Какие документы должен вести ип. Порядок ведения бухгалтерского учета ип при различных системах налогообложения
Прежде чем зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП), нужно узнать тонкости ведение бухгалтерского учета ИП, чтобы избежать возможных будущих проблем. Многие что-то слышали, что ИП не ведут вообще бухгалтерский учёт, кто-то считает такой вопрос несущественным, а некоторые думают, что это совсем не сложно, и они справятся с этим без проблем.
Причины для ведения бухучёта
В реальности же, всё не совсем так, и ведению бухучёта даже в случае ИП, нужно уделить должное внимание. И этому есть целый ряд причин.
- Если вы нарушите сроки сдачи отчётности, порядок учёта или уплату налоговых и других платежей, вы понесёте большие траты, в виде штрафов, пеней и проблем с контрагентами.
- Правильно выбрав систему налогообложения для ИП, вы будете нести меньшую финансовую нагрузку при уплате налогов . Возможно также, что вы, не зная всех схем налогообложения, воспользуетесь незаконными схемами, которые помогают избегать уплаты налогов. Но, как известно, незнание закона не освободит вас от ответственности за его нарушение.
- Выбрав тот или иной режим отчётности, вы можете получить различные сроки сдачи отчётности, различные размеры налогов и, возможно, льготы по уплате налогов.
- Зарегистрировавшись как ИП, вы можете выбрать тот или иной режим налогообложения в течение короткого времени. Если вы этого не сделаете сразу после регистрации, то будете работать по так называемой общей системе налогообложения (ОСНО). А это самый сложный и затратный вариант, особенно для начинающего предпринимателя.
Так что вопрос о необходимости ведения бухучёта для ИП закрыт. Единственное, нужно понять, кто будет этим заниматься – сам предприниматель, сторонний бухгалтер или вы наймёте бухгалтера в штат.
Как ведётся бухучёт ИП
Давайте разбираться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно правильно. Несмотря на то что согласно Федеральному закону, ИП могут не вести бухучёт, это не совсем так. Ведь кроме бухгалтерского учёта существует ещё налоговый учёт, а его вести ИП – обязан. Поэтому и обойтись без бухучёта совсем не получится.
Нужно знать, что налоговый учёт – это обобщённый свод данных, по которым рассчитываются налоговые платежи. Такой учёт необходим для всех, без исключения, предпринимателей и бизнесменов, независимо от формы собственности.
Чтобы разбираться в налоговом учёте на достойном уровне, необходимо привлечь специалиста, либо сесть и разобраться самому. Кроме этого учёта, есть ещё отчётность по кассовым аппаратам, сотрудникам и различные банковские и первичные документы.
Зачастую ИП, которые не сильно разбираются в тонкостях финансового учёта, не понимают разницы между различными видами отчётности и называют их все одним словосочетание «бухгалтерский учёт». Для удобства и мы, в своей статье будем использовать это словосочетание.
Читайте также: Заявление на переход на УСН
Так как же вести бухгалтерский учет ИП? Тут может быть только один ответ – профессионально. А вот кто будет этим профессионалом – вы или бухгалтер, зависит только от вас. Если вы, как ИП, ведёте не слишком «бурную» хозяйственную деятельность, то вполне сможете справиться с учётом самостоятельно. А мы расскажем как.
Пошаговая инструкция по ведению учёта
Как уже стало понятно из вышеизложенного, вести определённый документооборот просто необходимо. Итак, поэтапная инструкция.
Этап первый . Вначале следует провести расчёт потенциальных расходов и доходов. Это вам очень поможет при расчёте налогов.
Второй этап . Исходя из сведений о системах налогообложения, необходимо выбрать налоговый режим, по которому вы будете работать, и отчитываться перед налоговой инспекцией. Суммы налоговых выплат, в различных налоговых режимах, могут отличаться на значительные суммы. А значит, выбор режима может значительно влиять на ваши финансовые показатели.
Третий этап . Внимательно изучите налоговую отчётность, которая должна сдаваться в соответствии с выбранным режимом налогообложения. Увидеть примеры форм для отчётов можно на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Четвёртый этап . На этом этапе вы должны решить, будут ли у вас наёмные работники или нет. Если у вас будут сотрудники, то ведение отчётности значительно усложняется, причём не важно, сколько у вас будет сотрудников.
Пятый этап . Подробно разберитесь с календарём своего налогового режима. Ведь просроченные отчёты и несвоевременные выплаты неизменно приведут к финансовым потерям в виде штрафов и пеней, а, возможно, и к блокированию расчётных счетов.
Шестой этап . Пришёл черёд определиться с формой сотрудничества с тем, кто будет составлять отчёты, если конечно вы не самостоятельно будете вести учёт. В случае применения простых режимов типа ЕНВД, УСН доходы или ПСН, справиться с ведение отчётности можно и самостоятельно. В таком случае вам очень помогут различные сервисы, которые можно найти в сети интернет. Но если ваши режимы УСН доходы-расходы, ОСНО или у вас обширная хозяйственная деятельность, лучше доверить бухучет ИП профессионалам.
Седьмой этап . Это основной этап, который не ограничен во времени. Вы должны сохранять и вести все документы, связанные с бизнесом. Это и банковские выписки, и договора, и расходные документы, и кассовую отчётность и тому подобное. Помните, что налоговая инспекция может проводить проверку за предыдущие три года, даже если вы ликвидировали ИП.
Учёт при ОСНО
Чтобы остановить свой выбор на ОСНО, вы должны тщательно изучить все выгоды, которые вы сможете получить, работая по такой системе. Бухгалтерские документы ИП, работающего по ОСНО, будут самыми сложными . Тут будут и налоговые декларации по итогам налогового года и ежеквартальная отчётность по НДС. А если ещё и ваш доход будет слишком отличным от предполагаемого, то придётся сдавать кроме 3-НДФЛ, ещё и 4-НДФЛ, что ещё сильнее осложнит положение дел.
Ведение бухгалтерского учета ИП – это процесс, который включает в себя множество нюансов и особенностей, без знания чего начинающий предприниматель не сможет вести финансовые дела, в соответствии с требованиями. Существует несколько режимов налогообложения, которыми может воспользоваться ИП. Каждый из методов имеет свои плюсы и минусы.
Что это такое
Бухгалтерский учет – это система сбора информации о средствах организации и ее обязательствах . Учет должен вестись непрерывно, включая в себя все хозяйственные операции.
Бухгалтерский учет требуется для получения достоверной информации об организации.
Полученные данные позволят
:
- предотвратить негативные результаты хозяйственной деятельности;
- определить хозяйственные резервы организаций для создания устойчивой финансовой ситуации;
- соблюдать законодательство, установленное в отношении предпринимателей;
- контролировать хозяйственные операции и определять их целесообразность;
- контролировать имущество и отслеживать его движение;
- контролировать использование ресурсов компании;
- контролировать деятельность компании, в соответствии с установленными нормами.
Бухгалтерия ИП в 2018 году
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ устанавливает, что индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет. Несмотря на это, ИП должен отчитываться перед государством в форме налогового учета .
Под налоговым учетом подразумевается сбор данных, которые используются для определения налоговой базы и размера платежей . Обязанность по ведению этого учета ложится на всех предпринимателей. К этому виду отчетности добавляются иные документы, работа с которыми может вызвать проблемы у новичков.
Бухгалтерский и налоговый учет – это разные понятия. Но вне правовой сферы принято называть оба термина одним и тем же выражением.
Пошаговая инструкция: как вести самостоятельно
Пошаговая инструкция для самостоятельного ведения бухгалтерского учета ИП
:
- Рассчитать примерные доходы и расходы. Полученные цифры потребуются для расчета налоговой нагрузки.
- На основе полученных данных можно выбрать подходящий режим налогообложения. Выбранный способ уплаты налогов будет влиять на размер будущих перечислений в государственный бюджет. Для расчета налоговой нагрузки можно обратиться за бесплатной консультацией.
- Каждый из режимов имеет свои правила налоговой отчетности.
- ИП должен определиться, требуется ли ему нанимать сторонних работников. Если предприниматель будет иметь трудовые договора, то ему потребуется заполнять дополнительные отчетности. Их количество будет напрямую зависеть от количества работников. Также наличие сотрудников заставляет вести кадровую документацию.
- Каждый налоговый режим будет иметь свой календарь выплат и передачи отчетностей. За несоблюдение сроков ИП будет наказан при помощи штрафов, пени и недоимок.
- Далее требуется определиться с формой бухгалтерского обслуживания. Если ИП использует простые режимы, то бухгалтерию разрешается вести самостоятельно. Для предотвращения ошибок рекомендуется использовать различные программы-помощники. Но в некоторых случаях, когда ведение бухгалтерии будет осложнено количеством хозяйственных операций или системой налогообложения, лучше обратиться за услугами аутсорсинга.
- Все документы должны сохраняться. Договоры, подтверждения доходов и расходов, выписки из банка, отчетности и остальные бумаги должны храниться до истечения трехлетнего срока после снятия ИП с регистрации.
Бухгалтерский и налоговый учет на ОСНО
Обычная система налогообложения подразумевает, что ИП будет вести бухгалтерию в стандартном режиме. ОСНО – это самая трудоемкая и сложная система, которой стоит пользоваться только в случае, если нельзя использовать иные режимы. Чаще всего используется, если предприниматель работает в отрасли, где наблюдается высокий спрос. В таких случаях потребители буду в первую очередь обращать внимание на полноценного налогоплательщика.
