать, если благотворительность оказывается в вещественной форме, например, налогоплательщик приобрел мебель и передал ее школе.

Документы для налогового вычета за обучение предъявляются в налоговые органы вместе с декларацией 3-НДФЛ. Они несут информацию о сумме понесенных затрат, размере налога на доходы, удержанного с налогоплательщика, а также о статусе учебного заведения.

Право налогоплательщика на возврат части перечисленного НДФЛ

Граждане имеют право на получение образования, которое может носить как бесплатный, так и платный характер. В случае заключения договора на платное обучение со специализированной организацией у физического лица появляется возможность вернуть часть затраченных на учебу средств в размере, не превышающем сумму перечисленного с полученных доходов НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Претендовать на получение части потраченных сумм можно только в законодательно установленных пределах. Так, при оплате учебы своих детей (если их возраст не превышает 24 лет) в расчет можно брать сумму, не превышающую 50 000 руб. Если гражданин совершал расходы на собственное обучение, он вправе рассчитывать на вычет от суммы до 120 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ). Опекуны и попечители также могут воспользоваться подобной привилегией, если ребенок получил очное образование до 18 лет либо если расходы были понесены налогоплательщиком за бывшего подопечного, пока тот не достиг 24-летнего возраста.

Для чего нужны документы, подтверждающие обучение

Для подтверждения права на возврат части налога на доходы налогоплательщик должен подготовить декларацию 3-НДФЛ за соответствующий период. К ней прилагается пакет документов, на основании которого органы ИФНС в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку. В случае ее удачного завершения физическое лицо может получить денежные средства в размере суммы вычета, заявленной в декларации.

Благодаря предъявленным документам устанавливается факт оплаты, то есть подтверждаются действия налогоплательщика в части совершения расходов на обучение. Также проверяется подлинность представленных справок о доходах по форме 2-НДФЛ за предыдущие периоды. Кроме того, учебное заведение должно обладать соответствующей лицензией, копию которой прикладывают к пакету документов.

Список документов для получения налогового вычета за обучение

В налоговую инспекцию представляют декларацию по форме 3-НДФЛ и прилагают следующие документы (копии и оригиналы для заверки подлинности):

• копию договора с образовательным учреждением;
• копию лицензии учебного заведения на право проведения подобной деятельности;
• справку 2-НДФЛ с места работы о размере полученного дохода и удержанном налоге за требуемый налоговый период;
• документы об оплате учебы;
• в случае оплаты образовательных услуг не за себя — копии бумаг, подтверждающих родственные отношения между налогоплательщиком и лицом, проходившим обучение.

Новшества в предоставлении вычетов в 2016 году

Начиная с 2016 года возвратить сумму НДФЛ в части размера, потраченного на обучение, можно будет непосредственно у работодателя. Данные изменения внесены в НК РФ (п. 2 ст. 219) ФЗ от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Это значит, что налогоплательщик получит право на вычеты до окончания налогового периода, если напишет соответствующее заявление и представит подтверждение этого права от ИНФС (список подтверждающих документов при этом не изменился). Работодателю необходимо будет уменьшить размер удерживаемого налога начиная с месяца обращения. В случае если доход окажется недостаточно велик для полного применения вычета, налогоплательщик вправе обратиться в налоговую за получением оставшейся суммы после окончания налогового периода.

Если после получения заявления на применение социальных вычетов работодатель будет удерживать НДФЛ без изменений, ему необходимо вернуть излишне удержанные суммы в соответствии со ст. 231 НК РФ в безналичной форме по заявлению работника.

Гласит, что при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть.

Налоговый вычет - это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы. Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение.

Право возврата НДФЛ за обучение распространяется на лиц, которые официально работают, то есть их доход облагается налогом. Получить налоговый вычет можно, если вы оплачиваете свое, детей, братьев или сестер образование. Возврату подлежат 13% от уплаченной суммы.

Случаи, которые предусматривают право на получение налогового вычета.

Вернуть себе часть суммы, уплаченной за образование, возможно при соблюдении следующих условий:

• вы официально трудоустроены (т.е. ваш доход облагается НДФЛ);
• вы получаете образование в официальных учебных заведениях (техникум, автошкола, ВУЗ);
• договор на обучение и платежные документы на ваше имя.

Если вычет оформляется на родственника:

• Ребенок, брат или сестра не достигли 24-летнего возраста;
• Брат, сестра, ребенок получают образование по очной форме обучения;
• Образовательные услуги предоставляются официально лицензированным учебным заведением;
• На практике лучше, чтобы в договоре вы были указаны в качестве плательщика;
• Квитанции и платежки также должны быть оформлены на вас.

