Взаимосвязь показателей финансовой отчетности. Взаимоувязка показателей форм отчетности: что нужно проверить

строка 1110 "Нематериальные активы"

Раздел 1.1 "Наличие и движение нематериальных активов" пояснений 1 "Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР)"

строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация и убытки от обесценения"

Примечание

строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год" графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация и убытки от обесценения" плюс (+) строка 5180 "Незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего. За отчетный год", графа "На конец периода" таблицы 1.5 Пояснений

Примечание

Примечание : Равенство выполняется, если организация не показывает в Балансе незавершенные вложения в НМА строка 1110 "Нематериальные активы"

строка 5110 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5110 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация и убытки от обесценения" плюс (+) строка 5190 "Незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода" таблицы 1.5 Пояснений

Примечание : Равенство выполняется, если организация показывает в Балансе незавершенные вложения в НМА строка 1110 "Нематериальные активы"

строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Накопленная амортизация и убытки от обесценения" плюс (+) строка 5180 "Незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего. За отчетный год", графа "На начало года" таблицы 1.5 Пояснений

строка 5110 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5110 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная амортизация и убытки от обесценения" плюс (+) строка 5190 "Незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего. За предыдущий год", графа "На начало года" таблицы 1.5 Пояснений

строка 1120 "Результаты исследований и разработок"

Раздел 1.4 "Наличие и движение результатов НИОКР" пояснений 1 "Нематериальные активы и расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР)"

графа "На 31 декабря отчетного года"

Примечание

строка 5140 "НИОКР - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5140 "НИОКР - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Часть стоимости, списанной на расходы" плюс (+) строка 5160 "Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего. За отчетный год", графа "На конец периода" таблицы 1.5 Пояснений

Примечание

графа "На 31 декабря предыдущего года"

Примечание : Равенство выполняется, если организация не показывает в Балансе незавершенные НИОКР строка 1120 "Результаты исследований и разработок"

строка 5150 "НИОКР - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5150 "НИОКР - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Часть стоимости, списанной на расходы" плюс (+) строка 5170 "Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода" таблицы 1.5 Пояснений

Примечание : Равенство выполняется, если организация показывает в Балансе незавершенные НИОКР строка 1120 "Результаты исследований и разработок"

строка 5140 "НИОКР - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5140 "НИОКР - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Часть стоимости, списанной на расходы" плюс (+) строка 5160 "Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего. За отчетный год", графа "На начало года" таблицы 1.5 Пояснений

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 5150 "НИОКР - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5150 "НИОКР - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Часть стоимости, списанной на расходы" плюс (+) строка 5170 "Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего. За предыдущий год", графа "На начало года" таблицы 1.5 Пояснений

строка 1150 "Основные средства"

графа "На 31 декабря отчетного года"

Примечание

строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация" плюс (+) строка 5240 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За отчетный год", графа "На конец периода" таблицы 2.2 Пояснений

Примечание

графа "На 31 декабря предыдущего года"

Примечание : Равенство выполняется, если организация не показывает в Балансе незавершенные капитальные вложения в ОС строка 1150 "Основные средства"

строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация" плюс (+) строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода" таблицы 2.2 Пояснений

Примечание : Равенство выполняется, если организация показывает в Балансе незавершенные капитальные вложения в ОС строка 1150 "Основные средства" и отсутствуют незавершенные капитальные вложения в доходные вложения в материальные ценности

Примечание : Равенство выполняется, если организация не показывает в Балансе незавершенные капитальные вложения в ОС строка 1130 "Основные средства"

строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Накопленная амортизация" плюс (+) строка 5240 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За отчетный год", графа "На начало года" таблицы 2.2 Пояснений

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная амортизация" плюс (+) строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год", графа "На начало года" таблицы 2.2 Пояснений

строка 1160 "Доходные вложения в материальные ценности"

Раздел 2.1 "Наличие и движение основных средств" пояснений 2 "Основные средства"

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация"

Примечание

строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего". За отчетный год, графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация" плюс (+) строка 5240 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За отчетный год", графа "На конец периода" таблицы 2.2 Пояснений

Примечание

графа "На 31 декабря предыдущего года"

Примечание : Равенство выполняется, если организация не показывает в Балансе незавершенные капитальные вложения в доходные вложения в материальные ценности строка 1140 "Доходные вложения в материальные ценности"

строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего". За предыдущий год, графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Накопленная амортизация" плюс (+) строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода" таблицы 2.2 Пояснений

Примечание : Равенство выполняется, если организация показывает в Балансе незавершенные капитальные вложения в доходные вложения в материальные ценности строка 1160 "Доходные вложения в материальные ценности"

Примечание : Равенство выполняется, если организация не показывает в Балансе незавершенные капитальные вложения в доходные вложения в материальные ценности строка 1160 "Доходные вложения в материальные ценности"

строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего". За отчетный год, графа "На начало года. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Накопленная амортизация" плюс (+) строка 5240 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За отчетный год", графа "На начало года" таблицы 2.2 Пояснений

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего". За предыдущий год, графа "На начало года. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная амортизация"

строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" минус (-) строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная амортизация" плюс (+) строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год", графа "На начало года" таблицы 2.2 Пояснений

строка 1170 "Финансовые вложения"

Раздел 3.1 "Наличие и движение финансовых вложений" пояснений 3 "Финансовые вложения", строка "Долгосрочные - всего"

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 5301 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" плюс (+) / минус (-) строка 5301 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная корректировка"

Примечание

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 5311 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" плюс (+) / минус (-) строка 5311 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Накопленная корректировка"

Примечание : Знак плюс (+) используется, если показатель строки 5301 (5311) "Долгосрочные финансовые вложения - всего" в графе "Накопленная корректировка" приведен без скобок. Знак минус (-) используется, если этот показатель приведен в круглых скобках.