Если индивидуальный предприниматель использует обычную систему, то он должен
:
- вести книги покупок и продаж;
- вести книгу учета расходов и доходов;
- выставлять счета-фактуры и регистрировать их при необходимости в журнале;
- при найме работников ведется кадровый учет.
Уплата налогов на ОСНО :
- взнос в ПФР;
- налог на добавленную стоимость 18%;
- НДФЛ составит 13% с дохода после вычета расходов, которые имеют документальное подтверждение, если такового нет – вычитается не более 20% от дохода;
- страховые взносы и НДФЛ работников;
- уплата иных видов налогов, установленных в регионе деятельности.
Плавила предоставления отчетности в налоговую инспекцию :
- по НДС – до 25 числа следующего месяца после отчетного периода;
- по НДФЛ – до 30 апреля следующего года после отчетного;
- отчетность за наемных работников во внебюджетные фонды.
Работа на УСН
Ведение бухгалтерии на УСН намного проще
, так как от предпринимателя потребуется сдавать только одну декларацию в год. Крайний срок сдачи этой декларации – 30 апреля следующего года за отчетным.
При использовании УСН Доходы 6% предприниматель может вести бухгалтерию самостоятельно. К уплате требуется 6% от общего дохода. Также потребуется выплачивать аванс, уплаченная сумма будет учтена при расчете годового налога.
Также существует альтернативная версия УСН – Доходы минус расходы . Этот способ подразумевает необходимость сбора документов, которые станут доказательством факта существования расходов и их обоснованности. Корректное оформление этих документов – важная часть, без которой ведение УСН по такой схеме будет невозможно. Если же расходы не обоснованны, либо они не попадают в перечень, утвержденный статьей № 346.16 НК РФ , то они не будут учтены.
Сроки сдачи отчетности в 2018 году: календарь, таблица
Существуют обязательные отчеты, сдаваемые в :
- ПФР по форме СЗВМ до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
- ФСС по форме 4-ФСС до 20 числа в бумажной форме и до 25 числа в электронной форме месяца, следующего за отчетным периодом.
Таблица-календарь сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей в 2018 году.
| Режим налогообложения | Кварталы | |||
| Первый | Второй | Третий | Четвертый | |
| УСН | Аванс – до 25 апреля. | Аванс – до 25 июля. | Аванс – до 25 октября. | Декларация и выплата за год – до 30 апреля. |
| ЕНВД | Декларация до 20 апреля. | Декларация до 20 июля. | Декларация до 20 октября. | Декларация до 20 января. |
| ЕСХН | Не требуется. | Аванс за полгода – до 25 июля. | Не требуется. | Декларация и выплата налога за год – до 31 марта. |
| ОСНО | Декларация по НДС до 25 апреля. | Декларация по НДС до 25 июля. | Декларация по НДС до 25 октября. | Декларация по НДС до 25 января. |
Если же ИП работает по ПСН, то налоговая декларация не требуется. В случае использования патента. срок уплаты зависит от приобретенного типа и его срока действия.
Программа для ведения
Для бухучета можно обратиться к различным программам, облегчающим весь процесс, особенно для новичков в этой сфере. Для создания отчета достаточно вводить необходимые данные, после чего программа самостоятельно сопоставит введенную информацию и преобразует ее в необходимый вид.
Популярные программы
:
- «1С: Бухгалтерия» онлайн-версия: самый большой спектр инструментов для работы. Пользователи отмечают отсутствие негативных сторон сервиса. Стоимость: от 400 до 6 400 рублей.
- «1С: Бухгалтерия»: лучший софт для работы бухгалтера. Подойдет для крупных и средних ИП, которые прибегают к использованию услуг профессионального бухгалтера. За свою цену предоставляет все возможности, какие только могут быть доступны на рынке бухучета. Стоимость: от 5 000 до 35 000 рублей.
- «БЭСТ»: сможет справиться с самыми сложными задачами. Проблема – запоздалые обновления программы. Стоимость: от 9 000 до 30 000 рублей.
- «Инфо-бухгалтер»: главный конкурент «1С», который не отстает от лидера в ширине инструментов. Идеально подойдет для ведения мелкого и среднего бизнеса. Стоимость: от 5 000 до 36 000 рублей, пользователь может скачать и опробовать бесплатную версию, в которой отсутствует большинство инструментов.
- «Контур. Бухгалтерия»: широкий функционал для решения задач мелких предпринимателей. Нет возможности решать некоторые задачи узкой направленности. Стоимость: от 1 000 до 4 000 рублей.
- «Мое дело»: функционирует с 2009 года, используется даже крупными предприятиями, пользователь получает еженедельные рассылки, консультации у специалистов. Стоимость: от 366 до 2 083 рублей, есть ознакомительный период.
- «Мои финансы»: предоставляется стандартный пакет инструментов для мелких предприятий. Подойдет для мелких ИП, в случае необходимости есть возможность передачи бухгалтерии на аутсорсинг. Стоимость: от 1 200 до 4 200 рублей.
- «Небо»: набор простых и понятных инструментов, которые позволяют вести бухгалтерию без каких-либо проблем, пользователю предоставляется возможность использования сервиса на своем смартфоне при помощи приложения. Стоимость: 500 или 3 500 рублей в зависимости от выбранного тарифа, к этой цене добавляется 100 рублей, если требуется сдавать отчеты в государственные органы.
- «Турбо Бухгалтер»: гибкий и быстрый сервис, софт обновляется раз в квартал. Главная проблема – сложность освоения. Стоимость: от 990 до 58 000 рублей.
Каждая из представленных в списке программ имеет свои плюсы и минусы. Выбирать следует ту, которая понятна пользователю и сможет удовлетворить потребности ИП .
Самоучитель для начинающих
Благодаря современным программам и сервисам, вести бухгалтерию самостоятельно, при условии наличия небольшого предприятия, не так сложно. В таких случаях самоучитель для начинающих потребуется лишь в той мере, чтобы овладеть основными терминами и понять, какие суммы на что влияют.
Но если ИП собирается расширяться до крупномасштабных проектов, то необходимо учитывать множество факторов, которые можно заметить только при наличии достаточного опыта и знаний.
Видео, на котором рассказывается о том, как вести бухучет ИП без бухгалтера.
Доходы и расходы
Ведение доходов и расходов производится при помощи двух соответствующих книг .
Их ведение должно сопровождаться соблюдением следующих условий :
- ведение разрешено как в печатном, так и в электронном виде;
- все записи должны быть реальными и достоверными;
- записи делаются в хронологическом порядке;
- исправления в книге должны совершаться в соответствии с правилами (оправданность, подтверждение со стороны предпринимателя в виде подписи и даты внесения изменения);
- каждая хозяйственная операция должна быть подкреплена доказательством в виде документов;
- каждая хозяйственная операция должна отражаться в книге;
- книга ведется на русском языке;
- на каждый налоговый период создается своя отдельная книга.
Нормативная регламентация
Нормативная регламентация, регулирующая ведение бухгалтерского учета для ИП
:
- ФЗ №402 «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года – обязательство ведения бухгалтерии каждым экономическим субъектом на территории РФ; – положения по ведению бухучета.
Ведение бухучета подразумевает учет множества факторов. Но их количество будет на порядок меньше, если под контролем ИП нет сотрудников, либо их крайне мало. Также на количество документации и отчетности повлияет система налогообложения, выбираемая в зависимости от сферы деятельности, объема работы, количества сотрудников и других переменных.
Бухгалтерский учёт ИП Гусарова Юлия Как правильно вести бухгалтерию ИП на УСН и в чём заключается ведение бухгалтерского учёта ИП с работниками и без? Пошаговая инструкция, сроки сдачи отчетности ИП в 2018 году.Согласно закону, ведение бухучета для ИП не является обязательным. Это приносит большое облегчение частным предпринимателям, поскольку означает, что им не нужно разносить все операции по счетам, формировать баланс и делать проводки. Однако при этом нельзя сказать, что ИП совсем не нужна бухгалтерия. Как гласит закон «О бухгалтерском учете», предприниматель может обходиться без бухучета, если у него организован учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.
С чего начинается организация бухучета для ИП
Еще на стадии планирования бизнеса следует предпринять некоторые меры, которые впоследствии позволят организовать хозяйственную деятельность и учет ее показателей на надлежащем уровне.
Выберите налоговый режим, в котором вы будете работать. От него зависит, как будет вестись бухгалтерия для ИП.
Изучите правила организации учета доходов, расходов и других показателей деятельности. При этом важно учитывать, что бухучет для ИП на УСН, общей и других системах налогообложения имеет существенные отличия.
Для самостоятельного приобретения знаний и навыков в этой сфере можно воспользоваться специализированными сервисами и программами.
Ведение бухгалтерского учета ИП в 2018 году
Нужно понимать, что, когда речь идет о частном предпринимателе, нельзя говорить о бухгалтерском учете в классическом виде. Работа бухгалтера в этом случае заключается в основном в осуществлении налогового учета и включает в себя выполнение следующих задач.
Определение доходов, расходов и других объектов налогообложения с целью правильного исчисления и уплаты налогов, а также предоставления налоговым органам возможности проверить, насколько верны расчеты и нет ли переплат либо недоплат.
Расчет и уплата начисленных в соответствии с выбранной системой налогообложения налогов.
Подготовка и подача отчетности по налоговым платежам.
Расчет и уплата налогов, а также взносов по работникам, если ИП использует наемную рабочую силу.
Организация хранения документов, подтверждающих проведенные операции.