Обратите внимание, если вы оплачиваете собственное обучение, то никаких ограничений на форму обучения не устанавливается. Если оплата происходит за обучение детей, братьев или сестер, то право налогового вычета возникает только при получении ими образования по очной форме обучения. К тому же в любом случае, платежки должны быть оформлены на имя получателя вычета.

Какую суму можно вернуть обратно после оплаты СОБСТВЕННОГО обучения?

Размер вычета рассчитывается из суммы, которую вы оплатили за обучение в текущем календарном году. При этом законом установлено, что вы можете вернуть себе не более 15 600 рублей в год. Эта цифра выводится из так называемого предела налогового вычета. Для социальных налоговых вычетов в 2019 году предел установлен в 120 000 рублей (13% * 120 000 = 15 600 рублей).

Ограничение в размере 15 600 рублей устанавливается не только на налоговый вычет за обучение, но и на все социальные вычеты. Исключением является лишь дорогостоящее лечение и благотворительность. Сумма всех социальных вычетов за год не может превышать 120 тысяч рублей. Поэтому вернуть за год можно только сумму в размере 15 600 рублей.

Например: гражданин Петров П.П. в 2018 году оплатил собственное обучение в высшем учебном заведении в сумме 160 тысяч рублей. За 2018 год он заработал 300 тысяч рублей и, соответственно, заплатил подоходный налог в размере 39 000 рублей (300 000 * 0,13 = 39 тысяч рублей). В связи с тем, что максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120 000 рублей, то Петров П.П. сможет вернуть максимум 120 000 * 13% = 15 600 рублей.

Размер налогового вычета за обучение детей, братьев или сестер

Вернуть НДФЛ за обучение нельзя больше той суммы, которую Вы перечислили за год в бюджет подоходного налога. В общей сумме можно вернуть до 13% от суммы расходов на образование, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма социального вычета на обучение каждого ребенка не может превышать 50 000 рублей (50 000 * 0,13 = 6 500 рублей). Соответственно, в год за обучение двоих детей можно вернуть сумму в размере 13 000 рублей.

Стоит заметить, что максимальная сумма на собственное обучение и максимальная сумма на обучение детей, братьев или сестер не влияют друг на друга и рассчитываются обособленно.

Пример расчета вычета за обучение: В 2018 году Сидоров С.С. оплатил заочное обучение старшей дочери в высшем учебном заведении в размере 20 тысяч рублей и обучение младшего сына в техникуме в размере 30 тысяч рублей. За год Сидоров С.С. заработал 200 000 рублей, следовательно, уплатил подоходный налог в размере 200 тысяч рублей * 0,13 = 26 000 рублей. В связи с тем, что старшая дочь получает обучение на заочном отделении, получить налоговый вычет Сидоров С.С. не сможет. За обучение младшего сына можно вернуть 30 000 * 0,13 = 3 900 рублей.

Порядок получения социального вычета за обучение

Сначала потребуется подготовить пакет необходимых документов:

• документы, которые подтверждают ваши расходы (квитанции, платежки);
• договор с учебным заведением на предоставление услуг образования;
• копия лицензии образовательного учреждения;
• документ, подтверждающий степень родства;
• справка 2-НДФЛ от работодателя.

После этого все собранные документы необходимо представить в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция производит проверку достоверности и полноты поданных документов. В результате принимается решение, которое сообщается заявителю, и в случае положительного ответа производится безналичный перевод денежных средств на имя заявителя.

С 1 января 2016 года вы можете воспользоваться упрощенной процедурой получения вычета - сдать пакет документов (за минусом декларации) в налоговую, получить в течение 30 дней уведомление о подтверждении права на вычет, и с этим уведомлением и заявлением о предоставлении соцвычета обратиться к своему работодателю. Работодатель должен предоставить данный вычет начиная с месяца вашего обращения.

За какой период и когда вы можете осуществить возврат налога за обучение

Получить возврат денежных средств можно только за тот период, когда вы производили оплату обучения. Подать документы необходимо в году, следующем за годом оплаты, то есть за 2018 год налоговый вычет можно получить только в 2019 году. Оформлять налоговый вычет можно не сразу. В этом случае социальный вычет будет распространяться только на последние три года. Например, если вы обучались в высшем учебном заведении с 2013 по 2018 год, то, подав заявление на получение вычета за обучение в 2019 году, вы сможете вернуть средства только за 2016, 2017 и 2018 годы. Деньги поступят на ваш счет в течение 2-4 месяцев с момента сдачи всех необходимых документов. Большую часть этого времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.