строка 5301 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" плюс (+) / минус (-) строка 5301 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Накопленная корректировка"

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 5311 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" плюс (+) / минус (-) строка 5311 "Долгосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная корректировка"

строка 1210 "Запасы"

Раздел 4.1 "Наличие и движение запасов" пояснений 4 "Запасы"

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 5400 "Запасы - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Себестоимость" минус (-) строка 5400 "Запасы - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Величина резерва под снижение стоимости"

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 5420 "Запасы - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Себестоимость" минус (-) строка 5420 "Запасы - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Величина резерва под снижение стоимости"

строка 5400 "Запасы - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Себестоимость" минус (-) строка 5400 "Запасы - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Величина резерва под снижение стоимости"

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 5420 "Запасы - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Себестоимость" минус (-) строка 5420 "Запасы - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Величина резерва под снижение стоимости"

строка 1230 "Дебиторская задолженность"

Раздел 5.1 "Наличие и движение дебиторской задолженности" пояснений 5 "Дебиторская и кредиторская задолженность"

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 5500 "Итого. За отчетный год", графа "На конец периода. Учтенная по условиям договора" минус (-) строка 5500 "Итого. За отчетный год", графа "На конец периода. Величина резерва по сомнительным долгам"

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 5500 "Итого. За отчетный год", графа "На начало года. Учтенная по условиям договора" минус (-) строка 5500 "Итого. За отчетный год", графа "На начало года. Величина резерва по сомнительным долгам"

строка 5520 "Итого. За предыдущий год", графа "На конец периода. Учтенная по условиям договора" минус (-) строка 5520 "Итого. За предыдущий год", графа "На конец периода. Величина резерва по сомнительным долгам"

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 5520 "Итого. За предыдущий год", графа "На начало года. Учтенная по условиям договора" минус (-) строка 5520 "Итого. За предыдущий год", графа "На начало года. Величина резерва по сомнительным долгам"

строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)"

Раздел 3.1 "Наличие и движение финансовых вложений" пояснений 3 "Финансовые вложения", строка "Краткосрочные - всего"

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" плюс (+) / минус (-) строка 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На конец периода. Накопленная корректировка"

Примечание : Знак (+) "плюс" используется, если показатель строки 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год" графы "На конец периода. Накопленная корректировка" приведен без скобок. Знак "минус" используется, если показатель строки 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год" графы "На конец периода. Накопленная корректировка" приведен в круглых скобках. Равенство выполняется при отсутствии у организации финансовых вложений, признаваемых денежными эквивалентами

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" плюс (+) / минус (-) строка 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год", графа "На начало года. Накопленная корректировка"

Примечание : Знак (+) "плюс" используется, если показатель строки 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графы "На конец периода. Накопленная корректировка" приведен без скобок. Знак "минус" используется, если показатель строки 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год" графы "На конец периода. Накопленная корректировка" приведен в круглых скобках. Равенство выполняется при отсутствии у организации финансовых вложений, признаваемых денежными эквивалентами

строка 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" плюс (+) / минус (-) строка 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На конец периода. Накопленная корректировка"

Примечание : Знак (+) "плюс" используется, если показатель строки 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год" графы "На начало года. Накопленная корректировка" приведен без скобок. Знак "минус" используется, если показатель строки 5305 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За отчетный год" графы "На начало года. Накопленная корректировка" приведен в круглых скобках. Равенство выполняется при отсутствии у организации финансовых вложений, признаваемых денежными эквивалентами

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Первоначальная стоимость" плюс (+) / минус (-) строка 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год", графа "На начало года. Накопленная корректировка"

Примечание : Знак (+) "плюс" используется, если показатель строки 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год" графы "На начало года. Накопленная корректировка" приведен без скобок. Знак "минус" используется, если показатель строки 5315 "Краткосрочные финансовые вложения - всего. За предыдущий год" графы "На начало года. Накопленная корректировка" приведен в круглых скобках. Равенство выполняется при отсутствии у организации финансовых вложений, признаваемых денежными эквивалентами

строка 1430 "Оценочные обязательства"

Раздел 7 "Оценочные обязательства"

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 5700 "Оценочные обязательства", графа "Остаток на конец периода" минус (-) строка 1540 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря отчетного года" Баланса

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 5700 "Оценочные обязательства", графа "Остаток на начало года" минус (-) строка 1540 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря предшествующего года" Баланса

строка 1520 "Кредиторская задолженность"

Раздел

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 5560 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год", графа "Остаток на конец периода"

Примечание : Равенство выполняется, если у организации отсутствуют прочие обязательства или они не раскрываются по строке 5560, 5580 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего"

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 5560 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год", графа "Остаток на начало года"

Примечание

строка 5580 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За предыдущий год", графа "Остаток на конец периода"

Примечание : Равенство выполняется, если у организации отсутствуют прочие обязательства или они не раскрываются по строке 5560 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год" таблицы 5.3 Пояснений

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 5580 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За предыдущий год", графа "Остаток на начало года"

Примечание : Равенство выполняется, если у организации отсутствуют прочие обязательства или они не раскрываются по строке 5580 "Краткосрочная кредиторская задолженность - всего. За предыдущий год" таблицы 5.3 Пояснений

строка 1540 "Оценочные обязательства"

Раздел пояснения 7 "Оценочные обязательства"

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 5700 "Оценочные обязательства", графа "Остаток на конец периода" минус (-) строка 1430 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря отчетного года"

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 5700 "Оценочные обязательства", графа "Остаток на начало года" минус (-) строка 1430 "Оценочные обязательства", графа "На 31 декабря предшествующего года"

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса

строка 1600 "Баланс (актив)" (=) равно строка 1700 "Баланс (пассив)"

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса и Отчета об изменениях капитала

строка 1310 "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)"

графа "На 31 декабря отчетного года"

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 3200 "Величина капитала на 31 предыдущего года", графа "Уставный капитал"

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Уставный капитал"

строка 1320 "Собственные акции, выкупленные у акционеров"

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года", графа "Собственные акции, выкупленные у акционеров"

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 3200 "Величина капитала на 31 предыдущего года", графа "Собственные акции, выкупленные у акционеров"

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Собственные акции, выкупленные у акционеров"

строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов"

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года", графа "Добавочный капитал" минус (-) строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)", графа "На 31 декабря отчетного года" Баланса

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 3200 "Величина капитала на 31 декабря предыдущего года", графа "Добавочный капитал" минус (-) строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)", графа "На 31 декабря предыдущего года" Баланса

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Добавочный капитал" минус (-) строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" Баланса

строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)"

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года", графа "Добавочный капитал" минус (-) строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", графа "На 31 декабря отчетного года" Баланса

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 3200 "Величина капитала на 31 декабря предыдущего года", графа "Добавочный капитал" минус (-) строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", графа "На 31 декабря предыдущего года" Баланса

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Добавочный капитал" минус (-) строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" Баланса

строка 1360 "Резервный капитал"

графа "На 31 декабря отчетного года"

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 3200 "Величина капитала на 31 предыдущего года", графа "Резервный капитал"

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Резервный капитал"

графа "На 31 декабря отчетного года"

строка 3311 "Чистая прибыль", графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" плюс (+) строка 3200 "Величина капитала на конец предыдущего периода", графа графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Примечание

строка 3321 "Убыток", графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" плюс (+) строка 3200 "Величина капитала на конец предыдущего периода", графа графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Примечание

выплаты промежуточных дивидендов за отчетный год;
остатки нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет на начало отчетного года;
корректировки в связи с исправлением существенных ошибок прошлых лет;
корректировки в связи с изменениями учетной политики;
списание дооценки выбывших внеоборотных активов на нераспределенную прибыль.

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 3200 "Величина капитала на 31 предыдущего года", графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

строка 3211 "Чистая прибыль", графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" плюс (+) строка 3100 "Величина капитала на конец предшествующего предыдущему периоду", графа графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Примечание : Равенство выполняется, если организацией в отчетном году получена прибыль и отсутствуют одновременно:

выплаты промежуточных дивидендов за отчетный год;
остатки нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет на начало отчетного года;
корректировки в связи с исправлением существенных ошибок прошлых лет;
корректировки в связи с изменениями учетной политики;
списание дооценки выбывших внеоборотных активов на нераспределенную прибыль.

строка 3221 "Убыток", графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" плюс (+) строка 3100 "Величина капитала на конец предшествующего предыдущему периоду", графа графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Примечание : Равенство выполняется, если организацией в отчетном году получен убыток и отсутствуют одновременно:

выплаты промежуточных дивидендов за отчетный год;
остатки нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет на начало отчетного года;
корректировки в связи с исправлением существенных ошибок прошлых лет;
корректировки в связи с изменениями учетной политики;
списание дооценки выбывших внеоборотных активов на нераспределенную прибыль.

строка 3501 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", графа "На 31 декабря предыдущего года"

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

строка 3501 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 1300 "Итого по разделу III"

графа "На 31 декабря отчетного года"

Примечание : Равенство выполняется, если на 31 декабря отчетного года отсутствует дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

графа "На 31 декабря предыдущего года"

Примечание : Равенство выполняется, если на 31 декабря предыдущего года отсутствует дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

Примечание : Равенство выполняется, если на 31 декабря года, предшествующего предыдущему отсутствует дебиторская задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

строка 3500 "Капитал - всего после корректировок", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

строка 3100 "Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему", графа "Итого"

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса и Отчета о движении денежных средств

строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты"

графа "На 31 декабря отчетного года"

Строка 4500 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода", графа "За отчетный период" ОДДС

графа "На 31 декабря предыдущего года"

Строка 4500 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода", графа "За предыдущий период" ОДДС

Строка 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода", графа "За отчетный период" ОДДС

графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

Строка 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода", графа "За предыдущий период" ОДДС

Взаимоувязка показателей Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах

строка 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

графа "На 31 декабря отчетного года"

Графа "За отчетный период"

Примечание

выплаты промежуточных дивидендов за отчетный год;
остатки нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет на начало отчетного года;
корректировки в связи с исправлением существенных ошибок прошлых лет;
корректировки в связи с изменениями учетной политики;
списание дооценки выбывших внеоборотных активов на нераспределенную прибыль.

графа "На 31 декабря предыдущего года"

строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)", графа "За предыдущий период"

Примечание : Равенство выполняется, если в отчетном периоде у организации отсутствуют одновременно:

выплаты промежуточных дивидендов за отчетный год;
остатки нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет на начало отчетного года;
корректировки в связи с исправлением существенных ошибок прошлых лет;
корректировки в связи с изменениями учетной политики;
списание дооценки выбывших внеоборотных активов на нераспределенную прибыль.

Взаимоувязка показателей Отчета о финансовых результатах и баланса

строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств"

графа "За отчетный период"

строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства", графа "На 31 декабря предыдущего года" минус (-) строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства", графа "На 31 декабря отчетного года"

Примечание : Равенство выполняется, если ОНО и ОНА показываются в балансе развернуто и ОНО в отчетном году на счет 99 не списывались

строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" минус (-) строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства", графа "На 31 декабря предыдущего года"

Примечание : Равенство выполняется, если ОНО и ОНА показываются в балансе развернуто и ОНО в предыдущем году на счет 99 не списывались

строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов"

графа "За отчетный период"

строка 1180 "Отложенные налоговые активы", графа "На 31 декабря отчетного года" минус (-) строка 1180 "Отложенные налоговые активы", графа "На 31 декабря предыдущего года"

Примечание

графа "За аналогичный период предыдущего года"

строка 1180 "Отложенные налоговые активы", графа "На 31 декабря предыдущего года" минус (-) строка 1180 "Отложенные налоговые активы", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

Примечание : Равенство выполняется, если ОНО и ОНА показываются в балансе развернуто и ОНА в отчетном году на счет 99 не списывались

строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)"

графа "За отчетный период"

строка 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", графа "На 31 декабря отчетного года" минус (-) строка 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", графа "На 31 декабря предыдущего года"

Примечание : Равенство выполняется, если в отчетном периоде у организации отсутствуют одновременно:

выплаты промежуточных дивидендов за отчетный год;
остатки нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет на начало отчетного года;
корректировки в связи с исправлением существенных ошибок прошлых лет;
корректировки в связи с изменениями учетной политики;
списание дооценки выбывших внеоборотных активов на нераспределенную прибыль.