Что конкретно необходимо делать бухгалтерии для ИП, непосредственно зависит от выбранного налогового режима и наличия у предпринимателя работников. Согласно действующему законодательству, кроме налогового учета, предусмотрено также обязательное ведение ИП процедуры учета наемных работников и подготовка отчетности по ним. Это еще одна задача бухгалтерии. Кроме этого, следует заниматься первичной документацией, банковскими и кассовыми документами, а также выполнять ряд других задач.
Зачастую предприниматели путают разные виды учета и все их обобщают, называя бухгалтерским учетом. Это неверная трактовка, но она уже вошла в обиход и сегодня широко распространена. Упоминания о бухучете в отношении ИП можно услышать очень часто. Однако следует понимать, что на самом деле скрывается за этой формулировкой, т. е. что ведет ИП (на УСН это будет одна бухгалтерия, а на общей и других системах налогообложения - совершенно иная).
Отвечая на вопрос, как вести учет ИП (на УСН, ОСН и других налоговых режимах) в 2018 году, следует в первую очередь упомянуть о профессионализме. Ведением бухгалтерии ИП на УСН или любой другой системе может заниматься наемный бухгалтер или компания-аутсорсер. При небольшом количестве операций расходы на оплату услуг постоянных специалистов могут быть неоправданными. Если вы готовы к самостоятельной организации учета, мы можем помочь в этом. Чтобы упростить задачу ведения бухгалтерии для ИП, предлагаем воспользоваться подготовленной нами поэтапной инструкцией.
Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно
1-й этап. Рассчитайте, какие доходы будет предположительно получать ваш бизнес и какие возможные расходы он будет нести. Эти сведения нужны для определения налоговой нагрузки.
2-й этап. Определите налоговый режим, который больше всего вам подходит. Можно выбрать общую систему налогообложения или одну из специальных (патентную, УСН, ЕСХН или ЕНВД). От этого выбора зависит, какой будет налоговая нагрузка.
3-й этап. Изучите, какой должна быть отчетность по налогам при выбранном режиме. Действующие формы можно найти на нашем сайте.
4-й этап. Решите, будете ли вы нанимать работников или справитесь своими силами. Самый простой бухгалтерский учет у ИП на УСН без работников. Принимая кого-либо на работу, следует понимать, что вы приобретаете статус работодателя и должны будете подавать довольно сложную отчетность, состав которой не зависит от системы налогообложения или количества сотрудников. В 2018 году работодатели подают отчеты в Пенсионный фонд РФ, ФСС и налоговую инспекцию. Кроме того, необходимо обеспечить подготовку и надежное хранение кадровой документации.
5-й этап. Ознакомьтесь с налоговым календарем по своей системе. Если вы не сдадите отчет в срок или не вовремя уплатите налоги, это приведет к начислению штрафа, блокировке счета и другим негативным последствиям.
6-й этап. Определите, как будет осуществляться бухгалтерское обслуживание. Легче организовать бухгалтерский учет ИП на УСН «Доходы», ПСН и ЕНВД, поскольку даже при наличии наемной рабочей силы эти режимы считаются простыми. С такой бухгалтерией индивидуальный предприниматель может справиться самостоятельно. Если же вы работаете на общей системе налогообложения, УСН «Доходы минус расходы» или проводите множество операций, лучше воспользоваться помощью бухгалтера на аутсорсинге.
7-й этап. Обеспечьте оформление и хранение всех относящихся к хозяйственной деятельности бумаг, в частности входящей корреспонденции, первичной документации, отчетности по использованию кассовой техники, кадровой документации, выписок из банка, договоров, документов, в которых зафиксированы расходы, и т. п. Налоговая служба может проверить документы предпринимателя даже на протяжении трех лет после снятия с регистрационного учета.
Бухгалтерия ИП на ОСНО
При выборе общей системы налогообложения организация бухгалтерии будет самой сложной по сравнению с ведением бухгалтерского учета ИП на УСН и при других специальных налоговых режимах. Нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по результатам деятельности за год, а также квартальную отчетность по налогу на добавленную стоимость. В некоторых случаях требуется также оформление декларации 4-НДФЛ. Больше всего затруднений возникает с НДС. Учет особенно усложняется в связи с необходимостью возмещения входящего налога и с получением вычетов. Чтобы удобнее было проводить налоговые платежи и перечислять страховые взносы, рекомендуем открыть в банке расчетный счет.
Ведение бухгалтерии ИП на УСН
У бухгалтера ИП на УСН намного меньше хлопот, чем при общем режиме налогообложения. Сдавать нужно только одну годовую декларацию. Учет на упрощенке ведется по-разному в зависимости от того, какой вариант налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель: «Доходы», с которых уплачивается 6 %, или «Доходы минус расходы» с уплатой 15 %. Как ИП на УСН «Доходы» стоит вести учет показателей своей деятельности, разобраться несложно. В этом случае расходы никак не влияют на налогообложение.
Перейдем к рассмотрению вопроса, как вести бухгалтерию ИП на УСН «Доходы минус расходы». Основное усложнение по сравнению с УСН с объектом «Доходы» состоит в том, что нужно собирать документы, которые подтверждают расходы предпринимателя. Среди них, к примеру, могут быть кассовые чеки, выписки со счетов, платежные поручения и т. п. База налогообложения уменьшается на их сумму, поэтому налоговики признают заявленные расходы исключительно при условии правильного оформления всех подтверждающих документов. Процедура признания расходов на УСН с объектом «Доходы минус расходы» практически идентична той, что предусмотрена при общем режиме налогообложения. Чтобы от суммы доходов можно было отнять определенные расходы при определении размера налога, они должны иметь обоснование с экономической точки зрения и присутствовать в перечне, содержащемся в статье 346.16 НК.
Все поступления и затраты фиксируются в специальной Книге учета доходов и расходов. Причем упрощенцы, которые платят 6%, учитывают только доходы, а плательщики 15% должны дополнительно учитывать и расходы.
Бланк налоговой декларации по УСН за 2018 год для ИП размещен .
Сроки сдачи отчетности ИП в 2018 году
Календарь бухгалтера для индивидуального предпринимателя содержит сроки подачи деклараций и отчетов. Так, хозяйствующие субъекты, использующие наемную рабочую силу, должны подавать такую отчетность в качестве работодателей, независимо от выбранной системы налогообложения.
В Фонд социального страхования (форма 4-ФСС) - раз в квартал. Сроки подачи отчетности зависят от ее формы. Бумажная предоставляется до 20 января/апреля/июля/октября, а электронная - не позднее 25-го числа этих же месяцев.
В Пенсионный фонд РФ (СЗВ-М, СЗВ-стаж) - ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным месяца и до первого марта последующего года соответственно.
В ФНС - квартальная 6-НДФЛ до конца месяца, следующего за отчетным периодом, и квартальный единый расчет по взносам до 30 числа того же периода. Подается также годовая отчетность, 2-НДФЛ и отчет о среднесписочной численности, но в 2018 году этот процесс уже завершен.
Сроки, касающиеся налогообложения, которых следует придерживаться до конца 2018 года, приведены в таблице.
При работе в условиях патентного режима декларации не подаются, а срок оплаты стоимости патента определяется исходя из продолжительности его действия.
Ведение бухгалтерского учета для ИП с помощью сервиса «Моё дело»
Онлайн-бухгалтерия - это удобная программа, которая станет для вас эффективным помощником в вопросах учета результатов хозяйственной деятельности при любой системе налогообложения.
Вам больше не потребуются услуги штатного или стороннего специалиста для выполнения подобных задач. Со всеми операциями вы сможете справляться самостоятельно. Расчеты проводятся автоматически, после чего заполняется отчетность и отправляется в соответствующие ведомства. Система выступает и в роли кадровика, оформляя необходимые документы. При этом каждый ваш шаг сопровождается подсказками, и программа следит за тем, чтобы вы не допустили ошибку. Чтобы получить доступ к сервису и лично оценить все его преимущества, достаточно пройти регистрацию.
Как осуществляется ведение бухгалтерского учета ИП? Регистрация индивидуального предприятия обязывает начинающего бизнесмена отчитываться перед госорганами и уплачивать налоги. Ведение бухгалтерского учета ИП может быть организовано несколькими способами:
- бухучет ИП ведет штатный сотрудник;
- ведение бухгалтерии ИП осуществляет аутсорсинговая компания;
- учет предприниматель осуществляет самостоятельно.
Как выполняется бухучет ИП
Последний вариант обладает большим преимуществом для начинающих предпринимателей, так как не требует финансовых вложений в организации бухгалтерии для ИП. Но необходимо понимать, что потребуется потратить время на изучение основ профессии. Бухгалтерия с нуля для человека, далекого от нее, — дело непростое. Поэтому индивидуальные предприниматели могут пройти специальные курсы. Самоучитель по бухгалтерскому учету также поможет разобраться с тонкостями профессии.
Поможет в том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция для «чайников». По закону 402-ФЗ, ИП в 2016 году не обязаны вести бухгалтерский учет, но налоговый учет для них никто не отменял. Как правило, налоговый учет строится на базе бухгалтерского. Поэтому вести бухучет для ИП, скорее всего, придется.
Шаг 1. Необходимо составить прогноз будущих доходов и расходов для определения налоговой нагрузки и выбора системы налогообложения.
Шаг 2. Выбор режима налогообложения. ИП в 2016 году может работать на следующих режимах:
- Основная система налогообложения (ОСНО);
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- Патентная система налогообложения (ПСН).
Ниже рассмотрены принципы работы бухгалтерии для ИП на разных режимах.