графа "За аналогичный период предыдущего года"

строка 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", графа "На 31 декабря предыдущего года" минус (-) строка 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)", графа "На 31 декабря предшествующего предыдущему году"

Примечание : Равенство выполняется, если в отчетном периоде у организации отсутствуют одновременно:

выплаты промежуточных дивидендов за отчетный год;
остатки нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет на начало отчетного года;
корректировки в связи с исправлением существенных ошибок прошлых лет;
корректировки в связи с изменениями учетной политики;
списание дооценки выбывших внеоборотных активов на нераспределенную прибыль.

графа "За отчетный период"

строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", графа "На 31 декабря отчетного года" минус (-) строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", графа "На 31 декабря предыдущего года"

графа "За аналогичный период предыдущего года"

строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", графа "На 31 декабря предыдущего года" минус (-) строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", графа "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему"

Взаимоувязка показателей Отчета о финансовых результатах и Отчета об изменениях капитала

строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)"

графа "За отчетный период"

строка 3300 "Величина капитала на 31 декабря отчетного года", графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Примечание : Равенство выполняется, если в отчетном периоде у организации отсутствуют одновременно:

выплаты промежуточных дивидендов за отчетный год;
остатки нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет на начало отчетного года;
корректировки в связи с исправлением существенных ошибок прошлых лет;
корректировки в связи с изменениями учетной политики;
списание дооценки выбывших внеоборотных активов на нераспределенную прибыль.

строка 3311 "чистая прибыль", графы "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и "Итого"

Примечание : Равенство выполняется, если в отчетном году организацией получена прибыль

строка 3321 "убыток", графы "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и "Итого"

Примечание : Равенство выполняется, если в отчетном году организацией получен убыток

графа "За аналогичный период предыдущего года"

строка 3200 "Величина капитала на 31 декабря предыдущего отчетного года", графа "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Примечание : Равенство выполняется, если в отчетном периоде у организации отсутствуют одновременно:

выплаты промежуточных дивидендов за отчетный год;
остатки нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет на начало отчетного года;
корректировки в связи с исправлением существенных ошибок прошлых лет;
корректировки в связи с изменениями учетной политики;
списание дооценки выбывших внеоборотных активов на нераспределенную прибыль.

строка 3211 "чистая прибыль", графы "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и "Итого"

Примечание : Равенство выполняется, если в предыдущем году организацией получена прибыль

строка 3221 "убыток", графы "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и "Итого"

Примечание : Равенство выполняется, если в предыдущем году организацией получен убыток

строка 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода"

графа "За отчетный период"

строка 3312 "переоценка имущества", графы "Добавочный капитал" и "Итого" (-) минус строка 3322 "переоценка имущества", графы "Добавочный капитал" и "Итого"

графа "За аналогичный период предыдущего года"

строка 3212 "переоценка имущества", графы "Добавочный капитал" и "Итого" (-) минус строка 3222 "переоценка имущества", графы "Добавочный капитал" и "Итого"

Взаимоувязка показателей пояснений к отчетности

строка 5640 "Амортизация"

графа "За отчетный период"

строка 5100 "Нематериальные активы - всего. За отчетный год", графа "Изменения за период. Начислено амортизации" таблицы 1.1. Пояснений плюс (+) строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год", графа "Изменения за период. Начислено амортизации" таблицы 2.1. Пояснений плюс (+) строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год", графа "Изменения за период. Начислено амортизации" таблицы 2.1. Пояснений

Примечание : Равенство выполняется, если вся сумма амортизации, начисленной в отчетном году по основным средствам и нематериальным активам, относится к обычным видам деятельности

графа "За аналогичный период предыдущего года"

строка 5110 "Нематериальные активы - всего. За предыдущий год", графа "Изменения за период. Начислено амортизации" таблицы 1.1. Пояснений плюс (+) строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год", графа "Изменения за период. Начислено амортизации" таблицы 2.1. Пояснений плюс (+) строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год", графа "Изменения за период. Начислено амортизации" таблицы 2.1. Пояснений

Примечание : Равенство выполняется, если вся сумма амортизации, начисленной в предыдущем году по основным средствам и нематериальным активам, относится к обычным видам деятельности

Взаимоувязка показателей пояснений к отчетности и Отчета о финансовых результатов

строка 5600 "Итого расходы по обычным видам деятельности"

Раздел 6 "Затраты на производство"

графа "За отчетный период"

строка 2120 "Себестоимость продаж", графа "За отчетный период" плюс (+) строка 2210 "Коммерческие расходы", графа "За отчетный период" плюс (+) строка 2220 "Управленческие расходы", графа "За отчетный период"

графа "За аналогичный период предыдущего года"

строка 2120 "Себестоимость продаж", графа "За аналогичный период предыдущего года" плюс (+) строка 2210 "Коммерческие расходы", графа "За аналогичный период предыдущего года" плюс (+) строка 2220 "Управленческие расходы", графа "За аналогичный период предыдущего года"

Направить предложение по процедурам и рабочим документам

Добавлено в закладки: 0

В современной бухгалтерии обязательно достигается взаимоувязка показателей форм отчётности. Однако, чтобы хорошо разобраться в этом процессе, необходимо сначала вспомнить основное понятие бухгалтерской документации, а так же её предназначение.

Прежде всего, бухгалтерская документация, как и финансовая, служит для отражения всех процессов, которые происходят в организации на протяжении отчётного периода. Все мельчайшие подробности различных операций, таких как: перемещение денежных, материальных средств, получение выручки или убытков, кредиты, расчёт с работниками по зарплате и т. д. заносятся в документы с соблюдением всех требований.

С помощью этих бумаг можно получить объективные данные о количестве выпущенной продукции или оказанных услуг за месяц и сопоставить с результатами прошлых периодов. Это позволяет анализировать эффективность деятельности, а так же окупаемость вложений. Человек способный грамотно извлекать информацию из этих документов может ясно проследить за состоянием организации и качеством выполнения поставленных перед ней задач.

Кто работает с бухгалтерской отчётностью?

Вышеизложенная информация подтверждает необходимость составления этой документации, ведь она позволяет руководству точно оценить каждый вид деятельности, имущественное и любое другое состояние фирмы, а так же планировать стратегию развития на рынке. Однако польза финансовой отчётности не ограничивается внутренним уровнем.

Некоторых субъектов рынка, к примеру, банков, законодательство обязует открыто вести свою отчётность и рентабельностью с предоставлением всех необходимых бумаг. Так же каждая организация обязательно в течение года должна предоставить итоговую бухгалтерскую документацию в налоговую службу (начиная с 2013 года необходимо предоставлять и в Государственный комитет статистики).

Вместе с этим все предприятия обязаны раз в несколько лет, (или чаще, в определённых случаях) подвергаться аудиторской проверке , в ходе которой используются данные из бухгалтерской отчётности .

Пакет отчётных документов

Каждое предприятие ежегодно отчитывается перед контролирующими инстанциями специальным пакетом документов которые должны быть оформлены на установленных Министерством финансов бланках. Он состоит их бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах.

В список необязательных документов входят:

Отчёт об изменении в структуре капитала.
Отчёт о перемещении денежных средств.
Пояснительная записка по обязательным документам.
Специальные приложения, служащие в роли информационного дополнения к некоторым графам баланса.

Раньше вместе с обязательными документами требовалось предъявление аудиторского учёта, без которого документация предприятия не признавалась действительной, но по новым правилам это обязательство исключено. Однако те организации, которые публично предоставляют отчётность, всё ещё должны выставлять аудиторские проверки на всеобщее обозрение.

Взаимоувязка показателей основных форм отчётности

Учётные документы должны быть связаны между собой, так как их единственное предназначение – это детальное отражение состояния фирмы за определённый период. Поэтому при их составлении необходимо придерживаться взаимозависимости, которая легко прослеживается. В свою очередь баланс и отчёт о финансовых результатах оформляются на основе расчётов аналитического и синтетического бухучёта, следовательно, все данные должны быть сопоставимы. Таким образом, правильность составления баланса и отчёта о финансовых результатах определяется сходством их граф, так как они содержат сведения о текущем состоянии фондов предприятия и его долгах.

Взаимоувязка показателей годового баланса и отчета о финансовых результатах должна быть выражена в следующих графах документов:

Баланс – “Отложенные налоговые активы” (рассчитывается разница показателей), в отчете №2 отражена эта сумма по строке изменения активов.
Также определяется показатель “Отложенные налоговые обязательства”.
Разница показателя “Нераспределенная прибыль” в годовом балансе подлежит увязке со сведениями в стр.2410 отчета № 3, в котором эти цифры имеют название “Чистая прибыль”.

Контрольные цифры баланса и отчета №3

В отчете №3, составляемым с целью контроля за увеличением или уменьшением капитала, некоторые данные дублируют цифры годового итогового отчета. К примеру, величина уставного капитала отражена в балансе по строке 1310, он определяется на последнюю дату отчетного года. Эти цифры должны быть равны величине капитала в Отчете №3.

В этих же графах отчета №3 дублируются следующие итоговые суммы годового баланса (они отражаются в других столбцах строк 3100, 3200, 3300 Отчета №3):

Стоимость приобретенных акций компании (строка 1320 баланса).
Величина резервного капитала (стр 1360).
Полученный финансовый результат по строке 1370.
Итог (стр.1300″ баланса).

Взаимоувязка показателей годового баланса и формы №4

Одинаковые суммы, отражающие взаимоувязку годового баланса и формы №4 Отчет о движении денежных средств, должны быть в балансе и в отчете в соответствии с датами определения показателя. Так, например, должны быть одинаковыми суммы по строкам 1250 баланса и стр. 4500 отчета, это означает равенство сумм денежных средств на одну и ту же дату. Аналогичным образом должны совпадать сведения за предыдущие периоды.

Формы Отчета о финансовых результатах и Отчета о движении капитала также имеют показатель взаимоувязки – “Чистая прибыль”

Таким образом, взаимоувязка показателей отчетности означает то, что сведения, подаваемые по дублируемым графам отчетности должны совпадать. Так, например, параметр “чистая прибыль” должен иметь одинаковое значение, в каком бы он ни использовался отчете.

Если рассуждать по аналогии с налоговой отчетностью, к сожалению, контрольные соотношения бухгалтерской отчетности, которые необходимо соблюдать, не приведены ни в одном нормативном документе. Их выработала бухгалтерская практика. Заметим, что состав бухгалтерской отчетности последние годы не менялся. Он по-прежнему утвержден приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н. А это значит, что контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности за 2017 год не отличаются от прошлых отчетных периодов. Даже если организация для своих нужд доработала бланки основных бухгалтерских отчетов, взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности всё равно должна быть соблюдена! Постоянная проверка взаимоувязки показателей форм бухгалтерской отчетности поможет оперативно находить и исправлять все ошибки и недочеты.

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности

Простым языком, признать расходы можно в момент выплаты задолженности поставщикам. Использовать его можно в случае, если за прошедший отчетный год выручка составила не более 1 млн рублей за один квартал. Для бюджетного учреждения В организациях бюджетного типа бухгалтерской отчетности присущи следующие особенности:

форма и содержание едины, что дает возможность группировать данные;
единство коэффициентов;
правильность данных для отчета;
включение в результаты проведенной операции всех данных.

Анализ показателей должен основываться на информации о движении активов нефинансового типа.

Конечные показатели деятельности организации бюджетного типа должны сопоставляться с коэффициентами предыдущих периодов. Бюджетные компании должны составлять 2 бухгалтерских баланса.