К выбору системы налогообложения следует отнестись с особым вниманием, так как на этом этапе происходит налоговая оптимизация.
Суммы выплат бюджетным и внебюджетным фондам будут существенно различаться для разных режимов.
Шаг 3. Необходимо узнать, перед какими органами, по каким формам и в какие сроки надо отчитываться. Актуальную и достоверную информацию можно получить на официальном сайте ФНС nalog.ru.
Шаг 4. Нужно решить, потребуется ли нанимать сотрудников. В случае найма работников необходимо вести кадровый учет, отчитываться перед ФСС, ПФР, ИФНС, уплачивать страховые взносы. Кроме того, работодатели выступают в качестве налоговых агентов, поэтому придется уплачивать НДФЛ за нанятых работников.
Шаг 5. Ознакомление с календарем по уплате налогов и сдаче отчетности. В случае опоздания со сдачей отчетности и уплатой налогов ИП грозят штрафы, пени и недоимки. В некоторых ситуациях возможна и блокировка расчетного счета.
Шаг 6. Необходимо решить, кто будет вести бухгалтерию ИП. Если деятельность не предполагает большого количества хозяйственных операций и обширного штата, то целесообразно вести учет самостоятельно. Если же объемы работ довольно большие, лучше нанять профессионального бухгалтера или обратиться в аутсорсинговую компанию.
Шаг 7. Все операции в бухгалтерском и налоговом учете должны быть документально подтверждены. Поэтому необходимо регулярно и своевременно оформлять все документы. Среди них договоры с партнерами и другими контрагентами, банковские выписки, бланки строгой отчетности, документы по кассе, кадровая документация. Документы необходимо хранить даже спустя 3 года после снятия с регистрации, так как в этот срок налоговая имеет право провести проверку.
Ведение бухучета на разных системах налогообложения
Рассмотрим особенности разных режимов налогообложения для ИП.
ОСНО. ИП на Основной системе налогообложения будет уплачивать НДФЛ в размере 13% и НДС. Необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. В случае существенного отклонения дохода от обычного придется подать еще и декларацию 4-НДФЛ. Этот режим для бизнесмена окажется самым сложным, так как бухгалтерия для ИП усложнится возможными вычетами или возмещениями по НДС.
УСН. Этот режим наиболее распространенный среди бизнесменов, так как вести учет ИП на УСН очень просто. ИП на «упрощенке» может выбрать, как рассчитывать базу для исчисления налога, из двух вариантов:
- Базой для расчета налога являются полученные доходы. Налог составит 6% от вырученных средств.
- Базой для расчета налога является разница между доходами и расходами. Налог составит 15% от этой суммы.
Бухгалтерский учет для ИП на «упрощенке», выбравших режим с 6%, подразумевает ведение книги доходов. Для варианта с налогом в 15% потребуется вносить записи еще и в книгу расходов. Расходы должны быть экономически оправданы и верно оформлены. Иначе налоговая может не признать их и доначислить налог, но уже с пенями и штрафами.
ЕНВД. Бухгалтерия для ИП на «вмененке» будет несколько сложнее, чем на УСН. Индивидуальный предприниматель должен учитывать физические характеристики, например, площадь торгового помещения, так как сумма налога напрямую будет зависеть от них. Принцип ЕНВД следующий: в зависимости от вида деятельности и определенных физических характеристик определяется базовая доходность бизнеса, которая и будет налогооблагаемой базой.
Существует огромное количество онлайн-сервисов, призванных помогать индивидуальным предпринимателям. Среди них 1С: Предприниматель. Для упрощения задачи по организации бухгалтерского учета стоит ими пользоваться.
При организации учетной политики у начинающих индивидуальных предпринимателей, как правило, возникает множество вопросов. Одни уверены в том, что данная форма бизнеса не требует ведения бухучета, другие утверждают, что вести бухгалтерию необходимо в обязательном порядке. С 1 января 2013 года в силу вступил новый закон о бухгалтерском учете, который определяет основные требования к ведению учетной политики и составлению финансовой отчетности различными субъектами. Изучение данного нормативного акта позволит дать четкий ответ на вопрос, должен ли ИП вести бухучет.
Ведение полного бухгалтерского учета для ИП необязательно
Закон №402-ФЗ регламентирует, что все предприятия по умолчанию обязаны фиксировать доходы и расходы, составлять отчетную документацию и подавать ее в контролирующие органы. Но в этом же законе указаны категории экономических субъектов, освобожденные от обязанности вести бухгалтерский учет (статья 6 закона №402-ФЗ, пункт 2.1). К ним относятся индивидуальные предприниматели и филиалы иностранных организаций.ИП полностью освобождается от ведения учета и составления отчетности. Данное условие распространяется на все субъекты индивидуального предпринимательства независимо от сферы их деятельности, масштабов бизнеса, наличия работников. Используемый режим налогообложения также не имеет значения.
В письме Минфина № 03-11-11/52522 от 17.10.2014 г. говорится о том, что доходы и расходы ИП должны учитываться в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. Лицо, занимающееся частной практикой, обязано вести соответствующие регистры (исключением являются ИП, работающие на вмененке). Информацию обо всех хозяйственных операциях, физические показатели выручки и затрат следует записывать в специальную книгу (КУДиР). Книга должна быть прошита и пронумерована, за ее отсутствие предпринимателю придется заплатить штраф в размере 200 рублей.
Ошибочно полагать, что предприниматель больше никак не отчитываются перед государством. Налоговый учет является обязательным для всех субъектов предпринимательской деятельности. По итогам отчетного года составляется налоговая декларация, затем ее следует предоставить в ИФНС до 30 апреля нового года. ИП на ОСНО подают декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, декларацию по НДС. Если к работе привлекаются наемные сотрудники – в контролирующие органы надо подать отчетность по формам 2-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1, СЗВ-М, информацию о среднесписочной численности сотрудников.
Обязательное ведение учета доходов и расходов
Необходимо еще раз подчеркнуть, что для ИП ведение бухгалтерского учета является не обязанностью, а правом. Действующее законодательство предоставило индивидуальным предпринимателям возможность самостоятельно выбирать вести им бухучет или нет. Детальная фиксация доходов и затрат позволяет получить точную информацию о текущем состоянии дел и дальнейших перспективах развития, поэтому не стоит этим пренебрегать.Грамотное ведение бухучета предоставляет владельцу бизнеса следующие возможности:
- оценка рентабельности хозяйственной деятельности;
- контроль над материальными и трудовыми ресурсами;
- реалистичное видение результатов ведения бизнеса;
- продуманное распределение финансовых потоков;
- своевременное принятие мер во избежание негативных ситуаций.
Чаще всего решение о внедрении учетной политики приходит не с самого начала деятельности, а по истечении некоторого времени. Такие меры приближают ИП к статусу коммерческой организации и повышают уровень доверия к нему у банков, деловых партнеров, покупателей. При ведении бухучета предприниматель должен соблюдать нормативные предписания:
- вести учет непрерывно со дня госрегистрации и до дня ликвидации ИП;
- отображать все без исключения хозяйственные операции;
- правдиво и в полной мере отображать в отчетности финансовые результаты деятельности.
Ведение каких документов для ИП обязательно
Перечень документов, которые в обязательном порядке должны вести индивидуальные предприниматели, работающие на разных системах налогообложения, несколько отличается. Наличие работников также оказывает существенное влияние. Стандартный набор документов приведен далее:- КУДиР;
- кассовая книга и кассовые документы;
- банковская документация;
- первичная документация;
- реестр договоров.
Соблюдение кассовой дисциплины является немаловажным фактором успешной деятельности каждого ИП. Так как личные средства предпринимателя и средства, направленные на осуществление деятельности, сложно разделить, законодательство предоставляет субъектам данной экономической категории некоторые послабления (освобождение от ведения кассовой книги, установки кассового лимита на наличные деньги и пр.). Если используется кассовый аппарат – тогда обязательно вести книгу кассира-операциониста (правда в налоговой на данный момент в связи с новым законом №54-ФЗ есть различные мнения на этот счет), приходные и расходные ордеры, выдавать товарные чеки.
Предпринимателям, нанимающим сотрудников, следует вести кадровую документацию (договор в двух экземплярах, личные карточки работников, штатное расписание, должностные инструкции). Принятие нового сотрудника в штат необходимо оформлять подписанием трудового договора. Если кадровый учет организован ненадлежащим образом – владельцу бизнеса будет грозить наказание (вплоть до уголовной ответственности).
КУДиР
Данная книга является одним из основных документов, которые обязаны вести ИП. Показатели, записанные в ней, должны подтверждаться первичными документами. Заверять книгу в налоговой инспекции необязательно, но представители ИФНС имеют право в любое время запросить ее для проверки. Если в записях будут обнаружены ошибки, или КУДиР будет вовсе отсутствовать – на предпринимателя могут наложить штраф в размере от 10 тыс. руб.Книга состоит из четырех разделов и титульного листа. В нее заносят всю информацию, касающуюся оказания услуг клиентам, закупки товаров и ОС, затрат на производство, сумму выручки, количество реализованной продукции и пр. Для каждого налогового периода необходимо вести новую КУДиР, при заполнении документа надо принимать во внимание только реальное движение денежных средств в кассе или на расчетном счете. Книгу следует прошнуровать, скрепить подписью руководителя или печатью (если таковая имеется), а все страницы пронумеровать.