Взаимоувязка показателей форм отчетности

Основные причины расхождений показателей: Организация приняла товар основателя бесплатно В доходы по налогам данная прибыль не включается, однако в отчете бухгалтерской части исключения на это нет Компания получила дивиденды В учете по налогу прибыль появляется в момент их зачисления на счет, а в бухгалтерском – в период принятия решения об их зачислении Организацией была проведена переоценка имущества ВВ налоговом учете нет необходимости отображать это При выполнении строительных работ Дата начала и дата окончания их выпадают на разные отчетные кварталы С декларацией на УСН Организации, применяемые упрощенную систему обложения налогов, кроме декларации сдают и отчет из бухгалтерии. Инспекторов, которые проводят сравнение данных бухгалтерской и налоговой отчетности, интересуют определенные показатели – суммы доходов должны совпадать.

Особенности взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности

Их соотношение означает, что некоторые показатели имеют между собой связь по средством арифметического расчета. Так, остаточная стоимость немат.активов и ОС, которые приведены в балансе в виде суммы, имеют увязку с показателями их начальной стоимости амортизации, но уже в приложенении к бух.балансу. Специалист, который знает все контрольные соотношения отчетов может детально разбираться и в структуре отчетов, а также проверить взаимоувязку простым арифметическим способом.
Ответы на распространенные вопросы Вопрос №1. «Можно ли проводить взаимоувязку бухгалтерской и налоговой отчетности?» Дело в том, что для формирования той и другой отчетности используются разные принципы, что говорит о разных правилах составления. В связи с этим, прямая взаимоувязка показателей налоговой и бухгалтерской отчетности не существует. Вопрос №2.
В конце осуществляется сопоставление с результатами предыдущих периодов. Проверять счет можно и в ходе его заполнения, и после того, как отчетность сформирована. Рассмотрим следующие примеры: Итоги проверки бухгалтерского баланса (форма 1) Показатели разных форм должны быть одинаковыми.

То есть, денежные средства в начале отчетного периода должны приравниваться к остатку финансов сроком на 1 января отчетного года (форма 4). Если так и произошло, отчетность сформирована правильно, данные согласованны Декларация по НДС Сумма НДС, необходимая для вычета ранее полученного аванса, больше той, которая была начислена с реализации.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно

Составлять отчетность нужно таким образом, чтобы в дальнейшем было полное понимание у так называемого пользователя отчетности. Например, промежуточные дивиденды, которые выплачиваются в текущем году, отражаются в разделе «Капитал и резервы» бухбаланса. Читайте также статью: → «Учет резервного капитала (счет 82).

Проводки». А такой показатель, как прибыль (убыток) связан с налогом на прибыль организаций. Поэтому нужно отражать и налоговые обязательства и налоговые активы и налог на прибыль в отчете о прибылях и убытках. В пояснениях при этом разъясняется все составляющие, дающие сумму текущего налога на прибыль.

Таблица взаимоувязок показателей Контроль показателей всех форм бухгалтерского отчета не только завершающая стадия составления отчетов. Контроль необходим и для получения дополнительной информации, необходимой для анализа.

Взаимоувязка показателей отчетности

Наличие и движение запасов» Дебиторская задолженность строка 1230 «Дебиторская задолженность» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» общая сумма дебиторской задолженности, учтенная по условиям договора, минус общая величина резерва по сомнительным долгам (строки 5520 и 5500 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 5.1 «Наличие и движение дебиторской задолженности» Финансовые вложения строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» графы «На 31 декабря предыдущего года» и «На конец отчетного года» общая сумма первоначальной стоимости всех видов краткосрочных финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) минус общая сумма накопленной по ним корректировки (строки 5315 и 5305 – за предыдущий и отчетный годы соответственно) показатели в таблице 3.1 «Наличие и движение финансовых вложений» IV.

Joomla template

Строка 4450 «За отчетный год» Строка 1250 «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» = Строка 4450 «За предыдущий год» Строка 1250: «На 31 декабря отчетного года» минус «На 31 декабря предыдущего года» = Строка 4400 «За отчетный год» Строка 1250: «На 31 декабря предыдущего года» минус «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» = Строка 4400 «За предыдущий год» Пояснение:

строка 1250 – денежные средства и эквиваленты;
строка 4400 – сальдо денежных потоков за отчетный период;
4450 – остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода;
4500 – остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода.

Баланс и изменения капитала В следующей таблице представлены контрольные соотношения показателей форм бухгалтерской отчетности – бухгалтерского баланса и отчета об изменениях капитала.

Взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности

Отчет об изменениях капитала стр.2400 за 2017г =«Итого»стр.3311 – «Итого»3321 стр.2400 за 2016г =«Итого»стр.3211 – «Итого» 3221

где, стр.2400 – чистая прибыль(убытки).
стр.3311 – увеличение чистой прибыли(пред.год).
стр.3321 – уменьшение капитала за счет убытка(пред.год).
стр.3211 - увеличение чистой прибыли(пред.год).
стр.3221 – уменьшение капитала за счет убытка(отч.год).

Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах: Бух.баланс Отчет о финансовых результатах стр.1370 на 31.12.2016г – графа на 31.12.2015г =стр.2500 за 2017г

где, стр.1370 – нераспредленная прибыль.
стр.2500 – чистая прибыль.

Таким образом, сделав проверку контрольных соотношений показателей бухгалтерской отчетности по таблице, компании и индивидуальные предприниматели без проблем смогут сдать отчет в налоговые органы.

Взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности 2016

Отчет об изменениях капитала Cтрока 2400 «За отчетный год» Строка 3311 «Итого» минус строка 3321 «Итого» Строка 2400 «За предыдущий год» Строка 3211 «Итого» минус строка 3221 «Итого» Пояснение:

строка 2400 – чистая прибыль/убыток;
строка 3211 – увеличение чистой прибыли (предыдущий год);
строка 3221 – уменьшение капитала за счет убытка (предыдущий год);
строка 3311 – увеличение чистой прибыли (отчетный год);
строка 3321 – уменьшение капитала за счет убытка (отчетный год).

В этих таблицах мы показали основные контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности, которые помогут без проблем закрыть отчетную кампанию. Также см. «Бухгалтерский баланс за 2017 год: срок сдачи». Соотношение с налоговой отчетностью Есть существенные различия в правилах бухгалтерского и налогового учета.

Формы бухгалтерской отчетности представлены в форме нескольких документов, каждая из которых предназначена для раскрытия определенной информации. Но все бухгалтера и финансисты прекрасно знают, что есть формы, которые представляют сведения в сжатом формате, а есть те, кто эту сжатую информацию просто детализируют. Именно поэтому все данные всех форм учета должны коррелировать между собой. И далее мы расскажем о том, какая взаимосвязь бухгалтерской отчетности существует.

Как взаимосвязан баланс и отчет о движении денежных средств

Прежде, чем представить информацию о том, какая должна быть взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности за 2017 год, отметим: на законодательном уровне нет ни единого положения о такой взаимосвязи. Никто не контролирует данный вопрос. Но многолетняя практика показывает, что при наличии такой взаимосвязи и идентичности показателей, риски допущения ошибок в бухгалтерской отчетности равны 0. И далее представим читателю информацию о том, как некоторые показатели баланса должны соотноситься с показателями отчета о движении денежных средств:

В балансе строка 1250 в колонке 5 под названием «Денежные средства» должна в обязательном порядке быть равна сумме, указанной в строке 4450 в третьей колонке отчета ДДС, где отражается остаточная сумма денежных средств;
В балансе строка 1250 в колонке 4 должна быть равна уже строчке 4500 по той же третьей колонке отчета о ДДС, но здесь уже будет отражаться сума средств не на начало, а на конец отчетного периода;
В балансе строка 1250 в колонке 6 должна быть равна сумме, указанной в строке 4450 в четвертой колонке отчета о ДДС.

Вот такие три ключевых соотношения должны выполняться между балансом и отчетом о ДДС. Если такое правило не работает, то необходимо искать ошибку в составлении.

Баланс и финансовые результаты ф. № 2: какая связь

Другой формой финансовой и бухгалтерской отчетности является форма 2, где предприятие представляет результаты своей финансовой деятельности за отчетный период. Именно поэтому форма 2 и форма 1 должны быть взаимосвязаны между собой. Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности представлены в таблице 2017 .

Показатели баланса, форма 1	Показатели отчета о финансовых результатах, форма 2
Строчка 1180, где представляется информация об оборотных налоговых активах (ОНА). Сопоставление проводиться по величине, полученной в результате вычитания ОНА по 5 и 4 колонки	Строка 2450 в колонке 4, где предоставляется информация об ОНА
Строчка 1180, где представляется информация об оборотных налоговых активах (ОНА). Сопоставление проводиться по величине, полученной в результате вычитания ОНА по 5 и 6колонки	Строка 2450 в колонке 5, где предоставляется информация об ОНА
Размер нераспределенной прибыли в балансе в колонке 4	Величина, указанная в строчке 2400 по колонке 4. Здесь представляется информация о чистой прибыли
Размер нераспределенной прибыли в балансе в колонке 5	Величина, указанная в строчке 2400 по колонке 5. Здесь представляется информация о чистой прибыли
Разница между колонкой 4 и колонкой 5 по строке 1420, где представлена величина отложенных налоговых обязательств (ОНО)	Данные в строке 2430 (колонка 4)
Разница между колонкой 5 и колонкой 6 по строке 1420, где представлена величина отложенных налоговых обязательств (ОНО)	Данные в строке 2430 (колонка 5)

Взаимосвязь баланса и отчета о капитале

Последней формой, с которой баланс должен также быть взаимосвязан, является форма об изменении капитала. Между показателями данной формы также существуют тождества, представленные в таблице.

Показатели баланса, форма 1	Показатели отчета об изменении капитала, ф.3
Размер уставного капитала, представленный в колонке 6, строчка 1310	Показатель размера уставного капитала по строке 3100, представленного в колонке 3
Размер уставного капитала, представленный в колонке 5, строчка 1310	Показатель размера увеличения капитала по строке 3210, представленного в колонке 3
Размер резервного капитала, представленный в колонке 6, строчка 1360	Показатель размера резервного капитала по строке 3100, представленного в колонке 6
Размер резервного капитала, представленный в колонке 5, строчка 1360	Показатель размера увеличения всего капитала по строке 3210, представленного в колонке 6
Размер нераспределенной прибыли, что отражено в строке 1370, колонка 5	Величина, указанная в 7 колонке строки 3200
Размер нераспределенной прибыли, что отражено в строке 1370, колонка 6	Величина, указанная в 7 колонке строки 3100
Величина в 4-й колонке баланса в строке 1370	Величина, указанная в строчке 3300 в колонке 7.
Результат всего собственного капитала, который представлен в балансе в колонке 4 по строке 1300	Колонка 8, которая соответствует строке 3300.

Именно на наличие таких взаимозачетов должен проверять отчетность каждый бухгалтер. Это просто, не требует много времени, но позволяет избежать массы ошибок.

Бухгалтерская отчетность включает в себя ряд показателей, по которым можно определить результаты деятельности фирмы. Между этими значениями есть взаимоувязки. Представляют собой они логические связи между показателями.

Каким целям служит взаимоувязка

Взаимоувязки представляют собой или равенство значений, или их соответствие друг другу. Наличие их может устанавливаться как самим бухгалтером, так и представителями налоговой. Необходимы они для этих целей:

Контроль над достоверностью сведений.
Полнота информации, присутствующей в отчетности.
Обнаружение несостыковок, ошибок и их ликвидация.
Углубленное понимание бухгалтерской отчетности.
Установление правильности заполнения бумаг.

Если представители налоговой не обнаружат увязок, это может повлечь за собой организацию камеральных или выездных проверок. Они могут замедлить работу фирмы. То есть проверять отчетность выгодно, прежде всего, представителям компании. Это позволит предупредить проблемы и конфликты с налоговиками в дальнейшем.