Кассовая книга и кассовые документы
К кассовым операциям относится принятие, хранение и выдача денег, зачисленных в кассу. При учете операций по кассе у ИП должны быть в наличии следующие документы: кассовая книга, расходные и приходные ордеры, расчетные и платежные ведомости. Предприниматель может лично проводить все операции или доверить это сотруднику, ознакомленному под роспись со своими должностными обязанностями.Информация обо всех проведенных операциях с денежными средствами вносится в кассовую книгу, которая относится к документам бухгалтерской отчетности. Книгу следует заполнять грамотно и без ошибок, так как контролирующие органы могут потребовать ее для проверки. Журнал ведется с начала календарного года и до его окончания, на титульной странице надо указать срок его действия.
Банковские документы
ИП имеют право осуществлять свою деятельность без открытия расчетного счета. Он может понадобиться только в том случае, если владелец бизнеса планирует проводить безналичные платежи с иными субъектами предпринимательской деятельности или гражданами. При открытии расчетного счета в банке следует также завести счет и пластиковую карточку для физлиц, что существенно облегчит вывод денежных средств.Среди основных банковских документов можно выделить следующие:
- платежное требование-поручение;
- чек расчетный или из чековой книжки, выдаваемой банком владельцу счета;
- аккредитив;
- кредитная электронная карточка.
Первичная документация (акты, товарные накладные и т.д.)
Несмотря на то, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета, они должны оформлять первичную документацию. Эти документы являются подтверждением каждой проведенной операции, полученных доходов и понесенных расходов, выдачу зарплаты нанятым работникам и пр. Предприниматели имеют право самостоятельно разрабатывать формы первичной документации, образцы бланков необходимо оформлять в виде приложения к учетной политике.Список первичных документов, которые используют ИП:
- договоры с клиентами при заключении сделок;
- кассовые или товарные чеки;
- бланки строгой отчетности;
- накладные и счета-фактуры;
- акты оказания услуг или выполненных работ.
Реестр договоров
Для учета подписанных соглашений участники договорных процессов заполняют специальную форму – реестр договоров. Индивидуальные предприниматели могут самостоятельно заниматься регистрацией документов или доверить это дело уполномоченным сотрудникам. Каждому договору присваивается уникальный номер.Единой формы реестра договоров не существует, поэтому можно составить его самостоятельно с учетом специфики своей деятельности. Стандартный реестр должен включать такие данные: номер договора по порядку, дату заключения, название контрагента, предмет соглашения, сумму, указанную в документе. Вести реестр можно в электронном виде или в специальном журнале.
Обязательное ведение налогового учета
ИП имеют право не вести бухгалтерский учет, но в отношении налогового учета такие послабления не предусмотрены. Действующее законодательство обязывает индивидуальных предпринимателей уплачивать налоги в государственный бюджет и подавать отчетность в ИФНС. Именно поэтому ведение налогового учета имеет огромное значение, от этого не освобождается ни один ИП. Состав документации и сроки сдачи зависят от выбранного режима налогообложения.Этот вид учета предполагает отображение доходов, расходов и иных показателей, которые необходимы для расчета суммы налоговых платежей. Наличие наемных сотрудников добавляет «зарплатную» отчетность и дополнительные налоги. Это требование обязательно для всех без исключения ИП, независимо от режима налогообложения. Государство старается снизить нагрузку на малый бизнес и упростить ведение учета, предоставляя предпринимателям возможность уменьшить налоговую ставку.
Данные налогового учета могут запросить представители ИФНС при проверке деятельности ИП. Неуплата налогов или неправильное начисление сумм платежей может обернуться штрафом или принудительным приостановлением деятельности. Налоговую документацию необходимо составлять даже в том случае, если на протяжении отчетного периода не осуществлялась деятельность и не было доходов.
Что такое налоговый учет
Налоговый учет представляет собой систему обобщения данных с целью определения сумм платежей, подлежащих перечислению в государственный бюджет, и состояния задолженности на конкретную дату. Для этого используются данные первичных документов. ИП самостоятельно выбирают систему налогового учета. Сотрудники ИФНС проверяют правильность формирования налоговой базы и проведенных расчетов, а также осуществляют контроль за своевременным перечислением платежей в бюджет.Налоговая отчетность должна содержать порядок формирования следующих показателей:
- сумму доходов и расходов;
- долю расходов, которые учитываются для расчета налогов в текущем отчетном периоде;
- остаток расходов, который будет отнесен к убыткам в следующих налоговых периодах;
- размер задолженности перед бюджетом.
Чем налоговый учет отличается от бухгалтерского
Основное отличие между бухгалтерским и налоговым учетом заключается в целях составления отчетной документации. Бухгалтерская отчетность формируется, чтобы руководство компании и иные заинтересованные лица смогли оценить ее финансовое состояние. Налоговая отчетность позволяет сотрудникам ИФНС проконтролировать выполнение требований законодательства по перечислению платежей в бюджет.Помимо этого, можно выделить следующие отличия:
- налоговый учет ведут юридические лица, ИП, граждане, а бухгалтерский – только юрлица и ИП (в отдельных случаях);
- в бухучете доходы определяются методом начисления, а в налоговом учете – методом начисления и кассовым методом;
- даты признания отдельных видов доходов различны.
Отчеты и ведение учета в зависимости от системы налогообложения
Для каждой системы налогообложения определена своя налоговая отчетность. Суммы налогов и сроки предоставления документов в контролирующий орган также зависят от выбранного режима. Перечень налоговых режимов утвержден НК РФ: ОСНО, УСН, УСН на основе патента, ЕНВД, ЕСХН. Штраф за несвоевременную сдачу декларации составит 1000 руб.Больше всего отчетов придется подавать индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО. ИП на УСН обязаны ежегодно составлять всего одну декларацию и приносить ее в ИФНС, именно поэтому данный режим получил широкую популярность. Налоговые декларации по ЕНВД следует предоставлять ежеквартально. Подробный перечень отчетов каждой конкретной налоговой системы будет приведен далее.
Знакомимся с налоговой отчетностью выбранного режима
На «упрощенке»: работающие без сотрудников, сдают декларацию по УСН до 30 апреля нового отчетного периода. Документ заполняется на основании КУДиР, за отсутствие которой придется заплатить штраф в размере 10-30 тыс. руб. Предприниматель самостоятельно выбирает один из вариантов упрощенного режима: «УСН доходы» или «УСН доходы минус расходы». Форма декларации одинакова в обоих случаях, бланки заполняются по-разному (для каждого типа налогообложения предусмотрен отдельный раздел).На ЕНВД предприниматели платят единый налог, размер которого зависит не от реально полученной прибыли, а от ряда иных показателей (вида деятельности, размера торговой площади и пр.). Налоговый учет ведется отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому данным налогом. Декларации по «вмененке» сдают ежеквартально до 20 числа первого месяца наступившего квартала. Отчет следует предоставить в контролирующий орган и в том случае, если деятельность не осуществлялась или доход оказался нулевым.
На ОСНО для учета всех финансовых операций используют КУДиР. На ее основе ежегодно формируется декларация 3-НДФЛ. Декларация по НДС составляется ежеквартально, финансовые показатели берутся из Книги учета закупок, продаж, счетов-фактур. Если предприниматель работает с наличными деньгами – он должен вести кассовую книгу и приходно-расходные ордеры. Также следует сдавать декларацию по налогу на имущество, отчетность в ФСС и ПФР.
На ЕСХН ведут учет в КУДиР и подают одну годовую декларацию. Объектом налогообложения является разница между доходами и расходами. Применять данную систему налогообложения имеют право только те предприниматели, доход которых на 70% состоит из доходов сельскохозяйственного производства.
На патентной системе не надо заполнять никаких деклараций. Они ведут Книгу учета доходов и расходов (по каждому патенту ведется отдельная книга).
Сложнее всего для ИП на ОСНО
Общую систему налогообложения использует небольшое количество индивидуальных предпринимателей. Она является самой сложной по сравнению с другими. Система не предусматривает упрощения учета или освобождения от некоторых видов налогов, поэтому ИП, решившему использовать ее, придется отчитываться так же, как и юридическим лицам.Большинство предпринимателей могут использовать ОСНО на добровольной основе. Но часть из них не имеет возможности применять какой-либо иной спецрежим, так как вид предпринимательской деятельности обязывает их работать именно на этом режиме. Некоторые ИП сознательно переходят на ОСНО, это целесообразно в том случае, если в будущем будет осуществляться выгодное сотрудничество с крупными компаниями.
Основные сложности у владельца бизнеса возникают при подготовке отчетности и организации учетной политики. Самостоятельно справиться с данной задачей может далеко не каждый, поэтому приходится обращаться к услугам специалистов. Если нанимаются работники, то перечень отчетных документов и обязательных платежей станет еще больше. Предпринимателю придется уплачивать все налоги и взносы, декларируемые действующим законодательством: налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые отчисления в ПФР и ФСС, другие виды сборов.
Объектом налогообложения являются все доходы, полученные в результате ведения предпринимательской деятельности, без уменьшения их на налоговые вычеты. Стоимость реализованных товаров (выполненных работ) отображается с учетом расходов на их приобретение (выполнение). В доход ИП за определенный налоговый период включены все доходы, дата получения которых приходится на этот промежуток времени. Авансовые платежи, полученные в счет будущих поставок, следует отнести в налоговую базу по НДФЛ того периода, в котором они были перечислены.
Что ИП на ОСНО обязательно ведет
Частные предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны обеспечить достоверность учета всех полученных доходов, понесенных издержек и проведенных хозяйственных операций. В процессе осуществления деятельности ИП должен заполнять такие документы:- Книгу учета доходов и расходов (КУДиР);
- Книгу покупок и Книгу продаж;
- приходные и расходные ордеры;
- Журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур;
- кассовую книгу.