Если бухгалтер будет составлять отчетность в соответствии с правилами, то в ней будут присутствовать взаимоувязки. Их основная функция – установление достоверности изложенной информации. Отчетность должна быть такой, чтобы ее пользователь мог понять все изложенные сведения, «прочитать» документ.

ВАЖНО! Контроль над правильностью оформления – это заключительный этап составления отчетности. Он обеспечивает не только исключение допущенных ошибок, но и получение дополнительных сведений, расширенный анализ.

Основная информация

Должны присутствовать взаимоувязки между показателями этих форм отчетностей:

Баланс.
Приложение к нему.
Отчет о доходах и расходах.
Отчет о капитале.
Отчет о движении денег.
Пояснительные записки.

Отчетные документы обычно оформляются по определенным формам. Однако фирма может применять свои или доработанные формы. Но и в этом случае должны присутствовать логические связи.

Ключевые взаимосвязи

Сначала нужно установить соответствие между балансом и фин. отчетом:

Строка 1250 баланса на завершение года равна показателю строки 4500 (остаток денег на завершение года) отчета.
Строка 1250 на завершение года равна значению строки 4450 (остаток денег на начало года).
Значение строки 1250 на завершение года равно значению строки 4400.
Строка 4500 (графа 3) равна стр. 1250 (графа 4).

Затем нужно установить равенство между балансом и отчетом о капитале:

Строка 1310 баланса соответствует стр. 3100 отчета.
Строка 1300 (результаты третьего раздела «Капитал») на завершение года равна значению «Итого» по стр. 3300.
Строка 1300 на завершение года соответствует строке 3310 и стр. «Итого» 3320.
Строка 1320 (графа 6) равна строке 3100 (графа 4).

Устанавливается наличие логических связок между отчетом о финансовых итогах и отчетом о капитале:

Строка 2400 соответствует строке 3311 «Итого» (повышение чистой прибыли) и строке 3221 «Итого» (сокращение капитала за счет убытка).
Строка 2400 равна строке 3211 «Итого» (повышение чистой прибыли) и строке 3221 «Итоги» (сокращение капитала за счет убытка).

Потом сравниваются значения баланса и отчета о финансовых итогах:

Строка 1370 на завершение года соответствует строке 2600 за текущий год.

Связи между балансом и отчетом о прибыли:

Строка 1370 (графа 4) соответствует строке 2400 (графа 4).
Строка 1180 (разница между сведениями граф 4 и 5) соответствует строке 2450 (графа 4).

Требуется также сравнить баланс и пояснения к нему:

Строка 1110 (НМА, графа 5) равна строка 5100 (графы 4 и 5).

После проведения полной проверки можно сдавать отчетность.

Как используется взаимоувязка в учете

Финансовые и бухгалтерские отчетности имеют информативные и логические взаимосвязи. Логические связи становятся очевидными при просмотре итогов бухгалтерского баланса.

Баланс значений является основным принципом и бухучета, и отчетности. Бухгалтер обязательно должен уметь находить взаимосвязи, так как это позволит детально анализировать структуру отчетов, проверять увязку арифметическим методом.

Различные особенности

Учетная документация фиксирует действительное состояние деятельности компании. Между разными бумагами должна прослеживаться взаимная связь. К примеру, совпадает баланс и отчетность фин. результатов. В частности, прослеживается связь между графами и столбцами баланса и отчетности.

В основных отчетных бумагах совпадает эта информация:

Нераспределенная прибыль.
Долги по ДТ и КТ на начало и завершение года.
Сведения о капиталах и запасах.
Вклады фирмы.
Резервный капитал.

Все отчетности отображают деятельность компании. В разных бумагах могут фиксироваться одни и те же значения.

Дополнительная информация

Нужно ли искать логическую связь между бухгалтерской и налоговой отчетностью? Прямой взаимосвязи между этими документами найти нельзя. Связано это с тем, что при составлении разных направлений отчетности применяются различные принципы. То есть используются разные правила формирования документов. Следовательно, никаких прямых связей между документами нет.

Кто именно должен проводить взаимоувязку? Поиском логических связей между отчетностями должен заниматься любой юридический субъект вне зависимости от его размера. То есть взаимоувязка ищется и бухгалтерами малого бизнеса. Более того, для маленьких компаний процедура будет более простой. Связано это с небольшим количеством документов и данных. Поиск взаимоувязок позволяет не только обнаружить ошибки, но и увидеть реальные финансовые итоги деятельности фирмы.

Какой именно специалист должен искать логические связи? По сути, это работа главбуха. Однако делегировать ее можно любому представителю финансового или бухгалтерского отдела. Если в фирме нет компетентных сотрудников, можно прибегнуть к услугам сторонних специалистов. Поиск взаимоувязок – это достаточно простая работа при наличии соответствующих сведений.

Однако если за это возьмется человек без должных финансовых знаний, несоответствия могут быть пропущены.

Нужно ли как-то фиксировать осуществление взаимоувязки? Нужно, однако проблема заключается в том, что законом не оговорены соответствующие формы подтверждающих документов. Их нужно разработать самостоятельно и отразить это в учетной политике. Руководителю также желательно установить сроки и порядок осуществления процедуры.

Что влечет за собой игнорирование поиска взаимоувязок

Если представители компании не проводят поиск взаимоувязок, в отчетности могут оставаться ошибки и несоответствия. Налоговики занимаются проверкой документов, ищут логические связи. Если будут обнаружены несоответствия, может быть назначена дополнительная налоговая проверка. Это затрудняет деятельность компании. В ходе проверки могут быть обнаружены другие ошибки, что приведет к наложению санкций. Проще предварительно проверить отчетность. Сделать это может любой бухгалтер и специалист с финансовым образованием.

К СВЕДЕНИЮ! Продолжительность проверки зависит от объема сравниваемых документов, профессионализма бухгалтера.

В особняке бывшего главы марий эл маркелова нашли произведения искусства, находящиеся в международном розыске Что нашли у маркелова

Разное 2021-05-31 05:42:52

Помощь по Теле2, тарифы, вопросы