Еще одна особенность – использование кассового метода. В КУДиР следует отображать информацию по каждой единице товара. Необходимо строго контролировать даты поступления товаров, их оплаты, перечисления денег покупателями.
По итогам данных Книги покупок и Книги продаж оформляют декларацию по НДС. Если ИП имеет наличные денежные обороты – он обязан установить лимит кассового остатка и вести необходимые кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). На ИП с работниками возлагается обязанность в полном объеме вести кадровый учет, удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы и предоставлять отчетность в ФСС и ПФР. Если предприниматель ведет деятельность, связанную с загрязнением окружающей среды, он должен встать на учет в Росприроднадзоре и подавать в данное ведомство соответствующую документацию.
Книга покупок НДС
Данная книга необходима для регистрации документов, на основании которых рассчитывается налоговый вычет по НДС. Информацию из книги включают в декларацию по НДС, поэтому к ее заполнению выдвигаются строгие требования. Налоговый регистр заполняется по унифицированной форме, использование произвольных форм не допускается.С четвертого квартала 2017 года следует применять обновленный бланк Книги покупок. Порядок заполнения прописан в Постановлении Правительства №1137 от 26.12.2011 г. Вести книгу можно как в бумажном, так и в электронном виде. Заполненный регистр вместе с декларацией по НДС отправляют в налоговую исключительно в электронном варианте.
Книга продаж НДС
В Книге продаж отображается исходящий НДС, а затем рассчитывается сумма уплаты налога в государственный бюджет. Бумажные и электронные счета-фактуры регистрируют в ней в хронологическом порядке в том квартале, когда возникло налоговое обязательство. Книгу должны заполнять все плательщики НДС по установленной законодательством форме.Если предпринимателю необходимо отобразить в Книге продаж восстановленный НДС? ему следует на сумму восстанавливаемого налога зарегистрировать те счета-фактуры, на основании которых он ранее был принят к вычету. Регистр необходимо заполнять надлежащим образом, иначе у сотрудников ИФНС обязательно возникнут вопросы. А это станет дополнительным препятствием при возмещении сумм НДС из бюджета. Книгу продаж отправляют в ИФНС в электронном формате.
ИП на ОСНО ведут налоговый учет и сдают отчетность
Если индивидуальный предприниматель в течение 30 дней после регистрации в ФНС не перешел на упрощенную систему налогообложения или на единый сельскохозяйственный налог – он автоматически становится пользователем ОСНО. На данный режим не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству нанятых сотрудников, полученной прибыли и т.д. Его чаще всего применяют крупные организации, но некоторым ИП также выгодно работать на ОСНО.Стандартный перечень налогов данного режима выглядит следующим образом:
- НДФЛ (ставка – 13%);
- НДС (ставка? 0%, 10%, 18%);
- налог на имущество;
- налоги на землю, транспорт, акцизы;
- страховые взносы на себя и сотрудников.
- отчетность по «зарплатным» налогам (форма СЗВ-М, отчет по единым социальным взносам и взносам на травматизм);
- Книгу учета доходов и расходов;
- декларации: по НДС, 3-НДФЛ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, земельному и транспортному налогу.
- Далее приведены основные особенности налогового учета предпринимателей, работающих на ОСНО:
- учет полученных доходов и затрат осуществляется с применением кассового способа;
- первичные документы по НДС учитываются в двух регистрах – Книге продаж и Книге покупок;
- расходные и приходные операции должны быть подтверждены первичными документами (счетами-фактурами, ПКО, РКО);
- ведение Книги доходов и расходов по форме № 86;
- хранение архива документов в течение 4 лет (на случай камеральной проверки);
- указание в квитанциях суммы НДС, чтобы потом агент смог предъявить ее в налоговую для получения вычета.
Декларация по НДС (раз в квартал)
Декларация состоит из 12 разделов. В ФНС ее подают ежеквартально, не позднее 25 числа первого месяца наступившего квартала. Если в налоговом периоде у ИП отсутствовали операции, облагаемые НДС, и не происходило перемещение денег в кассе и на расчетных счетах – он может сдать единую упрощенную декларацию.Новая форма отчета и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 г. (ред. от 20.12.2016 г.). Все декларации по НДС (в том числе и нулевые) следует отправлять в электронном варианте. Штраф за несвоевременное предоставление документов составляет 1000 руб.
Декларация 3-НДФЛ (раз в год)
В данном отчете предприниматель отчитывается перед государством по налогу на доход физических лиц. Заполненную декларацию необходимо подавать ежегодно, не позднее 30 апреля нового отчетного периода. Бланк документа следует заполнять по унифицированной форме, состоящей из титульного листа и двух разделов. В первом разделе надо указать сумму налога, подлежащую уплате или возврату из бюджета, а во втором разделе рассчитывают налоговую базу и величину налога по доходам, облагаемым по ставке.Если на протяжении года деятельность не осуществлялась и ИП не получал прибыль – он обязан предоставить в ИФНС нулевую декларацию. Сделать это несложно: на титульном листе указывают сведения о налогоплательщике, а в ячейках, которые должны содержать цифровые показатели, ставят прочерки. Сдача отчета с опозданием грозит не только штрафами, но и блокированием банковских счетов.
Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода)
В декларации 4-НДФЛ предприниматели указывают размер предполагаемого получения дохода, на основании которого налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей. Документ состоит из одного листа, поэтому его заполнение отнимет буквально несколько минут. При заполнении ИП прописывает свои личные данные, период, за который предоставляется расчет 4-НДФЛ, сумму предполагаемого дохода.Размер ожидаемого дохода рекомендуется уменьшить на возможные расходы (профессиональный вычет), иначе авансовые платежи придется уплачивать в большем размере. Конкретная дата сдачи отчета не установлена законодательством, в каждом отдельном случае она будет разной. Подать декларацию надо в течение 5 дней после того, как с даты получения первого дохода прошел один месяц.
Сведения о среднесписочной численности (раз в год)
Бланк отчета состоит из одного листа. В полях для заполнения ИП предоставляет следующую информацию:- ИНН налогоплательщика и КПП организации;
- данные налоговой инспекции, куда будет подан отчет;
- рассчитанную СЧР;
- дату сдачи документа.
СЧР рассчитывается путем сложения общего количества сотрудников за каждый месяц отчетного года и деления полученного значения на 12. Отчет подают до 20 января наступившего года. Только что зарегистрированные ИП должны сдать заполненную форму не позднее 20-го числа месяца, наступившего за тем, в котором была осуществлена регистрация.
Расчет 6-НДФЛ (раз в квартал)
В квартальном отчете отражают совокупный доход, который был выплачен физлицам. Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов («Обобщенные показатели» и «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»). Порядок заполнения документа можно найти в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г.Заполненный отчет сдают в налоговую службу по месту регистрации ИП. Если общая численность работников не превышает 25 человек – тогда документ можно предоставить на бумажном бланке. Крайний срок сдачи – последний день месяца, который следует за отчетным кварталом.
Справки 2-НДФЛ (раз в год)
На ИП с работниками возложена обязанность отчитываться по форме 2-НДФЛ. В ней должны содержаться сведения о доходах нанятых сотрудников, заработной плате и удержанных налогах. В новой форме, принятой в 2017 году, необходимо указывать новые коды доходов по премиям и полученным доходам. Законодательством установлены такие сроки сдачи отчета 2-НДФЛ:- с признаком «1» ? до 1 апреля нового года (в документе указывается размер всего дохода, полученного физлицами);
- с признаком «2» ? до 1 марта нового отчетного периода (расчет составляется по сотрудникам, с доходов которых невозможно удержать НДФЛ).
Расчет по страховым взносам
Данный расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В первом разделе предприниматели производят расчет сумм по всем страховым взносам (помимо взносов «на травматизм), во втором указывают сведения об обязательствах по уплате взносов главами крестьянских хозяйств, в третьем – данные обо всех застрахованных лицах. Отчет надо сдавать даже в том случае, если ИП вообще не осуществлял деятельность на протяжении года. Расчет по страховым взносам необходимо подавать ежеквартально до последнего дня месяца, наступившего после окончания отчетного периода.В ФСС
2017 год внес существенные коррективы в порядок начисления платежей в ФСС и составление отчетности. Администрирование страховых платежей перешло к ФНС, и теперь заполненные расчеты следует подавать в эту инстанцию. Новый документ получил название «единый расчет по страховым взносам», в нем следует указывать информацию по пенсионным взносам, взносам на медицинское и социальное страхование. Математический расчет показателей остался прежним.В ФСС надо предоставлять только расчеты по взносам «на травматизм». Привычная форма документа также претерпела некоторые изменения. В расчете следует указывать сведения по больничным по производственным травмам и профзаболеваниям. Подавать заполненные документы обязаны все ИП, нанимающие работников (даже те, которые заключили трудовой договор всего с одним человеком).
Если индивидуальный предприниматель работает сам на себя – ему необязательно становиться на учет в ФСС и уплачивать страховые взносы. Но в этом случае у него не будет права на получение пособия по нетрудоспособности и в связи с материнством. Для решения проблемы следует обратиться в ФСС за добровольным страхованием и начать отчислять взносы. ИП не придется заполнять отчетность, надо только перечислять платежи.
Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год)
Новая форма расчета 4-ФСС утверждена приказом Фонда социального страхования РФ № 381 от 26.09.2016 г. В этом же нормативном акте приводится порядок ее заполнения. Документ должны подавать все ИП, нанимающие работников. Исключением является составление договора гражданско-правового характера.В форме 4-ФСС необходимо прописывать:
- данные для расчета страховых платежей от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
- расчеты по взносам;
- сведения о результатах СОУТ и медосмотров сотрудников на начало года.
СЗВ-М (ежемесячно)
Отчет СЗВ-М содержит сведения персонифицированного учета по всем работникам (ФИО, ИНН, номер индивидуального лицевого счета). Заполненный документ подается в ПФР ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Подавать данный отчет обязаны все ИП, в штате которых есть хотя бы один сотрудник.Форма состоит из 4 пунктов. В первом прописывают реквизиты страхователя, во втором – отчетный период календарного года, в третьем – тип формы. Четвертый раздел содержит сведения о застрахованных лицах. За несвоевременное предоставление отчета и указание недостоверных сведений предпринимателю придется уплатить штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника.
Что ИП на упрощенной системе сдают
Среди индивидуальных предпринимателей наиболее распространенным режимом уплаты налогов является УСН. Несмотря на то, что состав отчетной документации значительно сокращен по сравнению с ОСНО, данная система имеет свои нюансы. Владелец бизнеса имеет право самостоятельно выбирать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».В течение года предприниматель должен вести Книгу учета доходов и расходов, а также сдавать налоговую декларацию в ИФНС. Документ можно принести в контролирующий орган лично, отправить по почте или через интернет, передать через доверенного представителя. КУДиР необходимо прошить и пронумеровать в ней страницы.
Если ИП нанимает хотя бы одного сотрудника – ему придется составлять отчетность на него и уплачивать страховые взносы. Стандартный перечень документов для ИП-работодателя будет следующим:
- налоговая декларация, справка 2-НДФЛ, сведения о СЧР (предоставляются один раз в год);
- расчет 6-НДФЛ и 4-ФСС, расчет по страховым взносам (предоставляются ежеквартально);
- отчет СЗВ-М (сдается ежемесячно);
- отчетность в Росстат (каждые пять лет).
Налоговая декларация ИП на УСН
Отчетность составляется по итогам прошедшего года, ее необходимо сдавать в налоговую службу до 30 апреля. Декларация состоит из титульного листа и таких разделов: 1.1; 1.2; 2.1.1; 2.1.2; 2.2; 3. Для налоговых режимов «доходы» и «доходы минус расходы» выделены отдельные подпункты. В последнем разделе следует указать сведения о целевом использовании имущества.Все суммы в отчете прописывают в полных рублях, без копеек. Если на протяжении отчетного периода предприниматель не получал доходов, ему надо подготовить нулевую декларацию. Заполнению подлежит титульный лист, строка «010» в разделе 1.1 и строка «102» в разделе 2.1.1. В остальных проставляют прочерки. Если не сдать декларацию на протяжении 10 дней с момента истечения крайнего срока – расчетный счет будет заблокирован.
2-НДФЛ (справка о доходах физического лица)
В форме 2-НДФЛ отображают доходы, выплаченные налоговым агентом нанятым работникам (или иным физлицам). В справке указывают суммы удержанных и перечисленных сумм налога. Отчет 2-НДФЛ составляют отдельно на каждого сотрудника.Каждый вид доходов и вычеты обозначаются специальными кодами. Если предприниматель просрочит сдачу отчета – ему придется уплатить по 200 руб. за каждую справку, а при обнаружении ошибок в документах размер штрафа составит 500 руб. Форму 2-НДФЛ подают ежегодно, сроки сдачи будут следующими:
- до 1 марта (справка подается если с выплаченных доходов не был удержан НДФЛ);
- до 31 марта (предоставляется отчетность по всем доходам, выплаченным за предыдущий год).
Сведения о среднесписочной численности работников
Сообщать о СЧР необходимо ежегодно, даже в том случае если по сравнению с предыдущим отчетным периодом она не изменилась. Срок сдачи отчета в ФНС – до 20 января нового года. ИП на УСН, не нанимающие сотрудников, сведения не сдают.Отчет состоит из одного листа, в котором необходимо указать код ИНН и КПП, наименование налогового органа, среднесписочное число сотрудников, сведения об ИП. Правый блок оставляют незаполненным, так как его будет заполнять инспектор ИФНС.
Расчет 6-НДФЛ
Сдавать данную форму обязаны все ИП, являющиеся налоговыми агентами. К ним относятся предприниматели, нанимающие людей по трудовым договорам, заказчики по гражданско-правовым договорам, а также ИП, осуществляющие выплаты в пользу физлиц. Расчет состоит из титульного листа и нескольких разделов. В первом указывают обобщенные показатели, а во втором? суммы выплаченных доходов и удержанные с них налоги.Документ сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, идущего вслед за отчетным периодом. Годовой расчет надо отправить налоговикам до 1 апреля. Задержка со сдачей отчета чревата штрафами и приостановлением операций по расчетному счету.
4-ФСС
По форме 4-ФСС предприниматели, нанимающие рабочий персонал, отчитываются ежеквартально. В документе указывают сведения по взносам на обязательное социальное страхование на случай получения травм на производстве и профессиональных заболеваний. Приказом ФСС №275 от 07.06.2017 г. утверждена обновленная форма 4-ФСС, применять которую начали с третьего квартала этого же года. Сроки сдачи отчета в электронном формате:- за 1 кв. – до 15 апреля;
- за 2 кв. – до 15 июля;
- за 3 кв. – до 15 октября;
- за 4 кв. – до 25 января.
Расчет по страховым взносам (в ФНС)
Документ состоит из трех разделов. В первом разделе указывают информацию об обязательствах ИП и осуществляют расчет сумм взносов на обязательное медицинское, социальное и пенсионное страхование. Второй раздел предназначен для заполнения главами крестьянских хозяйств. В последнем разделе прописывают информацию обо всех застрахованных лицах.- за 1кв. – до 30 апреля;
- за 2 кв. – до 30 июля;
- за 3 кв. – до 30 октября;
- за год – до 30 января.
Форма СЗВ-М
Данный отчет актуален для ИП с работниками, так как его обязаны составлять только страхователи. А частный предприниматель становится страхователем в случае заключения с гражданами трудового договора и постановки на учет в органах ПФР. Если ранее ИП являлся работодателем, но в данное время все сотрудники уволились и действующих трудовых договоров с физлицами нет – отчет СЗВ-М сдавать не нужно.В бланке надо прописать название ИП, ИНН, КПП, отчетный период, тип формы. Отдельно указываются сведения обо всех застрахованных лицах. Предприниматель не должен включать самого себя в перечень физлиц. Заполненную форму отправляют в ПФР ежемесячно, до 15 числа наступившего месяца.
Будете ли вы нанимать работников
Если бизнес успешно развивается и постепенно увеличивает обороты, предпринимателю станет сложно справляться одному. В такой ситуации стоит задуматься о найме одного или нескольких работников, предварительно взвесив все «за» и «против». В соответствии с действующим законодательством, штат сотрудников малого предприятия не может превышать 100 человек, иначе владелец бизнеса потеряет право работать на спецрежиме.Если ИП принял решение привлечь к своей деятельности наемных работников, он должен провести процедуру в соответствии со всеми требованиями трудового законодательства и Гражданского кодекса. Недопустимо, чтобы физическое лицо работало без оформления трудового соглашения. Это является серьезным нарушением и повлечет за собой наказание в виде крупного штрафа (до 300 тыс. руб.), блокировку деятельности, привлечение к уголовной ответственности.
Последовательность действий при приеме на работу первого сотрудника будет таковой:
- Заключение трудового или гражданско-правового договора.
- Оформление кадровых документов о приеме сотрудников.
- Регистрация в ФСС в качестве работодателя (если был заключен трудовой договор).
При появлении наемных работников возникнут дополнительные хлопоты. Так, теперь придется:
- вести кадровый учет;
- уплачивать подоходный налог;
- перечислять взносы на медицинское и пенсионное страхование;
- сдавать в ФНС, ФСС и Пенсионный фонд РФ ряд дополнительных отчетов.
Кадровые документы для ИП с работниками
ИП, нанимающие сотрудников, рассматриваются трудовым законодательством РФ в качестве работодателей. На них возлагается обязанность вести кадровые документы и оформлять прием рабочего персонала соответствующими договорами. В этом отношении ИП приравниваются к юридическим лицам.Инспекторы ГИТ проверяют ведение кадрового документооборота всеми организациями, и пренебрежение установленными законом правилами обойдется предпринимателю наложением штрафных санкций. Грамотная организация кадрового учета потребует дополнительного времени и внимания, но она имеет свои преимущества:
- ИП сможет выстроить взаимоотношения с персоналом без нарушения действующего законодательства;
- риски по трудовым спорам сводятся к минимуму;
- при проверке контролирующими инстанциями (трудовой инспекцией, налоговиками, МВД) у предпринимателя не возникнет проблем.
- трудовой договор;
- трудовая книжка;
- приказ о приеме на работу;
- личная карточка сотрудника;
- табель учета рабочего времени;
- штатное расписание;
- должностная инструкция;
- правила внутреннего расписания;
- график отпусков;
- приказ о предоставлении отпусков, премировании персонала, прекращении трудовых отношений.
Контракт в двух экземплярах
Данный документ представляет собой соглашение между работодателем и работником, в котором прописаны права и обязанности каждой из сторон. В ст. 67 Трудового кодекса РФ указано, что контракт с нанятыми работниками необходимо заключать в письменной форме в двух экземплярах. Один экземпляр остается у работодателя, а второй – у нанятого физлица.Документ должен содержать такие сведения: ФИО сотрудника, его паспортные данные, наименование работодателя, ИНН. В договоре надо четко прописать режим рабочего времени и отдыха, условия труда, порядок предоставления компенсации за работу на вредном производстве. На каждом экземпляре должны быть подписи обеих сторон.
Приказ о приеме сотрудника на работу
Факт зачисления физлица в штат сотрудников фиксируется при помощи приказа, основой для составления которого является трудовой договор. Приказ можно оформить не только на одного работника, но и на группу лиц. ИП может лично заниматься подготовкой документов или нанять для этого специалиста, имеющего опыт работы с кадровой документацией. Приказ, подписанный владельцем бизнеса, служит основанием внесения соответствующих записей в трудовую книжку и личную карточку.Содержательная часть документа должна состоять из таких данных:
- указание распорядительного действия;
- ФИО гражданина, принимаемого на работу;
- номер трудового договора;
- должность;
- название подразделения;
- уровень оплаты;
- дата составления.
Должностная инструкция
Документ регламентирует производственные обязанности, права и ответственность каждого сотрудника. В нем четко определено место и назначение конкретной должности. Должностную инструкцию разрабатывает и утверждает владелец бизнеса или специалисты, на которых возложена данная функция. Документ составляют в трех экземплярах, один хранится в отделе кадров, второй – у руководителя, а третий – у нанятого сотрудника. Процедура разработки должностных инструкций и требования к их содержанию не регламентируются законодательством, поэтому ИП имеют возможность самостоятельно формировать описание той или иной должности.Штатное расписание и график оплачиваемых ежегодных отпусков
Штатное расписание представляет собой нормативный документ, в котором указано существующее или планируемое разделение труда между рабочим персоналом. В нем расписана структура, штатный состав и численность сотрудников ИП с указанием размера заработной платы. Документ оформляется в унифицированной форме №Т-3.График ежегодных отпусков является обязательным документом, за отсутствие которого могут оштрафовать по ст. 5,27 КоАП РФ. Его необходимо утвердить не позднее чем за две недели до наступления нового года. Если предприниматель в течение двух лет подряд не соблюдает график и это способствует ухудшению положения рабочего персонала – контролирующие органы могут наложить на него административный штраф в размере от 1000 до 5000 руб.
Правила внутреннего распорядка
Данный акт составляется в соответствии с нормами ТК РФ и иных нормативных актов, регламентирующих трудовое законодательство. Это естественно, ведь если какие-либо пункты документа ухудшают положение рабочего персонала – их не следует применять. При составлении правил ИП должен не просто процитировать законодательные акты, а применить их с учетом особенностей осуществляемого вида деятельности.В документ включают следующие сведения:
- порядок приема на работу и увольнения физлиц;
- права, обязанности и ответственность обеих сторон (работодателя и нанятого сотрудника);
- режим работы и отдыха;
- меры поощрения персонала и пр.
Личные карточки сотрудников по форме Т-2
Согласно Постановлению Госкомстата РФ №1 от 05.01.2004 г., юридические лица обязаны вести личные карточки сотрудников. На ИП эта обязанность не распространяется, они могут вести их по собственному желанию в управленческих целях. Законодательством утверждена унифицированная форма №Т-2. Заполненный бланк должен содержать достоверную информацию о каждом работнике и его трудовой деятельности. Карточки размещаются в картотеке в алфавитном порядке или по структурным подразделениям.Статистическая отчетность
Росстат обязывает крупные предприятия и компании регулярно отчитываться по экономическим показателям. С индивидуальными предпринимателями дело обстоит немного иначе: они отчитываются на регулярной основе только в том случае, если попадают в выборку (критерием выбора является вид деятельности и обороты бизнеса). Все остальные сдают подготовленную документацию раз в пять лет. Именно поэтому многие ИП еще ни разу не сталкивались со статистической отчетностью.Как предпринимателю узнать, что он обязан отчитываться перед Росстатом? Обычно ведомство заранее предупреждает об этом, высылая письмо с требованием и формой отчета по месту регистрации. Можно не дожидаться писем, а заранее проверить, входит ли конкретный предприниматель в выборку Росстата. Для этого надо зайти на официальный сайт службы статистики и найти там нужное ИП по ИНН, возле него будет указан необходимый перечень отчетов.
Физлицо может самостоятельно передать пакет документов в территориальное ведомство или отправить его по почте. Не стоит игнорировать требования Росстата, так как непредоставление отчетов и наличие в них ошибок наказываются крупными штрафами. Для ИП размер штрафных взысканий составит от 10 до 20 тыс. рублей.
Обязательные формы отчетности для малого бизнеса:
- 1-ИП (заполняют все предприниматели, деятельность которых не связана с сельским хозяйством);
- 1-ИП (торговля);
- ПМ-пром (содержит данные о производстве продукции).
1-ИП – до 2 марта после завершившегося года
Форма 1-ИП предназначена для сбора основных сведений о деятельности малого бизнеса. Отчет был утвержден Приказом Росстата №263 от 09.06.2015 г., за 2016 год его должны были предоставить все без исключения субъекты предпринимательской деятельности. Бланк документа состоит из титульного листа и трех разделов. В первом разделе надо указать общие сведения о бизнесе, во втором – основные показатели ведения бизнеса, в третьем – информацию о получении поддержки в рамках государственной программы.1-ИП (торговля) – до 17 октября после окончания года
Данный отчет заполняют лица, осуществляющие реализацию товаров и оказывающие населению различные услуги. Форму 1-ИП (торговлю) можно сдавать в электронном виде. Бланк отчета представляет собой анкету, состоящую из девяти вопросов, на которые предпринимателю необходимо ответить. В конце формы нужно указать ФИО лица, ответственного за ее заполнение, его должность, номер телефона.ПМ-пром – ежемесячно до 4 числа
Форму ПМ-пром сдают ИП, деятельность которых связана с добывающим и обрабатывающим производством, производством и распределением электроэнергии, газа и пара, лесозаготовкой, рыболовством. Рекомендации по заполнению документа утверждены Приказом Росстата №414 от 11.08.2016 г. При заполнении отчета надо указать наименование ИП, его почтовый адрес, вид и код выпускаемой продукции, единицы измерения, фактический объем производства за отчетный период.Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания
Частные предприниматели должны заботиться не только о выполнении коммерческих задач, но и о соблюдении всех требований действующего законодательства в отношении учетной политики. Государство существенно снизило нагрузку на малый бизнес, но предпринимателям все равно придется столкнуться с налогами, бухучетом и кадровой документацией.Ведение учета является неотъемлемой частью любого бизнеса, и оно требует к себе ответственного отношения. В ином случае у предпринимателя возникнут проблемы с контролирующими органами, и ему придется выплачивать штрафные санкции. Поэтому стоит своевременно позаботиться о бухгалтерском сопровождении бизнеса.
Владельцы бизнеса делятся на три типа:
- те, кто готов самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет, уделяя этому необходимое время и силы;
- те, кто не желает разбираться в сложностях бухучета и составления отчетности;
- те, кто имеет прибыльный бизнес с хорошим оборотом и сотрудниками, и просто физически не успевает заниматься ведением учета.
Самостоятельно
Самостоятельное ведение учета – это очень непростое дело. Владельцу бизнеса нужно иметь хотя бы некоторое представление об учетной политике и уметь ориентироваться в современном законодательстве (которому свойственно часто меняться). Если ИП не имеет наемных сотрудников и работает на спецрежиме – он может попробовать вести учет своими силами. Но при наличии персонала и больших оборотов стоит доверить это дело профессионалам.Сервисы
Автоматизированные сервисы подойдут тем людям, которые готовы самостоятельно формировать отчетность и сдавать ее в контролирующие ведомства. Программы безошибочно рассчитают налоговые платежи и взносы, пользоваться ими смогут даже граждане, не имеющие специального образования. Некоторые сервисы предлагают отправку заполненных документов в ФНС.Аутсорсинг
Если предприниматель по каким-либо причинам не имеет возможности самостоятельно вести бухгалтерский, налоговый и кадровый учет – он может обратиться за помощью в компанию, предоставляющую услуги по аутсорсингу. Преимущество аутсорсинга заключается в том, что ИП полностью снимает с себя заботы по ведению учета и получает возможность больше времени уделять развитию бизнеса. Стоимость услуг посреднических компаний обойдется дешевле, нежели прием в штат бухгалтера.| Режим | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал |
|---|---|---|---|---|
| УСН | авансовый платеж – до 25.04 | авансовый платеж – до 25.07 | авансовый платеж – до 25.10 | декларация и налог по итогам года – до 30.04 |
| ЕНВД | декларация – до 20.04, квартальный налог – до 25.04 | декларация – до 20.07, квартальный налог – до 25.07 | декларация – до 20.10, квартальный налог – до 25.10 | декларация – до 20.01, квартальный налог – до 25.01 |
| ЕСХН | - | авансовый платеж за полугодие - до 25.07 | - | декларация и налог по итогам года - до 31.03 |
| ОСНО | 1.декларация по НДС - до 25.04, апреля; налог - до 25.06 | 1.декларация по НДС - до 25.07, апреля; налог - до 25.09 2. авансовый платеж по НДФЛ – до 15.07 | 1.декларация по НДС - до 25.10, апреля; налог - до 25.12 2. авансовый платеж по НДФЛ – до 15.10 | 1.декларация по НДС - до 25.01, апреля; налог - до 25.032. декларация НДФЛ – до 30.04, налог по итогам года – до 15.07 |
